Какую отчетность нужно сдать при закрытии ИП на УСН

Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, если ИП без сотрудников на 2-х системах налогооблажения: ЕНВД и УСН доходы-расходы, а деятельность идет только по ЕНВД. Какую отчетность должен сдавать?
Фиксированные взносы оплачены, декларация по ЕНВД сдана, декларация нулевая по УСН — все ли верно? Или нужно еще вести кассовую книгу, т.к. есть наличка и инкассация на расчетный счет. Также есть движение по расчетному счету:инкассация, поступления личных средств ИП, для осуществления расчетов с поставщиками. КУДиР по УСН нужно вести?

Или пока нет деятельности, касаящейся УСН — не надо? Нужно ли вести книгу доходов и расходов по ЕНВД, если бухгалтерский учет не ведется?

Сдача отчетности ИП на УСН

Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН 6% без сотрудников за 2022 год

И, самое главное изменение по сравнению с предыдущей формой декларации. Нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120, 121, 122, 123 за квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период . Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

1. в строке №113 прописываем ноль;
2. в строках №140, №141, №142 ничего не меняем;
3. в строке №143, тоже прописываем ноль, несмотря на то, что человек оплатил обязательные страховые взносы “за себя” за прошедший год. Ноль прописал потому, что страховые взносы “за себя” НЕ БУДУТ принимать участие в налоговом вычете из УСН; Иначе, у нас получится отрицательное значение по декларации (из нулевых доходов внезапно вычитаем взносы в ПФР =)
4. В строке 102 прописываем код = 2 (ИП без работников);

Интересное: Не выдают свидетельство о собственности на квартиру

Ликвидационная декларация при закрытии ИП

Механизм прекращения предпринимательства подробно описан в стат. 22.3 Закона № 129-ФЗ. В первую очередь, чтобы инициировать процедуру закрытия, следует подать пакет документов в территориальные налоговые органы по месту проживания гражданина (либо его временного пребывания). При этом заполняется заявление утвержденной формы Р26001, платится госпошлина в сумме 160 руб. Дополнительно прикладываются справки из ПФР о том, что все персонифицированные сведения за сотрудников были сданы в срок.

При ведении предпринимательской деятельности с использованием специального вмененного режима, основной формой отчетности для физлица становится декларация по единому налогу, ЕНВД. Снятие с учета плательщика вмененки в середине квартала дает бизнесменам законную возможность исчислить налог не за весь квартал, а за фактически отработанные календарные дни отчетных месяцев. Поскольку налоговым периодом при ЕНВД признается не год, а квартал, при закрытии ИП необходимо отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации по вмененному режиму.

Налоговая декларация ИП при закрытии

Однако в данной статье речь идет не о внесении записи в ЕГРИП о снятии ИП с регистрационного учета, а о поданном уведомлении о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН. Об этом документе в свою очередь говорится в статье 346.13 Кодекса: в случае прекращения налогоплательщиком деятельности на УСН, он в течение 15 дней обязан подать в ИФНС уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности. Как итог, отчитаться такой ИП обязан до 25 числа следующего месяца.

Помимо основных налогов, любой ИП обязан также производить отчисления по собственным страховым взносам. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП уплачивает в фиксированном размере, определяемом на конкретный год. В 2022 году, напомним, отчисления на ОПС составляют 26 545 рублей, на ОМС — 5840 рублей. Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных не с начала года, либо же наоборот, снятых с учета до донца года сумма взносов пропорционально сокращается. Но помимо основной суммы взносов, по ним предусмотрен также и дополнительный платеж — 1% от суммы доходов сверх 300 000 рублей.

Интересное: Квр 242 И 244 В 2022 Году

Нулевая декларация по УСН для ИП и ООО — образец заполнения в 2022 году

• до 30 апреля года, следующего за отчетным – индивидуальными предпринимателями;
• до 31 марта года, следующего за отчетным – организациями;
• до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в реестр о ликвидации компании или закрытии ИП;
• до 25 числа месяца, следующего за тем, когда было утрачено право на применение УСН.

Часть ИП и организаций полагает, что отсутствие деятельности и налогооблагаемой базы по УСН освобождает их от обязанности сдачи ежегодной отчетности. Это не так. За непредставление в срок «нулевой» декларации по УСН налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.

