Сегодня у нас небольшой обзор законодательных новинок и инициатив. Мы поговорим о «новых» самозанятых, о том, какую систему налогообложения выбрать начинающему ИП и о том, кому подойдет АУСН.
Чуть-чуть про самозанятых
Президент подписал Федеральный закон от 28.06.2022 №206-ФЗ, который внес поправки в №422-ФЗ об эксперименте с самозанятыми.
И теперь НПД-шниками, то есть самозанятыми, могут быть не только россияне, но и граждане ЕврАзЭС, Украины, ДНР, ЛНР. Более того, россияне смогут становиться самозанятыми и прекращать деятельность через портал Госуслуг.
У меня возник вопрос: к чему бы это? К чему был принят такой закон, в соответствии с которым граждане Украины, ДНР и ЛНР могут стать самозанятыми по российскому закону и платить российские налоги? Жду ваши ответы в комментариях.
Какую систему налогообложения выбрать ИП
Давайте рассмотрим тонкости регистрации упрощенки, патентной системы и налога на профессиональный доход.
Это письмо поможет тем ИП, которые думают о том, работать им на ПСН или на УСН. И как отказаться от регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Какую систему налогообложения выбрать для ИП?
Если вы, будучи ИП, решили стать самозанятым, то есть работать на налоге на профессиональный доход, и вы решили уйти с УСН, то с момента начала применения НПД, вы в течение месяца должны будете отказаться от упрощенки. Если вы нарушили эти сроки, то вы остаетесь на УСН и переход аннулируется.
Что касается патентной системы и упрощенки, это дело можно совмещать. Но если вы работали на упрощенке, а решили перейти на патент посередине года, то вы просто будете сдавать нулевые декларации по УСН и спокойно работать на патенте. Об этом тоже написано в этом письме.
И второе письмо тоже в тему.
Письмо Минфина России от 16.05.2022 №03-11-11/44740
И вопрос звучал так: ИП работал на ЕНВД, в 2021 году открывает упрощенку 6%. Имеет ли он право первый квартал работать на упрощенке, а потом перейти на патент по тому же виду деятельности?
Письмо от 16 мая 2022 года, откуда в 2021 году взялся единый налог на вмененный доход, я не имею ни малейшего понятия. Меня прямо это удивило. Но черт бы с ним. Может быть, человек, который задавал этот вопрос, забыл, что ЕНВД давно отменили. Нас же должно интересовать, может ли он первый квартал работать на УСН, а потом перейти на ПСН.
«Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, вправе в течение календарного года перейти на ПСН по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН введена соответствующими законами субъектов Российской Федерации».
Бизнесмен останется на упрощенке и будет просто сдавать нулевые декларации. Оба письма хорошие, используйте их на пользу.
АУСН: кому подходит?
На сегодняшний день у нас теперь есть три типа упрощенной системы налогообложения.
Обычная упрощенка, к которой вы привыкли – база «доходы» 6% и «доходы минус расходы» 15%. Также с 1 июля начала работать УСН Онлайн, это когда обороты у бизнеса не больше 60 млн рублей и не больше 5 сотрудников. Вы просто спокойно работаете, государство за вами наблюдает и само за вас платит все налоги. Вам делать вообще ничего не надо и никакую отчетность сдавать не надо, а НДФЛ за вас банк будет взыскивать и платить в бюджет. Это второй тип упрощенки, который заработал с 1 июля.
А есть третий тип упрощенки – автоматическая упрощенная система налогообложения. Она относится к базе «доходы». На авто УСН государство за вас будет все считать и платить налоги. Изучите два документа, которые будут ниже, чтобы все это лучше понять.
Этот эксперимент по применению автоматической упрощенки с базой «доходы» пока проходит в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Но я вас уверяю, в этом году он закончится успешно и на следующий год его примут во всей стране. Обычно у нас так бывает. И в письме написано, что если ты, ИП на автоматической упрощенке, который зарегистрирован в Москве, Московской области, в Калужской области или в Татарстане, то ты можешь работать где угодно, никаких проблем.
