Действующий в России специальный режим налогообложения — упрощенная система, которая облегчает жизнь представителям малого бизнеса в сфере его ведения и, соответственно, предоставления налоговой отчетности. Сразу отметим, что отчеты нужно сдавать ИП на УСН, а во всех нюансах разберемся в этой статье.
Отчётность ИП на УСН
При рассмотрении этого вопроса следует отметить, что индивидуальный предприниматель, прежде всего, должен определить объект, с которого у него будут уплачиваться налоги:
- это могут быть «Доходы», и тогда этим объектом будут являться, собственно, доходы, с которых должно быть уплачено шесть процентов. Обязанность вести учет расходов в данном случае отсутствует;
- также это могут «Доходы минус расходы», где соответственно объектом будет являться вышеуказанная величина, с которой должно быть уплачено пятнадцать процентов.
Что касается вопроса, какую отчетность сдает ИП на УСН, то здесь надо четко разграничивать, за какой период времени необходимо отчитываться. Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально, а налоговую отчетность необходимо сдавать за календарный год. Эти понятия необходимо не путать.
Как рассчитать налоги ИП на УСН 6% без работников | УСН ДОХОДЫ для ИП | Упрощенка | Предприниматель
Предоставление налоговой декларации происходит: ИП — по месту жительства в срок до 30 апреля, организации – по юридическому адресу в срок до 31 марта. Т.е. отчетность субъектами предоставляется за прошедший год.
Также подача декларации возможна несколькими способами:
- лично в государственный орган (обязательно наличие двух экземпляров, один из которых останется у вас на руках);
- по почте (отправляйте документы с описью вложения);
- по электронной почте (сервис сайта ФНС — https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/);
- через представителя (с нотариально оформленной доверенностью).
Данные, на основании которых заполняется вышеуказанный налоговый документ, берутся исходя из записей, внесенных в Книгу учета доходов и расходов. Она заполняется предпринимателем в течение всего года. Правила заполнения КУДИР очень просты. Все операции, совершенные за весь год вносятся в вышеуказанную книгу в хронологическом порядке.
На каждый налоговый период необходимо оформлять новую книгу. Вести ее можно как в бумажном, тщательно занося все операции, так и в электронном виде, что существенно облегчает это действие.
Иногда бизнесмены допускают ошибку и не подают необходимую документальную отчетность, если деятельность отсутствует.
Хотим раз и навсегда сообщить, что в таком случае обязательно подается нулевая декларация, в предусмотренный законом срок и формируется КУДИР с нулевыми показателями. Книга предоставляется по требованию налоговой. Это же касается и отчетности ИП на УСН без работников.
Что же касается предоставления отчетности Индивидуальным Предпринимателем с использованием сотрудников, то здесь все немного сложнее. Прежде всего, отметим, что одним из условий нахождения на указанной системе является то, что работников должно быть не более 100 человек. Также ежегодно подается вышеуказанная декларация. Необходимо не забывать о ведении книги.
Дополнительно еще в ИФНС ежегодно предоставляется справка, которая свидетельствует о среднесписочной численности и сведения о работающих сотрудниках (2-НДФЛ), в ФСС предоставляется отчет 4-ФСС, а в ПФР – отчет РСВ-1. Обязательно сдается персонификация.
Расчет налога
Рассмотрим УСН 6%
Например, ИП Кленов Н.П. выбрал ставку налога – 6 процентов. Он, суммируя все доходы за 1 квартал, получил общий доход в сумме 300000 рублей. При этом, за три месяца уплатил отчисления в ПФР в суме 4652 рубля.
Расчет производится следующим образом:
- 300000*6%=18000 рублей – доход за 1 квартал.
- 18000-4652 =13348 рубля – авансовый платеж за 1 квартал.
Отметим, что доход, с которого уплачивается авансовый платеж, считается нарастающим методом. То есть далее.
Общий доход за 2 квартал составляет 200000 рублей. 300000 (1 квартал) + 200000 (2 квартал) = 500000 рублей.
Общий вычет составляет 4652 – 1 квартал, 3254 – 2 квартал, то есть всего 4652 + 3254 = 7906 рублей.
- 500000*6%=30000 рублей – доход за 2 квартал.
- 30000-7906=22094 рубля – авансовый платеж за 2 квартал.
Такая же процедура расчета авансового платежа за 3 квартал и за год.
Рассмотрим УСН 15%
Если ИП Кленов Н.П. выбрал ставку налога — 15%, то необходимо из доходов вычесть расходы, например:
сумма дохода составляет 100 000 рублей, сумма расхода – 70000 рублей. Вычитаем 100000-70000=30000 и умножаем на 15%. Сумма налога составит 4500 рублей.
