В законодательстве предусмотрены специальные штрафы для самозанятых за нарушение правил ведения деятельности. В нашей статье вы узнаете, за что могут оштрафовать самозанятого, какой размер штрафов и как избежать санкций.
Плательщики налога на профессиональный доход должны оформлять чеки через мобильное приложение «Мой налог», чтобы выдавать их покупателям и передавать сведения о расчетах в ИФНС (ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Применять в работе онлайн-кассы они не обязаны (п. 2.2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Однако не запрещается выдавать покупателю кассовый чек дополнительно к чеку из приложения «Мой налог» (ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ).
Из общего правила предусмотрено одно исключение — плательщик налога на профессиональный доход не обязан передавать чек покупателю при торговле через посредников по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам заказчик. В этом случае обязанность по выдаче чеков лежит на посреднике (п. 6 письма ФНС РФ от 20.02.2019 № СД-4-3/2899).
В случае если самозанятый нарушил общеустановленный порядок и не выдал покупателю чек, то налоговики могут его оштрафовать по статье 129.13 НК РФ. Эта отдельная статья, которая предусмотрена специально для таких проступков.
Часто на практике возникает вопрос: какой штраф могут наложить за нарушение правил? Размер штрафа за нарушение порядка или сроков по передаче в ИФНС сведений о произведенных расчетах составляет:
• за первое нарушение – 20 процентов от суммы расчета;
• за повторное нарушение в течение полугода – 100 процентов от суммы расчета.
Самозанятые обязаны перечислить в бюджет налог на профессиональный доход в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. К примеру, 25 марта 2021 года граждане платят налог за февраль 2021 года, а зарегистрированные в январе 2021 года — за период с даты регистрации по 28 февраля 2021 года.
В случае если 25-е число выпадает на праздничный или выходной день, срок уплаты переносится на первый рабочий день. Такой порядок предусмотрен в п. 7 ст. 6.1 НК РФ и распространяется на все налоги, в том числе на налог на профессиональный доход.
За несвоевременную уплату налогов, установленных законодательством, штраф не предусмотрен. Вместо этого налоговики начисляют пени на размер задолженности и в течение 10 календарных дней выставят в приложении «Мой налог» требование об уплате долгов.
Пени считают начиная со дня, который следует за датой уплаты налога и до момента погашения задолженности. В расчет берут каждый календарный день просрочки платежа, включая выходные и нерабочие дни.
Размер пени считают следующим образом:
• с 1-го по 30-й день – в размере 1/300 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки;
• с 31-го дня – в размере 1/150 ставки рефинансирования, действовавшей в период с 31-го календарного дня просрочки.
Граждане и индивидуальные предприниматели вправе стать самозанятыми и платить налог на профессиональный доход, если продают продукцию собственного производства. Продавать покупную продукцию на спецрежиме законом прямо запрещено. Об этом говорится в подпункте 2 п. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
В связи с этим при перепродаже приобретенных товаров потребуется заплатить налог по основной системе налогообложения. Например, это может быть НДФЛ или единый налог УСН.
Если самозанятый заплатит с доходов от перепродажи товаров налог на профессиональный доход, штрафов не будет. Однако инспекторы при проверке могут пересчитать и доначислить налоги, а также посчитать пени.
Для того чтобы избежать штрафов, необходимо соблюдать все требования, которые предъявляются к самозанятым. В частности:
• работать самостоятельно и не иметь в штате сотрудников;
• вести виды деятельности, которые разрешены на спецрежиме;
• получать доходы, которые за год не превышают 2,4 млн рублей.
В случае если все вышеперечисленные требования выполняются, при ведении деятельности потребуется своевременно и в полном объеме вносить данные о продажах в приложение «Мой налог» и выдавать клиентам чеки.
По итогам месяца потребуется своевременно уплачивать в бюджет указанную в приложении сумму налога. Чтобы случайно не пропустить очередной платеж, настройте автоплатежи через приложение ФНС или банк.
Источник: www.v2b.ru
САМОЗАНЯТЫЕ: ЗА ЧТО НАКАЗЫВАЕТ ФНС ПРИ РАБОТЕ С НИМИ (С ПРИМЕРАМИ СУДОВ)
Развитие коронавирусной инфекции в Российской Федерации в 2020 году привело к сужению рынка труда, и, соответственно, работники стали заинтересованы в поиске альтернативных способов занятости, в том числе используя самозанятость как одну из форм.
С 1 июля 2020 года налоговый режим для самозанятых получил свое распространение на всей территории Российской Федерации , , , . Специальный налоговый режим может применяться до 31 декабря 2028 года .
Самозанятые лица могут применять специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход за услуги, которые оказывают на территории субъектов Российской Федерации услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд .
Это возможно при соблюдении физическим лицом установленных ограничений, в частности, если доходы в течение календарного года не превышают 2,4 миллиона рублей .
