Какую сумму платить по декларации по УСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги при УСН в 2023 для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Налоги за сотрудников на УСН

Ежемесячно предприниматель на упрощёнке платит за своих сотрудников НДФЛ и страховые взносы.

Налог с дохода физического лица удерживается в размере 13% с вознаграждения сотрудника (заработная плата, отпускные, премиальные) при окончательном расчёте.

Страховые взносы за сотрудников по стандарту уплачиваются ежемесячно в размере 30% от их вознаграждения. С 2023 года платёж сделали единым без разделения по видам страхования. Предельная величина по доходам для расчёта страховых взносов в 2023 году — 1 917 000 руб.

Декларация УСН за год ИП: Как подать в Тинькофф Бухгалтерии или Почтой

Размер взносов на травматизм и от несчастных случаев определяется Фондом социального страхования. В зависимости от вида деятельности ставка может составлять от 0,2 до 8,5%. Чем выше риск у работника получить травму на рабочем месте, тем больше взносы.

Для субъектов МСП, в том числе для ИП на УСН, тарифы страховых взносов снижены до 15%. С 2023 года платёж сделали также единым без разделения по видам страхования.

Тариф применяется с выплат работнику, превышающих МРОТ (в 2023 году — 16 242 рублей).

Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году

Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.

Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.

Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.

Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.

Отчетный период

Когда подавать декларацию

Когда подавать уведомление

Когда переводить аванс и налог

ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023

ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023

Первый квартал 2023 года

Шесть месяцев 2023 года

9 месяцев 2023 года

ООО – 25.03.2024, ИП – 25.04.2024

Авансы и налог по УСН в 2023 году: куда отправлять

Только на УФК по Тульской области. При этом сверка идет с инспекторами в вашем регионе.

КБК зависит от выбранного способа уплаты налогов: в ЕНП или раздельными платежками.

Авансовые платежи: когда и как платить единый налог

Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора

Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.

Сроки уплаты в 2023 году такие:

• за первый квартал (авансовый платёж) — до 28 апреля;
• за второй квартал (авансовый платёж) — до 28 июля;
• за третий квартал (авансовый платёж) — до 30 октября;
• за четвёртый квартал (итоговый платёж) — до 29 апреля 2024 года.

Как уплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как уплатить налог.

УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.

УСН бывает двух видов.

Объектом налогообложения выступают доходы

1. ИП (УСН «доходы». При нем ставка налога составит 6 %.
2. УСН «доходы минус расходы». С ним ИП платит налог 5–15 % (точную цифру определяет региональное законодательство). Расходы при этом должны быть четко задокументированы и экономически обоснованы для вашего бизнеса.

В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.

Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.

ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.

Ограничения по УСН:

• Количество работников — не более 130 человек;
• Доход 200 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент, делающий поправку на инфляцию).

В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.

• Компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые;
• ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (ФЗ от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им следует перейти на ОСНО.

Какие налоги придется платить:

• По УСН «доходы» — базовая ставка 6%, повышенная ставка – 8%;
• По УСН «доходы минус расходы» — базовая ставка 15%, повышенная — 20%;
• Страховые взносы за себя и работников. В 2023 году взносы за себя будут учитываться единой суммой в 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское).

Преимущества УСН:

1. Проще платить налоги (ИП на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль);
2. Система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта
3. Можно выбрать налоговую базу и ставку
4. Можно совмещать с другими спецрежимами. Чаще всего УСН применяют вместе с патентом, это помогает сэкономить на налогах.

Недостатки УСН:

1. Перечень расходов и обязательный минимальный налог
2. Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
3. Для УСН «Доходы минус расходы» обязательный минимальный налог равен 1% от доходов, его придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы.
4. Контрагентам невыгодно работать без НДС

Итого: кому выгоден УСН

• УСН «Доходы» — выгоден тем ИП, которые оказывают нематериальные, интеллектуальные услуги. Например, копирайтерам, веб-дизайнерам, маркетологам, смм-специалистам. У них практически нет расходов.
• УСН «Доходы минус расходы» — больше подойдет тем ИП, у которых доля расходов в общей сумме доходов превышает 60%. Например, парикмахеру-стилисту (аренда помещения в центре города, дорогие краски, инструменты и расходники могут съедать значительную часть выручки).