Отчетность при закрытии ИП в 2022 году — налоги, взносы, декларации УСН, ЕНВД и др

В настоящий момент, существует неясность относительно того, какой код расчетного (отчетного) периода необходимо указать на Титульном листе РСВ. Дело в том, что порядок заполнения расчета устанавливает «ликвидационные» коды только для организаций. Так, в Приложении 3 к РСВ организации при ликвидации указывают коды: 51, 52, 53 и 90 (в зависимости от периода за который сдается документ).

Для предпринимателей на вмененке отдельных сроков сдачи декларации при снятии с учета, как, например, для упрощенцев, законодательство не предусматривает. Она сдается в общем порядке и в установленный п. 3 ст. 346.32 НК РФ срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию. В частности, ИП на УСН заполняют декларацию вне зависимости от того, был ли получен доход, или нет. Заметно упростить ведение УСН способен данный сервис. Рекомендуем попробовать, чтобы свести к минимуму риски и сэкономить свое время.

Интересное: Какие Перекрытия В Доме По Адресу

РАЗДЕЛ 1.1 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика», заполняют ИП, которые платят % от общего дохода. Максимальная ставка налога 6%.

Образец декларации по УСН при «закрытии» ИП

Добрый день.
Закрыла ИП 02.10.2022 года, была на Упрощенной системе налогообложения.
Когда я должна сдать декларацию?
На гор.линии налог.ру сказали, что до 30 апреля 2022года.
А в моей (31-я налоговой г.Москвы) сказали, что должна была сдать в течение 15 дней после закрытия.
Как быть? Сроки сдачи декларации?

При прекращении деятельности, облагаемой УСН, есть обязанность подавать уведомление о снятии с учета по УСН. Но мы так и не смогли придумать ни одной ситуации, когда такое могло бы быть. Поскольку УСН облагается не конкретная деятельности, а в целом налогоплательщик.

Заполнение декларации УСН при закрытии ИП

• через официальный сайт ФНС (при этом физическое лицо обязательно должно иметь цифровую электронную подпись);
• по почте заказным письмом с объявленной ценностью и описью вложенных бумаг;
• лично в отделение ФНС или с помощью представителя (если имеется нотариально заверенная доверенность на его имя).

При заполнении полей отчёта довольно много вопросов вызывает код декларации по УСН. Кодом при ликвидации ИП называется цифровое обозначение, использующееся при заполнении декларации при окончании коммерческой деятельности и независящее от рода деятельности предпринимателя.

Ликвидационная декларация при закрытии ИП

Прекращая деятельность, предприниматель должен выполнить ряд обязанностей: уплатить налоги и страховые взносы, отчитаться о своей деятельности перед налоговиками и по взносам за своих сотрудников. Почти на каждом налоговом режиме предпринимателем должна подаваться ликвидационная декларация при закрытии ИП. Каким образом она подается, расскажем в этой статье.

26 Июн 2018 glavurist 3286

Поделитесь записью

Похожие записи

Источник: mainurist.ru

Сроки Сдачи Декларации По Усн При Закрытии Ип 2022

На основании 2 части 346.23 статьи НК РФ, отчётность предоставляется в налоговый орган не позднее 25 числа того месяца, который должен следовать после месяца, в котором было выдано соответствующее свидетельство об окончании предпринимательской деятельности лица. В этот же срок лицо обязано заплатить налог (при его начислении).

Документ не должен содержать помарок и опечаток при заполнении. Оформление возможно в письменном и электронном виде (в последнем случае отправление бумаг осуществляется только при наличии у предпринимателя цифровой электронной подписи, удостоверяющей его личность).

Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по УСН

Несмотря на то, что упрощённая система налогообложения одинакова как для ООО, так и для ИП, сроки предоставления отчета у них разные. В 2022 году компании обязаны сдать декларацию за 2022 год до 31 марта. Индивидуальные предприниматели сдают годовую отчетность на месяц позже − до 30 апреля.

За нарушение сроков сдачи налоговых документов законодательством предусмотрены меры административного воздействия. Величина санкций напрямую зависит от того, перечислялся налог в бюджет или нет. Если суммы были перечислены вовремя, а декларация по ним не сдавалась, то контролирующие органы вправе наложить на компанию штраф в размере 1000 руб.