При данном виде расчета необходимо учитывать, что если подлежащий уплате налог меньше установленного числа минимального налога или равен нулю, то вы обязаны уплатить минимальный размер налога. Он равен 1 % от доходов за год, не учитывая расходы. В данном примере он составит 100000*1%=1000 рублей. Но уплачивать вы будете 4500 рублей, так как эта сумма больше.
Также при данном виде налогообложения могут устанавливаться пониженные ставки налога и ставки, установленные для определенных категорий.
Уплата взносов в фонды
Отчеты ИП на УСН обязаны подавать не только в налоговые органы, но и в соответствующие фонды. Отсюда же вытекает обязанность уплачивать соответствующие взносы. ИП не выплачивает сам себе заработную плату, он получает доход от осуществляемой им предпринимательской деятельности. Поэтому здесь и совершенно иной порядок соответствующих страховых взносов, которые уплачиваются за себя.
С самого начала, а именно с момента регистрации, у индивидуальных предпринимателей и организаций возникает обязанность уплачивать фиксированный взнос в ПФР. Он уплачивается вне зависимости от того, осуществляли ли вы фактическую предпринимательскую деятельность и какой доход вы получали.
Порядок уплаты на УСН состоит из двух направлений.
1. Если доход ИП меньше 300 тысяч или его вообще нет, то он все равно должен заплатить фиксированную сумму, которая в 2015 году составляет 22 261, 38 рублей.
Он рассчитывается так: МРОТ * ставку страхового взноса*число календарных месяцев в году.
Полученная сумма распределяется так:
- Пенсионный фонд России – 18610,80 руб.
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3650,58 руб.
Указанная сума должна уплачиваться при любом налоговом режиме, полученных или нет доходах и, вне зависимости от того, осуществляется ли вообще какая-либо деятельность.
Указанные взносы можно платить одной суммой или частями. Срок уплаты – до 31 декабря текущего года.
2. Если доход больше 300 тыс. рублей в год, то дополнительно необходимо перечислить 1% от того дохода, который превышает указанную сумму. Этот страховой взнос должен быть уплачен до 1 апреля 2016 года.
Предоставление или не предоставление отчетности в ПФР зависит о того, встал ли ИП на учет как работодатель, то есть, есть ли у него сотрудники. Если их нет, то вышеуказанную отчетность сдавать не надо. В случае наличия сотрудников, предприниматель сдает расчет по страховым взносам и данные персонифицированного учета.
Штрафы за просрочку отчетов и взносов
Как было указано выше, авансовые платежи уплачиваются по завершению отчетных периодов соответственно за квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, накладывать штрафные санкции за их неуплату или частичную уплату, контролирующие органы не имеют права. Однако не все так просто, так как начисления пени, в соответствии со ст. 58 НК РФ, не избежать.
Ответственность за неуплату налогов
Начиная заниматься предпринимательством, бизнесмен должен всегда иметь ввиду, что это прежде всего деятельность, осуществляемая на его собственный риск. И за его ошибки и проступки, а также невыполнение обязанностей, может быть назначено наказание. Одно из них предусмотрено ст.122 Налогового кодекса РФ.
Штрафные санкции здесь зависят от наличия умысла в совершенном правонарушении. Часть первая вышеуказанной статьи предусматривает, что если нет признаков налоговых правонарушений, то ответственность состоит в сумме 20% от суммы налога, которая не уплачена. А при наличии умысла, предусмотренного частью второй, ответственность увеличивается до 40%.
Рекомендованные статьи по теме:
- Какие отчеты сдает ИП на ЕНВД
- Можно ли узнать задолженность по налогам ИП по ИНН
- Как долго открывают ИП и сколько ждать статуса
- Что нужно, чтобы стать ИП – что ждет индивидуального предпринимателя
- Актуально о налоговых каникулах для ИП (и видах деятельности)
Источник: biznesogoliks.ru
Отчетность ИП на УСН без работников в 2022 году
Отсутствие у индивидуального предпринимателя наемных работников существенно уменьшает объем отчетности. Такие ИП не должны сдавать отчетность по страховым взносам и персучету, а также они освобождены от обязанностей налогового агента по НДФЛ, поскольку не выплачивают физлицам доход, с которого нужно удерживать налог (п. 2 ст. 230 НК РФ). О том, какую отчетность обязаны сдавать не имеющие наемного персонала ИП на УСН с объектом обложения «доходы» и «доходы минус расходы» в 2022 году, читайте в нашей статье.
Индивидуальный предприниматель может выбрать одну из четырех систем налогообложения.
УСН 6 для ИП без работников в 2022 году отчетность процентов
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН 6 для ИП без работников в 2022 году отчетность процентов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Упрощенка по ставке 6% применяется индивидуальными предпринимателями на тех же основаниях, что и иными налогоплательщиками (ст. 346.12 Налогового кодекса).
