Какую систему налогообложения выбрать для кафе ИП

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Как открыть кафе с нуля. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Что нужно учесть при выборе организационно-правовой формы, помимо общих вопросов? Если в кафе будет продаваться алкогольная продукция, то может потребоваться получение лицензии на алкоголь. Такую лицензию могут получить только компании, предприниматели получить ее не смогут.

Какую систему налогообложения выбрать. Как зарегистрировать кафе/ресторана/пиццерию/кофейню.OYBEK XO

Уведомление о начале деятельности

Лучше всего для открытия кафе подойдет регистрация ИП или ООО . Это две наиболее простые и менее затратные формы ведения предпринимательской деятельности. У каждой из этих форм есть свои плюсы и минусы, подробнее о которых вы можете узнать здесь.

ОКВЭД кафе

БД (базовая доходность) — 1000 руб.
ФП (физический показатель) — площадь зала обслуживания в кв. м.
ФП1 — площадь зала в октябре = 50 кв. м.
ФП2 — площадь зала в ноябре = 50 кв. м.
ФП3 — площадь в декабре = 50 кв. м.
коэффициент К1 — 1,798
коэффициент К2 (для данного вида деятельности в городе Нальчик) — 0,74

Но необходимо помнить, что в отличие от ОСНО, при спецрежимах, владельцу придется осуществить обязательные платежи в бюджет, даже если кафе не имеет прибыли или работает в убыток, что, например, может встречаться в некоторые сезоны года. Помимо этого, уменьшение количества налогов не исключает их полностью, а оттого предприятие на УСН и ЕНВД, помимо фиксированных ставок, также осуществляет уплату:

Бухгалтерская компания «Пять звезд» проводит бесплатные консультации ООО и ИП совместно с Центром поддержки предпринимательства.

Также учёт расходов требует проведения более сложных бухгалтерских операций, а ещё необходимо учитывать актуальные позиции налоговых органов, Минфина и судебную практику. В противном случае ФНС может посчитать налоговую базу заниженной и доначислить налог со штрафными санкциями и пеней.

Единый налог на вмененный доход

ЕДНВ – сбор в виде единого налога с максимальной ставкой в 15%, но налог удерживается не из суммы фактического, а из вмененного (предполагаемого) дохода, размер которого определяется на основе базовой доходности, указанной в НК РФ и умноженной на физическую величину. Помимо этого, при расчёте необходимо осуществлять корректировку на поправочные коэффициенты К1 и К2.

Отдельно стоит упомянуть заказ-счет (форма ОП-20). Именно его используют для окончательных расчетов или для фиксации полученных от клиентов авансов (например, при заказе банкетного стола). Форма фиксирует название блюда и его окончательную стоимость.

Особенности «первички»

Возвратные отходы — это остатки сырья, полученные в ходе приготовления блюд. Они могут быть используемыми и неиспользуемыми. Первые можно использовать в процессе приготовления основных или вспомогательных блюд. Неиспользуемые отходы идут только в качестве топлива или на прочие хозяйственные нужды, также их продают на сторону.

Рекомендуем прочесть: Могут ли приставы повторно арестовать имущество

Учет возвратных отходов

Организации, являющиеся малыми предприятиями или ИП, лимит остатка кассы могут не устанавливать (п. 2 указания Банка России от 11.03.2022 № 3210-У).
Индивидуальные предприниматели, ведущие книгу учета доходов и расходов или учитывающие физические показатели, кассовую книгу могут не оформлять (подп. 4.6 п. 4 указания № 3210-У).
Применяя онлайн-кассы, организации и ИП могут не вести журнал кассира-операциониста (письма Минфина России от 12.05.2022 № 03-01-15/28914, от 16.06.2022 № 03-01-15/37692).

Чтобы начать кормить и поить людей, достаточно быть индивидуальным предпринимателем, и во многом это понижает порог вхождения в бизнес общепита. ИП довольно легко зарегистрировать, а при должной сноровке и умениях предприниматель может самостоятельно справиться даже с бухгалтерией — она для ИП довольно проста. Впрочем, передача бухгалтерии на аутсорс экономит время предпринимателя в любом случае.