Декларация ИП по УСН за 2022 год: срок сдачи

В отношении декларации УСН ИП за 2022 г. сроки её представления в ИФНС установлены налоговым законодательством. Если быть точнее, то это одна единственная дата, пропускать которую предпринимателям на упрощёнке крайне нежелательно. Рассказываем в этой консультации, когда ИП нужно успеть со сдачей главной годовой отчётности по УСН за 2022 год.

Кроме того, сроки сдачи ИП декларации по УСН за 2022 год отличаются от сдачи этой же отчётности юридическими лицами. Предпринимателям на упрощёнке налоговый закон даёт ровно на 1 месяц больше, чтобы заполнить и представить этот годовой отчёт за минувший год. А промежуточные декларации – по итогам кварталов – ИП по УСН не сдают.

Налоговая декларация по УСН для ИП без работников

Чтобы упростить себе задачу, лучше сначала внести данные в раздел под номером 2. Все разделы разбиты на строки и каждая имеет свой порядковый номер. Чтобы правильно формировать отчетность, придерживайтесь инструкций и подсказок. Так, для удобства и во избежание ошибок при заполнении декларации, в описании каждой строки указана формула расчета:

Рекомендуем прочесть: С Арестованным Счетом Можно Ли Взять Кредит

Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2022 год.

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2022 год.

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.

Срок сдачи декларации при — закрытии — ИП на УСН

8. В случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Пункт 8 статьи 346.13 НК касается совсем других ситуаций: налогоплательщик принимает решение прекратить деятельность в рамках УСН, но продолжает работать на иных режимах, например, ЕНВД или ПСН. При этом момент прекращения работы в рамках УСН налогоплательщик определяет как ему заблагорассудится (не понятно, зачем вообще вводили эту норму в пункте 8 ).

Отчетность ИП на УСН: таблица и сроки сдачи в 2022 году

Упрощенная система — одна из оптимальных моделей налогообложения для предпринимателей. Она дает возможность заниматься практически какой угодно деятельностью, и при этом уплачивать только один основной налог, а объем необходимых отчетов существенно снижается. Перечень необходимых к заполнению бланков и сроки их подачи закрепляются законодательно. Рассмотрим отчетность ИП на УСН в 2022 году: таблица и сроки сдачи.

Рекомендуем прочесть: Средний Размер Родительской Платы За Детский Сад В 2022 Московская Область

Если предприниматель использует систему «Доходы уменьшенные на расходы», то в определенных случаях от него может потребоваться оплатить минимальный налог. Это обязательно возникает, если получен убыток, либо определенная сумма налога ниже минимального уровня.

Декларация по УСН за 2022 год для ИП в 2022 году

Независимо от того, ведет индивидуальный предприниматель (ИП) свою деятельность или нет, декларацию по УСН представить в ИФНС он обязан. В статье покажем образцы заполнения бланка для ИП в 2022 году по итогам 2022 года. Статья будет интересна предпринимателям «на доходах» и «доходах минус расходы».

• при заполнении бланка от руки используйте чернила только синего, фиолетового или черного цвета;
• стоимостные показатели нужно указывать в полных рублях;
• текстовые, числовые поля заполняются слева направо заглавными печатными буквами;
• в незаполненных ячейках поставьте прочерки;
• листы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа;
• двусторонняя печать листов не допускается также как и их скрепление, приводящее к порче формы;
• применение корректирующего средства или его аналога в случае некорректного отражения данных не допускается.

Сдача декларации ип на усн за 2022 год срок

• ИП — до 30 апреля 2022 года.
• Организации — до 31 марта 2022 года.
• ИП и организации, прекратившие деятельность — до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем работы.
• ИП и организации, лишившиеся права на УСН — до 25 числа месяца, следующего за последним кварталом работы.

Если после сверки итоговые суммы бухгалтера и налоговой не сошлись, предприниматель или предприятие понесут минимальное наказание в виде уплаты неустойки. Мне нравятся условия УСН. Как перейти на эту систему? Удобные сроки сдачи декларации по УСН вызывают интерес у бизнесменов на ЕНДВ, общей и патентной системе налогообложения.

Если вы — один из них, работаете больше 30 дней и не успели подать заявление о переходе на спецрежим до 9 января 2022 года, перейти на «упрощенку» можно будет только с 2022 года. Для этого вам необходимо связаться с ФНС и передать сведения о доходах, а также данные об остаточной стоимости основных фондов на 1 октября 2022 года.

