Системы налогообложения для ИП — это варианты налоговых режимов, или особых порядков уплаты налогов, один из которых ИП может выбрать самостоятельно. Выбирать режим нужно, ориентируясь на законодательные нормы и характеристики каждой системы. В статье представлены основные черты всех систем в сравнительной таблице, описано, как можно выбрать оптимальную систему.
При регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя неизбежно встает вопрос: какую форму налогообложения выбрать для ИП. Этот выбор необходимо сделать сразу же (а лучше вообще при планировании бизнеса), иначе автоматически будет применяться общая система, а перейти на упрощенную можно будет только после истечения календарного года.
Поэтому выбор системы налогообложения при регистрации ИП — это оптимальный вариант действий, ведь от этого зависят взаимоотношения с контролирующим органом, налоговой, правильное построение бизнеса и отчетности. Далее в статье опишем основные моменты, как выбрать систему налогообложения для ИП.
Какую систему налогообложения выбрать для ООО и ИП? И платить меньше налогов в 2022 году
Системы, доступные для ИП
Сначала четко обозначим, что универсального ответа на вопрос, какая форма налогообложения лучше для ИП, нет, все зависит от вида деятельности, а также масштаба бизнеса и интересов самого предпринимателя. Выбор системы налогообложения для ИП производится самостоятельно, и ответственность за это несет сам предприниматель, поэтому хотя бы базовые знания иметь необходимо, а не руководствоваться только указаниями бухгалтеров и других специалистов.
Для начала определим, какие бывают режимы и каковы их основные характеристики:
- Общая (ОСН). Позволяет вести все виды деятельности, но достаточно сложна в применении, отчетность по всем налогам обязательна.
- Упрощенная (УСН). Бывает двух разновидностей в зависимости от объекта расчета налога: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Позволяет значительно сократить отчетность, но применяется при соблюдении определенных условий.
- ЕСХН — единый сельхозналог. Могут платить только занятые в этой отрасли предприниматели. Это выгодный режим, позволяющий отчислять только 6 % от разницы между поступлениями и расходами.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). При его применении налоги платятся с рассчитанного государством дохода для определенного вида деятельности.
- Патент (ПСН). Наиболее простая система, при которой фактически предприниматель покупает право на занятие определенным видом деятельности — патент.
Так какой режим налогообложения выбрать для ИП? Для этого необходимо более детально рассмотреть условия применения, налоговые ставки и т. д. Выбор режима налогообложения для ИП должен строиться на объективных данных и актуальных правилах, установленных законодательством.
Основные черты разрешенных государством режимов
Рассмотрим основные характеристики в сводной таблице.
Источник: ppt.ru
Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2022 году
Какую систему налогообложения выбрать для ИП? Виды, выгода, расчеты
1 782
Автор статьи: Елена Симакина
Когда ты – представитель малого бизнеса, совершенно не хочется платить огромные суммы налогов. Какую систему налогообложения выбрать для ИП, чтобы максимально упростить себе жизнь? Законодатель пошел навстречу предпринимателям, разработав 4 вида специальных льготных налоговых режимов. А с 2019 года в определенных регионах страны применяется 5 видов. Спецрежимы хороши тем, что требуют уплаты всего 1 – 2 налогов, значительно сокращают объем сдаваемой отчетности, и, главное, на практике выливаются в более чем привлекательные цифры.
Особенности налогообложения ИП
Итак, вы планируете открыть предприятие или уже благополучно открыли. В любом случае возникает логичный вопрос о выборе системы налогообложения.
Выбор налоговых режимов вполне достойный. Здесь в полной мере проявляется предпринимательская свобода, ибо не существует одной обязательной для всех системы.
К тому же, есть возможность снизить налог на сумму страховых взносов по пенсионному и медстрахованию. Если предприниматель трудится в гордом одиночестве, уменьшить можно на 100% уплаченных за себя взносов. Когда в штате есть сотрудники, налог разрешено снизить на 50%.
Виды
Чтобы выбрать систему налогообложения для ИП, рассмотрим существующие разновидности:
- ОСНО. Общая система обязывает уплачивать НДФЛ по ставке 13%, до 20% НДС, налог на имущество, дополнительные налоги. Следовательно, отчетности будет вагон и маленькая тележка. Из преимуществ использования ОСНО нужно отметить отсутствие ограничений по видам деятельности и количеству сотрудников. Общая система будет целесообразной, если клиентами выступают юрлица, находящиеся на ОСНО. В остальных случаях лучше выбрать спецрежим, и в течение месяца после регистрации ИП подать уведомление о переходе.