Для применения специального режима физическом лицу необходимо встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
Основными преимуществами для физического лица в использовании налога на профессиональный доход являются:
— сокращение налоговой нагрузки в виде уплаты налога на доходы физического лица;
— отсутствие излишнего бумажного документооборота и бюрократизма;
— простота в регистрации и снятии с учета;
— минимальные контакты с контролирующими органами;
— возможность участия в закупках;
— отсутствие страховых взносов, работодателя и возможность получения налоговых вычетов.
Недостатками в использовании налога на профессиональный доход являются:
— отсутствие пенсионного стажа, но присутствует возможность уплаты добровольных платежей в Пенсионный фонд Российской Федерации;
— при расчете налога не учитываются затраты на ведение бизнеса. Налог только с операций;
— наличие штрафов за просрочку уплаты платежей;
— отсутствует возможность заниматься реализацией подакцизных товаров.
Режим самозанятых законодательно был урегулирован только с 2019 года и был апробирован только в четырех «пилотных» субъектах Российской Федерации.
При этом в 95% субъектов Российской Федерации правоприменительная практика не сформирована, так как режим применяется только с 1 июля 2020 года.
Поэтому рассмотрим ситуации из практики Федеральной налоговой службы и иных органов государственной власти Российской Федерации по вопросу применения специального налогового режима — налог на профессиональный доход.
1. Недопустимо применение иностранными гражданами специального налогового режима — налог на профессиональный доход .
В качестве примера приведем Письмо Министерства финансов Российской Федерации N 03-11-11/54601 от 23.07.2019. Постановку на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход осуществляют граждане Российской Федерации, а также граждане других государств — членов Евразийского экономического союза .
2. Федеральный закон не содержит запрета на применение индивидуальным предпринимателем, признанным судом несостоятельным (банкротом) и в отношении которого введена процедура реализации имущества, специального налогового режима «налог на профессиональный доход».
В качестве примера приведем Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 июня 2019 года N 03-11-11/47696 .
В соответствии с частью 1 статьи 2 Федерального закона применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.
Часть 2 статьи 4 Федерального закона содержит перечень лиц, которые не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», а часть 2 статьи 6 Федерального закона ограничивает возможность применения налога на профессиональный доход в отношении отдельных видов доходов физических лиц .
При оказании физическим лицом, местом жительства которого является субъект Российской Федерации, не включенный в эксперимент, услуг на территории субъекта Российской Федерации, который включен в эксперимент, такое физическое лицо вправе применять налог на профессиональный доход в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения, в том числе доходов от источников, находящихся за пределами Российской Федерации .
4. В случае ведения деятельности на территориях нескольких субъектов Российской Федерации для целей применения налога на профессиональный доход физическое лицо самостоятельно выбирает субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность.
5. Отсутствует запрет на применение налога на профессиональный доход физическими лицами, получающими доход от заказчиков из иностранных государств.
В качестве примера приведем Письмо Минфина России от 05.09.2019 N 03-11-11/68560 . Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона применять налог на профессиональный доход вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент .
Физическое лицо, оказывающее услуги на территории субъекта Российской Федерации, включенного в эксперимент, в том числе заказчикам из иностранных государств, вправе применять налог на профессиональный доход при условии соблюдения иных ограничений, установленных Федеральным законом .
6. При получении налогоплательщиком дохода от иностранного юридического лица налоговая ставка — 6%, от иностранного физического лица — 4%.
7. Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми гражданами могут быть переквалифицированы в трудовые при условии непредставления работодателями налоговых деклараций (расчетов).
В качестве примера приведем Информацию ФНС России «Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые» .
По Закону самозанятые не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.
При этом работодатели минимизируют обязательства по уплате страховых взносов и не исполняют обязанности налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ.
Выявление признаков трудовых отношений является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства .
Выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
ФНС России осуществляет следующие действия:
Таким образом, по вопросу использования субъектами права налога на профессиональный доход сформировалась достаточно обширная база актов толкования права, принятых федеральными органами исполнительной власти для разъяснения отдельных аспектов применения положений ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
При этом подчеркнем, что судебная практика по данному вопросу не сформирована, так как после принятия Закона прошло недостаточное количество времени и многие вопросы разрешаются в рамках досудебного урегулирования споров с ФНС. Поэтому в дальнейшем будем следить за развитием правоприменительной практики по данному вопросу.
1. Анализ данных из электронной системы: поступающие от плательщиков налога на профессиональный доход в режиме онлайн сведения сопоставляются с данными их бывших работодателей.
2. Анализ динамики страховых выплат, среднесписочная численность, показатели среднеотраслевой налоговой нагрузки, персональная история трудоустройства самозанятого, источники и суммы его доходов .
Федеральный закон от 01.04.2020 N 101-ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» // Собрание законодательства РФ. 06.04.2020. N 14 (часть I). Ст. 2031.
Информация ФНС России от 01.07.2020 «В июле стать самозанятым можно будет еще в 53 регионах России» // СПС КонсультантПлюс.