Рекомендуем прочесть: Льготы Ветеранам Труда В Татарстане В 2022 Году

Ликвидационная декларация при закрытии ИП

Налоговый кодекс устанавливает сроки подачи декларации о закрытии. Согласно ст. 346.23 НК РФ ее нужно представить до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошло прекращение деятельности предпринимателя. Например, если в ЕГРИП внесены сведения о прекращении деятельности предпринимателя с 05.06.2022, то последнюю декларацию надо подать 25 июля 2022 г.

Прекращая деятельность, предприниматель должен выполнить ряд обязанностей: уплатить налоги и страховые взносы, отчитаться о своей деятельности перед налоговиками и по взносам за своих сотрудников. Почти на каждом налоговом режиме предпринимателем должна подаваться ликвидационная декларация при закрытии ИП. Каким образом она подается, расскажем в этой статье.

Как сдать отчетность на УСН при закрытии ИП

Каковы предусмотрены сроки сдачи на УСН при закрытии ИП налоговой декларации? На предоставление отчета у ИП будет 25 дней после окончания месяца, в котором он получил выписку из ЕГРИП. Например, документы о закрытии ИП он получил 20 марта. Декларацию УСН ему следует подать до 25 апреля.

Индивидуальное предпринимательство как форма ведения бизнеса отличается простотой ликвидации. Для закрытия своего дела достаточно заполнить заявление о прекращении предпринимательской деятельности (по форме Р26001) и заплатить госпошлину в размере 160 рублей. Указанные документы индивидуальный предприниматель может подать лично по месту своей регистрации в ФНС, отправить по почте или через интернет.

Сдача декларации по УСН при прекращении деятельности

• если деятельность организации или ИП прекращается в связи с закрытием (ликвидацией), поставьте код 50;
• если деятельность на УСН прекращена, но закрытия (ликвидации) не происходит, выбирайте код 96;
• если деятельность на УСН переводится на другой режим, проставьте код 95.

07 Фев 2019 juristsib 858

Поделитесь записью

Похожие записи

Источник: sibyurist.ru

Декларация УСН при закрытии ИП в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация УСН при закрытии ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

После решения о сворачивании бизнеса предприниматель должен подать в регистрирующий орган заявление Р26001. Это можно сделать через сайт ФНС (требуется электронная подпись), отделение МФЦ или отнести лично. Через 5 дней (11 при отправке в МФЦ) после подачи выдается документ об аннулировании ИП.

В отношении ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН назвать точный срок сдачи отчетности невозможно, поскольку закон не рассматривает конкретно ситуацию ликвидации. Обратив внимание на статью НК 264.23, мы увидим только следующие периоды:

• В общий срок до 30 апреля ежегодно отчетность должны подавать действующие индивидуальные предприниматели.
• В срок до 25 числа в следующем месяце отчитываются ИП, которые принимают решение добровольно уйти с УСН на другой налоговый режим.
• В период до 25 числа следующего квартала декларацию сдают предприниматели, потерявшие право использовать упрощенный режим (когда доходы или штат работников превысили лимиты).

Вариант с закрытием ИП не рассматривается. Но, на УСН работает огромное количество ИП и при ликвидации у большинства появляются вопросы о сроках. По этой причине свои разъяснения о сроках предоставили государственные органы, однако мнения разных ведомств не сводятся к единому. Так, ФНС полагает, что закрытие ИП — стандартная процедура и бизнесмен может отчитываться в общие сроки (в следующем году до 30 апреля, как и действующие субъекты). Но, Министерство Финансов озвучивает другую информацию: по мнению ведомства, ликвидация схожа с добровольным отказом от упрощенки, а значит отчетность нужно сдать уже в следующем месяце, до 25 числа.

Кому верить и как отчитаться правильно? По мнению ФНС, ликвидационная декларация при закрытии ИП на УСН может подаваться в более поздний период, однако не известно наверняка, чьей позиции будет придерживаться конкретная регистрирующая инспекция. Если предположить, что ИФНС руководствуется рекомендациями Минфина, ИП может опоздать с отчетностью, прислушавшись к позиции налогового органа. Поэтому, мы рекомендуем ориентироваться на ранний срок или запрашивать в своей инспекции письменное разъяснение по периодам сдачи декларации УСН при закрытии ИП.

