Налогообложение интернет-магазина в 2021 году не претерпело важных изменений, однако остается очень актуальной темой. Какую систему налогообложения выгоднее использовать для интернет-магазина, рассмотрим в статье.
- Торговля через интернет-магазин: возможные системы налогообложения
- Патентная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, ЕНВД
- Особенность дистанционных продаж
- Торговый сбор и применение ККТ для торговли через интернет-магазин
- Таблица сравнения налогов при продаже через интернет-магазин
- Какую систему налогообложения выбрать?
- Что выгоднее для ИП?
- ***
Торговля через интернет-магазин: возможные системы налогообложения
Чтобы определить наиболее выгодную систему налогообложения при торговле через интернет-магазин, необходимо понять, из чего можно выбирать. До 01.01.2021 года в России существовало пять возможных систем налогообложения, но для интернет-магазина применялись не все. Указанная пятерка выглядит следующим образом:
Какую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО в 2023 году
- Основная система налогообложения.
- Упрощенная система налогообложения в двух вариантах.
- Единый налог на вмененный доход.
- Единый сельскохозяйственный налог.
- Патентная система налогообложения.
С 01.01.2021 г. действие режима единого единого налога на вмененный доход завершилось. теперь можно говорить лишь о четырех возможных системах налогообложения.
Для применения каждой из них должны соблюдаться определенные правила и условия. Исключением является основная система налогообложения (ОСНО), которую может применять каждая организация и предприниматель по умолчанию. Она является наиболее трудоемкой с точки зрения бухгалтерской и налоговой работы, количества отчетности и финансовых затрат на налоги, прочие выплаты и штат работников. Тем не менее мы непременно рассмотрим применение этой системы налогообложения для интернет-магазина в 2021 году.
Патентная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, ЕНВД
Патентная система налогообложения (ПСН) регулируется гл. 26.5 НК РФ. В п. 2 ст. 346.43 НК РФ дан закрытый список видов предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН. В нем четко указана розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети. Далее в подп. 1 п. 3 ст.
346.43 НК РФ находим пояснение понятия «розничная торговля», где читаем, что к этому виду торговли не относится реализация товаров через компьютерные сети. Таким образом, патентная система налогообложения для интернет-магазина не подходит. Однако нужно иметь в виду, что с 2021 года регионы получили право регулировать перечень, приведенный налоговым кодексом. Поэтому нужно внимательно отслеживать региональное законодательство.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) уже в своем названии содержит запрет на его использование. Он регулируется гл. 26.1 НК РФ, где в п. 2 ст. 346.1 сказано, что применять его вправе только сельскохозяйственные товаропроизводители. Следовательно, для продаж через интернет-магазин этот вид налогообложения в 2021 году также не учитываем.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) был описан в гл. 26.3 НК РФ. Здесь также было строгое ограничение по видам деятельности, для которых можно было применять данную систему налогообложения. Если говорить о периодах до 2021 года, то обратившись к подп. 6 и 7 п. 2 ст.
346.26 НК РФ, можно было прочитать, что попадала под ЕНВД лишь розничная торговля через магазины, павильоны и объекты торговой сети. Торговля через интернет-магазин в этот список не включалась.
Особенность дистанционных продаж
Для уточнения терминологии определим, что торговля через интернет-магазин — это дистанционная торговля, то есть через сайт происходит ознакомление с товаром, его заказ и, возможно, оплата. При этом товар покупатель может получить на своей или нейтральной территории при помощи курьера от магазина, сторонней службы доставки или лично на складе продавца.
При этом важно, что на складе покупатель не может ознакомиться с продаваемыми товарами и совершить новую покупку, он может лишь забрать сформированный ранее заказ. Если же интернет-магазин является лишь рекламной картинкой, а продажи происходят в реальном магазине или же есть продажи как через интернет-магазин, так и в реальной точке сбыта, то здесь имеет место совсем другая история, где можно говорить о совмещении режимов налогообложения.
