Какую систему налогообложения выбрать для ИП строительные работы

На что обратить внимание

Если вы собираетесь открывать ИП или уже работаете, и перед вами стоит задача, какую систему налогообложения выбрать, обратите внимание на следующие моменты:

• в какой сфере вы планируете работать;
• сколько сотрудников вы готовы принять;
• готовы ли вы платить все налоги и взносы, регулярно отчитываться по ним;
• какие у вас будут партнеры — крупные, средние, мелкие;
• годовые обороты;
• региональные льготы.

С учетом всех этих нюансов и следует сделать выбор системы налогообложения для ИП в текущем году.

Закон позволяет менять схему уплаты налогов. Чтобы перейти на иной режим, в ИФНС подают заявление с указанием новой системы налогообложения и даты перехода.

Как платить налоги строителям? ИП или ООО для строительства открыть? Налогообложение для строителей

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какую систему налогообложения вправе выбрать ИП в 2022 году. Используйте эти инструкции бесплатно.

Когда остановиться на ОСНО

Особенности, которыми характеризуется система налогообложения для ИП ОСНО, — уплата НДФЛ, НДС и налога на недвижимое имущество, ведение книги учета расходов и доходов, возможность уменьшить налоги на стандартные вычеты. Хотя в этом случае налог на прибыль ИП не платит, нет никаких ограничений ни по сфере деятельности, ни по количеству сотрудников, ни по оборотам, режим довольно сложный. Его обычно используют крупные компании и те, кто занят оптовой торговлей и импортом-экспортом с НДС, они вправе воспользоваться федеральными льготами по налогам.

Если сравнивать все доступные режимы и искать, какая система налогообложения для ИП с НДС в 2022 году, то единственный вариант — ОСНО. Перейти на нее есть возможность при регистрации либо с начала следующего календарного года. Исключение — если предприниматель утратил право на применение льготной схемы, и его принудительно переводят на общий режим. Это делается с начала квартала, в котором утрачено право на УСН или ЕСХН.

Кому удобна УСН

Упрощенная система налогообложения — вариант, когда налогообложение ИП в 2022 году производится либо по доходам, либо по доходам минус расходы. В зависимости от этого меняется ставка налога, несколько отличается учет операций. В остальном подвиды УСН имеют общие характеристики.

Что касается видов деятельности, то ограничений не установлено. Отчетность касается работников, а по самому ИП придется вести книгу расходов и доходов, ежеквартально уплачивать авансовые платежи, по итогам года сдавать декларацию и платить оставшийся налог.

Когда выбрать ПСН

ПСН (патентная система уплаты налогов), наравне с УСН, — самая распространенная система налогообложения у индивидуальных предпринимателей, поскольку налоговый учет и отчетность в ней еще проще. За патент ИП платит заранее, и бизнесмен самостоятельно выбирает продолжительность его действия — от 1 до 12 месяцев. Минусами этого режима считают:

• недоступность всех видов деятельности;
• невозможность трудоустроить свыше 15 сотрудников;
• патент оплачивают заранее, и даже если доходов нет, деньги уже потрачены;
• действие патента распространяется только на один регион, чтобы работать в соседнем субъекте, придется приобретать второй патент.

Многие пытаются посчитать, что выгоднее для ИП, УСН или ПСН, чтобы сделать правильный выбор. Это зависит от разных факторов, включая региональные особенности и имеющиеся федеральные льготы. Так, предприниматели на УСН доходы или на ПСН вправе уменьшить на 50% сумму страховых взносов. Для тех ИП, кто пользуется УСН доходы минус расходы, такой льготы нет.

Помимо этого, ИП на УСН или ПСН не платят налог (ставка 0%), если они впервые зарегистрировались и работают в производственной, социальной, научной сферах, оказывают бытовые услуги населению, занимаются сдачей в аренду жилья. Но на основании Федерального закона от 29.12.2014 №477-ФЗ региональные власти самостоятельно решают, кто из предпринимателей получит налоговые послабления, и это тоже учитывайте при выборе.