НДФЛ за сотрудников;
страховые взносы, которые ранее уплачивались в ПФР, ФСС и ФФОМС (сбор всех взносов осуществляет ФНС);
транспортный налог;
земельный налог;
налог на имущество, если в регионе, где находится кафе, действует закон о применении кадастровой стоимости в качестве базы для налогообложения

Этап 2: расчет налога на вмененный доход.

Со статуса ИП начинают свою бизнес-карьеру подавляющее большинство предпринимателей, и законодательство мягче относится к проступкам новичков, вроде просрочки уплаты налогов. Но самое главное преимущество ИП — возможность работать по патентной системе налогообложения (ПСН). Общественное питание как раз подпадает под действие этой «ультралёгкой» налоговой схемы, единственный минус — ПСН действует не во всех регионах России.

В случае, когда вы открываете кафе, являясь ИП, самой выгодной формой налогообложения является единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения (ПСН). Последнюю форму можно применять, только если размер зала обслуживания не превышает 50 квадратных метров . Стоимость патента фиксирована, и в каждом субъекте Российской Федерации она своя. Для нескольких аналогичных кафе также нужен только один патент.

На вопрос, может ли ИП открыть кафе , можно сразу ответить утвердительно: да, может . Но стоит ли регистрировать предприятие именно на ИП? Здесь есть над чем подумать.

Что выгоднее

В случае, когда вы регистрируетесь как ИП , вам будет закрыт доступ к реализации алкогольной продукции, кроме слабоалкогольных напитков (пиво, сидр и т.п.) . То есть при намерении продавать алкогольные коктейли или иной алкоголь вам обязательно нужно будет зарегистрировать юридическое лицо , иначе вы не сможете осуществлять эту деятельность.

Если вы предпочли для регистрации бизнеса одну из форм юридического лица, то лучшей системой налогообложения для вас станет единый налог. Нужно учесть, что в этом случае зал обслуживания не может занимать больше 150 квадратных метров (замеряется от зала приема гостей).

Видео: Как открыть свое кафе?

Их есть несколько, что могут подходить под общепит, но в зависимости от ваших условий один из вариантов может оказаться удобнее другого. Из-за этого нужно самостоятельно подбирать налогообложение, а также соответствовать заданным требованиям, потому что для ИП и ООО нужные пункты меняются.

Налогообложение и бухгалтерский учет

Выбрав патентную систему налогообложения, предприниматель освобождается от уплаты каких-либо налогов. Всё, что он отдаёт государству — сумма стоимости патента, которая составляет 6% от суммы предполагаемого дохода за период действия патента. Предполагаемый доход рассчитывается региональными властями, например, для небольших кафе в Москве он колеблется от 2 до 6 миллионов рублей за год.

Патентная система налогообложения – это законный способ существенно упростить налогообложение для индивидуальных предпринимателей (ИП), которые имеют незначительную численность штата. Представленный впервые Федеральным законом 94-ФЗ от .

Вас также может заинтересовать:

Ограничения ЕНВД куда слабее, чем ограничения патентной системы. Так, предел площади обслуживания клиентов увеличен до 150 м², возможное количество наёмных работников — до 100. При этом существует ряд юридических тонкостей: например, обслуживаемую площадь могут посчитать по-разному, в зависимости от планировки помещения. Чтобы учесть все нюансы и уместить ресторан в требования по ЕНВД без ущерба для оборота, вы всегда можете обратиться в нашу фирму.⁠

Рекомендуем прочесть: Могутли арестовать подаренное имущество у должника

В итоге задача предпринимателя-ресторатора сводится только к ведению учета доходов, что сделать достаточно просто. Для этого не нужно какое-то специализированное программное обеспечение, требуется просто подсчитать суммы по банковским выпискам и по кассе.

Выбор режима налогообложения для ООО

Если у вас временное предприятие – патентная СН.
Если вы находитесь НЕ в Москве и Московской области и у вас не временный бизнес – ЕНВД;
Если вы находитесь в Москве или Московской области и у вас обычный бизнес общественного питания (не суперприбыльный) – то упрощенная СН «доходы минус расходы».
Если предприятие находится в Москве или Московской области и у вас бизнес с большими доходами и очень маленькими расходами – то упрощенная СН с доходов – 6%.

