Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников

Пройдите за пару недель полный онлайн-курс по упрощенной системе налогообложения с изменениями 2022 года. Вы сможете сами сделать отчетность, вести налоговый учет по всем правилам, узнаете про новый переходный период при превышении лимитов.

Оплатить картой со скидкой и начать прямо сейчас

Виды отчетности ИП

Согласно законодательству, предпринимательская деятельность предполагает такие виды отчетности:

• налоговая. Сюда входит отчетность за налоговый период в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также ведение книги учета доходов и расходов;
• по работникам. Сложный и объемный раздел учета, он ведется, если у предприятия есть наемный персонал;
• бухгалтерская. Каждый предприниматель в той или иной степени должен вести бухгалтерский учет для контроля своего бизнеса, хотя ИП по закону освобождены от этой обязанности;
• по страховым взносам. Формируется по итогам взносов за наемных работников (если они есть);
• статистическая. Несмотря на то, что разные ведомства обязаны самостоятельно обмениваться информацией о налогоплательщиках (величине доходов и расходов, размере начисленных налогов и взносов, наличию работников и т. д.), законом предусмотрен периодический сбор информации напрямую от предпринимателей. Из таких отчетов формируется общероссийская статистика;
• по имуществу. Если собственность ИП (земля, транспорт, др.) облагается налогом, то из ФНС придет уведомление с расчетом суммы взноса и указанием всей необходимой информации. Подавать отдельно отчет не нужно.

Таким образом, ИП на УСН без наемных работников обязательно должен сдать налоговую отчетность и отчет в Росстат. Данные о страховых взносах за себя будут отражены в налоговой декларации.

Налоговая отчетность ИП на УСН

Основной документ, по которому «упрощенец» отчитывается в налоговую о результатах своей работы — декларация по УСН. Она должна формироваться по данным из книги учета доходов и расходов.

Отчетность ИП на УСН без работников за 2013 год

Декларация по УСН

В зависимости от того, какой вид УСН выбран («Доходы» или «Доходы минус расходы»), будет зависеть заполнение разделов документа:

• титульный лист заполняют все;
• разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы»;
• разделы 1.2, 2.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы минус расходы»;
• раздел 3 заполняют только те, кто получает целевое финансирование.

Декларация подается в ФНС ежегодно до 30 апреля, можно сдать бумажный или электронный вариант документа. Важно не пропустить этот срок, поскольку опоздание грозит блокировкой расчетного счета предпринимателя.

Книга учета доходов и расходов

Каждый предприниматель на УСН обязан вести книгу учета доходов и расходов. В реестре в хронологическом порядке отражаются доходы и расходы ИП и записываются реквизиты подтверждающих документов. По результатам налогового периода подводятся финансовые итоги.

Перед какими госструктурами отчитывается ИП на УСН без работников (ИП/РФ)

Подавать КУДиР в ФНС не нужно, но документ могут потребовать при любой проверке или несовпадении данных в отчетности. За отсутствие книги на ИП будет наложен штраф. Законом не запрещено вести данный вид учета в электронном виде в Excel или бухгалтерских программах, но по окончании года книгу учета доходов и расходов нужно будет распечатать, прошить и поставить подпись ИП.

Другая налоговая отчетность

Некоторые предприниматели на УСН обязаны подавать:

• декларацию по НДС — если за прошедший налоговый период ИП делал отчисления по этому виду налога;
• декларацию по косвенным налогам — при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза.

Декларация по НДС подается по окончании квартала, а по косвенным налогам — по окончании месяца, когда были оприходованы импортные товары.

Обязательные отчеты на разных режимах

Если последний день сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, то сроки сдвигаются на следующий рабочий день. Все даты в статье указаны с учетом таких сдвигов.

УСН

У ИП на упрощенке отчетность состоит из годовой декларации по УСН. Срок сдачи — 4 мая 2022.

ЕСХН

Плательщики единого сельхозналога должны передать годовую декларацию по ЕСХН до 31 марта 2022.

ОСНО

Для предпринимателей на общей системе обязательны два отчета — годовая декларация 3-НДФЛ и ежеквартальная по НДС. Декларация 3-НДФЛ за 2022 год сдается до 4 мая 2022 г.

