В апреле организации и ИП на УСН сдают отчётность за первый квартал 2023 года, ежемесячные отчёты, вносят авансовые платежи. Бухгалтерам нужно помнить про новшества, которые произошли в 2023 году. Изменились отчётные и платёжные даты, появились новые отчёты в ФНС и СФР. О них мы рассказываем здесь.
Чтобы не пропустить апрельские отчётные даты, вы можете воспользоваться таблицей — календарём.
Таблица 1. Сроки сдачи и особенности отчётности в апреле 2023 г.
Дата подачи
Куда сдавать
Подтверждение основного вида деятельности
не позднее 17 апреля (перенос с 15 апреля — выходного дня)
Чтобы подтвердить ОКВЭД, нужно представить (подп. «а», «б», «в» п. 3 Порядка подтверждения, утв. приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55):
Какую отчётность сдает ООО на УСН
- заявление о подтверждении основного вида деятельности;
- справку-подтверждение основного вида деятельности;
- копию пояснительной записки к балансу за прошлый год (кроме страхователей — СМП).
Подтвердить ОКВЭД нужно по организации в целом, а также по каждому поставленному на учёт ОП и по ОП, указанным в п. 7 Порядка № 55.
Декларация по УСН за 2022 год
Подают ИП (организации должны были подать декларацию до 25 марта).
Раздел 2 отчёта ЕФС-1 (бывшая 4-ФСС)
Раздел 2 формы ЕФС-1 сдают все организации вне зависимости от организационно-правовой формы и ИП, нанимающие физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (п. 1.10 Порядка заполнения единой формы, утв. Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п).
Исключение — организации и ИП, применяющие АУСН.
Расчёт сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ
Персонифицированные сведения по физлицам
25 апреля (за март), 25 мая (за апрель)
Если у ИП нет работников по трудовым договорам, и в прошедшем месяце он не заключал ГПД с физлицами, сдавать отчёт не нужно.
Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершённых в I квартале 2023 г.
Расчёт по страховым взносам (КНД-1151111)
Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355)
25 апреля (по НДФЛ, удержанному с 23 марта по 22 апреля 2023);
25 мая (по НДФЛ, удержанному с 23.04.2023 по 22.05.2023 и страховым взносам за апрель)
В течение 2023 года уведомление можно подать в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (форма установлена Положением Банка России от 29 июня 2021 г. № 762 П).
Подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1 по сведениям о трудовой (иной) деятельности
Какую отчетность сдает ИП?
на следующий рабочий день после приёма на работу или увольнения работников по трудовым договорам;
после заключения договора ГПХ (подряда, услуг, авторских договоров) или его расторжения.
не позднее 25 апреля, 25 мая и 26 июня при кадровых переводах сотрудников или их переходе на ЭТК.
Авансовый платёж по УСН
Обратите внимание на статус налогоплательщика (поле 101). Он зависит от выбранного способа уплаты налогов и взносов (приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н).
Если налоги/взносы уплачиваются в рамках ЕНП, ставится статус «01».
В этом случае срок уплаты 28 апреля. При этом не позднее 25 апреля нужно подать уведомление об исчисленном налоге.
Если налоги/взносы уплачиваются отдельными платёжками, ставится статус «02».
В этом случае сроком уплаты будет 25 апреля, а отдельное уведомление сдавать не нужно.
Отчёт о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках
2 мая (перенос с 30 апреля — выходного дня)
Подаётся при наличии счетов в иностранных банках.
Смотрите также:
- Новое в 44-ФЗ: что нужно знать о независимых гарантиях
- Имидж руководителя: от чего зависит личная эффективность и деловая репутация?
- Правовой календарь: законодательные изменения, которые заработают в июне 2023
Подпишитесь, чтобы не пропустить интересные мероприятия и получите подарок на почту!
Вы сможете выбрать только актуальные для вас темы.
Источник: www.finkont.ru
Какую отчетность должен сдавать ИП на УСН?
Все предприниматели при выборе упрощенного режима налогообложения должны определиться с вариантом определения облагаемой доходной базы. Бизнесмены могут выбрать один из 2-х возможных видов УСН:
- «Доходы» со ставкой 6%. ИП может уменьшить налог на сумму перечисленных страховых взносов во внебюджетные фонды, но не более, чем на 50% (для бизнесменов, использующих труд наемных лиц);
- «Доходы минус расходы» — ставка 15% с разницы.
УСН заменяет предпринимателю все остальные налоги: НДС, налог на имущество и на прибыль. Состав предоставляемой отчетности зависит от наличия у ИП сотрудников.
Сроки перечисления налога в бюджет
Налог «упрощенцы» платят 4 раза в год, т.е. поквартально. Причем за 1, 2 и 3 квартал – авансовые платежи. Налоговый кодекс РФ устанавливает 25 дней после завершения отчетного периода, включая праздники и выходные, для корректного расчета и перечисления платежа в казну. Основание – статья 346.21 НК России, пункт 5.