В нашей статье речь идет только о дистанционных продажах.
Итак, для интернет-магазина не берем в расчет такие налоги, как патент, налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог.
Для применения упрощенной системы налогообложения тоже есть ограничения по видам деятельности (они указаны в п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Таких ограничений значительно меньше, чем для других систем налогообложения, и торговля через интернет-магазин в этот список не входит. То есть для интересующих нас продаж УСН вполне подходит.
В сухом остатке имеем два вида налогообложения для интернет-магазина.
Торговый сбор и применение ККТ для торговли через интернет-магазин
Для начала проговорим вещи, которые важны и едины для всех, какую систему налогообложения ни выбрал бы для интернет-магазина его владелец.
Торговый сбор введен только в Москве, и продажи через интернет-магазин не попадают под обложение этим сбором. Однако, внимательно читая подп. 4 п. 2 ст. 413 НК РФ, видим, что облагается сбором торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада. А мы говорили о том, что в случае с интернет-магазином такой вариант продаж допустим.
Однако московскими властями не установлен процент или иной способ расчета данного сбора, поэтому применяться он не может.
Что касается ККТ, то ее применение обязательно, согласно закону «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Учет расходов на приобретение кассовой техники зависит от системы налогообложения, поэтому рассмотрим этот вопрос ниже, для каждого конкретного случая отдельно.
Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai
Выбор налога для интернет-магазина
Доброго времени суток! Сегодня я напишу для Вас статью о том как правильно выбрать налогообложение для интернет-магазина.
По мере развития интернета, открытие в онлайне своего магазина может стать довольно серьезным доходом.
Как обычно я с данным вопросом отправился в поисковую систему Яндекса чтобы посмотреть ТОП10 лучших статей которые отвечают на запрос налогообложение для интернет-магазина.
Честно, я был поражен тем что прочитал. К великому сожалению попалось даже несколько довольно авторитетных сайтов и уж от кого, а от них не ожидал такой дезинформации что написана в статьях.
Из 10 первых статей только в 2х правильно был дан ответ на данный запрос, самое интересное, что это были даже не статьи, а просто как на форуме вопрос-ответ.
Не буду позорить тех кто находясь в топе не могут ответить на такой простой вопрос, какой налог подойдет для интернет-магазина и напишу уже как от специалиста (помимо большого 13 летнего предпринимательского опыта у меня есть личный опыт, так как у меня был интернет магазин).
Налогообложение интернет-магазина 2016
Начнем с года для налогообложения интернет-магазина. Я поставил 2016 год, так как очень много спрашивают какой налог выбрать для своего интернет-магазина в 2016 году.
Сразу отвечаю, год не имеет никакого значения 2014-2015-2016-2017-2018 система налогообложения от этого никак не изменится и никак не зависит. Во всяком случае до 2018 года никаких изменений не намечается и даже слухов об этом пока нету.
С годом разобрались, идем далее и рассмотрим какие вообще нам доступны системы налогооболожения:
Доступные налоговые режимы
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
- ПСН – налог на основании патента, доступен только для ИП;
- УСН – упрощенная система налогообложения, бывает 2х видов (УСН6% и УСН15%);
- ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, доступен только для сельского хозяйства и то в случае если доля сельского хозяйства в бизнесе составляет не менее 70%;
- ОСНО – общая система налогообложения, доступна всем и является основополагающей, только на ней можно работать с НДС.
Итого как видите у нас есть 5 налоговых режимов из которых мы должны выбрать налогообложение для интернет-магазина.