Мини-пекарня, кофе с собой: налогообложение бизнеса

Исходя из произведенных расчетов, можно сделать вывод, что для бизнеса мини-пекарни, с любой организационно-правовой формой предприятия, выгоднее применять систему налогообложения в виде ЕНВД.

Реализацию кислородных коктейлей можно перевести на ЕНВД по виду деятельности «оказание услуг общественного питания, осуществляемую через объект организации общественного питания, не имеющий торгового зала» (письмо Минфина РФ от 22 февраля 2022 года N03-11-11/51, ссылка — http://www.1gl.ru/#/document/99/902332390).
При этом если в этом же объекте организации общественного питания осуществляется реализация напитков, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, то данная деятельность (реализация соков, воды) в целях применения ЕНВД не является розничной торговлей (ст. 346.27 НК РФ), а относится к услугам общественного питания.

здравствуйте, хочу заниматься розничной продажей соков , воды и кислородных коктейлей,без зала обслуживания. Какой налог мне лучше выбрать? Слышала что изготовление и продажа кислородных коктейл. Не попадает под енвд , а соков как раз енвд. Подскажите как быть?

суббота, 20 октября 2022 г.

В соответствии со ст. 346.27 Налогового кодекса РФ «услуги общественного питания — услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга.»
По-моему мнению, в целях применения ЕНВД, ваше деятельность является оказанием услуг общественного питания.
Уточните:
Ваш торговый павильон является объектом стационарной торговый сети, имеющий торговый зал (код вида деятельности 07) или является объектом нестационарной торговой сети, с площадью торгового места превышающей 5 кв.м (код вида деятельности 09)?
Оформлена ли документально открытая площадка (договор на аренду земельного участка или право собственности)?

Здравствуйте, Вячеслав. ЕНВД будет оптимальным вариантом. Налог будет также зависеть от площади вашего помещения ( площадь где у вас будут стоять столики для клиентов на улице, также входят в площадь). Как самовывоз аппарат не обязателен, главное чтобы у вас были чеки, при просьбе клиента вы должны его выдать. И еще, платите страховые взносы до 20 числа последнего месяца квартала и налог вам вообще не нужно будет платить

Многие индивидуальные предприниматели, решившие Регистрация ИП»>открыть собственный бизнес, задаются вопросом выбора подходящего режима налогообложения. Можно ли работать в рамках закона, но платить минимум налогов? Можно, главное правильно подобрать налоговый режим с учетом всех особенностей. Рассмотрим подробнее, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2022 году.

Этап 1: Расчет налогооблагаемой базы при УСН доходы, уменьшенные на величину расходов.

Получается, что отмена ЕНВД будет только для лекарств, обуви и одежды из натурального меха. Розничная продажа алкоголя, сигарет, шоколада и т.д. в исключаемые пункты не попадают, значит, при их розничной торговле можно применять ЕНВД до 01.01.2022 года!

Но, прежде чем продолжать рассуждения на тему «вмененки», следует заметить, что ЕНВД — это, пожалуй, единственный налог, порядок уплаты которого в значительной мере регламентируется формулировками понятий, приведенными в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ. При этом многие из них не вполне согласуются с положениями других нормативных актов и тем более с привычным обыденным значением, в котором употребляются те или иные термины.

Рекомендуем прочесть: Капремонт дома по адресу в москве ювао

Анализируем положения Налогового кодекса РФ

Если в баре продают алкогольные напитки (как в розлив, так и на вынос), то для целей уплаты «вмененного» налога они квалифицируются как «покупные товары», хотя и являются напитками. В силу того, что условия для их потребления в баре созданы, обязанность по уплате ЕНВД по услугам бара возникает вне зависимости от того, воспользовался конкретный клиент своим правом употребить напиток за стойкой бара или за столиком в зале или ушел заниматься этим на улице либо дома.

Деятельность бара облагается ЕНВД

Получается, что создание условий для потребления продукции, кондитерских изделий и покупных товаров — это не главное для признания деятельности «общественным питанием», а объекта, через который эта деятельность осуществляется, — объектом организации общественного питания. Правда, тогда уже вовсе не понятно, почему торговый автомат (который является «торговым» по определению) отнесен именно к организации общественного питания, а не к розничной торговле. По существу, два этих определения противоречат друг другу и создают полную неопределенность в части того, как платить ЕНВД при эксплуатации торговых автоматов. Но применительно к рассматриваемому вопросу о налогообложении баров (точнее, услуг) все-таки можно сделать определенный вывод.