Соответственно, аванс по УСН за 1 квартал уплачивается не позднее 25-го апреля, за 2 квартал – до 25-го июля, за 3 – до 25-го октября. Годовой налог ИП перечисляют в казну не позднее 30-го апреля следующего за отчетным года. За несвоевременное исполнение налогоплательщиком своих обязательств предусмотрено наложение штрафа, на сумму налога начисляются пени.
Бесплатный
тест-драйв
для тех, кто сомневается!
Оставьте заявку прямо сейчас и получите 1 месяц полного бухгалтерского обслуживания в подарок!
Состав отчетности для предпринимателей на УСНО без наемных работников
ИП подает декларация по УСН в налоговый орган по месту регистрации одним из следующих способов:
- письмом, отправленным Почтой РФ;
- по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через сертифицированного посредника, с которым заключен договор.
Если бизнесмен без образования юридического лица не занимался коммерческой деятельностью в течение года или отдельного периода, отчетность все равно должна сдаваться.
Помимо декларации ИП должен заполнить Книгу доходов и расходов, пронумеровать и прошить ее. Документ скрепляют печатью (при ее наличии).
Если бизнесмен трудится без найма персонала, он подает в ФНС лишь декларацию УСН и перечисляет в ПФ и ФОМС России фиксированные страховые взносы «за себя». В 2018г. сумма этих отчислений следующая: в Пенсионный фонд – 26545 руб., в фонд обязательного медстрахования – 5840 руб. Размер этих взносов не зависит от величины МРОТ.
Какие отчеты сдает ИП, нанимающий сотрудников
Помимо описанных выше отчетов, предпринимателем с наемными работниками формируются и сдаются следующие виды отчетов:
- в ФНС – форма 6-НДФЛ (ежеквартально), справки 2-НДФЛ (1 раз в год) и Расчет страховых взносов (также ежеквартально);
- в ФСС – форма 4-ФСС (ежеквартальная), подтверждение основного вида деятельности с заявлением – 1 раз в год;
- в ПФ – отчет СЗВ-М (ежемесячно) и СЗВ-СТАЖ (годовая форма).
Если предпринимателю требуется помощь профессионалов при составлении отчетов, наши специалисты готовы оказать любую помощь в пределах своей компетенции. Стоимость услуг по ведению бухучета – доступная, качество услуг – гарантировано.
Источник: samtu-buh.ru
Налоговая декларация по УСН за 2022 год
По итогам 2022 года отчетность по УСН подается по прежней форме. Как должна быть заполнена налоговая декларация по УСН за 2022 год? Скачать бланк в Excel , посмотреть образец и примеры заполнения декларации для ИП и организации, ознакомиться с порядком заполнения, в том числе нулевой можно в этом материале.
«Заплати налоги и живи спокойно» — это не только расхожее выражение, но и необходимое (хотя и не всегда достаточное ) условие для долгосрочного и плодотворного функционирования организации или ведения хозяйственной деятельности индивидуальным предпринимателем. Введение упрощенного режима налогообложения дало возможность многим хозяйствующим субъектам работать именно на упрощенной системе налогообложения ( УСН ).
Вызвано это тем, что отчетность при УСН существенно упрощается: меньше налогов, значительно снижаются затраты на составление и обработку различной отчетности, экономится время, снижаются риски наложения штрафных санкций фискальными органами и , в конечном итоге, это сберегает деньги и нервы..
Отчётность УСН за 2022 год
ВНИМАНИЕ: С 01.01.2023 года срок сдачи годовой отчетности по УСН изменен с 31 на 25 марта для юридических лиц и с 30 на 25 апреля для предпринимателей. Учитывая, что 25.03.2023 — суббота, срок сдачи для юрлиц смещается на 27.03.2023
Форма декларации УСН за 2022 год не изменилась.
Скачать новый бланк декларации УСН за 2022 год в в excel или pdf можно по ссылкам, расположенных ниже на этой странице.
Немаловажно знать, как правильно заполнить декларацию. В том числе с учетом всех последних изменений законодательства.
УСН предусматривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны были выбрать:
- УСН «доходы» по ставке 6 %
- УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %
ВНИМАНИЕ: Обращаем особое внимание на то, что приведенный бланк используется как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Как с объектом «доходы», так и с объектом «доходы минус расходы». В зависимости от выбранной системы заполняются разные разделы формы.
Если выбран режим «Доходы», то заполняется:
- Титульный лист
- Раздел 1.1
- Раздел 2.1.1.
Если выбран режим «Доходы, уменьшенные на величину расходов», то заполняется:
- Титульный лист
- Раздел 1.2
- Раздел 2.2
Вне зависимости от выбранного режима плательщики Торгового сбора заполняют Раздел 2.1.2, а ИП или юридические лица, получающие целевое финансирование, заполняют ещё и Раздел 3.