Какие еще отчеты подает ИП при ликвидации:

• 3-НДФЛ при закрытии сдается только, если предприниматель имеет доход вне бизнеса. Отчетность сдается при продаже имущества или утрате права на использование УСН.
• Отчет РСВ в страховые фонды подается только, если у ИП есть работники. Его нужно сдать до момента ликвидации.
• Ликвидационный отчёт в ФСС направляется также до снятия с учета.
• Также при наличии работников предприниматели сдают формы СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М (до ликвидации).

О сроках сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН ведется много споров, поскольку в законе точно не установлен данный период. Если обратить внимание на налоговый кодекс, в статье 346.23 содержатся только такие сроки сдачи отчетности:

• Действующие предприниматели должны подавать декларацию за прошедший год до 30 апреля,
• Те ИП, которые отказываются от упрощенки в пользу другого налогового режима в добровольном порядке, подают декларацию до 25-го числа в следующем месяце,
• Бизнесмены, которые потеряли право использования УСН должны отчитаться до 25-го числа в следующем квартале.

Сложности, которые могут возникнуть при сдаче отчетности

При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.

Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на флешке в электронном виде;

Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).

Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом

Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).

Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).

Декларация по УСН: пример заполнения

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.

Ещё несколько правил:

• каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена
• скреплять степлером листы не нужно
• при отсутствии данных в полях ставятся прочерки

Реорганизация − это ликвидация или нет?

Гражданским кодексом РФ предусмотрены следующие варианты прекращения деятельности юридического лица:

• официальная ликвидация (добровольная или принудительная);
• банкротство;
• реорганизация.

Между этими процессами существуют общие цели, несмотря на то, что понятия имеют разные процедуры и конечный результат. Главным сходством ликвидации и реорганизации юридических лиц является прекращение деятельности компании.

Под процедурой ликвидации юрлица понимают процесс полного прекращения хозяйственной деятельности компании, когда обязанности и права не переходят к иным лицам в порядке универсального правопреемства (статья 61 ГК РФ). Закрытие предприятия происходит:

• добровольно (по решению учредителей);
• принудительно (решение принимает суд).

При реорганизации деятельность компании прекращается, вследствие чего возникают отношения правопреемства юрлиц, и одновременно создается новое лицо или несколько новых лиц, и/или прекращает существование одна организациях либо несколько прежних фирм (статьи 57-60 ГК РФ).

Процедура ликвидации юридического лица.

Как сказано в ч. 1 ст. 61 ГК РФ, ликвидация юридического лица – это его прекращение без перехода в порядке универсального правопреемства его прав и обязанностей к другим лицам.

Порядок ликвидации организаций установлен положениями ст. 63 ГК РФ. Суть его заключается в следующем. Ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами.

Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации. Комиссия принимает меры по выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также уведомляет в письменной форме кредиторов о ликвидации юридического лица.

Документы, представляемые для государственной регистрации при ликвидации юридического лица, надо подать в регистрирующий орган уже после завершения процесса ликвидации (п. 3 ст. 22 Закона № 129‑ФЗ). Госрегистрация ликвидации осуществляется в срок не более пяти рабочих дней со дня представления документов (п. 1 ст. 8, п. 5 ст.

22 Закона № 129‑ФЗ). Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо – прекратившим существование после внесения сведений о его прекращении в ЕГРЮЛ (ч. 9 ст. 63 ГК РФ).

Отметим: процесс ликвидации не изменяет общие сроки подачи отчетов в налоговую инспекцию и во внебюджетные фонды. Поэтому до момента сдачи последних отчетов ликвидируемой компании следует соблюдать обычные сроки представления отчетности (месячные, квартальные, годовые).

Нулевую декларацию по УСН подают при временном прекращении работы. Она показывает, что некоторое время бизнес не приносил индивидуальному предпринимателю никакого дохода.

Налоговая декларация этого образца заполняется по принятым правилам. Но в строки по АП и налогам частично или полностью проставляют нули.

Даже если в отчетном периоде предприниматель не проработал ни дня, он обязан сдать отчет, показывая, что доходов не получал. ИП, работающий на вычете расходов из доходов, может внести эти расходы в отчетность следующего года, чтобы уменьшить сумму выплат.

