Законодательством РФ определена категория граждан, которые получают доход, занимаясь индивидуальной или иной деятельностью, либо частной практикой:
- Учитывая, что у таких людей нет работодателя, который бы уплачивал за них налоги, а также обязательные страховые взносы, обеспечивая тем самым формирование их будущего пенсионного обеспечения и социальные гарантии, заботиться о своем настоящем и будущем они вынуждены самостоятельно.
- Для такой категории населения законом установлены фиксированные размеры страховых взносов, которые они должны уплачивать за себя.
С 1 января 2017 года законодательство претерпело ряд изменений, в результате которых Федеральная налоговая служба приняла на себя полномочия по осуществлению контроля правильности исчислений и своевременности уплаты обязательных страховых взносов, а также решению иных, связанных с этим вопросов.
После вступления в силу принятых изменений основной порядок начисления и уплаты обязательных страховых взносов закреплен теперь в Налоговом Кодексе РФ.
Уплата обязательных страховых взносов для самозанятого лица
Кто относится к самозанятому населению?
Не все трудоспособное население осуществляет трудовую деятельность, работая по найму. Есть и такие лица, которые работают «сами на себя». Законодательство Российской Федерации определяет их как самозанятых граждан и относит к ним:
- предпринимателей, осуществляющих индивидуальную деятельность (ИП);
- глав и членов крестьянских (фермерских) хозяйств;
- членов кооперативов;
- адвокатов, арбитражных управляющих;
- нотариусов, оценщиков, занимающихся частной практикой;
- иных лиц, ведущих частную деятельность, приносящую доход, но не являющихся ИП.
Граждане, самостоятельно обеспечивающие себя работой, так же самостоятельно отвечают и за уплату со своей деятельности налогов и обязательных страховых взносов.
Какие взносы уплачивают самозанятые граждане?
Помимо налогов, которые обязаны платить самозанятые граждане в зависимости от вида деятельности, дохода и применяемой ими системы налогообложения, уплате подлежат и страховые взносы во внебюджетные фонды:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование.
Если самозанятый гражданин не применяет наемный труд, то страховые взносы он уплачивает только «за себя». При появлении у него наемных работников он обязан производить оплату уже не только за себя, но еще и за них, исходя из начисленных им выплат, а к имеющимся взносам добавляется взнос на обязательное социальное страхование на случай наступления временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Перечисленные взносы должны уплачиваться в обязательном порядке независимо от наличия или отсутствия у самозанятого лица доходов, а также не имеет значения, на какой системе налогообложения оно находится, и какую хозяйственную деятельность ведет.
Изменения в уплате страховых взносов с 1 января 2017 года
С 1 января 2017 года вступили в силу изменения законодательства РФ относительно исчисления и уплаты обязательных страховых взносов:
#shorts Должен ли самозанятый платить взносы в ФСС И ПФ за физика, с которым заключил договор
- Согласно принятым изменениям административные полномочия по их сбору и учету перешли к Федеральной налоговой службе (ФНС).
- Теперь страховые взносы, в том числе и на пенсионное страхование, должны уплачиваться не в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и другие внебюджетные фонды как было, а в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика по установленным новым реквизитам.
- Обязанность по уплате взносов у категории самозанятых граждан, так же как и у юридических лиц появляется после их постановки на учет в качестве плательщиков страховых взносов. Раньше регистрация проводилась внебюджетными фондами на основании данных, передаваемых им ФНС и Министерством юстиции. В настоящее время с 1 января 2017 весь учет плательщиков ведет сам налоговый орган.
В связи с принятием изменений, во избежание просрочки платежа, оставшиеся неуплаченными страховые взносы за 2016 год, плательщики должны были перечислить во внебюджетные фонды до конца 2016 года по старой схеме. Те, кто этого не сделал, теперь должны будут перечислять их по новым реквизитам в ФНС.
Размер фиксированного платежа ИП за себя в 2019 году
Страховые взносы уплачиваются самозанятым населением в фиксированном виде и зависят от минимального размера оплаты труда, действующего в текущем году. Расчет страхового платежа происходит по формуле:
1 МРОТ х Т х 12,
- МРОТ — минимальный размер оплаты труда, который устанавливается законодательно и с 01.01.2017 года составляет 7500 рублей;
- Т — тариф для взносов. По обязательному пенсионному страхованию (ОПС) используется тариф 26%, для обязательного медицинского страхования (ОМС) он равен 5,1%;
- 12 — число месяцев в году.
Исходя из формулы, размер фиксированного взноса по ОПС составляет 7500 х 26% х 12 = 23400 рублей, по ОМС — 7500 х 5,1% х 12 = 4590 рублей. Таким образом, общий размер обязательных страховых взносов составит 27990 рублей.
Такие фиксированные выплаты самозанятые плательщики производят только «за себя». Если же у них есть наемные работники, то расчет страховых взносов, уплачиваемых за них, производится по-другому. Что же касается крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ), то в этом случае фиксированные страховые взносы глава КФК уплачивает и за себя, и за всех членов хозяйства.
Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей
Вышеуказанный расчет размера страховых выплат произведен для плательщиков, чей доход не выше 300 тысяч рублей в год.
В случае, если размер годового дохода предпринимателя превышает 300000 рублей, ему необходимо будет дополнительно уплатить еще 1% от дохода, превышающего эту сумму.
- Дополнительный платеж производится только по страховым взносам на ОПС.
- Размер взносов на ОМС от суммы годового дохода предпринимателя не зависит.
- Страховые выплаты, производимые главой КФХ, от величины годового дохода хозяйства так же не зависят.
Доход предпринимателя в 2017 году составил 500000 рублей. Это на 200000 рублей превышает пороговую сумму (300000 рублей). В связи с этим сумма взносов по обязательному пенсионному страхованию составит: 23400 + 200000 х 1% = 25400 рублей. Сумма взносов по ОМС останется неизменной — 4590 рублей.
Максимальная сумма фиксированных страховых взносов на ОПС ограничена. В год она не может быть более размера 8МРОТ х 26% х 12. Так в 2017 году она не может превышать 187200 рублей (8 х 7500 рублей х 26% х 12 месяцев).
Периоды освобождения от уплаты страховых платежей
Обязанность по уплате страховых взносов лежит на предпринимателе даже при отсутствии у него доходов. Однако существуют исключительные случаи, когда он все-таки может взносы не платить. Законодательством к ним относятся периоды:
- прохождения плательщиком срочной военной службы по призыву;
- нахождения в отпуске по уходу за каждым ребенком до его возраста 1,5 лет, но не более шести лет суммарно;
- осуществления ухода за человеком 1 группы инвалидности, ребенком-инвалидом, либо за 80-летним гражданином.
Для получения права на освобождение от исчисления и уплаты страховых взносов, в эти периоды не должна осуществляться соответствующая деятельность. Если же деятельность в это время все-таки велась, то плательщику необходимо уплачивать страховые взносы, размер которых рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев ведения деятельности.
Кроме вышеуказанных периодов, освобождение от уплаты страховых взносов при отсутствии деятельности возможно в случае:
- проживания вместе с супругом (супругой), являющимся военнослужащим и проходящим военную службу по контракту, в местностях, в которых нет возможности работать по причине отсутствия возможности трудоустроиться (но всего не более 5 лет);
- проживания за границей с супругом (супругой), направленным в дипломатические представительства, консульские учреждения РФ или международные организации, утвержденные Правительством РФ (но в общей сложности не более 5 лет);
- периоды, в которых статус адвоката был приостановлен.
Порядок уплаты страховых взносов за себя
Порядок уплаты обязательных страховых взносов самозанятым лицом за себя с введением изменений практически не поменялся:
- Взносы должны исчисляться и уплачиваться своевременно.
- Сумма взносов на каждый вид страхования рассчитывается отдельно, но уплачивается уже в ФНС по установленным для каждого вида перечислений кодам бюджетной классификации (КБК).
- Расчетным периодом, так же как и прежде считается календарный год.
Если плательщик начал свою деятельность не с начала расчетного года, то размер подлежащих уплате взносов за этот период будет рассчитываться пропорционально календарным месяцам его деятельности, а за неполный месяц — пропорционально количеству задействованных календарных дней. Такой же расчет применяется, если самозанятое лицо прекратило свою деятельность до окончания расчетного периода.
Срок осуществления фиксированных платежей самозанятым населением
Уплату фиксированных платежей по обязательным страховым взносам самозанятая категория граждан должна производить в установленные законодательством сроки:
- Так же как и раньше взносы необходимо уплачивать не позже 31 декабря текущего расчетного года. По усмотрению предпринимателя оплату можно производить несколькими платежами или одной суммой раз в год, но не позже установленной даты.
- Если годовой доход плательщика превысит сумму 300 тысяч рублей, то дополнительный 1-процентный взнос на ОПС нужно будет произвести не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
- Предоставление отчетности по уплаченным взносам за себя от самозанятых граждан не требуется (кроме глав КФХ).
- Если самозанятый плательщик не уплатит страховые взносы в установленный срок (или уплатит их не полностью), налоговый орган самостоятельно определит сумму, которая подлежала уплате за расчетный период. Если расчетная сумма превысит размер взносов фактически уплаченных за этот период плательщиком, налоговая служба выявит недоимку и в установленном порядке произведет взыскание недополученных сумм.
При прекращении самозанятым лицом своей деятельности, уплата им страховых взносов должна быть проведена в срок не позднее 15 календарных дней со дня его снятия с налогового учета.
А главы КФХ к тому же после государственной регистрации прекращения своей деятельности должны не позднее 15 календарных дней с момента регистрации представить в ФНС расчет по исчисленным и уплаченным страховым взносам за время от начала расчетного периода до регистрации прекращения деятельности как главы КФХ.