Налог на профессиональный доход — это специальный режим, который подходит не только физическим лицам, но и ИП. Тогда предпринимателя называют ИП-самозанятым. Эту систему налогообложения удобно использовать в самом начале деятельности, либо перейти на нее при плавном сворачивании бизнеса.

Ограничения НПД:

• Доход до 2,4 млн рублей в год;
• Нельзя нанимать сотрудников (но можно – подрядчиков, по договорам ГПХ);
• Нельзя работать по агентским договорам;
• Нельзя перепродавать чужие товары;
• Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

Какие налоги придется платить:

Минимальную налоговую ставку в мобильном приложении: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и компаниями. Налог рассчитывается в приложении автоматически и ежемесячно.

Преимущества НПД:

• Не нужно платить страховые взносы.
• Максимально упрощенная отчетность.
• Можно работать без онлайн-кассы, принимать наличные и переводы на карту.
• Не требуется вести учет и бухгалтерию. Чтобы показать сделку, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог».

Недостатки НПД:

• Невозможность нанимать сотрудников.
• Меньше шансов заключить сделки с крупными контрагентами, платящими НДС.

Отчетность на УСН 6 процентов

Отчетность при УСН 6 процентов – это декларация по упрощенной системе налогообложения. Если организация или ИП имеют работников, то также добавляется отчетность, связанная с исчислением и уплатой НДФЛ и взносов за работников. В рамках этой статьи отчетность по работникам мы рассматривать не будем.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Не следует путать декларацию, сдаваемую в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и единую упрощенную декларацию (ЕУД). Это две совершенно разные формы отчетности, предназначенные для разных случаев.

Декларацию по упрощенной системе налогообложения сдают за налоговый период – календарный год. Делают это один раз в год. Крайние сроки представления отчетности совпадают с крайними сроками уплаты налога за год, они разняться для организаций и предпринимателей:

• организации сдают декларацию по УСН до 31 марта года, идущего за отчетным;
• индивидуальные предприниматели сдают декларацию по УСН до 30 апреля.

Торговый сбор при УСН 6%

Как рассчитать УСН 6 процентов, если налогоплательщик является еще и плательщиком торгового сбора?

В этом случае действуют правила, аналогичные правилам уменьшения УСН 6% на страховые взносы. Но при этом не важно, УСН 6% с работниками или без них.

Как рассчитать налог УСН 6 процентов, если есть обязанность уплачивать торговый сбор:

• сначала уменьшают аванс (налог) на страховые взносы;
• далее, если аванс (налог) к уплате остался, остаток уменьшают на сумму торгового сбора;
• можно уменьшать аванс (налог) того отчетного (налогового) периода, в котором торговый сбор фактически уплачен (вне зависимости от того, за какой отчетный (налоговый) период этот сбор начислен;
• можно уменьшать аванс на сумму торгового сбора, исчисленную согласно законодательству. На переплату торгового сбора уменьшить аванс (налог) по УСН нельзя;
• если плательщик сбора поставлен на учет принудительно (торговая точка выявлена в ходе проверки), то уменьшать аванс (налог) на торговый сбор нельзя

Статистическая отчётность ИП без работников

Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.

Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.

Инструкция по подаче документов для регистрации ИП

Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.

Читать статью Открыть ИП самостоятельно

Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…

Перечень основных изменений с 2023 г.

1. Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
2. Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
3. Планируется введение обновленной формы декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
4. Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
5. Дополнен список запрещенных на УСН видов деятельности.
6. Установлены новые сроки для уплаты налогов и сдачи декларации УСН.
7. При уплате налога до сдачи декларации нужно подавать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге для подачи либо соответствующее распоряжение.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Похожие записи:

• Брачный контракт при покупке квартиры в ипотеку
• Превышение скорости на 60 и более км/ч на камеру штраф в 2023 году
• Как сдавать отчет ИП по упрощенке 2023 кз

Источник: pravopomoshh.ru

Налог на прибыль ИП 2023 УСН 15

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль ИП 2023 УСН 15». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Упрощенная система налогообложения

УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:

• в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
• доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
• деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).

Работать в УСН можно:

• учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
• учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.

Ставки налога при этом будут разными.

Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:

• предоставлять в ИФНС отчетность;
• уплачивать авансовые платежи по налогам;
• уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.

Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.

Единые сроки подачи отчетности и уплаты налогов

С введением ЕНС изменится и привычный график перечислений и отчетности. Нужно запомнить две даты: 25 и 28 число.

До 25 числа каждого месяца нужно отправить уведомление об исчисленных налогах (сборах), если они уплачиваются до отправки декларации или иной формы отчетности.

До 28 числа каждого месяца нужно перечислить на ЕНС сумму, необходимую для уплаты всех налогов, сборов, недоимок, процентов, штрафов, пени и пр.

Подать уведомление можно любым удобным способом:

• через ТКС, подписав документ усиленной квалифицированной электронной подписью;
• в личном кабинете на сайте ФНС;
• в бумажной форме, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность (например, ИП и организации, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).

Что считается доходами и расходами на данном налоговом режиме

Для ООО и ИП применение УСН 15 процентов означает обязанность отражать доходы и расходы в книге учета (КУДиР). Не все они признаются ФНС в качестве определяющих налоговую базу.

В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, днем получения дохода считается день его поступления на расчетный счет в банке либо в кассу. Доходами на УСН 15% могут считаться поступления денежных средств:

• от продажи собственной продукции,работ или услуг;
• от продажи товаров, приобретенных для дальнейшей реализации;
• от реализации имущественных прав;
• полученное безвозмездно имущество, работы, услуги или имущественные права;
• штрафы, пени и другие санкции за нарушение контрагентом условий договора (при условии, что другая сторона согласна с этим нарушением или имеется соответствующее судебное решение);
• в виде процентов по предоставленным компанией кредитам и займам;
• от долевого участия в других организациях;
• от аренды или субаренды имущества;
• от участия в простом товариществе;
• поступления в иностранной валюте, которые необходимо пересчитать на день поступления по действующему курсу;
• доходы в натуральной форме — по рыночным ценам.

Штраф за несвоевременную уплату налога и сдачу отчетности

За несвоевременную подачу налоговой декларации Налоговым кодексом РФ предусмотрен штраф в размере 5% указанной в ней от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф при этом составляет — 1000 рублей, чаще всего его накладывают при несвоевременной сдаче нулевого отчета. Максимальный размер штрафа ограничен 30% от заявленной суммы налога, обычно его начисляют при опоздании с отправкой декларации более чем на полгода.

Кроме начисления штрафа, ФНС может заблокировать расчетный счет предпринимателя или компании. К этой мере прибегают, если декларация не была сдана в течение 10 дней после установленного срока.

Также предприниматель или организация могут быть оштрафованы за просрочку уплаты налога (за опоздание с перечислением авансовых платежей штраф не накладывается). Размер штрафа составляет 20% от неперечисленной в бюджет суммы. Но такая мера допустима только в том случае, если налоговики докажут, что неуплата была допущена умышленно. Если налоговая декларация была подана верно и в срок, но платеж не был перечислен, то ФНС может начислить только пени: за первые 30 дней просрочки — 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня — 1/150.

Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.

Лимит по доходам власти ежегодно индексируют на коэффициен-дефлятор. На 2022 г. он составил 1,096. Что это значит? Предельный доход, который прописан в Налоговом кодексе, – 200 млн. рублей, умножаем на коэффициент. Итого получим максимальный доход на 2022 г. – 219 200 000 рублей (200 млн. руб. × 1,096).