При работе по схеме «Доходы минус расходы» Налоговый кодекс обязывает предпринимателя уплатить минимальный налог. Стоит отметить, что если до этого ИП применял отчеты другого типа, при отсутствии прибыли он также обязан выплатить налог.

Если же работа была прервана в середине года, в своей нулевой декларации УСН в поле «за налоговый период» ИП вносит последние доступные данные. На основе этих значений рассчитывают налоги, которые будут существенно меньше обычных.

При временном прекращении работы справки НДФЛ не подают. Но данные по страховым взносам и СЗВ предоставлять обязательно.

Нулевая декларация не означает обязательное закрытие ИП. Но если доходов нет в течение длительного времени, ФНС может закрыть бизнес и удалить его из ЕГРИП из-за нерентабельности. Или если при аудите будут выявлены нарушения — наказать владельца за уклонение от налогов.

Что будет, если не подать последний отчет в налоговую

Если налогоплательщик не предоставил отчеты о закрытии ИП в то время, которое установлено Налоговым кодексом РФ, то на него налагаются штрафы, пени и возмещение недоимок (по взносам по страхованию).

На сегодняшний день существуют следующие меры:

• 1000 руб. за каждый бланк, который не был сдан вовремя. Взимание штрафа осуществляется на ликвидационную декларацию и за следующие отчеты, если наступил срок их подачи, а бизнесмен так и ничего не предоставил;
• пени в размере 5 % от суммы необходимого к уплате налога;
• 20 % или 40 % от неуплаченных взносов по страхованию плюс сама сумма по страхованию. Данные суммы будут увеличиваться до тех пор, пока не будут проведены все необходимые ликвидационные процедуры и не будет предоставлена вся требующаяся по законодательству отчетность.

Чтобы точно избавить себя от непредвиденных штрафов при предъявлении декларации о закрытии, требуется соблюдать требования, которые установлены приказами ФНС. Также необходимо хранить дубликаты предъявленных бумаг.

Основные понятия, которые следует знать, составляя отчетность ИП при закрытии.

Кто сдает нулевую декларацию по УСН

Обычно нулевую декларацию УСН сдают предприниматели, которые еще не начали вести деятельность после регистрации. Например, ИП зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему. До конца декабря он не получил еще никаких доходов, но поскольку уже считается плательщиком УСН, то должен сдать нулевую декларацию.

Еще одна ситуация, при которой сдают нулевку, – совмещение налоговых режимов. До отмены ЕНВД его часто совмещали с упрощенной системой. Сейчас вариант совмещения всего один – ПСН и УСН.

Зачем совмещать патент с упрощенкой? Дело в том, что ПСН применяется по отношению только к некоторым видам деятельности. Но если ИП указал при регистрации несколько разных кодов ОКВЭД, и только по одному из них получил патент, ИФНС ждет от него отчет по другим видам деятельности. Даже когда он ими не занимается и не получает доходов.

Причем, если предприниматель перешел на УСН, то это будет одна нулевая декларация в год. В противном случае, придется отчитываться в рамках общей системы, а это уже сложнее.

За неподанную нулевую декларацию штрафуют так же, как и за обычную – не менее 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, через 10 дней после истечения крайнего срока сдачи ИФНС вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя. Это особенно неприятно, если ИП ведет активную деятельность на ПСН, например, оформил патент на розничную торговлю.

Итак, если ИП подал однажды заявление на упрощенку, то должен отчитываться по этому режиму, пока не откажется от него. И отсутствие деятельности не является причиной не подавать декларацию. Просто в этом случае она будет нулевой.

Когда платить страховые взносы при закрытии ИП

Для подготовки декларации УСН при закрытии ИП имеет большое значение срок, в который перечислена оставшаяся часть страховых взносов.

Казалось бы, статья 432 НК РФ чётко устанавливает, что сделать это необходимо в течение 15 календарных дней с даты закрытия ИП. Однако учесть для уменьшения налога взносы, перечисленные после снятия с учёта, уже нельзя. Об этом Минфин сообщает в письме от 27.08.2015 № 03-11-11/49540.

Поэтому ещё до подачи заявления Р26001 предпринимателю на УСН надо рассчитать сумму налога к уплате, чтобы понимать, какую часть можно компенсировать взносами. Взносы, перечисленные после закрытия ИП, в зачёт уже не пойдут и в декларации не указываются.