Для кого выгоден ЕСХН

Ели вы занимаетесь сельским хозяйством и животноводством, то самый правильный ответ на вопрос, как выбрать систему налогообложения для ИП, — воспользуйтесь специальным режимом для сельхозтоваропроизводителей ЕСХН. Основное требование — не менее 70% дохода получено от реализации собственной продукции. Если его не выполнять, режимом пользоваться не разрешат. Что касается других особенностей: отчетность — раз в год, уплата налога — 2 раза в год (за полугодие и за год). Требований к численности сотрудников или обороту нет, налоговая ставка — 6%.

Использование ЕСХН не освобождает от НДС. Но, по ст. 145 НК РФ, ИП сможет получить освобождение от уплаты этого налога.

Нюансы НПД

Сравнительно молодой режим — налог на профессиональный доход, которым пользуются самозанятые граждане. Он еще проще, поскольку отчетов никаких сдавать не надо, а ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате и присылает уведомления через мобильное приложение.

Единственная сложность — применять его пока разрешено только при занятии такими видами деятельности, как репетиторство, уборка и помощь по дому, уход за больными, грузо- и пассажироперевозка, некоторые иные. Помимо этого, ИП на НПД нельзя заключать трудовые договоры с работниками, взаимодействие с другими физлицами исключительно с помощью ГПХ.

Из ограничений стоит назвать еще оборот до 2,4 млн руб. и запрет на совмещение режима с другими системами налогообложения. На других схемах уплаты налогов предпринимателям разрешено совмещать режимы, но вести учет доходов отдельно.

Источник: clubtk.ru

Как выбрать налоговый режим для ИП

Прежде чем начать работать как ИП, нужно подобрать подходящий режим налогообложения. Индивидуальный предприниматель в 2023 году может работать на УСН, ОСНО, ЕСХН, НПД или на патенте. Во время выбора налогового режима опирайтесь на свой доход. Если вы не уверены в его стабильности, попробуйте упрощенную систему налогообложения.

1. Упрощенная система налогообложения — УСН

Работать, применяя упрощенную систему налогообложения, разрешается в следующих случаях:

• Вид деятельности подходит для УСН.
• Сумма основных средств и дохода ИП не превышает 150 млн. рублей в год.
• На ИП работает не более 100 сотрудников.

Есть два варианта оплаты налогов на УСН:

1. Доходы. В этом случае налог платится в сумме 6% от всех полученных доходов. Расходы в учет не принимаются. По этой системе выгодно работать в том случае, если ИП сложно подтвердить документально свои расходы, или доходов немного.
2. Доходы минус расходы. Налог начисляют по ставке 15% на разницу между доходами и расходами. Расходы должны быть документально подтверждены. В них ИП может включить все выплаты за себя и сотрудников.

ИП, работающий на УСН, должен оплачивать следующие налоги:

1. Налог на доходы в размере 6% или 15% в зависимости от выбранной ставки. Расчет необходимо вести ежеквартально нарастающим итогом. Необходимо вносить авансовые платежи. Их платят раз в квартал до 25 числа. Полную сумму налога за год ИП обязан оплатить до 30 апреля следующего года.
2. Если по итогам года ИП выходит в минус, он может заплатить 1% от валовой выручки при условии, что выбран режим «доходы — расходы». Налог оплачивается так же, как и в обычных случаях. Однако полную сумму налога можно будет уменьшить на уплаченные в течение года авансовые платежи.
3. Фиксированные взносы за себя в ПФР и ФОМС и, по желанию, в ФСС.
4. Налоги за работников, если они в организации есть. Вы должны платить за них НДФЛ, взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.

Пример. ИП работает на УСН, применяя режим «доходы». В 2023 году его прибыль составила 800 000 рублей. Исходя из ставки 6%, сумма налога получилась 48 000 руб. Предприниматель может уменьшить сумму налога на взносы в ПФР и ФОМС, если будет оплачивать их раз в квартал.

Отчетность на УСН:

1. Декларация по УСН. ИП обязан предоставлять ее в ФНС 1 раз в год, до 30 марта следующего года.
2. При наличии работников необходимо подавать декларации в ФНС, ПФР и ФСС.