Промежуточный проиндексированный лимит составляет 164 400 000 рублей (150 млн. руб. × 1,096). Если годовой доход упрощенца не превысил 164 400 000 рублей, ставки по УСН – стандартные. Конкретные тарифы смотрите в отдельном разделе статьи.

При доходе от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей, придется платить по повышенным ставкам.

Если доход перевалил за 219 200 000 рублей, упрощенец теряет право на УСН.

Если организация уже работает и хочет перейти на УСН, она должна учитывать еще один лимит дохода. Для перехода с 2022 г. на УСН организация должна уложиться в лимит за 9 месяцев, который составил 116 100 000 рублей (112 500 000 р × 1,032).

Сроки уплаты налога и подачи декларации

Уплата налога производится авансом за каждый отчётный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчётными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.

Налоговым периодом по налогу при УСН признается год. Когда он заканчивается, налогоплательщики производят перерасчёт суммы налога. Разница между налогом к уплате и фактически перечисленной суммой авансов должна быть уплачена в такие сроки:

• организациями — не позднее 31 марта следующего года. В 2023 году крайний срок сдачи перенесён на 27 марта, так как 25 марта выпадает на выходной
• предпринимателями — не позднее 25 апреля следующего года

Какие расходы учитываются при УСН «Доходы минус расходы»

В период экономической деятельности компания может запросить применение данного налогового режима. Но для этого недостаточно иметь высокую долю затрат. Руководитель фирмы или предприниматель должны знать, какие именно статьи расходов учитываются и как правильно их оформлять.

Полный список приведен в статье 346.16 НК РФ. Он является закрытым, то есть исключает возможность внесения любых видов затрат, помимо тех, которые уже учтены. Список довольно внушительный, поэтому в ознакомительных целях приводим основные положения:

• Основные средства (покупка оборудования, развитие инфраструктуры).
• Расходы на создание нематериальных активов.
• Платежи по договорам аренды и лизинга.
• Материальные затраты.
• Выплата заработной платы и страхование.
• Оплата услуг связи.
• Налоги и сборы, за исключением единого налога на УСН.
• Приобретение товаров с целью последующей перепродажи.

Свои нюансы есть и с разрешенными затратами. Они будут признаны только в том случае, если были произведены соответствующие платежи, имеются экономические обоснования и подтверждающая документация. Отметим, что часть затрат, например, покупка товаров для последующей реализации, подпадают под особый налоговый учет.

Зачастую спорные ситуации между сотрудниками налоговой и руководством компаний возникают по причине экономической обоснованности тех или иных затрат. В качестве примера можно привести расходы на обслуживание сотрудников, в частности, покупку питьевой воды для кулеров, которую фирма указывает в отчетности. Но если вода в кране признана питьевой и не нуждается в дополнительной очистке, контролирующий орган не будет их учитывать.

С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.

С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!

2021 2022 2023Для обычных ставок 6% и 15%Для повышенных ставок ставок 8% и 20%

154,8	164,4	188,5
206,4	219,2	251,4

Другие изменения 2022 года для компании на УСН

Коротко перечислим другие важные моменты.

1. Повышение МРОТ до 13 890 руб.

2. Запланирована индексация соц. выплат с 1.02.2022 за счет ФСС. Пособия должны вырасти.

3. С 01.01.2022 ЭЛН заменят бумажные больничные листы.

4. С 01.01.2022 электронные документы — транспортная накладная, заказ-наряд, сопроводительная ведомость – получают такую же значимость, как и версии на бумаге. Если вам необходимо подключить и настроить ЭДО, обратитесь к нам: мы подберем решение с учетом ваших потребностей и оперативно внедрим его.

5. ФНС получает право проводить внеплановые проверки онлайн-кассы по месту их установки, даже если это жилое помещение.

Если у вас есть вопросы по теме материала, вы хотите уточнить, что из вышеизложенного относится к вашему бизнесу или требуется установка и настройка СБИС, позвоните по номеру (831) 2-333-666 или оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно поможем.