Этот документ тоже посвящен автоматической упрощенке, но он чисто для бухгалтеров. Здесь написано, какие виды доходов попадут для определения базы расчета 1% страховых взносов, а какие не попадут. Чтобы бухгалтеры знали, какие будут вычеты производиться в автоматическом режиме. Но вычеты в основном касаются НДФЛ.
На самом деле если ты ИП на упрощенке 6%, то в принципе, наверное, можно попробовать эту автоматизированную систему. Хотя, мне сложно судить, я на ней не работал, она же только появилась. Но, во всяком случае, Егоров сказал, что они все будут считать честно. И если этот ИП и его бухгалтер обнаружат, что что-то посчитано неправильно, то можно написать заявление и налоговики исправятся и откорректируют его налог.
Надеюсь, информация пошла вам на пользу. Будете знать, что вы теперь можете выбирать из трех упрощенок.
Спасибо и удачи в делах.
Ссылки на документы:
Какую систему налогообложения выбрать для ИП?
CashGain.ru Бизнес Какую систему налогообложения выбрать для ИП?
ИП – индивидуальный предприниматель , который имеет полное право работать в одиночку. Несмотря на этот факт, согласно действующему законодательству он обязан оплачивать налоги как любая организация.
- Виды систем налогообложения для ИП
- Какую систему налогообложения выбрать? Видео:
- Единый сельскохозяйственный налог. Видео:
Как правило, индивидуальное предпринимательство регистрируется для ведения деятельности по упрощенной системе, отчего выбор системы налогообложения для ИП тоже претерпевает изменения. Существует несколько упрощенных видов уплаты налогов, предназначенных для ИП. На что обратить внимание при выборе?
Виды систем налогообложения для ИП
В российском законодательстве предусмотрена общая система налогообложения для ИП. Но в представленном варианте
индивидуальному предпринимателю приходится в отдельности проводить расчеты материальной базы, поступивших доходов и прочих пунктов.
Чтобы все сделать правильно, предпринимателю лучше нанимать хорошего квалифицированного бухгалтера, а это лишние расходы – ведь работа специалиста требуется всего раз в квартал.
Поэтому индивидуальные предприниматели осуществляют выбор системы налогообложения для ИП, которые предусмотрены в российском законодательстве.
Здесь выделяют следующие системы:
1. Общий налог – предусмотрен для всех видов индивидуального предпринимательства. Предусматривает учет всех операций, которые тяжело осуществлять неквалифицированному специалисту.
Помимо общего налога предпринимателю приходится оплачивать еще и дополнительные обязательства.
2. НДС – налог на добавленную стоимость. Оплачивается в условиях общего налогообложения и по системе вмененного дохода.
От уплаты НДС индивидуального предпринимателя могут освободить, если его выручка не превышает 2 млн рублей – расчет берут за последние 3 месяца работы.
3. УСН – упрощенная система налогов – предусматривает отсутствие обязательных выплат в виде НДС, НДФЛ и прочих категорий.
В данном случае индивидуальный предприниматель сам имеет право выбрать систему налогообложения – платить налог с валового или чистого дохода.
4. ЕНВД – единый налог на вмененный налог – индивидуальный предприниматель не должен выплачивать НДС или НДФЛ.
Но в представленном варианте налогообложения предусмотрена определенная фиксированная сумма, которая зависит от различных многочисленных факторов.
5. Патент – патентная система налогообложения для ИП применяется вместе с упрощенной формой выплаты налогов.
Представленная система распространяется на те предложенные услуги, которые зафиксированы в статье 346.43 НК РФ.
Здесь выделяют парикмахерские услуги, ремонт мебели, преподавательскую деятельность и прочие разновидности.
6. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог – применяется только для предпринимателей, которые занимаются переработкой сельскохозяйственных культур.