Поиск по этому блогу

Налогообложение услуг общественного питания, оказываемых индивидуальными предпринимателями

Обратите внимание, с 2022 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2022 года.

Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Налоги и взносы с зарплаты работников

Фиксированные страховые платежи «за себя».
Налоги и страховые взносы с зарплаты работников.
Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Источник: yur-grupp.ru

Какую систему налогообложения выбрать для кафе ип

Самыми популярными системами налогообложения в общепите являются УСН и ЕНВД. Суть их заключается в том, что это спецрежимы для малого и среднего бизнеса, которые могут использовать как ИП, так и ООО.

Преимущества данных режимов в упрощении ведения учёта, а также уменьшении количества уплачиваемых налогов. По спецрежимам уплате не полежат:

налог на прибыль для ООО;
НДФЛ (за себя), для ИП;
налог на имущество организаций или физических лиц, используемое для предпринимательской деятельности (при условии, что объект недвижимости не находится в списке, по которому налог на имущество исчисляется от кадастровой стоимости);
НДС.

НДФЛ за сотрудников;
страховые взносы, которые ранее уплачивались в ПФР, ФСС и ФФОМС (сбор всех взносов осуществляет ФНС);
транспортный налог;
земельный налог;
налог на имущество, если в регионе, где находится кафе, действует закон о применении кадастровой стоимости в качестве базы для налогообложения

Теперь рассмотрим каждый из режимов более детально.

Единый налог на вмененный доход

ЕДНВ – сбор в виде единого налога с максимальной ставкой в 15%, но пошлина удерживается не из суммы фактического, а из вмененного (предполагаемого) дохода, размер которого определяется на основе базовой доходности, указанной в НК РФ и умноженной на физическую величину. Помимо этого, при расчёте необходимо осуществлять корректировку на поправочные коэффициенты К1 и К2.

Важно знать: ИП имеют право снизить налог за счёт страховых взносов не только за сотрудников, но и за себя, правда не более, чем на 50%. Ранее такая возможность предоставлялась только за счёт взносов сотрудников.

Кто вправе использовать

Ограничения по площади зала обслуживания посетителей

Продлено до 1 января 2021 года

Доля участия юридических лиц

Ограничение по региону

Решения в конкретном регионе принимаются местными властями

Лимит годовой выручки

Лимит остаточной стоимости основных средств

15% (в отдельных регионах может быть снижена до 7,5%)

Устанавливается местными властями

Базовая доходность для заведений общепита, имеющих залы обслуживания посетителей

1000 рублей за квадратный метр

Базовая доходность для заведений общепита, не имеющих залы обслуживания посетителей

4500 рублей на одного работника, включая предпринимателя

По итогам квартала

Итак, с учётом данных особенностей, рассмотрим пример расчёта:

Единая система налогообложения для кафе на вмененный доход предусмотрена в регионе местными властями. Коэффициент К2 равен 0,7.

Площадь зала для обслуживания посетителей

Количество нанятых сотрудников

Общая сумма дохода за год

36 580 000 рублей

Общая сумма расхода за год

16 400 000 рублей

Страховые взносы за год

Остаточная стоимость основных средств

Таким образом, осуществляется расчёт по ЕДНВ за три месяца по следующей формуле: 1000 * (55 + 55 + 55) * 0,7 * 1,798 * 15% = 31 150,35 рублей. Остальные показатели для расчёта не нужны, учитывается исключительно размер зала.

Если бы кафе «Рыбацкая хижина» не имело помещения, то расчёт осуществлялся бы по такой формуле: 4 500 * (4 + 4 + 4) * 0,7 * 1,798 * 15% = 10 194,66 рублей. При этом, если владелец произвел бы регистрацию на ИП, то при расчёте налога необходимо было бы всчитывать и себя по такой формуле: 4 500 * (5 + 5 + 5) * 0,7 * 1,798 * 15% = 12 743,32 рублей.