УСН с 1 января 2023 года

Все индивидуальные предприниматели не смогут применять УСН вне зависимости от вида деятельности.

Кроме того, некоторые организации также не вправе применять УСН:

1. организации, имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах;
2. организации, осуществляющие обмен цифровых знаков (токенов) на иные цифровые знаки (токены), отчуждение цифровых знаков (токенов) за электронные деньги, а также получающие имущество (кроме денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте), если такое получение обусловлено осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации;
3. доверительные управляющие при доверительном управлении имуществом, вверители при доверительном управлении имуществом;
4. для субъектов, получающих от других лиц наличные и (или) безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся суммами (выручкой, доходами), не включаемыми ими в валовую выручку, будет установлено право выбора — прекратить применение УСН либо уплачивать налог при УСН исходя из всех сумм поступлений на счет и в кассу, а не только из вознаграждения и дополнительной выгоды. Это важно для организаций, получающих денежные средства:

• на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров, договоров транспортной экспедиции либо по договорам, заключенным ими во исполнение таких договоров;

Примечание

Это изменение коснется в первую очередь туристических агентств, т. к. они работают по договору комиссии и деньги, полученные за туры не являются их выручкой, а перечисляются туроператору.

• как возмещение (оплату) расходов независимо от даты их осуществления и того, в чьих интересах они осуществлены, расходов, указанных в части второй подп. 5.3 п. 5 ст. 328 НК-2023;

Примечание

В том числе возмещение арендодателю (лизингодателю, наймодателю).

• в связи с участием в расчетах между иными лицами путем получения указанными организациями денежных средств от одного лица и их передачи (перечисления) другому лицу.

Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться

Хорошая новость! Не все зачисления денежных средств подлежат отражению в книге учета доходов и включению в расчет налога. Не включаются в облагаемые доходы, в частности, следующие зачисления:

1. Средства, полученные по договорам кредита или займа, а также средства, полученные в счет погашения таких заимствований;
2. Доходы, облагаемые по другим налоговым ставкам (дивиденды, купоны по облигациям и т.п.);
3. Доходы, облагаемые в рамках других систем налогообложения (НДФЛ, ЕНВД, патент и т.п.);
4. Поступления, которые по своей сути не являются доходами: денежные средства, полученные при возврате бракованного товара, денежные средства, ошибочно перечисленные контрагентом или ошибочно зачисленные банком на расчетный счет налогоплательщика, и т.п.

Когда следует уплачивать налог

Налог по итогам года подлежит уплате предпринимателем в бюджет — не позднее 30 апреля следующего года (для организаций установлен иной срок).

В течение года ИП должен платить авансовые платежи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Период

Срок

Декларация УСН – 2022

Налог по УСН по по­вы­шен­ной став­ке пла­тят те упро­щен­цы, у ко­то­рых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— до­хо­ды, рас­счи­тан­ные на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла года, пре­вы­си­ли 150 млн руб., но не пре­вы­си­ли 200 млн руб.;
— сред­не­спи­соч­ная чис­лен­ность ра­бот­ни­ков со­ста­ви­ла более 100 че­ло­век, но не более 130 че­ло­век;
— или про­изо­шло и то, и дру­гое.

Налогоплательщики с объ­ек­том «до­хо­ды» при таких об­сто­я­тель­ствах на­чи­ная с того квар­та­ла, когда про­изо­шло пре­вы­ше­ние, пла­тят налог по став­ке 8%, а с объ­ек­том «до­хо­ды минус рас­хо­ды» — по став­ке 20%.
Если ор­га­ни­за­ции (или ИП) на УСН при­ш­лось в 2022 году применять более вы­со­кую став­ку на­ло­га, то в де­кла­ра­ции ей нужно будет ука­зать код при­зна­ка став­ки «2». Если же в те­че­ние всего 2022 года «упро­ще­нец» счи­тал налог толь­ко по одной (ба­зо­вой) став­ке, то он ста­вит код при­зна­ка «1».