- ЕНВД. Суть этого спецрежима состоит в том, что государство произвело свои расчеты и вменило доход по каждому виду деятельности. ЕНВД складывается из базовой доходности (определяет государство), физпоказателя (зависит от S помещения, численности сотрудников и т.п.) и 2-х коэффициентов. 1-й коэффициент устанавливает Минэкономразвития, а 2-ой – муниципальные власти. Второй коэффициент призван сглаживать первый, поскольку различное предпринимательство в одном муниципальном образовании развито в меньшей или большей степени. Так что, некоторые ИП могут рассчитывать на льготы от местных властей. Несомненное преимущество вмененки: реальный доход может быть намного больше. Ст. 346.26 НК перечисляет деятельность, избрав которую, предприниматель может перевестись на ЕНВД. К примеру, общепит с S зала обслуживания не более 150 м 2 , ветеринарные услуги, пассажироперевозки (если транспортных единиц до 20) и т.д. С 2013 года выбрать в качестве системы налогообложения для ИП вмененку можно добровольно. Но в 2021 ЕНВД будет упразднен.
- УСН. Упрощенка – идеальный вариант минимизировать налоговое бремя. УСН предоставляет предпринимателю право самостоятельно выбрать объект, на который будет начисляться налог: «доходы» по ставке 6%, либо «доходы – расходы» по ставке 15%. Таким образом, ИП не должен платить НДФЛ, НДС (есть исключения, например, НДС нужно платить при импорте товаров), налог на имущество, а также не обязан подавать декларацию ежеквартально.
- ЕСХН. Государство всячески поддерживает сельхозпроизводителей, поэтому налог рассчитывается по ставке 6% от «доходы – расходы». Выбрать ЕСХН как систему налогообложения для ИП возможно при условии получения 70% дохода от с/х производства, определенного в качестве основной деятельности. С 1.01.19 этот спецрежим запрещает не платить НДС, кроме установленных случаев. Так, в нынешнем году НДС можно было не уплачивать, если за 2018 год заработали не более 100 млн. рублей.
- ПСН. В этом случае предприниматель не столько платит налог, сколько покупает у государства право заниматься своей деятельностью. Срок предоставления патента до 6 месяцев, либо от 6 до 12 месяцев. Но возможность перехода на ПСН строго регламентирована и закреплена в статье 346.43 НК. К разрешенным видам деятельности относятся, к примеру: услуги по остеклению балконов, мебельный ремонт, репетиторство, ремонт ювелирных украшений, бижутерии, обрядовые и ритуальные услуги. Если у ИП в штате числится не более 15 сотрудников, а ежегодный доход не превышает 60 миллионов рублей, дорога к ПСН открыта.
- Налог на профессиональный доход. Своего рода, законодательный эксперимент по внедрению нового спецрежима. Он применяется не повсеместно, а в Москве и Московской области, Республике Татарстан, Калужской области, с 2020 года будет расширение. ИП платит налог по ставке 6% от доходов. Платежи отслеживаются в приложении «Мой налог». Декларация не требуется, а еще возможен налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Подробности указаны в ФЗ № 422.
Какая система будет выгодной
В поисках системы налогообложения возьмем конкретный случай и произведем наглядные расчеты.
Допустим, предприниматель избрал деятельность по оказанию ветеринарных услуг в городе Омске.
В качестве расчетного периода возьмем 1 квартал (3 месяца).
Число сотрудников (включая самого ИП) – 4 человека. Поскольку, имеются наемники, уменьшить налог получится на 50%. Помним, что уменьшить налог на взносы разрешено на УСН «доходы» и на ЕНВД.
Доход за квартал – 1 100 000 руб.
Расходы за квартал (взносы за работников включены) – 720 000 руб.
Согласно закону, в 2020 году предприниматель обязан перечислять за себя 40 874 рублей в качестве взносов. Помимо этого, 1% от суммы дохода, превышающей 300 тысяч за расчетный период.
(1 100 000 – 300 000)*0,01 = 8 000 руб.
40 874 / 4 + 8 000 = 18 218,5 р.
Отчисления за себя – 18 218,5 р.
Пример 1. УСН доходы
1 100 000 * 6% / 100% = 66 000 р.
66 000 / 2 = 33 000 р.
Итого: налог к уплате 33 000 р.
Пример 2. УСН «доходы – расходы»
(1 100 000 – 720 000) * 15% = 57 000.
Пример 3. ЕНВД
Формула для расчета выглядит так: БД * ФП * К1 * К2 * 15% * 3
Базовая доходность для ветуслуг установлена в размере 7 500 руб. (ст. 346.29 НК).
Физпоказатель = число работников = 4.
К1 = 2,009 (приказ Минэкономразвития № 595).
К2 = 1 (решение Омского горсовета № 293).
7 500 * 4 * 2,009 * 1 * 0,15 * 3 = 27 121,5 р.