Декларация УСН – 2022
Налог по УСН по повышенной ставке платят те упрощенцы, у которых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— доходы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб.;
— среднесписочная численность работников составила более 100 человек, но не более 130 человек;
— или произошло и то, и другое.
Налогоплательщики с объектом «доходы» при таких обстоятельствах начиная с того квартала, когда произошло превышение, платят налог по ставке 8%, а с объектом «доходы минус расходы» — по ставке 20%.
Если организации (или ИП) на УСН пришлось в 2022 году применять более высокую ставку налога, то в декларации ей нужно будет указать код признака ставки «2». Если же в течение всего 2022 года «упрощенец» считал налог только по одной (базовой) ставке, то он ставит код признака «1».
Ставки налога в декларации по УСН за 2022 год
Ставки налога в декларации за каждый отчетный период и за год указываются отдельно:
— в строках 120-123 раздела 2.1.1 при объекте «доходы»
— в строках 260-263 раздела 2.2 при объекте «доходы минус расходы».
В указанных строках при необходимости указывается повышенная ставка – 8% или 20% или пониженная региональная.
Связано это с тем, что ставка может измениться в течение года по многим причинам. Например, если организация полгода работает в регионе, где вправе применять более низкую ставку (в соответствии с законодательством субъекта РФ), а затем переезжает в другой регион, где права на пониженную ставку уже не имеет. В этом случае организация должна применять разные ставки в течение года.
Теперь правомерность применения региональной ставки необходимо подтверждать в декларации. Для этого заполняется строка 124 раздела 2.1.1 либо строка 264 раздела 2.2 в зависимости от объекта налогообложения правилам п.п. 5.6, 7.15 Порядка.
В первой части, состоящей из 7 знакомест, нужно указать код, обозначающий «тип уменьшения ставки» (Приложение №5). Если применяется пониженная ставка, то:
— от 1% до 6% при объекте «доходы», используется код 3462010;
— от 5% до 15% при объекте «доходы минус расходы», используется код 3462020;
— от 3% до 6% или от 3% до 15% на территории республики Крым или в городе Севастополе, используется код 3462030;
— 0% для впервые зарегистрированных ИП, ведущих деятельность в производственной, социальной и некоторых других сферах, используется код 3462040.
Во второй части строки, состоящей из 12 знакомест, указывается статья, пункт и подпункт регионального закона, которым установлена пониженная ставка. На каждый «показатель» отводится по 4 знакоместа, свободные заполняются нулями.
В форме декларации учитывается возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.
Декларация по УСН 2022: скачать бланк
Нулевая отчетность по УСН
Положения законодательных актов РФ определяют обязанность каждого хозяйствующего субъекта (организацию или индивидуального предпринимателя) сдавать отчетность в налоговые органы даже если деятельность не ведется. В этом случае сдается так называемая «нулевая» отчетность.
Основные правила при заполнении декларации.
При заполнении декларации по УСН надо обратить внимание на следующие моменты:
Декларация по УСН может быть заполнена на компьютере при помощи специальных бухгалтерских программ, сервисов или excel, а также от руки на бумажном бланке черной ручкой . Каждый лист, из которых состоит документ, должен иметь свой порядковый номер.
Все числовые сведения, которые записываются в декларацию, необходимо указывать в целых рублях, с округлением копеек по правилам математики. Если какие-то строки на листе не заполняются, либо данные, которые нужно записать в графу равны нулю, то в ней ставится знак «-».
При внесении информации нужно помнить, что нужно записать данные в графы, содержащие суммы авансов по налогу. При этом необходимо учитывать, что здесь указываются суммы не те, которые были реально уплачены, а полученные на основе расчета за определенный период.
При этом лучше всего сначала полностью внести сведения в листы раздела 2, а уже дальше возвратиться к разделу 1.
После того, как отчет полностью сформирован, его листы можно скреплять простой канцелярской скрепкой. Использование степлера нежелательно.
Декларация ИП на УСН за 2022 год
Большое количество отечественных индивидуальных предпринимателей перешло на использование или уже применяют упрощенную систему налогообложения. Это вызвано теми преимуществами, которые предлагает система: минимальное количество налогов, небольшим количеством отчетов, а также проста расчетов сумм налога, подлежащего к уплате. Использование упомянутой системы обязывает ИП представлять отчетность УСН за 2022 год.
В соответствии с действующим законодательством индивидуальный предприниматель должен сдавать только одну декларацию в год независимо от выбранного объекта налогообложения: либо это доходы, либо доходы минус расходы. Подчеркнем, что несмотря на необходимость уплаты ежеквартальных авансовых платежей, декларация ИП УСН за 2022 год подается однократно.