Упрощенная система налогообложения

УСН также представляет собой налоговый сбор по единой ставке вместо уплаты нескольких налогов. Но, в отличие от ЕДНВ, в УСН предоставляется на выбор плательщику два вида сборов:

6% на доходы;
5 – 15% на доходы минус расходы (размер ставки определяется решением региональных органов власти).

В первом варианте необходимо выплачивать 6% от общей суммы доходов деятельности кафе, независимо от размеров расходов. Во втором случает налог в размере от 5 до 15% уплачивается из разницы, которая образовалась при уменьшении дохода, расходом.

Также предусмотрена ставка минимального налога, в размере 1% от суммы общего дохода за период без вычета расходов. К примеру, при доходе в 5 000 000 рублей, минимальная ставка будет составлять 50 000 рублей, которые необходимо уплатить, даже если деятельность кафе станет убыточной.

Помимо этого, расходы, за счёт которых осуществляется уменьшение дохода, должны быть документально подтверждены. При этом, в отличие от общего режима налогообложения, перечень расходов, которые можно учесть при УСН, менее обширен.

Важно знать, что в Госдуму был внесён законопроект №939-7, которым предусмотрено снижение ставок по УСН до 1-3%, по системе «доходы», и 3-8%, по системе «доходы минус расходы».

Кто вправе использовать

Ограничения по площади зала обслуживания посетителей

Доля участия юридических лиц

Ограничение по региону

Местными властями принимается решение о размере ставки по УСН «доходы минус расходы» в пределах 5-15%

Лимит годовой выручки

120 млн. руб. и не больше 90 млн. руб. за 9 месяцев, для перехода на УСН с других режимов

Лимит остаточной стоимости основных средств

Не более 150 млн. руб.

До 1 января 2020 года отменён

Базовая доходность для заведений общепита, имеющих залы обслуживания посетителей

Базовая доходность для заведений общепита, не имеющих залы обслуживания посетителей

Итак, с учётом указанных особенностей, рассмотрим пример расчёта ООО «Рыбацкая хижина» при тех же исходных данных:

36 580 000 * 6% – 414 000

36 580 000 – 16 400 000 *15%

Как видно из расчёта, система «доходы минус расход» не выгодна при деятельности кафе. Рациональным использование данной программы является только если расходы бизнеса составляют не менее 60% от дохода.

Патентная система, как альтернативный вариант

ПСН – это менее популярная, но также подходящая для кафе система налогового обложения по спецрежиму. Суть её заключается в том, что предприниматель получает патент на налоговую ставку в размере 6% от дохода, что освобождает его от уплаты таких налогов, как НДС, НДФЛ за себя и налога на имущество, связанного с деятельностью.

Помимо этого, ПСН освобождает от использования ККМ, а также предоставляет возможность приобретать патент сроком от 1 до 12 месяцев. Это очень удобно, например, при сезонной работе кафе.

Важно знать: в Госдуме рассматривается законопроект, отменяющий освобождение от ККМ для ПСН с 2018 года.

Cущественным недостатком данной системы является то, что не во всех регионах страны местное законодательное собрание утвердило применение ПСН. Также патенты могут приобретать только ИП, что не всегда выгодно для работы в сфере общепита, так как, к примеру, разрешение на продажу алкогольных напитков могут получить только юридические лица. Единственным исключением для ИП стали напитки на основе пива.

Также стоит отметить, что ставка начисляется на потенциальный годовой доход, который определяется отдельным региональным законом, но в пределах от 100 000 до 1 млн. рублей, с учётом пересчета на коэффициент-дефлятор, который составляет 1,425. Соответственно, максимальная сумма потенциального дохода может быть равна 1 425 000 рублей.

Кто вправе использовать

Ограничение по региону

Не во всех регионах предусмотрено

Лимит годовой выручки

Оплата за патент до 6 месяцев

В полном объёме в течение 25 дней

Оплата за патент 6-12 месяцев

1/3 суммы в течение 25 дней и 2/3 за 30 дней до окончания действия

Расчёт годового налога кафе «Рыбацкая хижина», при условии, что регистрация бы осуществлялась на ИП:

Размер потенциального годового дохода для деятельности кафе в Москве составляет 360 000 рублей. Таким образом, расчёт осуществляется по следующей формуле: 360 000 *6% = 21 600 рублей.