27 121,5 / 2 = 13 560 р.
Пример 4. ПСН
Для расчета патента лучше всего воспользоваться калькулятором на сайте налоговиков. Нужно указать срок патента (мы возьмем 12 месяцев), муниципальное образование (у нас город Омск), вид деятельности (ветеринарные услуги) и число работников (4).
Сервис ФНС также подсказывает, что платить нужно 2 раза. Первый платеж (4 500) вносится не позднее 90 дней после начала действия патента. Второй платеж (9 000) – до момента окончания патента.
Таким образом, в нашем случае выгоднее выбрать в качестве системы налогообложения для ИП патент или ЕНВД. Но это лишь один случай из множества.
В обобщенном виде выгодность системы налогообложения зависит от:
- Вида деятельности;
- Региона (этим определяется 2 коэффициент при ЕНВД);
- Размера доходов и затрат за расчетный период;
- Наличия и количества сотрудников;
- Системы налогообложения контрагентов, клиентов;
- Особенностей деятельности (импорт / экспорт, S торгового зала и т.д.).
Советы
Вы наверняка подготовили бизнес-план. Подставьте свои цифры по доходам, расходам и просчитайте. Пусть получится примерно, но вы будете видеть, какие варианты налогообложения можно смело отбрасывать.
Помните, что для перехода на специальный налоговый режим вам дается 30 дней после регистрации ИП. Если в этот срок вы не подадите уведомление о переходе, автоматически будет применена общая система. И сменить ее получится лишь со следующего года.
Вывод
На вопрос «какую систему налогообложения выбрать» нет, и не может быть однозначного ответа. Слишком полярны виды деятельности, особенности конкретного предпринимательства и местные условия.
Но всегда можно примерно оценить налоговую нагрузку, ориентируясь на планируемые показатели собственной деятельности. И провести такой мозговой штурм следует до момента подачи документов на открытие ИП.
Какой налоговый режим на вашем предприятии? Почему выбрали именно его? Все ли вас устраивает? Рассказывайте в комментариях и не забудьте оценить статью.
Источник: dvayarda.ru
Какую систему налогообложения выбрать для ИП
Если вы только планируете зарегистрироваться в налоговой инспекции, то вам нужно правильно выбрать систему налогообложения для ИП. От данного выбора будет зависеть объём работ по ведению учёта, а также суммы уплачиваемых вами налогов.
Самое главное тут — не торопиться и выбрать наиболее подходящую вам систему. В 2016 году появились некоторые интересные моменты, позволяющие упростить в ряде случаев ваш выбор.
Чем ИП отличается от юридического лица по налогам?
При организации нового бизнеса прежде всего следует выбрать организационно-правовую форму. Для малого бизнеса это либо ИП, либо ООО. Систему налогообложения обычно выбирают после этого. Вообще говоря, тут имеет место очень распространённая ошибка. А именно: по каким-то причинам многие начинающие предприниматели считают, что ИП ограничен в выборе системы налогообложения.
На самом же деле это не так. Напротив, для ИП выбор даже несколько шире, чем для юридического лица. Да и вообще, если у вас ИП, это ещё не значит, что вы не сможете применять, к примеру ОСН, если это требуется. Давайте посмотрим, что лучше всего подходит для индивидуального предпринимателя.
[нажмите на картинку для увеличения]
Справка: как сохранять фото с сайтов
Выбор системы налогообложения для ИП
На самом деле, только вы сами можете выбрать наиболее оптимальный вариант, наилучшим образом подходящий для вашего бизнеса. Ну или за вас это может сделать кто-то за некоторую плату. Доверять же ответам на «авторитетных» интернет-форумах не стоит. Дело тут прежде всего в том, что НИКТО кроме вас самих НЕ заинтересован в том, чтобы вы получили прибыль.
Экономия на платежах в бюджет, связанная с выбором правильной налоговой системы, также увеличивает конечную прибыль, так что лучше уж вы сами постарайтесь на начальном этапе, чем потом сожалеть, что послушали кого-то там и ошиблись.
Каждый предприниматель должен уметь самостоятельно принимать решения, касающиеся своего бизнеса. Ведь это ВАШ бизнес!
Давайте посмотрим, что может подойти ИП из предлагаемого Налоговым Кодексом. Все системы я тут перечислять не буду, остановлюсь только на наиболее часто используемых индивидуальными предпринимателями.
ОСНО — основная система налогообложения
Также её называют ОСН, что абсолютно то же самое. Это система налогообложения «по умолчанию», то есть её выбирать специально не нужно, поскольку вы и так её получите сразу после регистрации ИП или ООО, если не выберите иную систему. Стоит иметь это ввиду, если вы не хотите иметь дело с НДС и налогом на прибыль. Вообще говоря, ОСН применяют не только в крупном, но и среднем и малом бизнесе. Возни с документами тут больше всего, но и преимущества тоже есть.