Похожие записи:

• Размер компенсации за летний лагерь в СПБ в 2023 году
• Выплаты Чернобыльцам в Москве в 2023 году в апреле
• Имеют ли право на наследство дети от первого брака после смерти отца

Источник: eclipse-space.ru

Какие налоги платятся при УСН: доходы минус расходы

Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет предпринимателям проводить учет доходов и расходов, а затем расчитывать налог, исходя из разницы между ними. Однако, перед тем как применять УСН, необходимо разобраться, какие именно налоги нужно уплачивать и как правильно расчитывать. В данной статье мы рассмотрим подробности и схемы расчета налогов при УСН.

Система УСН предусматривает уплату трех налогов: налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость (НДС) и взносов на социальное страхование. Основным принципом расчета данных налогов является вычет доходов из расходов. То есть, предприниматель имеет право учесть затраты на производство товаров или оказание услуг и уменьшить соответствующую сумму из общего дохода.

Для расчета налога на прибыль организаций при УСН используется концепция «доходы минус расходы». Сначала необходимо определить общий доход, учитывая все поступления в компанию (за вычетом НДС). Затем происходит вычет всех затрат на производство товаров или услуг, ремонт оборудования, аренду помещений и других операционных расходов. Полученная сумма и будет базой, по которой расчитывается налог на прибыль организаций.

Важно отметить, что при УСН ставка налога на прибыль организаций составляет 6% от разницы между доходами и расходами. Это основная особенность данной системы налогообложения, которая привлекает предпринимателей своей простотой и понятностью.

Какие налоги платятся при УСН: основные детали и принципы расчета

Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям возможность упростить процесс уплаты налогов. При использовании УСН, предприниматель платит налог только на свой доход (доход минус расходы). Однако, не все расходы могут быть учтены при расчете налога. Давайте рассмотрим основные детали и принципы расчета налогов при использовании УСН.

Основным налогом при УСН является единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или налог на прибыль (ЕНП). Выбор между ЕНВД и ЕНП зависит от вида деятельности и объема доходов. ЕНВД применяется в основном для сферы услуг, а ЕНП для других видов деятельности.

Расчет налога при УСН осуществляется на основе доходов и расходов предпринимателя за отчетный период. Доходы включают в себя все поступления на счет предпринимателя, включая продажу товаров, услуги и другие доходы. Расходы могут включать в себя затраты на закупку товаров, аренду помещений, оплату услуг и т.д.

Однако, не все расходы могут быть учтены при расчете налога при УСН. Некоторые расходы не учитываются или учитываются только частично. Например, расходы на покупку недвижимости не могут быть учтены при расчете налога при УСН.

Принцип расчета налога при УСН основан на простой формуле: доход минус расходы. Далее, полученная разница умножается на ставку налога и получается сумма налога к уплате. Ставка налога зависит от вида деятельности и региональных норм. Обычно, ставка налога составляет от 3% до 6% от разницы доходов и расходов.

Расчет налогов при УСН может быть сложным и требует внимательного подхода. Чтобы избежать ошибок и минимизировать риски, рекомендуется обратиться к специалистам в области бухгалтерии и налогообложения.

Налоги при УСН: перечень доходов, учитываемых при расчете

При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) предприниматели обязаны уплачивать налоги только на определенные виды доходов. Рассмотрим основные категории доходов, учитываемых при расчете налога при УСН.

1. Доходы от реализации товаров, работ и услуг. В эту категорию включаются доходы, полученные от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Данная категория доходов является основной при расчете налога при УСН.
2. Проценты и дивиденды. Если предприниматель получил проценты от вложенных денежных средств или дивиденды от вкладов в уставные капиталы других организаций, эти доходы также подлежат учету при расчете налога.
3. Доходы от сдачи имущества в аренду. Если предприниматель арендует свое имущество (квартиру, автомобиль, помещение) и получает доход от этой аренды, он обязан учесть эти доходы при расчете налога.
4. Доходы от продажи имущества. Если предприниматель продал свое имущество (автомобиль, недвижимость и т. д.) и получил от этой продажи доход, он должен учесть такой доход при расчете налога.
5. Доходы от операций с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами. Подобные доходы, полученные от операций с акциями, облигациями, опционами и прочими финансовыми инструментами, также должны быть учтены при расчете налога.
6. Доходы от долевого участия в другой организации. Если предприниматель владеет долей в уставном капитале другой организации и получает от нее доходы, эти доходы также учитываются при расчете налога.