Помимо основных систем существуют и дополнительные налоги, которые индивидуальный предприниматель должен выплачивать в зависимости от рода своей деятельности. Здесь выделяют такие структуры:
- имущественный налог – необходимо оплачивать использование в предпринимательской деятельности имущества и транспорта;
- НДФЛ – подоходный налог, который выплачивается в общей системе налогообложения и в любом случае с доходов, имеющихся у предпринимателя работников;
- налог на добычу различных полезных ископаемых – применяется только для определенной деятельности;
- водный сбор – необходимо оплачивать налог при условии, что индивидуальный предприниматель пользуется природными ресурсами;
- акциз – оплачивается с алкогольной и табачной продукции;
- земельный налог – оплачивается при условии, что в предпринимательской деятельности приходится пользоваться земельными наделами государства;
- государственные и таможенные пошлины – при экспорте и импорте в предпринимательской деятельности;
- сборы за использование животных и водных биологических ресурсов ;
- прочие мелкие структуры, которые подлежат обязательной выплате по факту их применения в бизнесе.
На вопрос, какую систему налогообложения может применять ИП, можно ответить просто: индивидуальный предприниматель сам решает, как и с чего будет выплачивать налог.
Существуют только некоторые нюансы дополнительного налогообложения, о чем ему расскажут в налоговых органах при регистрации ИП. Далее же следует рассмотреть, какая система налогообложения лучше для ИП.
Какую систему налогообложения выбрать? Видео:
Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО – общая система налогообложения для ИП, которая в 2017 году претерпела некоторые изменения. Так, теперь выбирать представленную систему могут те предприниматели и организации, которые не могут претендовать на упрощенный вид или выплаты сельскохозяйственных налогов.
Претендовать на ОСНО могут:
- индивидуальные предприниматели, чьи доходы по итогам 2016 года более около 80 млн рублей;
- индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировали в своей организации более 100 сотрудников;
- индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров;
- владельцы ломбардов;
- владельцы страховых компаний;
- владельцы банков и других коммерческих организаций;
- нотариусы;
- адвокаты.
В представленной системе есть свои плюсы и минусы. Для начала же следует перечислить все налоги, которые придется оплачивать индивидуальному предпринимателю, находясь на ОСНО. Здесь выделяют обязательные:
- НДФЛ – 13% со всех выплат работникам.
- Налог на доходы физических лиц – 13% для всех индивидуальных предпринимателей.
- НДС – 18% для всех товаров и только 10% для определенных категорий.
- Взносы в пенсионный фонд – оплачивает сам индивидуальный предприниматель с полученной прибыли в размере 22%.
- Взносы в фонд социального страхования – 2,9%.
- Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев – 0,2%.
- Взносы для обязательного медицинского страхования – 5,1%.
- Земельный налог – оплачивается при использовании земли, на которой стоит торговая точка. Ставка зависит от площади и статуса земли – от 0,3 до 1,5%.
- Транспортный налог – точных ставок нет, все зависит от мощности двигателя.
- Налог на имущество организации – рассчитывается от среднегодовой стоимости имущества в размере 2,2%.
В зависимости от вида деятельности индивидуального предпринимателя могут обязать оплачивать налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сбор за использование водных биоресурсов и объектов животного мира.
Исходя из вышесказанного, следует указать положительные и отрицательные стороны ОСНО. К положительным моментам относят только НДС, дающее возможность сотрудничать с более развитыми организациями, а также отсутствие ограниченности.
К отрицательным моментам следует отнести уплату большего количества налогов и увеличение объема отчетности.
В связи с повышенным количеством документации придется нанимать бухгалтера, а это дополнительные расходы.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Упрощенная система налогообложения для ИП применяется на усмотрение самого индивидуального предпринимателя и только в случае полного соответствия предпринимательской деятельности. Здесь выделяют следующие ограничения в системе:
- В организации не может быть более 100 работников.
- Предприниматель не может заниматься добычей полезных ископаемых и прибегать к использованию водных и биологических ресурсов.
- Нельзя заниматься производством подакцизных товаров.
- Не могут претендовать на УСН адвокаты и юристы, владельцы ломбардов и игровых заведений.
У представленной системы налогообложения имеются положительные и отрицательные стороны. Из положительных моментов выделяют:
- УСН делает необязательным выплаты НДФЛ, НДС и налог на имущество. В данном случае предприниматель ограничивается только выплатой 6% с доходов.