Анализируем положения Налогового кодекса РФ

Исходя из положений гл. 26.3 Налогового кодекса РФ, деятельность бара облагается ЕНВД, поскольку организация оказывает услуги общественного питания. Если, конечно, площадь бара не превышает 150 кв. м.

На вопрос о том, подпадает ли деятельность бара под обложение единым налогом на вмененный доход, нам ответил Юрий Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина России:

Бар — это объект общественного питания.

Согласно ст. 346.27 Налогового кодекса РФ бары отнесены к организациям общественного питания, имеющим зал обслуживания посетителей.

Кроме того, если поднять государственные отраслевые стандарты (ГОСТ Р 50762-95, ГОСТ Р 50647-94), то там в числе предприятий общественного питания также присутствуют бары. Следовательно, деятельность такого заведения, в том числе отпуск алкоголя в розлив, подпадает под налогообложение единым налогом на вмененный доход.

Но так как в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ указано, что для целей обложения единым налогом на вмененный доход используются определения, которые приведены в этой статье, то бухгалтеру остается только самым внимательным образом анализировать текст соответствующих определений.

Например, в указанной статье дано определение услуг общественного питания. К ним относятся услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга.

Что нам показывает тщательный анализ этого определения? Конечно, не в каждом баре посетители могут рассчитывать на «кулинарную продукцию» или «кондитерские изделия», но вот условия для потребления покупных товаров (в том числе алкогольных напитков, включая смешанные в виде коктейлей) и проведения досуга в баре точно создаются.

В безалкогольном баре и фитнес-барах (в спортивных клубах) тоже потребляются напитки, в том числе соки, а также малокалорийная кулинарная продукция и тому подобные атрибуты здорового образа жизни.

Следовательно, налогом облагается не реализация алкогольных (или безалкогольных) напитков в розлив, а услуги по предоставлению возможности их культурно потребить. Перевод организаций общественного питания на специальный режим в виде уплаты единого налога на вмененный доход предусмотрен пп. 8 и 9 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.

Примечание. Мнение специалиста

И.Г. Рекец, исполнительный директор ООО «ГЕНКОНСАЛТИНГ»

Специалисты Минфина России настаивают на том, что при розливе алкогольной продукции деятельность бара облагается ЕНВД. Согласны ли вы с ними?
Нет, не согласен.

Отнесение баров к плательщикам ЕНВД только по их принадлежности к организациям общественного питания противоречит закону. Дело в том, что у организации может возникнуть обязанность уплачивать этот налог исходя из вида осуществляемой ею деятельности (а не по принадлежности к определенной группе хозяйствующих субъектов).

Согласно ст. 346.27 Налогового кодекса РФ к услугам общественного питания относятся изготовление кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, создание условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга. Продажа напитков (в том числе алкогольных) в этот перечень не входит.

В понятие вида деятельности «розничная торговля», которое дано в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ, реализация напитков также не попадает. Следовательно, отпуск алкогольной продукции в розлив не может облагаться ЕНВД.

Возможно альтернативное прочтение Налогового кодекса РФ

Из определения услуг общественного питания, которое дано в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ, непонятно, должны ли в каждом конкретном случае выполняться все три условия:

изготовление кулинарной или кондитерской продукции;
создание услуг для потребления этой продукции и (или) готовых товаров;
обеспечение возможности проведения досуга.

Или достаточно только какого-то одного из них?

Правда, логика и здравый смысл заставляют сразу отмести предположение, что достаточно чего-то одного. Ведь в противном случае возникал бы парадоксальный вывод о том, что кинотеатр или, например, парк отдыха для целей ЕНВД оказывают «услуги общественного питания», так как являются местами проведения досуга.

С другой стороны, предположение о том, что обязательно должно иметь место выполнение сразу трех условий, тоже оказывается неверным. Об этом свидетельствует анализ двух других определений — объектов организации общественного питания, имеющих и не имеющих зала обслуживания посетителей.