Учитывая перечень доходов, предусмотренных при УСН, предпринимателям необходимо тщательно вести учет и правильно расчитывать сумму налога, чтобы избежать возможных штрафов и санкций со стороны налоговой службы.

Расходы, учитываемые при расчете налога по УСН: детали и особенности

При расчете налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) предприниматели могут учесть определенные категории расходов, которые будут уменьшать базу налогообложения. Такие расходы признаются законодательством и позволяют предпринимателю оптимизировать свои налоговые платежи.

Следующие категории расходов могут быть учтены при расчете налога по УСН:

Категория расходовОписание

Материальные затраты	Расходы на приобретение товаров, сырья, материалов и услуг, необходимых для производства и реализации товаров (работ, услуг), а также участия в торговых системах и закупках
Затраты на оплату труда	Расходы на выплату заработной платы и других видов вознаграждения работникам предприятия, в том числе выплаты по договорам гражданско-правового характера
Амортизационные отчисления	Суммы, отчисляемые предпринимателем на покрытие износа и старения основных средств, нематериальных активов и прочих постоянных активов
Стоимость имущества	Расходы на приобретение основных средств, нематериальных активов и прочих постоянных активов, а также приобретение патентов, лицензий, авторских прав и других исключительных прав
Расходы на командировки	Затраты на командировочные расходы работников предприятия, связанные с выполнением ими служебных обязанностей
Рекламные расходы	Расходы на рекламу и иные маркетинговые мероприятия, направленные на продвижение товаров (работ, услуг) предприятия или создание имиджа предпринимателя
Обязательные платежи	Суммы, уплаченные в бюджет в качестве обязательных платежей, такие как налоги, сборы, взносы и другие платежи

Учтенные при расчете налога по УСН расходы могут быть списаны от суммы доходов. Обратите внимание, что сумма учтенных расходов не может превышать сумму доходов предпринимателя в рамках одной декларации. Если расходы превышают доходы, они могут быть учтены в последующем отчетном периоде.

Важно отметить, что каждая категория расходов имеет собственные правила и условия их учета. В некоторых случаях требуется предоставление определенных документов или соблюдение определенных условий. Предприниматель должен внимательно изучить требования налогового кодекса и конкретное решение органов налоговой службы в отношении каждой категории расходов, чтобы правильно их учесть.

Важные документы и схемы расчета налога по УСН

Для корректного расчета налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) необходимо учесть различные документы и использовать соответствующие схемы расчета.

Основным документом, определяющим порядок и условия применения УСН, является Федеральный закон «О налоге на вмененный доход в отдельных видах деятельности» (№ 44-ФЗ). В этом законе содержатся основные правила и ограничения, касающиеся применения УСН.

Также важным условием для применения УСН является сумма годового дохода, который не должен превышать установленное ограничение. При этом, для разных видов деятельности установлены разные пороговые значения. Основной схемой расчета налога по УСН является формула «доходы минус расходы».

Для учета доходов и расходов по УСН необходимо вести бухгалтерию и хранить соответствующую документацию. Так, важным документом является кассовый ордер, который позволяет отражать все приходы и расходы. Также необходимо вести учет основных средств и нематериальных активов, таких как здания, оборудование, автотранспорт.

Кроме того, при расчете налога по УСН следует учитывать налоговые вычеты и особенности, предоставляемые налоговым законодательством. Например, для некоторых видов деятельности могут быть предусмотрены дополнительные налоговые льготы или скидки.

ОперацияСумма, руб.