Подать заявление о переходе на УСН предприниматель может во время регистрации ИП или в течение 30 дней после того, как будет зарегистрирован. Если вы решите перейти на УСН позднее, вы сможете изменить налоговый режим с 1 января следующего года, подав соответствующее заявление не позднее 31 декабря текущего года.

Скачайте заявление о переходе на УСН онлайн бесплатно!

Скачайте готовое уведомление о применении на УСН при помощи нашего онлайн-сервиса. Сервис сформирует также весь пакет документов, необходимых для регистрации ИП, в течение 15 минут. Так вы сможете избежать отказа ФНС в регистрации из-за неправильно оформленных документов. Просто переходите по ссылке и заполняйте анкету!

2. Фиксированный размер налога — ПСН

Патентная система налогообложения может применяться только для ИП. Организации ее использовать не могут. По патенту могут работать предприниматели, осуществляющие услуги населению. Например, парикмахеры, мастера по ремонту обуви и одежды, химчистки и т.д.

Оформить патент можно при следующих условиях:

• Доходы за год не превышают 60 млн. рублей.
• В компании не более 15 сотрудников по всем видам деятельности.

Предприниматель, который хочет работать по патенту, должен приобрести его за 10 дней до начала предполагаемой деятельности. Стоимость патента рассчитывается по формуле:

ЦП = БД (ПД): 12 * К1 * 6%.

ЦП — цена патента. БД — базовая доходность, которая делится на 12 месяцев действия патента. К1 — число месяцев, на которые приобретается патент. 6% — налоговая ставка.

ИП на патенте не сдает отчетность. Он обязан вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР).

Кроме оплаты патента, ИП оплачивает еще взносы в ПФР, ФОМС и ФСС за себя и за работников. Также за сотрудников нужно платить НДФЛ.

Заявление о переходе на ПСН необходимо подать за 10 дней до начала данной деятельности.

Если с течением времени у ИП изменятся условия работы, например, добавятся сотрудники, патент будет применяться по тем данным, которые были указаны при его приобретении. На новые условия нужно будет оформить новый патент либо применить другой налоговый режим.

Сформируйте документы для регистрации ИП бесплатно

Наш онлайн-сервис поможет вам подготовить документы для ФНС быстро и без ошибок. Внесите данные в форму, следуя подсказкам сервиса, через 15 минут вы сможете скачать готовый пакет документов. Сервис учитывает все требования налоговой и закона. Также мы приложим инструкцию по подаче.

3. Налог для ИП-сельхозпроизводителей — ЕСХН

Предприниматели, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью, могут работать на ЕСХН. Единый сельскохозяйственный налог можно применять при следующих условиях:

• Доход от сельского хозяйства составляет более 70% от общей прибыли организации.
• ИП занимается животноводством, растениеводством, разведением рыб, сельским или лесным хозяйством.
• ИП оказывает услуги производителям животноводства и растениеводства.

Налог на этом режиме рассчитывается по формуле: ЕСХН = (Д-Р) х 6%. Д — это доходы. Р — документально подтвержденные расходы. 6% — ставка налога.

Уплачивать налог необходимо 1 раз в год до 1 апреля следующего года. Раз в год до 25 апреля делается авансовый платеж. Подать налоговую декларацию ИП обязан до 31 марта. Также ИП должен платить взносы за себя и сотрудников во все фонды.

Предприниматель, работающий на ЕСХН, не обязан вести бухгалтерскую отчетность, кроме книги учета доходов и расходов.

Чтобы перейти на ЕСХН, ИП должен подать заявление в момент регистрации в ФНС или в течение 30 дней после нее. Также можно перейти на этот налоговый режим со следующего года, если подать заявление в налоговую до конца текущего года.

4. Налог для ИП с НДС — ОСНО

Если индивидуальный предприниматель подает документы в налоговую на регистрацию и не подаёт уведомления о переходе на один из специальных налоговых режимов, по умолчанию он будет работать на основном режиме налогообложения (ОСНО). Эта система дает возможность заниматься любой деятельностью, разрешенной для ИП.