Декларации по НДС нужно предоставить:

• за 4 квартал 2022 — до 25 января 2022;
• 1 квартал 2022 — до 25 апреля;
• 2 квартал 2022 — до 25 июля;
• 3 квартал 2022 — до 25 октября.

Предприниматели на спецрежимах не платят НДС, но могут это делать, если выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, импортируют товары или являются налоговыми агентами по НДС. В этом случае сдаются ежеквартальные декларации по НДС — в те же сроки, что у ИП на ОСНО.

Росстат

Раз в пять лет предприниматели обязаны отчитываться в Росстат. В следующий раз сдавать статистику за 2025 год нужно будет только в 2026. Отчёт обязательный, за его несдачу штрафуют на сумму от 10 000 до 20 000 ₽.

Также с вас могут потребовать статистическую отчетность неожиданно — если попали в выборку Росстата. Поэтому лучше каждый год проверять, включили вас в выборку или нет. Как это сделать мы подробно рассказывали в статье «Как малый бизнес отчитывается в Росстат».

Нулевая отчетность

Даже если бизнес на паузе и весь год не было оборота, сообщать о своем положении налоговой все равно нужно. Для этого в те же сроки сдаются привычные декларации, но только с нулевыми показателями.

Нулевая отчетность ИП

Статистическая отчетность

В 2022 году Росстат требует подачи отчетов от всех субъектов малого бизнеса — от компаний до ИП, работающих самостоятельно. Освобождены от этой обязанности только предприниматели, зарегистрированные в 2022 году.

Подать документ нужно по форме 1-Предприниматель, бумажный вариант следует отнести в отделение Росстата или отправить заказным письмом по почте. Отчет в электронном виде можно подать через сайт Госуслуги или Росстата.

Если предприниматель не предоставит статистическую отчетность, то на него будет наложен штраф до 20 000 рублей.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

• Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
• Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
• Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Форма представления отчетности по работникам зависит от их среднесписочной численности. Если она больше 10 человек, то подавать документы нужно строго в электронном виде по ТКС, то есть через специальные программы или сервисы. Отчеты должны быть подписаны ЭЦП. Раньше это требование было актуально для форм, которые направляются в ИФНС. Но с 2022 года его ввели и для отчетности в фонды (до этого был установлен предел в 25 работников).

Отчетность ИП на УСН, если деятельность не ведется

Если предприниматель только зарегистрировался, но бизнес работать еще не начал, либо если деятельность временно прекращена, то все равно необходимо подавать отчетность. По итогам года нужно будет сдать «нулевую» декларацию, в КУДиР потребуется заносить нулевые показатели. Если проигнорировать эти требования, то ФСН может наложить штраф в размере 1000 рублей и заблокировать расчетный счет предпринимателя.

К тому же, при применении упрощенной системы налогообложения нужно оплачивать фиксированные страховые платежи независимо от того, ведется деятельность или нет. Освобождены от этого требования только определенные категории предпринимателей — полный перечень есть в ст. 430 НК РФ.

Типичные ошибки в отчетах: на что надо обратить внимание

В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ указание отрицательных значений не допускается

Исчисление, удержание и перечисление налоговым агентом отрицательных сумм НДФЛ гл. 23 НК РФ не предусмотрены. В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ следует отражать итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета (Письмо ФНС России № БС-4-11/[email protected] от 03.09.2019).

Заполнение справки 2-НДФЛ за 2022 отрицательными числовыми значениями не допускается (п. 1.8 Порядка, утв. Приказом № ММВ-7-11/[email protected]).

Отражение в 6-НДФЛ за прошлый год отрицательных значений НДФЛ противоречит порядку заполнения расчета (п. 3.1, 4.1 Порядка, утв. Приказом № ММВ-7-11/[email protected]).

С отчетности за I квартал 2022 6-НДФЛ представляется по новой форме, заполнение которой отрицательными числовыми значениями не допускается (п. 1.10 Порядка, утв. Приказом № ЕД-7-11/[email protected]).

Сроки сдачи 4-ФСС для электронного и бумажного отчетов различаются

Если численность работников превышает 25 человек отчет сдают в электронном виде, если 25 человек и менее, можно представить отчеты в бумажном и электронном формате (п. 1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).

Несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме влечет ответственность в виде штрафа в размере 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Установлены разные сроки сдачи 4-ФСС для электронных и бумажных отчетов:

• в электронном виде — до 25 числа месяца, следующего за отчетным;
• в бумажном — не позднее 20 числа.

ИП, не представивший в установленный срок отчетность в ФСС РФ может быть привлечен к ответственности в виде штрафа в течение трех месяцев, в сумме не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Не забывайте включать в СЗВ-М физических лиц, работающих по ГПД

Напомним, что сведения о физических лицах, работающих по ГПД, надо отражать в СЗВ-М за все периоды действия договора, независимо от подписания акта выполненных работ/услуг и оплаты. Т.е. если договор действует с 1 января по 31 декабря, то исполнителя по ГПД надо отражать в СЗВ-М в каждом месяце года.

Включать в СЗВ-М самозанятых исполнителей по ГПД не нужно, т.к. ИП не является в отношении этих лиц страхователем (п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ от 15.12.2001, п. 1 ст. 419 НК РФ).

Для ИП за непредставление в установленный срок либо представление неполных сведений в отчете СЗВ-М предусмотрен штраф только в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица по ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ.

В срок до 1 марта 2022 надо сдать СЗВ-СТАЖ с описью ОДВ-1

Один раз в год ИП заполняют отчет СЗВ-СТАЖ, дополненный описью ОДВ-1 (формы утверждены Постановлением Правления ПФ РФ № 507п от 06.12.2018). Как и в случае с СЗВ-М не забывайте включать в СЗВ-стаж физических лиц, работающих по ГПД (п. 1.5 Порядка, утв. данным Постановлением). Форму СЗФ-СТАЖ сравнивают с СЗВ-М, поэтому проследите, чтобы данные (периоды отражения работников) в этих отчетах совпадали.

Срок сдачи в ПФ РФ отчета СЗВ-СТАЖ с ОДВ-1 по итогам 2022 года — 1 марта 2022 года.

При подаче сведений на 25 и более застрахованных лиц СЗВ-СТАЖ нужно представить в электронном виде. Если же сведения подаются менее чем на 25 застрахованных лиц, то СЗВ-СТАЖ можно сдать в бумажном формате (ст. 8 Закона № 27-ФЗ).

За нарушение способа подачи СЗВ-СТАЖ в электронном документе ИП грозит штраф в размер 1000 руб. (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

Обязательные платежи ИП на УСН без работников

Кроме обязательного ведения отчетности предприниматель должен делать такие взносы:

• ежеквартальные авансовые платежи с доходов или доходов минус расходы — в зависимости от выбранного варианта УСН;
• страховые взносы за себя — в сумме 40 874 рублей. Платежи можно вносить за один раз или разделить на поквартальные взносы;
• дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1% с дохода больше 300 000 рублей.

НДС нужно будет оплачивать тем ИП, кто выделял этот вид налога в выставляемых счетах или ввозил товары из-за границы.

Отправка отчетности на nalog.ru – сколько будет стоить?

Напомним: сама отправка – бесплатная. То есть для регистрации в личном кабинете и для пользования его сервисами ничего платить не нужно.

Но вас ждут дополнительные траты, без которых вся эта схема просто не будет работать:

• Сертификат ключа электронной подписи.
• Средство криптозащиты КриптоПро версии 3.6 и выше.

Ключ ЭЦП нужно отдельно приобретать у одного из спецоператоров связи, их довольно много. Стоимость ключей у всех разная. Приведем для примера минимальную стоимость у нескольких крупных спецоператоров:

• СКБ «Контур» – минимальная стоимость ключа для отправки отчетов через сайт налогового органа составит 3000 рублей (информация взята с официального сайта Контура).
• ЗАО «Калуга Астрал» – минимальная стоимость ключа составит 2450 рублей (информация получена у партнеров «Калуги» – ).
• ООО «Такском» – стоимость ключа составит 5000 рублей (тариф «Ключ директора», информация получена в онлайн-чате на официальном сайте компании).

СЗКИ КриптоПро – это также отдельная разработка. Стоимость ПО версии 3.6 составит:

• 2160 рублей – на 1 рабочее место.
• 24 000 – 30 000 рублей – в серверном варианте.

Информация взята с официального сайта КриптоПро.