Так, объектом организации общественного питания, имеющим зал обслуживания посетителей, для «вмененки» считается «здание (его часть) или строение, предназначенное для оказания услуг общественного питания, имеющее специально оборудованное помещение или открытую площадку для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга. К данной категории объектов организации общественного питания относятся рестораны, бары, кафе, столовые, закусочные». И это косвенно подтверждает позицию Минфина России, что все услуги бара подлежат обложению ЕНВД.

Что касается объекта организации общественного питания, не имеющего зала обслуживания посетителей, то к таковым гл. 26.3 Налогового кодекса РФ относит «объект организации общественного питания, не имеющий специально оборудованного помещения для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров». Это киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные точки общественного питания.

Деятельность бара облагается ЕНВД

Отметим, что согласно положениям Налогового кодекса РФ ЕНВД устанавливается не для организации в целом, а для отдельных видов деятельности. Но здесь мы имеем особенную ситуацию, когда бар по своему статусу (как организация общественного питания) обязан оказать (обеспечить оказание) клиентам определенные услуги. И эти услуги — хотим мы того или нет — подлежат обложению единым налогом на вмененный доход, по сути, как единый комплекс услуг и не подлежат рассмотрению по отдельности.

Расчет отпускных при неполном рабочем дне
Если кассир не пробил чек, оштрафуют организацию

Посмотреть еще:

Получены материалы от поставщика проводка Материалы Проводки по Приходу ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ И…

Ст 126 НК РФ Часто ли наказывают по п. 1 ст. 126 НК РФ?П. 1 ст. 126 НК РФ…

Двойное налогообложение в России Двойное налогообложениеДвойное налогообложение — одновременное обложение в разных странах одинаковыми налогами доходов. Двойное налогообложение вызвано…

ОКВЭД аренда помещений Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основеПодкласс 68.3 содержит две группы кодов:…

Росприроднадзор по крымскому федеральному округу Департамент Росприроднадзора по Крымскому федеральному округу, Керчь Выбор территориального органаЦентральный аппарат Росприроднадзора02 Управление Росприроднадзора по…

Источник: zullus.ru

Кафе какую систему налогообложения выбрать для ип

Как открыть кафе с нуля

Что касается патентной системы , то, как мы уже отметили выше, этот режим доступен только для ИП. При этом, для того чтобы им воспользоваться должны быть соблюдены общие условия (численность работников ИП не должна превышать 15 человек, патентная система по данному виду деятельности должна быть введена в соответствующем субъекте РФ) и специальные условия для кафе (площадь зала обслуживания не должна превышать 50 кв. м. по каждому объекту общепита)

Подготовить устав ООО
Оформить решение о создании ООО (решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей)
Заплатить госпошлину в размере 4000 руб.
Заполнить заявление по форме Р11001 и подать его в налоговый орган по месту регистрации ООО
Подготовить другие документы по мере необходимости (документы на юридический адрес, договор об учреждении ООО)

Интересное: Может ли транспортный налог оплатить другой человек

Как лучше открыть кафе: на ИП или юридическое лицо

Налогообложение кафе и ресторанов

Но было бы неправильно думать, что такой вид бизнеса даёт гарантированный доход. Совсем наоборот — предприятия общепита относятся к одним из самых рискованных направлений предпринимательства. Чтобы «держаться на плаву», да ещё получать какую-то ощутимую прибыль, приходится управляться с массой требований, законов, регламентов и норм. Такая нагрузка приводит к тому, что кафе, закусочные, бары и рестораны появляются и исчезают то здесь, то там с удивительной скоростью.

Если предприниматель не хочет удерживать свой бизнес в узких рамках, которые отведены ИП, у него всё ещё остаётся шанс на сравнительно лёгкое ведение дел: ЕНВД. Выплаты по единому налогу на вмененный доход чем-то напоминают патентную систему — там тоже фигурирует сумма предполагаемого дохода, которую устанавливает администрация субъекта РФ. От неё требуется выплачивать 15% в виде налога, который заменяет НДС, налоги на имущество и прибыль организации.

Кафе в рамках ИП: выбираем систему налогообложения

Комментарий Минфина. Согласно позиции, выраженной в письмах от 20.04.2022 N 03-01-15/22445, от 24.04.2022 N 03-01-15/25753, предприниматели, уплачивающие ЕНВД, а также находящиеся на ПСНО, вправе не применять ККТ при осуществлении розничной торговли пивом, в том числе при оказании услуг общепита, руководствуясь исключением из п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ.