- Индивидуальному предпринимателю для ведения отчетности следует лишь заполнять КУДИР – специальную книгу, в которой фиксируются все хозяйственные операции.
- Индивидуальный предприниматель, который не имеет работников, имеет право уменьшить ставки страховых взносов.
- Индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенным видом деятельности, могут претендовать на налоговые каникулы – не уплачивать налоги в течение 2 лет.
Несмотря на большое количество преимущественных факторов, здесь имеются и недостатки:
- Лимит дохода организации не должен превышать 150 млн рублей. Если лимит все же будет увеличен, с упрощенной системы предпринимателя «снимают» автоматически.
- Отсутствие НДС может вовлечь отказ в сотрудничестве с некоторыми компаниями.
- Если произойдет автоматический переход с УСН, убытки предпринимателю никто не пересчитает.
- Обязательно требуется ККМ.
- Нельзя применять имущественные и социальные вычеты.
Существует 2 вида УСН.
Первый – УСН «Доходы», согласно которой предприниматель оплачивает налоги в размере 6% со всех видов полученных доходов.
Второй – УСН «Доходы минус расходы», где в расчет берется полученный чистый доход. Общая ставка в данном случае составляет 15%, но в регионах могут быть и сниженные показатели.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности прямо указывает, что работать по единой системе могут только те предприниматели, которые занимаются определенным видом деятельности. Здесь выделяют следующие виды:
- розничная торговля;
- услуги ветеринарного или бытового характера;
- автостоянки;
- услуги мойки, ремонта и прочих видов сервиса для автомобиля;
- перевозка пассажиров;
- перевозка грузов автотранспортом;
- места общепита;
- распространение и размещение рекламы;
- риэлтерские услуги;
- сдача объектов в субаренду.
Получается, что претендовать на ЕНВД могут только те предприниматели, у которых можно указать в точности вид их последующей деятельности.
Вмененная система налогообложения для ИП заменяет такие виды налогов, как НДС, НДФЛ и имущественный налог, если предприниматель использует собственное имущество (оформленное на физическое лицо).
Налоговая ставка в данном случае исчисляется как 15% от доходов, но не ниже установленного в регионе минимального значения.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Представленная система налогообложения не распространена, поэтому рассматривать ее подробно нет необходимости. Единственное, что следует указать, так это следующие основные факторы:
- Предприниматель может выплачивать налоги по системе ЕСХН, если занимается выращиванием и переработкой сельскохозяйственных культур.
- Система схожа с УСН.
- В расчет налогов берут значения доходы минус расходы – чистый доход.
- Ставка по налогам составляет 6%.
Каких-либо дополнительных отличий и ограничений в ЕСХН не существует. Для изучения плюсов и минусов можно обратиться к УСН. Оплачивается налог каждые полгода, по окончании года подается декларация в налоговые органы.
Единый сельскохозяйственный налог. Видео:
Патентная система налогообложения (ПСН)
Патентная система налогообложения – это вид упрощенной системы. В отличие от УСН, ПСН применяется только для того предпринимателя, который занимается бизнесом только на территории, где было выдано разрешение на занятие коммерческой деятельностью.
Претендуя на патентную систему, предпринимателю необходимо подать соответствующее заявление за 10 дней до предположительного дня начала коммерческой деятельности.
В отличие от УСН, ПСН выдается сроком от 1 месяца до 1 года. Работая по представленной системе, предприниматель может взять к себе в штат до 5 работников. Выплата налога производится частями:
- Первая треть в первые 25 дней после регистрации предпринимательской деятельности.
- Остальная часть выплачивается по истечении 25 дней со дня окончания срока действия патента.
Налоговою декларацию предприниматель подавать не должен, но при осуществлении деятельности должен вести специальную книгу доходов и расходов .
Выбирая систему налогообложения, индивидуальный предприниматель должен руководствоваться простотой составления отчетности в выбранном виде деятельности, а также минимальными выплатами – если есть возможность «сэкономить», лучше этим воспользоваться.
Начинающему бизнесмену выплачивать налоги гораздо сложнее как в финансовом плане, так и в сборе всей необходимой документации.
Источник: cashgain.ru