Все приведенные цены актуальны на 1 сентября 2022 года.

Источник: o-platil.ru

Отчетность для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения

Если предприниматель выбрал упрощённую систему налогообложения, ему не придётся вести бухгалтерский учёт. Но это не освобождает его от необходимости вовремя предоставлять отчёты в ФНС, ПФ и остальные государственные ведомства, имеющие право их запросить.

После регистрации ИП обязан:

• При наличии сотрудников, трудоустроенных официально, отчитываться за них в ФСС, налоговую, ПФ.
• Вносить данные о годовых расходах и доходах в специальную книгу.
• Передавать отчёты в Росстат, подавать, если того требуют обстоятельства, декларацию по НДС и косвенным налогам.

В этой статье мы подробно расскажем о нюансах ведения отчётности ИП на «упрощёнке».

Отчётность ИП на УСН без работников

ИП, выбравший в качестве системы налогообложения упрощённую, обязан своевременно предоставлять по месту требования отчёты:

• Декларация о налогах по УСН. Когда очередной календарный год завершился, у ИП есть время до конца апреля, чтобы отчитаться перед ФНС. Для предпринимателей, которым неудобно ездить в местное отделение или пользоваться для отправки бумаг почтой, существует возможность передать их в электронном виде.
• КУДИР. Книгу, предназначенную для расчёта налоговой базы по упрощёнке, не нужно передавать в ФНС. Но её в любой момент могут потребовать показать. Важно своевременно вносить туда требуемые записи. Если предприниматель выбрал систему «доходы минус расходы», он обязан прописывать их в КУДИР. Последние должны подтверждаться чеками и квитанциями. ИП, работающий по системе «доходы», вписывает их и страховые взносы. Книгу можно вести в электронном формате, распечатать для заполнения от руки. Не запрещено начать её на компьютере, а продолжить на бумаге. КУДИР распечатывается и заверяется подписью, печатью (при наличии) после подсчёта пронумерованных страниц ежегодно.

Отчетность ИП на УСН с работниками

Если индивидуальный предприниматель нанимает сотрудников в штат, за каждого предстоит отчитаться перед ведомствами. Список обязательных документов, которые нужно предоставлять по месту требования в установленный правилами срок:

1. 2-НДФЛ. Для документов с признаком «1» срок сдачи до начала марта. «2» — аналогично с 2020 года. Они сдаются в местное отделение ФНС.

2. СЗВ-М. Отчётность предоставляют в ПФ ежемесячно, не позднее 15 числа.

3. 6-НДФЛ. Его необходимо сдавать в налоговую поквартально, по нарастающей. В документе должны быть отражены сведения за весь прошедший с начала года период.

4. Расчёт по страховым взносам. Этот документ предприниматель передаёт в налоговую, для четырех кварталов свои сроки сдачи.

5. Сведения о стаже сотрудников. Ежегодно, до начала марта, их необходимо отправлять в отделение ПФ.

6. 4-ФСС. Предприниматель обязан ежеквартально, по нарастающей, передавать документы в ФСС в бумажном или электронном формате.

Когда предприниматель нанял первого работника, его задача – обратиться в Фонд Социального Страхования для последующей регистрации. На выполнение этой операции отводится 30 дней. Пенсионный фонд не зарегистрирует его автоматически. Необходимо направить информацию о первом найме и туда в течение названого срока.

Справка 2-НДФЛ – обязательная. В ней указывается размер заработной платы сотрудников за прошедший год и объём удержанных налогов с этой суммы. Если в организации работает 25 и более человек, налоговая служба обязывает предпринимателя сдать справку в электронном формате.

Если лицо не работало на индивидуального предпринимателя и не получало заработную плату, но на его имя были произведены перечисления, по нему нужно отчитаться в обязательном порядке. Документ нужно предоставить по месту регистрации ИП до начала марта.

Признак «2» необходимо проставить, если в организации есть сотрудники, с чьих доходов по определённым причинам не удалось удержать налог. Сообщить об этом нужно представителям налоговой службы и физическому лицу. Если у предпринимателя были возможности для удержания НДФЛ, но этого не произошло, ему придётся выплатить штраф.