Таким образом, Минфин в очередной раз нарушил свой же «завет» о недопустимости неприменения ККТ по выбору: либо на основании п. 2 (с выдачей потребителю БСО), либо на основании п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ (с выдачей потребителю иного документа). Основываясь на логике финансистов и положениях ст. 2 Закона N 54-ФЗ, можно заключить, что ИП, оказывающий услуги общепита, вправе отказаться от применения ККТ, а в том случае, если он еще является плательщиком ЕНВД или применяет ПСНО, для выполнения требований законодательства ему достаточно выдать потребителю документ, подтверждающий оплату (товарный чек, квитанцию и т.д.).

Интересное: Пенсия По Потере Кормильца В 2022 Году Сумма Размер В Татарстане

Применяется при оказании услуг через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м (пп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Применяется при условии, что ИП удовлетворяет требованиям в части средней численности наемных работников (15 человек) и его доходы не превышают предельный размер, устанавливаемый на уровне субъекта РФ (не более 1 млн. руб. в год)

Какое налогообложение применяется для ИП с кафе

При открытии кафе в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе бизнесмен рискует стать объектом для уплаты торгового сбора, о введении которого на основе федерального закона могут принять свой закон местные органы власти. Пока этим правом воспользовались только законодатели Москвы. Кроме того, местным властям дается право на внесение изменений в перечень видов деятельности для применения ПСН, соответственно, необходимо удостовериться, есть ли деятельность по предоставлению услуг питания в перечне видов для места проживания предпринимателя.

Налоги ИП, кафе которого работает на ЕНВД, тоже не зависят от фактически полученного дохода. Они состоят из произведения вмененного дохода и ставки налога. Предварительно определяется вмененный доход в виде произведения базовой доходности, установленной для определенного вида деятельности на месяц, коэффициента, учитывающего влияние инфляции, коэффициента, который принимает в расчет нюансы вида деятельности бизнесмена, и физического показателя деятельности (количество объектов предпринимателя: машин, механизмов, сотрудников и т.п.). Рассчитанный размер может быть уменьшен максимум на половину за счет оплаченных взносов за сотрудников во внебюджетные фонды в течение налогового периода.

26 Июн 2018 glavurist 520

Поделитесь записью

Уведомление о начале деятельности

ОКВЭД кафе

Бухгалтерская компания «Пять звезд» проводит бесплатные консультации ООО и ИП совместно с Центром поддержки предпринимательства.

Единый налог на вмененный доход

Особенности «первички»

Учет возвратных отходов

Этап 2: расчет налога на вмененный доход.

Что выгоднее

Видео: Как открыть свое кафе?

Налогообложение и бухгалтерский учет

Вас также может заинтересовать:

Выбор режима налогообложения для ООО

Мини-пекарня, кофе с собой: налогообложение бизнеса

суббота, 20 октября 2022 г.

Этап 1: Расчет налогооблагаемой базы при УСН доходы, уменьшенные на величину расходов.

Анализируем положения Налогового кодекса РФ

Деятельность бара облагается ЕНВД

Поиск по этому блогу

Налогообложение услуг общественного питания, оказываемых индивидуальными предпринимателями

Налоги и взносы с зарплаты работников

Какую систему налогообложения выбрать для кафе ип

Единый налог на вмененный доход

Упрощенная система налогообложения

Патентная система, как альтернативный вариант

Анализируем положения Налогового кодекса РФ

Возможно альтернативное прочтение Налогового кодекса РФ

Деятельность бара облагается ЕНВД

Посмотреть еще:

Кафе какую систему налогообложения выбрать для ип

Как открыть кафе с нуля

Как лучше открыть кафе: на ИП или юридическое лицо

Налогообложение кафе и ресторанов

Кафе в рамках ИП: выбираем систему налогообложения

Какое налогообложение применяется для ИП с кафе

Оценщик это ИП или нет

Не является ИП через Госуслуги

ИП сдают сзв или нет

Что сдавать ИП по пиву

ИП является учредителем своего ИП

Решение о совершении сделки ИП

Что такое проверка ФНС ИП

Кто ответит за долги ИП