ОСНО отличается большой налоговой нагрузкой и отчетностью. Нужна будет помощь бухгалтера в заполнении всех необходимых отчетов. На ОСНО нет ограничений по размеру дохода, количеству персонала и другим признакам.

ИП, работающий по общему режиму, должен платить следующие налоги и взносы:

• НДС — налог на добавленную стоимость, составляет от 0 до 20%, зависит от товара и вида деятельности. Необходимо подавать декларацию раз в квартал.
• НДФЛ — налог на доходы, ставка 13%, исчисляется по формуле НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, ПД — полученный доход, ПВ — все подтвержденные расходы, НВ — налоговые вычеты, АП — авансовые платежи, платятся в течение года.
• Имущественный налог рассчитывается по ставке 0-2% в зависимости от категории имущества. Оплачивать его необходимо до декабря следующего года.
• Взносы за ИП в ПФР и ФОМС, они фиксированные, устанавливаются Правительством ежегодно.
• Налоги и взносы за работников, оплачивается 13% подоходный налог из зарплаты сотрудников, а также взносы в ПФР, ФОМС и ФСС за счет работодателя.

Необходимо сдавать отчетность:

1. Декларация НДС до 25 числа каждого квартала.
2. 3-НДФЛ раз в год до 30 апреля.
3. 4-НДФЛ один раз, не позднее 5 дней от получения полной прибыли. На основании этой декларации налоговая рассчитает налог на прибыль. Его нужно будет платить раз в квартал.
4. Отчеты в ПФР, ФСС и ФНС за работников, если они есть.

В ПФР сдают СЗВ-стаж — раз в год до 1 марта, СЗВ-М — каждый месяц до 15 числа. В ФСС необходимо раз в год подтверждать главный вид деятельности до 15 апреля, а также сдавать 4-ФСС раз в квартал до 20 числа в бумажном варианте или до 25-го в электронном.

ИП с сотрудниками должен предоставлять в ФНС следующую отчетность:

• Среднесписочную численность сотрудников — раз в год до 20 января.
• 6-НДФЛ — 1 раз в квартал до конца следующего месяца.
• 2-НДФЛ — раз в год не позднее 1 апреля.
• Расчет по страховым взносам — ежеквартально, не позднее 30 числа.

Переход на ОСНО с других видов деятельности осуществляется следующими способами:

• Автоматически во время регистрации ИП, если не было подано заявление о переходе на другой режим.
• С УСН и ЕСХН можно перейти на ОСНО со следующего года, подав заявление об этом до 15 января.
• С ПСН можно перейти на ОСНО со следующего года, подав заявление до 5 января.
• Если ИП потерял право работать по УСН, переход на ОСНО происходит автоматически.

Не тратьте деньги и время на оформление документов для открытия ИП

Бесплатно сформируйте пакет документов для регистрации на нашем сайте. Онлайн-сервис создаст для вас все документы быстро и без ошибок. От вас требуется лишь заполнить свои данные, скачать и распечатать документы для регистрации ИП. Такде мы приложим инструкцию по подаче в налоговую.

5. Налог для самозанятых ИП — НПД

Налог на профессиональный доход — это новый самостоятельный налоговый режим, который предназначен для физических лиц и предпринимателей — самозанятых граждан. Можно работать на НПД, и не регистрируя ИП, но ИП на НПД имеет ряд преимуществ. Например, существуют магазины, товары в которых вправе закупать ИП, но не могут просто физ. лица.

Применять НПД можно, если:

• Вы осуществляете подходящие виды деятельности.
• У вас нет сотрудников.
• Доходы за год не более 2,4 млн руб.

Применять НПД нельзя:

• Если вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства.
• ИП на НПД нельзя совмещать с другими системами налогообложения. Но разрешено работать одновременно по трудовому договору.

Какие налоги платить:

• 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
• 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

Налог платится ежемесячно.

Налоговой базой признается доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением доходов, полученных по трудовому договору.