Признак «1» объединяет всех сотрудников ИП. 2-НДФЛ по нему сдаётся до 1 марта. Не важно, включен ли работник в отчёт по признаку «2», он должен быть внесён в эту справку, иначе бизнесмен будет отвечать за допущенную ошибку.

Справка 6-НДФЛ представляет собой общий отчёт по физическим лицам, работающим на предпринимателя. В документ вносят информацию о доходах и налогах (ставки 13, 30, 35%), заработных платах, удержаниях для сотрудников. Ежеквартальная отчётность ведётся нарастающим итогом.

Если при регистрации ИП гражданин выбрал УСН, есть формула для расчёта среднесписочной численности: сумма числа работников помесячно, разделённая на 12. Полученное число в отчёте принято округлять до целого значения. Его сложно рассчитать для организаций с большим количеством сотрудников. Чтобы избежать последствий ошибок в подсчётах, крупным предпринимателям можно привлечь к работе бухгалтера.

Расчёт по страховым взносам частный предприниматель ежеквартально передаёт в налоговую. Это показатель того, насколько добросовестно наниматель подходит к страхованию работников. Он обязан предоставлять отчёт по взносам на медицинское (ОМС), обязательное пенсионное страхование сотрудников (ОПС), страхование работников организации на случай двух видов нетрудоспособности: временной и в связи с материнством (ВНиМ). Обязательно раз в год передавать в ПФ информацию о страховом стаже числящихся в штате сотрудников организации (одним документом).

В отчёте под названием СЗВ-М содержатся сведения о застрахованных работниках данной организации. В этот отчёт входят трудоустроенные официально и связанные с ИП гражданско-правовым договором работники. Он распространяется на лица, связанные с организацией договором авторского заказа, различными лицензиями (на использование достояний науки и культуры) и договором на отчуждение исключительного права.

К примеру, если предприниматель заказывал услуги копирайтера для наполнения онлайн-каталога контентом и заключал соответствующий договор, автора текстов нужно указать в СЗВ-М.

Ежеквартально в Фонд Социального Страхования необходимо предоставить отчёт формы 4-ФСС. В неё вносят взносы на травматизм, зависящие от степени опасности производства. Их размер составляет от 0,2 до 8,5%. Важно указать данные о несчастных случаях и полученных в рабочее время травмах, проведении обязательных медицинских осмотров.

Какие отчёты сдаёт ИП на УСН

В отдельно взятых случаях от ИП требуется больше отчётов, чем входит в обязательный перечень. Их количество зависит от рода деятельности организации, внешних факторов. На последние предприниматель не в силах повлиять.

Росстат ежегодно делает выборку, куда может попасть абсолютно любой индивидуальный предприниматель. Проверить статус удобно на официальном сайте организации. Если ИП входит в выборку, потребуется сбор годовой статистики.

Если предприниматель ошибочно выделил сумму НДС в счёт-фактуре или стал налоговым агентом по случайности, он может подать налоговую декларацию по НДС. Этот вид отчётности предоставляется в налоговую по месту жительства ежеквартально, не позже 25 числа текущего месяца.

Если частный предприниматель использует в производстве водные ресурсы страны, декларация по налогу на воду входит в число документов, ежеквартально предоставляемых в ФНС.

Для ИП, ввозящих товары из стран, состоящих в ЕАЭС (в список входят Казахстан, Беларусь, Киргизия и Армения), обязательно предоставление декларации по косвенным налогам. Отчёт предоставляют в налоговую ежемесячно, не позднее 20 числа. Отсчёт ведётся с даты ввоза импортного товара.

Нулевая отчётность на УСН

Когда действующий ИП в течение года не осуществляет деятельность, направленную на извлечение дохода, это не освобождает его от обязанности отчитываться перед ведомствами. Нулевая декларация о налогах отличается для предпринимателей, работающих по разным системам. Если бизнесмен выбрал «доходы минус расходы», торговые сборы и взносы по страховке вносятся в декларацию. Их удобно посчитать за убыток, что в будущем уменьшит размер налога. Он действителен 10 лет с момента начисления, а затем сгорает.

При наличии работников, на период нулевой отчётности условно ушедших в неоплачиваемый работодателем отпуск (за собственный счёт), по ним необходимо отчитаться. Сдавать нужно полный список документов, как при полноценной работе ИП, но пустые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ ведомствам не нужны. Важно помнить: если работники не уволены и не ушли в официальный отпуск, им начисляется заработная плата. С неё поступают взносы в фонды.