Возврат излишне уплаченных сумм
С учетом произошедших с 1 января 2017 года изменений законодательства у Пенсионного фонда РФ сохраняются полномочия принимать решения о возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов, а также пеней и штрафов за расчетные периоды, которые истекли до этой даты и направлению своих решений в ФНС.
В связи с этим для возврата излишне уплаченных денежных средств за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, плательщики взносов могут подать в орган ПФР соответствующее заявление. Решение о возврате принимается при условии, что у плательщика страховых взносов отсутствует задолженность по оплате взносов за расчетные периоды до 1 января 2017 года.
Источник: pensiology.ru
Какую сумму страховых взносов самозанятый обязан направить в пользу омс и пфр
20 июня 2023
Страховые взносы для самозанятых в 2023 году
Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Красноярскому краю сообщает, что для формирования пенсионных прав самозанятым гражданам, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», необходимо уплачивать страховые взносы в Социальный фонд Российской Федерации (далее – СФР).
Законодательство не обязывает самозанятых граждан, применяющих налог на профессиональный доход, уплачивать страховые взносы на страховую пенсию. Ноесли нет отчислений в СФР, данный период работы не включается в страховой стаж и, соответственно, не формируются индивидуальные пенсионные коэффициенты.
Самозанятый гражданин, применяющий специальный налоговый режим, вправе вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты страховых взносов в СФР и формирования пенсионных прав для назначения страховой пенсии.
Регистрация в CФРв качестве страхователя лиц, добровольно вступающих в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, осуществляется путем подачи заявления о вступлении в правоотношения по образцуПриложения № 1к приказуМинтруда России от 31.05.2017 № 462н«Об утверждении Правил подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и заявления о прекращении правоотношенийпо обязательному пенсионному страхованию» (во вложении).
Способы подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию:
- вличном кабинетезастрахованного лица;
- лично в территориальный орган СФР (по месту жительства);
- с использованием услуг почтовой связи способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправления;
- через мобильное приложение «Мой налог» (только для физических лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»).
Прекращение добровольных правоотношений по обязательному пенсионному страхованию возможно только при подаче в территориальный орган СФР соответствующего заявления.
Чтобы получить целый год страхового стажа, необходимо уплатить в расчетном периоде не менее минимального размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование.
В случае уплаты меньшей суммы, в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплаченным страховым взносам.
Минимальный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в 2023 году – 42 878,88 рубля.
Максимальный размерстраховых взносов для всех категорий плательщиков добровольных страховых взносов определен как 22 процента восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз (8МРОТ х 22% х 12 месяцев; за расчетный период 2023 год – 343031,04 руб (8 х 16242 х 22% х 12)).
Платить взносы можно двумя способами: перечислить сразу всю сумму за год или делать небольшие периодические отчисления. При уплате страховых взносов в размере минимального платежа (в 2023 году это 42878,88 руб. за полный календарный год) в страховой стаж засчитывается один год. Оплата за весь период должна быть осуществлена не позднее 31 декабря текущего года.
Источник: xn—-8sbm6abgov9a2f.xn--p1ai
Как самозанятому сэкономить на налогах: новые нормы и правила 2023 года
РАЗДАЕМ КНИГИ нашим подписчикам каждую неделю в Телеграм-канале. Подпишитесь, чтобы стать участником раздачи.
Пять лет назад, когда только вводился налог на профессиональный доход (НПД), у экспертов были сомнения, что граждане легко выйдут из «серой зоны». Но неожиданно оказалось, что готовых обелить свои доходы достаточно много: более 6 млн на декабрь 2022 года. Взрывной рост объясняется более удобным налоговым режимом, легкостью как получения статуса самозанятого, так и его прекращения.
Самозанятость нравится и компаниям, которые все чаще привлекают к сотрудничеству плательщиков НПД: упрощенный документооборот и возможность сэкономить на страховых взносах и НДФЛ. Кто имеет право стать самозанятым в 2023 году, что изменилось в налоговом законодательстве для плательщиков НПД? Читателям Финтолка объясняют эксперты платформы «Наниматель».
Самозанятые в 2023 году: все нюансы
Статус самозанятого могут применять, как и в начале эксперимента, все граждане России, Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана. С 1 августа вступил в силу федеральный закон, согласно которому режим самозанятости распространяется также на жителей ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого имеют право не только совершеннолетние, но и подростки 14–16 лет. 14-летнему потребуется нотариальное заверенное письменное согласие родителей, опекунов или усыновителей. А уже 16-летний может встать на учет самостоятельно.
В 2023 году, как и прежде, не требуется регистрация в качестве ИП, если деятельность не является лицензируемой. Например, самозанятыми не могут быть лица, предоставляющие услуги медицинского массажа или осуществляющие, например, маркшейдерские работы. Иначе говоря, прежде чем регистрироваться в качестве самозанятого, следует внимательно изучить перечень не только разрешенных, но и запрещенных видов деятельности.
Неизменным остался пункт о месте регистрации, если деятельность распространяется на несколько регионов — не нужно регистрироваться во всех, а только там, где самозанятому удобно.
Источник: fintolk.pro