Выбираем налог для своего онлайн магазина
- Налог ЕНВД – читал статьи и был просто поражен. Данный налог предлагалось использовать для интернет магазина. Для тех кто не знает у налога ЕНВД есть ограничения по видам деятельности и интернет-магазин никак под него не попадает по простой причине ЕГО НЕТ В СПИСКЕ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЕНВД. А те извиняюсь за выражение дебилы, которые пытаются за уши притянуть это налогообложение к интернет-магазину со ссылкой якобы на то, что в интернете просто витрина товаров. Почитайте сначала, что такое интернет-магазин и интернет витрина товаров, а уж после этого советуйте;
- ПСН – налог на основании патента. Встретил и такую статью где предлагалось использовать патент. Как и в случае с ЕНВД у патента есть ограничения по видам деятельности и интернет-магазин в них не указан, так что его нельзя применять к онлайн бизнесу;
- ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Выше по тексту я его уже описал и он уж точно никаким местом к интернет магазину не может быть привязан ни при каких обстоятельствах;
- УСН – налог УСН6% и УСН15% можно применять для онлайн бизнеса и как следствие для своего интернет-магазина;
- ОСНО – налог который можно применять к любому виду деятельности в том числе и при открытии онлайн магазина.
Итого что мы получаем: из всех систем налогообложения для интернет-магазина можно применять только упрощенную (УСН6% или УСН15%) и общую ОСНО.
Какой налог у интернет-магазина
Только что мы отсеяли налоговые режимы которые применять для онлайн бизнеса нельзя вообще и у нас остались:
- УСН Доходы он же УСН 6%. При выборе этого налогообложения для своего интернет-магазина необходимо произвести расчеты так как платить налог в 6% Вы будете с общего оборота, могу сразу сказать, что данный налоговый режим подойдет для интернет-магазинов накрутка на товар более 40%;
- УСН Доходы минус расходы он же УСН 15%. Этот налоговый режим подойдет для интернет-магазина с накруткой на товар менее 40%. На УСН 15% Вы оплачиваете налог 15% с чистой прибыли интернет-магазина;
- ОСНО. Для того чтобы Ваш интернет-магазин работал на ОСНО обязательно потребуется бухгалтер, в отличии от УСН данный налог предполагает оплату налога на прибыль для ООО он равен 20%, а для ИП 13%. Так же платится еще налог НДС. Общей системой налогообложения пользуются в основном оптовые интернет-магазины и то не всегда.
Итог выбора налога для интернет-магазина
Я не думаю, что Вы открыв интернет-магазин будете крупным оптовиком, так что выбор падает на налогообложение УСН.
А вот какой именно УСН 6% или УСН 15% Вам придется рассчитать самостоятельно. Когда низкая накрутка и большие расходы то УСН15%. Если накрутка на товар высокая, то тогда УСН6%.
Касса для интернет-магазина
Какой налоговый режим Вы будете использовать для своего интернет магазина Выбирать Вам. Все рекомендации я дал.
Осталось решить последний вопрос – налог УСН и ОСНО подразумевают при торговле наличие кассового аппарата.
Но у меня для Вас хорошая новость, если Вы не работаете с наличными деньгами, а только безналом через расчетный счет, то кассовый аппарат не нужен.
В интернет-магазине оплата производится как раз безналичным расчетом. Для этого существуют специальные платежные системы типа WebMoney, Яндекс.Касса, Робокасса и еще десятки других.
Я заключал договор с Яндекс.Кассой, они предоставляют возможность оплаты через интернет всеми доступными способами, начиная от Яндекс.Деньги и заканчивая пластиковыми картами. Деньги приходят на Ваш расчетный счет на следующий день.
Вот в общем-то и все что мне хотелось рассказать про налогообложение онлайн-магазина.
Ваш выбор – это упрощенная система налогообложения и вариантов кроме ОСНО (которую я не советую) больше нет.
В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Если еще остались вопросы по поводу онлайн-бизнеса и налогов для него можете задать их в комментарии к статье или в мою группу ВКОНТАКТЕ, все консультации я провожу бесплатно.
Всем удачного бизнеса! Пока!
Похожие статьи:
Спасибо большое Вам! Хотел уточнить,если у меня ИМ и я доставляю товар клиенту и он оплачивает налом, то тут касса обязательна?