Например, если вы будете работать преимущественно с физическими лицами, то выгоды от ОСН для малого бизнеса тут нет вообще: налогов платить больше, бумаг оформлять тоже немало. А вот если вы собираетесь вести дела с другими компаниями, то выгода от выделения НДС при продаже им товаров или оказании услуг есть, так как организация-плательщик НДС сможет принять выделенную сумму налога к вычету. Именно поэтому при общении с новым корпоративным клиентом вас в первую очередь могут спросить, выделяете ли вы НДС.
УСН — упрощённая система налогообложения
Также УСНО или «упрощёнка». Это для ИП более приемлемый вариант. Подробно про УСН писать не буду, так как у меня уже есть на эту тему отличная статья, которую вам также необходимо прочитать. В той статье идёт речь о дополнительном выборе между двумя вариантами «упрощёнки», отличающиеся налогооблагаемой базой (/information/uchebnye-stati/biznes/usn-dohody-ili-dohody-minus-rashody/). Для торговли больше подходит УСН 15%, а для оказания непроизводственных услуг УСН 6%, но лучше всё же прочитайте указанную статью, поскольку тут тоже всё не так просто.
ЕНВД — единый налог на вменённый доход
Особенностью данной системы уплаты налогов является то, что ИП может легко совмещать применение ЕНВД с ОСНО или УСН. При ЕНВД налог ИП платит не с прибыли, а некоторую фиксированную сумму, рассчитываемую на основе определённых физических параметров вашего бизнеса (например, площади торгового зала). Достаточно удобно, но тут нужно проверять, подпадает ли деятельность вашего ИП под уплату ЕНВД.
ПСН — патентная система налогообложения
Вы платите некоторую сумму за «патент», то есть право осуществлять определённый вид деятельности в определённый период времени. Особенность тут в том, что действие патента распространяется только на один вид деятельности. Кроме того, стоит посмотреть, подходит ли ваш бизнес под рамки ПСН. Плюс патентной системы налогообложения в том, что ИП может купить патент даже не на целый год, а лишь на определённый период, что позволит сэкономить на налогах.
Есть ещё ЕСХН, предназначенная для фермерских хозяйств, но про неё тут я писать не буду, поскольку встречается она редко. Если заинтересовала одна из перечисленных систем уплаты налогов, то найдите по ней информацию и тщательно изучите её. А вообще-то лучше всего просмотреть ВСЕ системы, причём будет наиболее полезно читать не форумы, а ПЕРВОИСТОЧНИК, то есть Налоговый Кодекс. Последним обстоятельством часто пренебрегают, что приводит потом к ошибкам и недоумённым лицам.
[нажмите на картинку для увеличения]
Справка: как сохранять фото с сайтов
Замечание по поводу УСН
В 2016 году для ИП появилась возможность сильно сэкономить на налогах в случае выбора системы налогообложения УСН с базой «доходы». Сумма уплачиваемого ИП налога может быть в ряде случаев уменьшена аж до 1%. Право снижать налоговую ставку предоставлено органам местного самоуправления, так что следите за новостями своего региона, в котором вы регистрируетесь в качестве ИП.
Выбрали форму налога — теперь выберите программу для учёта
Большинство индивидуальных предпринимателей предпочитают вести учёт в 1С:Бухгалтерии, а не в программе 1С:Предприниматель. Хотя ИП и не обязаны вести бухгалтерский учёт, но если ваш бизнес чуть больше, чем фирма метр на метр, то 1С Бухгалтерия будет вам более полезна, поскольку предоставляет больше возможностей. Стоимость базовой лицензии 1C невелика, а специалистов по 1С гораздо больше. Да вы и сами можете научиться вести учёт на курсах 1С, сэкономив таким образом на зарплате одного сотрудника, что на начальном этапе ведения бизнеса не так уж и несущественно.
Не ошибитесь при выборе системы налогообложения
Подобные ошибки будут вам стоить не только времени, потерянного на оформление ненужных документов учёта, но также и денег, которые вы могли бы сэкономить и направить на развитие бизнеса. Не лучше ли ещё ДО регистрации в качестве индивидуального предпринимателя хорошенько подумать над всеми возможными вопросами (в том числе и над выбором системы налогообложения), а только потом уже заполнять регистрационные документы?
Организация ИП не такая уж и чепуха, как думаю многие. НЕ ТОРОПИТЕСЬ и всё заранее просчитайте!
Уникальная метка публикации: BE4B1D3B-1BA9-0B69-C2DB-34F057E78934
Источник: //artemvm.info/information/uchebnye-stati/biznes/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip/
Источник: artemvm.info