Согласно п. 1 ст. 346.23 НК, налоговый отчёт по УСН необходимо сдать не позднее 31 марта того года, который следует за отчётным. Если на этот день выпадает выходной или нерабочий день, крайний срок сдвигается на ближайший рабочий день. Об этом сказано в п. 7 ст. 6.1 НК.
Налоговые каникулы для ИП на УСН
СЗВ, РСВ и 4-ФСС должен подавать страхователь на застрахованных лиц — это те, с кем у него заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Если у предпринимателя нет физлиц, которым он платит, то и застрахованных лиц у него нет, то есть он не является страхователем.
Выгоднее уплачивать взносы частями каждый квартал, чтобы уменьшить размер авансового платежа на уплаченную сумму взносов в каждом квартале.
Если ваш доход за 2021 год превысит 300 000 руб., то придется заплатить дополнительный взнос в пенсионный фонд — 1% с суммы превышения. Сделать это нужно будет до 1 июля 2022.
Налоговая ставка на УСН зависит от объекта налогообложения и составляет 6% на «Доходах» и 15% на «Доходах минус расходах». Местные власти вправе снижать ставку для всех ИП или определенных категорий — до 1% и 5% соответственно.
Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
Если у вас есть работники, то отчетов сдавать придется намного больше — в налоговую, пенсионный фонд и ФСС. Помимо этого, за сотрудников нужно будет вносить страховые взносы и перечислять НДФЛ.
Какую отчетность сдавать ИП на УСН, если нет работников
Эти платежи делятся на фиксированные, одинаковые для всех предпринимателей, и дополнительные. За себя ИП в 2022 году должен заплатить 43 211 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы превышения годового дохода в 300 000 рублей).
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
В нее входят доходы от реализации, то есть выручка по основному виду деятельности, а также внереализационные доходы, например, от сдачи имущества в аренду. Доходы следует включать в базу в тот момент, когда деньги фактически поступили на расчетный счет или в кассу.
С 2022 года работодатели заполняют новую форму отчётности, которая объединяет прежние формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
А сколько вы понесли расходов и на что – только ваше дело. Инспекцию заинтересуют только те расходы, которые влияют на уменьшение налога. На упрощенке в 6 процентов такая ситуация тоже возможна.
Налоговый календарь для ИП на УСН без работников в 2022 году
Доходами на упрощенке 6 % и 15 % являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы.
Оклад первого составляет 30 000 руб. в месяц, оклад второго — 50 000 руб. в месяц.nnnАвансовый платеж за первый кварталnnnВ первом квартале 2022 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2021 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль. Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Для удобства мы собрали в таблице все отчеты, которые должен сдавать ИП на упрощенке. Вы можете скачать ее и распечатать.
Помимо этого, деятельность ИП на УСН регламентируется приказами, распоряжениями, федеральными законами, письмами Минфина. Возможность уменьшить размер налога предусмотрена **ст. 346.21 НК РФ**.
За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.
Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.
В 4 кв. 2022 года сумма дохода составила 170 млн рублей. Следовательно, ставка налога с начала 4 кв. 2022 года составит 8% или 20 % (в зависимости от объекта налогообложения). Аналогичный расчет осуществляется по доходам свыше 200 млн рублей, но не более 219,2 млн рублей.
По итогам календарного года нужно прошить КУДИР и пронумеровать листы. На последней странице указать, сколько всего листов в книге, подписать и заверить печатью, если она есть.
В 4 кв. 2022 года сумма дохода составила 170 млн рублей. Следовательно, ставка налога с начала 4 кв. 2022 года составит 8% или 20 % (в зависимости от объекта налогообложения). Аналогичный расчет осуществляется по доходам свыше 200 млн рублей, но не более 219,2 млн рублей.
Стандартные налоговые ставки для «упрощенки» — 6% и 15%. Налог по повышенным ставкам 8% и 20% применяют только к доходам (доходам-расходам) квартала, в котором произошло повышение годового дохода или численности.
Полный список видов предпринимательской деятельности, для которых запрещена УСН, отражен в пп. 1–13, 17, 18, 20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Упрощенная система налогообложения: изменения с 2022 года
С 2021 года налоговая ставка может быть и повышенной — 8% на «Доходах» и 20% на «Доходах минус расходах». Но ее применяют для бизнеса с показателями дохода от 150 до 200 млн руб. или численностью сотрудников от 100 до 130 человек.
С 1 июля 2022 года в Москве и МО, Татарстане и Калужской области заработает новая система налогообложения — автоматизированная упрощенка. Расскажем, кому выгодно работать на автоУСН, какие есть ограничения и как перейти на новый режим.
Если эксперимент окажется положительным, то новый режим заработает во всех субъектах РФ с 1 января 2024 года.
Перед тем, как перейти к тому, какую отчётность сдает ИП без работников, немного информации о её видах.
Предприятия на УСН должны изменить форму отчета уже за текущий год. Вы можете проверить бланк самостоятельно или подключить сервис СБИС.