Рассчитать, сколько взносов надо перечислить за период ведения предпринимательской деятельности в текущем году можно с помощью нашего калькулятора.

Рассчитать страховые взносы

Когда платить страховые взносы при закрытии ИП

Для подготовки декларации УСН при закрытии ИП имеет большое значение срок, в который перечислена оставшаяся часть страховых взносов.

Казалось бы, статья 432 НК РФ чётко устанавливает, что сделать это необходимо в течение 15 календарных дней с даты закрытия ИП. Однако учесть для уменьшения налога взносы, перечисленные после снятия с учёта, уже нельзя. Об этом Минфин сообщает в письме от 27.08.2015 № 03-11-11/49540.

Поэтому ещё до подачи заявления Р26001 предпринимателю на УСН надо рассчитать сумму налога к уплате, чтобы понимать, какую часть можно компенсировать взносами. Взносы, перечисленные после закрытия ИП, в зачёт уже не пойдут и в декларации не указываются.

Рассчитать, сколько взносов надо перечислить за период ведения предпринимательской деятельности в текущем году можно с помощью нашего калькулятора.

Рассчитать страховые взносы

Отчет ИП во время ликвидации предприятия

Когда физическое лицо решает закрыть ведение своего ИП, то в налоговую службу им должны быть предоставлены следующие документы:

• заявление о госрегистрации завершения физлицом своей индивидуальной предпринимательской деятельности (форма Р26001). Для предъявления заявления в инстанцию доверенным лицом, требуется нотариально заверить документ;
• квитанцию, подтверждающую факт оплаты пошлины;
• Определенную документацию о своих работниках предприниматель также передает Пенсионному фонду РФ и Фонду социального страхования, до того как ИП будет закрыто.
• Обратившись в Фонд социального страхования, предприниматель должен снять себя с учета. Здесь не такая схема как в Пенсионном фонде, если там снятие с учета происходит автоматически после поступившей информации из ФНС об остановке деятельности ИП.

Когда платить страховые взносы при закрытии ИП

Для подготовки декларации УСН при закрытии ИП имеет большое значение срок, в который перечислена оставшаяся часть страховых взносов.

Казалось бы, статья 432 НК РФ чётко устанавливает, что сделать это необходимо в течение 15 календарных дней с даты закрытия ИП. Однако учесть для уменьшения налога взносы, перечисленные после снятия с учёта, уже нельзя. Об этом Минфин сообщает в письме от 27.08.2015 № 03-11-11/49540.

Поэтому ещё до подачи заявления Р26001 предпринимателю на УСН надо рассчитать сумму налога к уплате, чтобы понимать, какую часть можно компенсировать взносами. Взносы, перечисленные после закрытия ИП, в зачёт уже не пойдут и в декларации не указываются.

Рассчитать, сколько взносов надо перечислить за период ведения предпринимательской деятельности в текущем году можно с помощью нашего калькулятора.

Формирование основного пакета документов

Для получения свидетельства о ликвидации ИП нужно осуществить следующие действия:

1. Предприниматель должен подать в ФНС соответствующее заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма Р26001).
2. Оплатить государственную пошлину в размере 160 руб. и приложить квитанцию к заявлению. Для правильной идентификации платежа в квитанции должны быть обязательно указаны реквизиты предпринимателя.

Обратите внимание, что с 2021 при подаче документов в электронном виде оплачивать пошлину не нужно.

Предоставить документы можно различными способами:

• Отнести в налоговую инспекцию лично или через представителя. Во втором случае потребуется нотариально заверенная доверенность.
• Обратиться в территориальный МФЦ. При себе нужно обязательно иметь паспорт.
• Отправить документы по электронной почте через сайт налоговой или через портал госуслуг.
• Переслать пакет документов по почте заказным письмом с уведомлением и описью вложения.

После поступления документов налоговая служба обязана выдать предпринимателю расписку о получении пакета. Уведомление о закрытии ИП выдаётся в течение 5 дней с момента подачи документов.

Похожие записи:

• Новости для чернобыльцев в Украине в 2023 году
• Льготы и гарантии для людей с инвалидностью
• Время продажи алкоголя в Тюмени в 2022 году

Источник: hinkali-kaifovali.ru