Зарегистрироваться на НПД можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

Самостоятельно налог считать не придется. Вы должны в приложении «Мой налог» формировать чек по каждому поступлению денежных средств от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован — применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.

Отчетность для индивидуальных предпринимателей на данном режиме не предусмотрена.

6. Дополнительные взносы для ИП

Все предприниматели обязаны платить за себя взносы в ПФР и ФОМС. Их устанавливают ежегодно в фиксированном виде, и из года в год их размер может разниться. Предприниматель обязан платить эти взносы, даже если не ведёт деятельности и не получает доходов.

Кроме этого, ИП по желанию может платить за себя взносы на добровольное страхование на случай болезни или материнства.

Индивидуальный предприниматель обязан платить взносы за своих работников в ПФР, ФОМС и ФСС. А налог на доходы платится за счет самих сотрудников.

Источник: alfa-documents.ru

Регистрация ИП по строительству

Строительство ИП (индивидуальные предприниматели) часто выбирают сферой своей деятельности. Ведение предпринимательской деятельности без образования юридического лица предусмотрено ГК РФ (I часть). Бизнес в ремонтно-строительном сегменте может быть довольно прибыльным из-за особенностей российского рынка, где в недвижимость идут значительные денежные вливания. Востребованность в строительстве объектов жилого, коммерческого и производственного назначения присутствует во всех регионах, что обеспечивает занятость практически всем хозяйствующим субъектам, осуществляющим свою деятельность в строительной индустрии.

Физическое лицо для осуществления бизнеса в обязательном порядке должно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП). Возможность работы в строительном бизнесе ИП получили с 1 января 2010 года, когда для оказания подобных услуг перестали требовать лицензии. Обязательным условием для ИП, решивших развиваться в области строительной индустрии, является членство в саморегулируемой организации (СРО).

Получается, что при получении разрешения в СРО строителей на предоставление услуг в области строительства статус индивидуального предпринимателя приобретает права юридического лица для занятий деятельностью в строительном бизнесе.

По отношению к СРО государство выполняет контрольные и надзорные функции, регулируя процедуру его оформления. Разрешение на оказание строительных услуг выдается СРО единожды, но срок его действия необходимо продлевать ежегодно. На случай непредвиденных ситуаций, способных нанести ущерб во время работы в строительной области, в СРО создаются специальные компенсационные фонды.

Что выбрать: ИП или юридическое лицо

Одним из самых первых вопросов, встающих перед начинающим бизнесменом, является выбор: регистрировать юридическое лицо или ИП?

Есть принципиальная разница ведения деятельности от имени юридического лица или от лица ИП. К примеру, если строительная организация представлена ООО, все его участники имеют риски, пропорциональные своим долям, и каждый из них несет часть ответственности. ИП же является единственным лицом, которое несет все риски и обязательства, при этом вкладывая в развитие бизнеса либо собственные, либо заемные средства.

Существуют тонкости в создании и прекращении бизнеса. Обязанностью юридического лица является открытие банковского счета, на котором происходят все текущие денежные операции. Для ИП предусмотрены особые режимы ведения финансовой отчетности. В сравнении с юридическим лицом, к индивидуальному предпринимателю снижены требования по формированию уставных документов и первоначального капитала.

Разной представляется и процедура прекращения строительного бизнеса. Ликвидация юридического лица займет гораздо более длительное время, так как необходимо соблюсти интересы всех участников организации. В этом случае прекращаются все правоотношения сторон. Прекратить деятельность ИП гораздо проще, но закрытие частного строительного бизнеса не дает оснований для избавления от имущественной ответственности.

Организация деятельности в области ремонтно-строительных услуг в качестве юридического лица предусматривает возможность реорганизации или продажи бизнеса, в то время как индивидуальный предприниматель имеет право только ликвидировать свое дело.

Функции ИП в строительстве

Нормы строительства, как и взаимоотношения между участниками бизнеса этой области, изложены в Градостроительном кодексе РФ. Согласно данному Кодексу, контроль за процессом строительства осуществляется лицом, предоставляющим ремонтно-строительные услуги. Ответственность тоже ложится на застройщика. Однако 53 ст.