Как только в бизнесе появляется наёмный персонал, у работодателя возникают дополнительные обязанности.
Для перехода на упрощёнку с 2022 года, необходимо, чтобы доход организации за 9 месяцев не превышал лимит, установленный в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. С учётом коэффициента-дефлятора размер этого лимита составляет 123,3 млн рублей.
Таким образом, даты перечисления авансовых платежей следующие:nnnntn- за первый квартал — не позднее 25 апреля;nntn- за полугодие — не позднее 25 июля;nntn- за девять месяцев — не позднее 25 октября.nnnnnnnnnНалог УСН 6% (или 8%) по итогам года нужно перечислить: предпринимателям — не позднее 30 апреля следующего года, ООО — не позднее 31 марта следующего года.nnnnnВАЖНО.
Статистическое наблюдение бывает сплошное и выборочное — по отдельным видам деятельности или другим критериям, которые определяет Росстат.
Доход же учитывается для видов деятельности, которые облагаются налогами по общей системе налогообложения.
Как отчитываться после найма сотрудников
Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. КУДИР не нужно никуда сдавать — заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.
Условия для начала применения УСН «доходы» 6% достаточно просты. При соответствии вышеуказанным критериям достаточно сообщить в налоговую о переходе на упрощенную систему УСН «доходы».
Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.
К таким объектам, в частности, относятся офисы (деловые центры либо помещения в них), торговые или административные центры, а также помещения для размещения объектов общественного питания или оказания бытовых услуг населению.
Организации, принимающие участие в тесте, смогут не переводить НДС, если их годовой доход останется в пределах 2 млрд руб. Также они смогут использовать пониженные тарифы (15%), если число их работников не выйдет за 1,5 тыс.
На УСН учитывается не любой доход. Например, получение займа или доход от бизнеса на другой системе налогообложения при расчёте УСН учитывать не нужно.
Если нет работников, упрощенная система налогообложения для ИП в 2022 году предусматривает уплату единого налога по УСН и фиксированных взносов. Не требуется вести расчет и перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество. При наличии наемных сотрудников дополнительно нужно платить за них НДФЛ и страховые взносы, включая травматизм.
С 2022 года платёжные поручения на перечисления налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджет заполняются по-новому.
Общая сумма взносов ИП «за себя» в 2022 году равна 43211 рублей (34445 рублей пенсионных и 8766 рублей медицинских). Дополнительно платится 1% с тех доходов, которые превышают 300000 рублей. В нашем примере это 6200 рублей (920000 рублей — 300000 рублей) × 1%. Всего ИП Семенову А.Г. нужно оплатить взносов на сумму 49411 рублей.
Нулевую ставку в 2022 году можно применять, если вы заняты в производстве, социальной сфере, науке, оказываете бытовые услуги или сдаете в аренду жилье.
Не забывайте платить страховые взносы за ИП
Упрощенную систему налогообложения (6 процентов) в 2021-2022 годах от УСН прошлых лет в плане общих принципов налогообложения ничто не отличает.
Предприниматели на УСН без сотрудников в 2022 году не должны отчитываться в ПФР и ФСС. То есть ИП освобождены от сдачи СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, РСВ и 4-ФСС. Отчет 6-НДФЛ при отсутствии сотрудников также не представляется.
Индивидуальный предприниматель остаётся физическим лицом, поэтому его имущество облагается налогами по уведомлению из ИФНС. Это означает, что в отличие от организаций, специальных деклараций по недвижимости или транспорту ИП не сдаёт.
На УСН обязательно нужно сохранять документы, которые обосновывают расходы. Не требуется подтверждать лишь цифры, не имеющие значения при начислении налога.
С 2022 года предприниматели в 4 экспериментальных районах(Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область) смогут перейти на новую упрощёнку, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей, в штате работает не более 5 человек, и зарплата выплачивается безналично.
К примеру, ИП Семенов А.Г. платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников. Значит, при расчете налога можно уменьшить его на все перечисленные в периоде взносы «за себя». Приводим пример расчета налога с «упрощенки» в 2022 году.
Размер налоговой ставки зависит в первую очередь от того, какой объект налогообложения был выбран. Для УСН «доходы» предусмотрен размер ставки 6%, а для УСН «доходы минус расходы» — 15%. При этом ставка может быть снижена региональным законодательством до 1% (для УСН «доходы») и 5% (для УСН «доходы минус расходы»).
Минэкономразвития приказом от 28.10.2021 № 654 утвердило новый коэффициент-дефлятор для работы на УСН в 2022 году.
Похожие записи:
- Журналы исключенные из списка ВАК в 2022 году
- Переоформление билета на самолет на другого человека аэрофлот
- Бумажные или пластиковые права в 2022 году
Источник: marusia-story.ru