Да, обязательна
Здравствуйте. Если выбрать для интернет торговли ЕНВД и безнальный расчет (чтобы без кассы), то как будет расчитываться ЕНВД? Ведь торговой площади нет, соответственно и кв.метров
Добрый день! Видимо я отношусь к тем дебилам, которые пытаются, как Вы сказали, за уши притянуть ЕНВД. ОК. Тогда мне интересно, как Вы, Алексей, прокомментируете эту ссылку: http://nalog-nalog.ru/envd/torgovlya_envd/mozhet_li_internet-magazin_primenyat_envd_v_2015_2016_godah/#Понятие интернет-магазина Прочтите ИТОГИ, последний абзац.
О возможностях применения ЕНВД при торговле по образцам см. статью «Можно ли перевести торговлю по образцам на ЕНВД?». Если интернет-магазины используют веб-сайты для заказа необходимого товара исходя из размещенной на них информации, но при этом сам товар покупатель получает уже в реально существующем магазине, торгующем в розницу, такая деятельность облагается ЕНВД.
Вы так . посмеяться что ли решили ? Ссылка идет что на официальный сайт налоговой ? Это обычный сайт, такой же как у меня . только вот мой раз в 6 имеет большее доверие как ресурс. Но не в этом даже дело. 1. Обратите на первую строчку в которой сказано что ЕНВД не может применяться к интернет-магазину. Далее рассказ о том как применять ЕНВД по заказам.
Тут извините сам вебмастер который писал эту статью — дебил. И сейчас я расскажу почему. Вы знаете что такое интернет-магазин ? Если нет, то рекомендую ознакомиться.
На самом деле вебмастер просто не уточнил, что по заказам — это называется ИНТЕРНЕТ-ВИТРИНА на которой не происходит никакой оплаты, а просто человек может ознакомиться с товаром имеющемся в настоящем (реально-существующем магазине), который конечно может применять ЕНВД и оплату получает наличными при продаже товара. А ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИН НЕ ИМЕЕТ РЕАЛЬНОГО МАГАЗИНА И ПЛАТЕЖИ ЗА ТОВАР ПРИНИМАЮТСЯ С ПОМОЩЬЮ ПЛАТЕЖНЫХ СИСТЕМ ПРЯМО НА САМОМ САЙТЕ ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИНА.
Когда у Вас нет на сайте возможности оплатить сразу товар — это НЕ ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИН, а как я сказал выше ИНТЕРНЕТ-ВИТРИНА (где просто могут посмотреть. а не купить товар). Изучайте тему сначала и что из себя представляет бизнес в интернете.
И повторюсь ПОЛЬЗУЙТЕСЬ ТОЛЬКО ОФИЦИАЛЬНЫМИ ИСТОЧНИКАМИ или в крайнем случае АВТОРИТЕТНЫМИ РЕСУРСАМИ . к которым относится и мой сайт, так как прошел ручную модерацию в интернете и добавлен в такие серьезные каталоги как Яндекс Каталог и каталог DMOZ (хотя уверен что Вы еще на данный момент не знаете что это такое) и имеет ТиЦ 300, у того сайта куда Вы меня отправили ТиЦ 60 и не было ручной модерации. Как говорится учите мат часть. И попрошу меня больше не отвлекать на рассмотрение всяких мусорных статей. Как Вы думаете если я 13 лет занимаюсь бизнесом и у меня был собственный интернет-магазин — знаю я тему на которую написал статью ? Дальше без комментариев.
Добрый вечер) а открывать расчётный счёт обязательно ипшнику? Нельзя просто лиц.счёт, карту?) И если нет сайта, а продашь только через социальные сети и пр. сайты?) И нет возмозности завести такую виртуальную яндекс кассу, как быть?) Спасибо)
Обыкновенно, не нарушать законодательство — это является незаконным предпринимательством . так к сведению . можно получить 300 000 р. штраф или сесть в тюрьму на 2 года
Источник: biz911.net