Если предприниматель не предоставит нулевую отчётность в установленный срок или направит в ведомства частично, ему начислят штраф. Сдать нулевую декларацию можно лично и в электронной форме. Она заполняется на стандартном бланке, но вместо расходов и доходов указывается «0».

За что могут оштрафовать ИП при сдаче отчётности по УСН

Если некорректно заполнять документы или опаздывать со сроком их сдачи, ведомства выпишут штраф. В зависимости серьёзности нарушений, допущенных по вине предпринимателя, сумма составляет от 200 до 40 000 рублей. В случаях, когда расчёт ведётся в процентном соотношении, возможен и штраф крупного размера.

В отдельных случаях (нарушения признаны непреднамеренными) действуют послабления. Если предприниматель сдал документы до истечения срока, но совершил несколько негрубых ошибок, их можно исправить до истечения установленного периода времени. Для ИП, предоставляющих электронные отчёты, это 5 дней, бумажные – 10. Частые ошибки, допускаемые ИП при заполнении и подаче отчётов:

• Просрочка сдачи деклараций и справок;
• Отказ предоставить КУДИР по требованию уполномоченного лица, её отсутствие;
• Предоставление КУДИР в непрошитом виде, без нумерации и подписей, печати;
• Намеренное или случайное занижение налоговой базы;
• Отсутствие подтверждающих расходы чеков и квитанций.

Часто начинающие предприниматели допускают ошибки неосознанно: сведения об изменениях в налоговом законодательстве обходят их стороной. Чтобы избежать штрафа, важно отслеживать поправки регулярно, либо привлечь к работе с отчётностью опытного бухгалтера. Это упростит отчётность по упрощёнке, освободит время для развития бизнеса.

Источник: dipbuh.ru

Какие отчеты сдает ИП, если у него есть сотрудники?

ИП, в отличие от ООО, не обязаны вести бухгалтерию (ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). «Заменой» бухучета для ИП являются налоговые регистры. Например, для УСН это — книга учета доходов и расходов.

Однако некоторые предприниматели предпочитают вести бухгалтерию добровольно. Это не только дает полную картину финансового положения, но и помогает подготовить документы для получения кредитов или участия в тендерах.

Но в любом случае ИП, независимо от налогового режима, не обязаны составлять финансовую отчетность.

Виды отчётности

Перед тем, как перейти к тому, какую отчётность сдает ИП без работников, немного информации о её видах.

1. Налоговая отчётность. На каждой системе налогообложения есть свои формы деклараций и книг учёта. Кроме того, надо следить за тем, чтобы бланк декларации соответствовал отчётному периоду. Если оформить декларацию на устаревшем бланке, она будет считаться неподанной.
2. Отчётность по работникам. Как только в бизнесе появляется наёмный персонал, у работодателя возникают дополнительные обязанности. Кадровая отчётность не зависит от налогового режима, она сложная и объёмная, и вести её без специальных знаний или программы трудно.
3. Отчётность по страховым взносам. Сейчас отчётность ИП без работников по страховым взносам не сдаётся, но такая обязанность существовала несколько лет назад. То есть отчитываться по уплате взносов надо только при наличии наёмного персонала. А информация по взносам за себя отражается только в годовой декларации, специального отчёта для этих платежей нет.
4. Статистическая отчётность. Известно, что для государственных органов разработана система межведомственного взаимодействия. Это сделано для того, чтобы ФНС, внебюджетные фонды и другие ведомства самостоятельно обменивались информацией о деятельности налогоплательщика (размер доходов и расходов, уплата налогов и взносов, наличие работников и др.). Но несмотря на это, Росстат смог провести в КоАП РФ положение о высоких штрафах для ИП в случае нарушения сроков сдачи статистической отчётности: от 10 до 50 тысяч рублей. Причём, общих для всех сроков здесь не установлено, поэтому каждый предприниматель должен периодически проверять, не попал ли он в выборку по предоставлению отчётов.
5. Бухгалтерская отчётность. От бухучёта индивидуальные предприниматели освобождены и сдавать эту отчётность не обязаны. Но некоторые ИП, владеющие крупным бизнесом, ведут бухгалтерский учёт добровольно, для себя.
6. Отчётность по имуществу. Индивидуальный предприниматель остаётся физическим лицом, поэтому его имущество облагается налогами по уведомлению из ИФНС. Это означает, что в отличие от организаций, специальных деклараций по недвижимости или транспорту ИП не сдаёт. Здесь главное – вовремя заплатить налог в размерах и сроки, указанные в уведомлении.