Доходы от реализации товаров (работ, услуг)	100 000
Расходы на покупку товаров (работ, услуг) и сырья	30 000
Прочие расходы (аренда помещения, заработная плата, налоги и т.д.)	50 000
Налоговая база	20 000
Ставка налога	6%
Сумма налога	1 200

В таблице приведена примерная схема расчета налога по УСН. Доходы от реализации товаров, работ и услуг вычитаются расходы на покупку товаров, работ, услуг и сырья, а также прочие расходы. Результатом будет налоговая база, по которой определяется ставка налога. Итоговая сумма налога получается путем умножения налоговой базы на ставку налога.

Таким образом, для правильного расчета налога по УСН необходимо ознакомиться с соответствующими документами и использовать установленные схемы расчета. В случае возникновения вопросов или сложностей, рекомендуется обратиться к специалисту или консультанту по налогам.

Налоговые вычеты и отчетность при уплате налога по УСН

На уплату налога по УСН предоставляются некоторые налоговые вычеты, которые позволяют снизить сумму налоговых обязательств.

Один из таких вычетов – это авансовые платежи по налогу на имущество предприятия. Если организация ранее платила авансовые платежи по этому налогу, то эта сумма может быть учтена при расчете налога по УСН. В этом случае, она вычитается из суммы налога к уплате.

Еще один вычет – это расходы на основные средства. При уплате налога по УСН можно учесть расходы на покупку и эксплуатацию основных средств, таких как здания, оборудование, транспортные средства. Однако, сумма такого вычета не может превышать сумму дохода, полученного от использования данных основных средств.

Кроме того, при уплате налога по УСН предусмотрен также вычет на заработную плату. Это означает, что расходы на выплату заработной платы работникам могут быть учтены в качестве вычета при расчете налога по УСН. Сумма вычета рассчитывается как процент от суммы заработной платы.

Отчетность при уплате налога по УСН представляется в налоговую инспекцию путем подачи налоговой декларации. В декларации необходимо указать сумму дохода, полученного за отчетный период, а также сумму расходов, которые могут быть учтены при расчете налога. Также следует указать размер налоговых вычетов, если они имеют место быть, итоговую сумму налога к уплате. Отчетность предоставляется ежеквартально или ежегодно, в зависимости от вида деятельности предприятия.

Налоговые ставки и штрафы при УСН: важная информация

В рамках осуществления упрощенной системы налогообложения (УСН) предприниматели обязаны платить налог на прибыль или на доходы (в зависимости от выбранного режима). Каждый режим имеет свои налоговые ставки, а также установленные штрафы за нарушения.

Налоговые ставки

В соответствии с действующим законодательством в России существует два режима налогообложения: УСН «доходы минус расходы» и УСН «доходы». Налоговые ставки для каждого режима различаются:

• при УСН «доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 6% от доходов минус расходы;
• при УСН «доходы» налоговая ставка составляет 15% от доходов.

Налоговая ставка при УСН устанавливается раз в год и действует весь календарный год.

Штрафы

При нарушении правил упрощенной системы налогообложения, предприниматели могут быть подвержены штрафным санкциям. Величина штрафов зависит от характера нарушения и может достигать значительных сумм.

К наиболее распространенным видам нарушений и штрафов при УСН относятся:

• не ведение учета доходов и расходов — штраф составляет до 10% от суммы не учтенных доходов (но не более 500 тысяч рублей);
• непредставление отчетности в налоговые органы в установленные сроки — штраф составляет 5% от не уплаченных налогов;
• неправильное определение базы налогообложения — штраф может составлять от 10% до 30% от суммы доплачиваемого налога;
• неуплата налогов вовремя — штраф начисляется за каждый день просрочки и составляет 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Однако стоит отметить, что размеры штрафов могут изменяться в зависимости от решения налоговых органов и характера нарушения.

Итак, при выборе упрощенной системы налогообложения, предприниматели должны учитывать соответствующие налоговые ставки и исполнять свои обязанности, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией.

Источник: mschmvd42.ru