ГК РФ предусматривает возможность привлечения третьей стороны к вопросу управления, если лицо, осуществляющее строительство, не имеет достаточного профессионального уровня в управлении строительством. Часто выполнение подобной функции предлагается ИП по строительству.

В качестве генерального подрядчика, заказчика или застройщика ИП должен контролировать грамотное и своевременное осуществление строительных работ, а также заниматься обслуживанием строительного оборудования. Главной задачей ИП при выполнении данной функции является обеспечение безопасности на наблюдаемом объекте.

Решения по вопросу порядка осуществления строительных работ принимаются лично предпринимателем и должны быть зафиксированы документально.

Согласно системе нормативных документов в строительстве, ИП, осуществляющий надзорные функции на объекте, должен производить контроль:

• проектной документации;
• расходования материалов;
• процесса и окончания проводимых строительных работ;
• сроков, закрепленных договорными отношениями.

Индивидуальный предприниматель может выступать как в качестве застройщика, так и в качестве генерального подрядчика, о чем говорится в ст. 706 ГК РФ.

Являясь генеральным подрядчиком, ИП получает допуск на все виды работ, которые будут производиться на участке строительства.

Еще одной функцией, которую может выполнять ИП, является участие в долевом строительстве наравне с физическими лицами, при условии вложения собственных денежных средств. Объектом долевого строительства может являться любая жилая и нежилая недвижимость.

Строительная деятельность в качестве ИП предусматривает инвестирование в объекты недвижимости. В случае инвестиционной деятельности, осуществляемой ИП, взаимоотношения между ним и застройщиком регулируются ГК РФ и нормативно-правовыми актами страны в данной области.

Что должен знать ИП, начиная строительный бизнес

После того как была произведена государственная регистрация частного строителя в качестве ИП, нужно определиться с тем, как он будет вести финансовую отчетность.

Перед предпринимателем встают следующие вопросы:

• какой режим налогообложения он будет применять;
• какая документация нужна для сдачи в налоговую инспекцию;
• какие формы бухгалтерской отчетности он должен вести;
• когда и как часто нужно сдавать бухгалтерскую отчетность.

Осуществление деятельности в области строительной индустрии предусматривает следующие режимы налогообложения:

• общий;
• упрощенный;
• ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
• патентный.

Наиболее распространенным вариантом при выборе режима налогообложения ИП является упрощенная схема.

Данная система предусматривает заполнение девяти форм, которые необходимо будет предоставить в строительный департамент и налоговую инспекцию.

К примеру, по общей системе налогообложения таких форм будет 21, а патентная система заключается в стоимости приобретаемого патента, которая и является суммой налога, выплачиваемого государству.

Отчетность ИП в строительстве

Перед сдачей отчетности ее необходимо тщательно проверить, во избежание проблем с налоговой инспекцией. Для этого нужно руководствоваться требованиями действующего законодательства в области заполнения и предоставления финансовой отчетности контролирующему органу.

Налоговая отчетность является не только необходимостью, но и несет в себе анализирующие функции. Так, зная результаты основных доходных и затратных статей, можно понять, в каком направлении лучше всего развиваться.

Строительные нормы законодательства выделяют 30 календарных дней для составления ежеквартального отчета, годовой отчет может быть подготовлен в течение 100 суток.

Важным аспектом предпринимательской деятельности, влияющим на результат его прибыли, является оптимизация налоговых платежей. Для этого в первую очередь необходимо проанализировать выплаты по налогам и сборам, осуществлявшимся на протяжении нескольких отчетных периодов. Это позволит увидеть их динамику и структуру, что поможет скоординировать ведение бизнеса, используя оптимальные схемы по минимизации налогообложения.

В строительном бизнесе предусмотрены определенные налоговые льготы, которые могут дать значительную экономию на выплате налога на добавленную стоимость. Но при желании увеличить прибыль с помощью оптимизации налогов следует помнить, что использование с этой целью неправомерных методов может привести к применению мер административной, а в особо тяжелых случаях, и уголовной ответственности.

Источник: vseobip.ru