Таким образом, если предприниматель перешёл на УСН и у него нет работников, обязанности по сдаче отчётности у него минимальные. В налоговой инспекции ИП на упрощёнке надо появиться всего один раз в году – при сдаче декларации.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Дополнительная налоговая отчетность ИП на УСН

«Упрощенка» в общем случае подразумевают отсутствие НДС. Но даже при ее использовании придется заплатить этот налог в случае импорта продукции или заключении договора о совместной деятельности.

Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели платят только, если по ним есть облагаемая база. Порядок начисления по этим обязательным платежам для ИП такой же, как и у «обычных» физических лиц – на основании налогового уведомления от ИФНС. Поэтому декларации по всем этим видам налогов ИП в любом случае не сдают.

Обязательные платежи на УСН

Но знать, какую отчётность сдаёт ИП на УСН без работников, недостаточно. Налоговый календарь упрощенца включает в себя также сроки уплаты налогов и взносов. Разберёмся подробнее, какие платежи в бюджет перечисляет ИП на упрощённой системе налогообложения.

1. Страховые взносы за себя. Эти платежи делятся на фиксированные, одинаковые для всех предпринимателей, и дополнительные. За себя ИП в 2021 году должен заплатить 40 874 рубля плюс дополнительный взнос (1% от суммы превышения годового дохода в 300 000 рублей).

2. Авансовые платежи по ставке 6% от дохода. Это часть единого налога, которая платится по итогам каждого отчётного периода:

• первый квартал;
• полугодие;
• девять месяцев.

Авансы платят только при получении доходов в отчётном периоде, если их нет, то и платить ничего не надо.

3. Налог по итогам года по ставке 6%. Окончательный расчёт единого налога происходит по итогам года, при этом учитываются все уплаченные авансовые платежи и страховые взносы. Часто при небольших доходах предпринимателя без работников налоговые платежи полностью уменьшаются на взносы, поэтому налог по итогам года равен нулю.

Важно: если предприниматель работает в рамках налоговых каникул, то он может до двух лет пользоваться льготой и не платить налог. Что касается страховых взносов за себя, то их платят все упрощенцы, в том числе, на каникулах.

Отчетность ИП на УСН с наемными работниками

Когда ИП выступает в качестве работодателя, он выплачивает своим работникам заработную плату. По всем видам выплат, связанным с персоналом, предприниматель обязан отчитаться перед налоговой инспекцией, Фондом социального страхования (ФСС) и Пенсионным фондом.

В ФСС РФ предприниматели отчитывается по взносам «на травматизм». Форму 4-ФСС можно направить в бумажном виде в течение 20 дней по окончании отчетного периода и в течение 25 дней в электронном виде (приказ ФСС РФ от 07.06.2016 № 381). «Бумажный» вариант разрешен только в случае, когда число получателей выплат не превышает 25 человек.

В ПФР предприниматель обязан отчитываться каждый месяц до 15-го числа. Краткая форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п. Обобщенная форма СЗВ-стаж направляется в фонд до 1 марта (постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п).

Если ИП работает самостоятельно, то есть не является работодателем, он не должен отправлять в контролирующие органы отчеты по персоналу. Такой предприниматель обязан сдавать лишь налоговую отчетность.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

• ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
• ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
• ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге. За 2021 год форма 2-НДФЛ сдается последний раз. Сведения о доходах за 2021 год войдут в состав годового 6-НДФЛ.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Сводная таблица по всем видам отчетности ИП на УСН

В данном разделе представлена таблица отчетности, которую ИП на УСН должны сдавать в контролирующие органы.

* Первая дата для бумажного формата, вторая – для электронного.

Важно!

Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, любой отчет, срок сдачи которого приходится на выходные или праздничные дни, можно сдать в первый рабочий день.

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

• из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
• сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
• сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

Источник: s70perm.ru