В тех случаях, когда предприниматель использует труд наемных работников, то ему необходимо представлять налоговую декларацию по форме 6-НДФЛ по всем наемным работникам, которым он платил заработную плату и удерживал подоходный налог. Больше никакой другой отчетности ИП не предоставляет за исключением случаев, когда предприниматель должен платить какие-либо специальные налоги, например, акцизы.
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН
Сроки сдачи отчетности УСН одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей независимо от вида деятельности, а также количества сотрудников или объекта налогообложения.
Как уже отмечалось выше, срок сдачи отчетности ИП установлен 25 апреля. Срок подачи сведений о среднесписочной численности — до 20 января, крайний срок подачи налоговых деклараций по подоходному налогу на сотрудников – до 1 апреля.
Датой представления Декларации в налоговый орган считается:
- дата получения декларации налоговым органом в случае ее представлении лично либо через представителя;
- дата отправки декларации по почте с описью вложения ;
- дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.
Допускается заполнение декларации как машинописным, так и рукописным способом с использованием чернил синего или черного цвета, при этом исправление ошибок с помощью средств для коррекции не допускается. Возможна распечатка декларации на принтере.
Налогоплательщики на УСН , которые выбрали объектом налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на:
- сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- обязательное медицинское страхование;
- обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые уплачены в данном налоговом периоде.
Декларация ООО на УСН 2022 год
Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2022 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.
Срок подачи декларации для юридических лиц — 27 марта 2023 года, поскольку 25.03.2023 — суббота, то срок сдачи для организаций переносится на 27.03.2023
С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.
Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Коды налоговых периодов
| Наименование | Код |
| Календарный год | 34 |
| Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) |организации | 50 * |
| Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения | 95 |
| Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности | 96 ** |
* Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
** Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система.
Коды места представления декларации в налоговый орган, коды форм реорганизации (ликвидации) организации, коды, определяющие способ представления декларации, а также коды имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, которые требуются при заполнении налоговой декларации можно скачать здесь.
Отчётность в органы статистики
Организации, применяющие УСН , наряду с остальными обязаны отчитываться в органах статистики.
Большинство «упрощенцев» относятся к малым или микропредприятиям.
Малыми являются организации, у которых одновременно выполняются следующие условия
- доля участия других юридических лиц, которые не считаются субъектами малого и среднего бизнеса, в уставном капитале не превышает 25%;
- средняя численность работников за предшествующий год не превышает 100 человек;
- объем выручки (без учета НДС) за предшествующий год не превышает 400 млн. руб.
К микропредприятиям относятся организации, у которых:
- доля участия других юридических лиц, которые не считаются субъектами малого и среднего бизнеса, в уставном капитале не превышает 25%;
- средняя численность работников за предшествующий год не превышает 15 человек;
- объем выручки (без учета НДС) за предшествующий год не превышает 60 млн. руб.
Необходимо обратить внимание на следующее:
Получив письменное требование из территориальных органов статистики, хозяйствующий субъект обязан заполнить и представить им в установленные сроки статистические сведения.
ИП по итогам 2022 года должны будут представить в территориальные органы Росстата форму №1-ИП. Срок — не позднее 1 марта 2023 года.
Малые предприятия не освобождены от статистических отчетов и ежеквартально представляют форму №ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».
Ее заполняют нарастающим итогом за период с начала года и представляют в отделение статистики не позднее 29-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Микропредприятия сдают форму №МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия». По ней должны отчитываться все микропредприятия, кроме тех, кто занимается сельскохозяйственной деятельностью. Форма №МП (микро) является годовой.
Малые торговые предприятия дополнительно сдают ежеквартальную форму №ПМ-торг (утверждена приказом Росстата от 19.07.2011 №328 )
ИП, занимающиеся торговлей в розницу сдают годовую форму №1-ИП (торговля) (утверждена приказом Росстата от 12.05.2010 №185 ).
Книга доходов и расходов УСН
Для расчета налогов все налогоплательщики, которые применяют УСН, обязаны вести учет доходов и расходов. Этот учёт ведется в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, Порядок заполнения которой, а также её форма утверждена Министерством Финансов РФ.
Книга учёта доходов и расходов при УСН должна регулярно заполняться в течении всего отчетного периода. В неё в хронологическом порядке производятся все записи из первичных документов, которые отражают все производимые хозяйственные операции. Заполнение книги можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Если документ ведется на бумаге, то следует внимательно ознакомиться с правилами его заполнения.
Если книга учета доходов и расходов в течении отчетного периода велась в электронном виде, то после окончания отчетного периода она должна быть распечатана , пронумерована и прошнурована. На последней странице Книги должно быть указано количество содержащихся в ней страниц. Это количество страниц подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя ) и скрепляется печатью организации (ИП, если у него имеется печать ).
Источник: www.yourbuhg.ru