Информация ФНС России «С 1 августа стать самозанятым можно будет еще в 3 регионах» // СПС КонсультантПлюс.
Информация ФНС России «В сентябре еще пять станут участниками эксперимента для самозанятых» // СПС КонсультантПлюс.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. N 31. 03.08.1998. Ст. 3824.
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» // Собрание законодательства РФ. 03.12.2018. N 49 (часть I). Ст. 7494.
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» // Собрание законодательства РФ. 03.12.2018. N 49 (часть I). Ст. 7494.
Письма Минфина России от 09.12.2019 N 03-11-11/95715, от 23.07.2019 N 03-11-11/54601 «Об уплате иностранными гражданами НПД» // СПС КонсультантПлюс.
Письма Минфина России от 09.12.2019 N 03-11-11/95715, от 23.07.2019 N 03-11-11/54601 «Об уплате иностранными гражданами НПД» // СПС КонсультантПлюс.
Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47696 «О применении НПД индивидуальным предпринимателем, признанным несостоятельным (банкротом), в отношении которого введена процедура реализации имущества» // СПС КонсультантПлюс.
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» // Собрание законодательства РФ. 03.12.2018. N 49 (часть I). Ст. 7494.
Письмо Минфина России от 29.05.2019 N 03-11-11/38994 «О применении НПД при оказании услуг во включенном в эксперимент субъекте физлицом, живущим в другом субъекте, и оказании услуг дистанционно физлицом, находящимся в субъекте, включенном в эксперимент» // СПС КонсультантПлюс.
Письмо Минфина России от 29.05.2019 N 03-11-11/38994 «О применении НПД при оказании услуг во включенном в эксперимент субъекте физлицом, живущим в другом субъекте, и оказании услуг дистанционно физлицом, находящимся в субъекте, включенном в эксперимент» // СПС КонсультантПлюс.
Письмо Минфина России от 03.12.2019 N 03-11-11/93715 «Об определении места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, в целях НПД» // СПС КонсультантПлюс.
Письмо Минфина России от 29.05.2019 N 03-11-11/38994 «О применении НПД при оказании услуг во включенном в эксперимент субъекте физлицом, живущим в другом субъекте, и оказании услуг дистанционно физлицом, находящимся в субъекте, включенном в эксперимент» // СПС КонсультантПлюс.
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» // Собрание законодательства РФ. 03.12.2018. N 49 (часть I). Ст. 7494.
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» // Собрание законодательства РФ. 03.12.2018. N 49 (часть I). Ст. 7494.
Письмо Минфина России от 05.09.2019 N 03-11-11/68560 «О применении НПД при оказании услуг заказчикам из иностранных государств» // СПС КонсультантПлюс.
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» // Собрание законодательства РФ. 03.12.2018. N 49 (часть I). Ст. 7494.
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» // Собрание законодательства РФ. 03.12.2018. N 49 (часть I). Ст. 7494.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 05.12.1994. N 32. Ст. 3301.
Информация ФНС России «Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые» // СПС КонсультантПлюс.
Информация ФНС России «Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые» // СПС КонсультантПлюс.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 07.01.2002. N 1 (ч. 1). Ст. 1.
Источник: www.delta-i.ru
Какую ответственность несет самозанятый
Пользуемся юридическими услугами при составлении и для проверке договоров с различными организациями на поставку нашей продукции. Хорошие юристы, никогда не спешат, расскажут все нюансы и сделают все профессионально — за почти два года работы никаких проблемных ситуаций после оказания их услуг.
Мне от отца по наследству достался бизнес, мягко говоря недоходный. Ни желания, ни возможности заниматься им не было. Чтобы не влететь на деньги решил ликвидировать фирму. Оказалось это не так уж просто. Были там кое-какие нюансы.
Знакомый привел в компанию «Цезарь Консалтинг». Надо сказать взялись за работу сразу. Вопросы по фирме удалось закрыть, успешно ликвидировать и довольно быстро. Юрист к которому обращался до них рисовал другую картину. Так что я доволен.
В феврале 2019 года обратилась в компанию Эклекс за услугой регистрации договора аренды, стоимость мне назвали сразу (20000 р), за эти деньги я получила весь пакет документов, который нужен, консультацию по всем вопросам, проверку всех документов, которые уже были, юристы организовали процесс подачи документов в органы и получения документов. Самое главное, что мне подготовили договор аренды с учетом всех пожеланий и доработок, а не типовой, скачанный из интернета. Результатом полностью довольна.
Искали компанию,где бы качественно оказали услугу регистрации, чтобы в дальнейшем избежать проблем. По рекомендации остановились на указанной. Уже на консультации было понятно, что ребята профессионалы. Все сделали оперативно, помогли собрать учредительные документы, все этапы удалось пройти максимально быстро благодаря опыту и навыкам специалистов. Профессионализм сотрудников фирмы — вне сомнений.
- Законы, изменения, правовые акты
- Документы, бланки, заявления
Источник: pravo812.ru