Камеральная проверка ИП на УСН через какое время проводится

Что такое камеральная проверка

Камеральная проверка, в просторечье — камералка, представляет собой проверку конкретной декларации или расчета, поданной налогоплательщиком. Порядок ее проведения установлен статьей 88 Налогового кодекса.

Здесь и далее в тексте статьи условимся, что под декларацией имеется в виду как налоговая декларация, так и расчет.

Камеральные проверки — это постоянный и скрытый от налогоплательщика контроль всех отправленных им деклараций. В ходе проведения камералки проверяется правильность заполнения, исчисления налогов, соответствие содержания деклараций налоговому законодательству.

Проводя такие проверки, налоговая убивает несколько зайцев. Кроме проверки собственно деклараций, она получает массу сведений, например:

• о расчетах через онлайн-кассы;
• о круговороте счетов-фактур в природе, как выставленных, так и полученных;
• о сделках с недвижимостью, которые отражены в Росреестре;
• данные о импорте и экспорте товаров;
• по дополнительному запросу информацию о движении денег на банковских счетах;
• о движении товаров, подлежащих прослеживаемости.

Порядок назначения камеральных проверок

Порядок назначения таких проверок предельно прост. Камеральной проверке подвергаются все поданные декларации. В отличие от выездной проверки, специальные распоряжения руководства налогового органа здесь излишни.

Камеральная проверка от ФНС и как сохранить 7,5 миллионов? Ошибки ООО и лайфхаки предпринимателей.

Все декларации налогоплательщиков — это очень много. Конечно, никакой штат налоговиков с таким фронтом работ не справится. Поэтому в общем порядке камералка проводится в автоматическом режиме. Причем на территории налоговой инспекции, никаких выездов во внешний мир не требуется. Основанием начала камералки служит факт подачи декларации, как первичной, так и уточненной.

При этом, правила камеральной проверки одинаковы для всех: плательщиков налогов, взносов и налоговых агентов. Камеральную проверку проводит та налоговая инспекция, где налогоплательщик стоит на учете.

Виды камеральных проверок

Особенного разнообразия здесь нет, камералка может быть двух видов: общая и углубленная.

Изначально проводится общая проверка. Если налоговиков что-то насторожило, то начинается углубленная проверка.

Кроме того, углубленная камералка проводится по всем декларациям НДС, где заявлено возмещение налога. Поскольку по такой декларации бюджет должен заплатить деньги налогоплательщику, перед перечислением все подробно проверят.

Как проходит камеральная проверка

По факту подачи декларации начинается общая камеральная проверка. Данные поданных деклараций загружаются в ведомственную налоговую программу. Декларации, поданные на бумажных носителях, печальные налоговики забивают ручками.

Программа сопоставляет цифры как по проверяемой декларации, так и с декларациями за предыдущие периоды. А также с данными онлайн-касс и других налогоплательщиков.

Если все прошло без сучка, без задоринки и никаких неувязок не обнаружено, то на этом этапе все и заканчивается. Проверка прошла успешно и завершена.

При выявлении нестыковок между цифрами, а также с другими сведениями, имеющимися у налогового органа — проводится углубленная камеральная проверка.

Здесь подключается бодрый инспектор и начинает проводить дополнительные мероприятия налогового контроля. Прежде всего у налогоплательщика спросят, почему у него отражены такие показатели. Для этого налоговая направит Требование о представлении пояснений. В этом документе будут заданы интересующие вопросы и предложено подать уточненную декларацию.

Статья 88 Налогового кодекса позволяет, кроме пояснений, запросить документы. Это допустимо в таких случаях:

• В расчете страховых взносов присутствует суммы, необлагаемые взносами. ФНС может, и часто это делает, запросить расшифровку.
• Подана уточненная декларация с уменьшением суммы налога к уплате. Налоговую сильно заинтересует, почему налогоплательщик должен меньше платить.
• Подана декларация НДС к возмещению.
• Знаменитые разрывы по НДС: в декларации НДС налогоплательщика принят к вычету НДС по счету-фактуре, по которому у его поставщика налог не уплачен.
• В декларации заявлены льготы, поэтому вполне могут заинтересоваться подтверждением этих льгот.

Для запроса документов, а не только пояснений, налоговая направляет Требование о предоставлении документов (информации). Порядок направления такого вида требований регулирует статья 93 НК.

Кроме права направлять требования, у инспектора есть и другие полномочия. Это может быть:

• Осмотр помещения. Такая мера проводится в случае, когда налоговая хочет осмотреть помещения и лично убедиться в нахождении организации в них и существовании товарных остатков. Проводить осмотр налоговая может на основании п.1 ст. 92 НК. Такая мера контроля доступна налоговикам в случае подачи декларации НДС к возмещению или расхождения данных деклараций с данными контрагентов.
• Допрос свидетелей, например, интересующие вопросы могут задать кому-либо из работников организации.
• Назначение экспертизы. В случае сомнений возможно назначение экспертизы документов, печатей, подписей.
• Запрос документов у контрагентов.

Проводить все перечисленные мероприятия — право, а не обязанность инспектора. К ним прибегают только в случае необходимости.

Срок проведения проверки

Общий срок камералки согласно п.2 статьи 88 НК составляет 3 месяца. Отсчет срока начинается со дня предоставления декларации. Есть частные случаи. Для декларации НДС срок камеральной проверки — 2 месяца. Однако, если будут выявлены какие-то расхождения, то он может быть продлен до 3 месяцев.

Если в ходе проведения камералки подана уточненная декларация по этому же налогу, то проверка прекращается. С этого момента начинается камеральная проверка уточненного расчета декларации.

Какие результаты проверки могут быть

Принцип «молчание — знак согласия» в отношении камералок отлично работает. Если нарушений не выявлено, то никаких актов не составляется. Налоговая молча приняла и проверила декларацию — что может быть лучше.

Если выявлены нарушения, то по результатам проведенной камеральной проверки составляется акт. На то, чтобы сформировать такой акт, у налоговиков есть 10 рабочих дней со дня завершения проверки.

При выявлении неуплаты налога организации будет выставлен штраф в размере 20% от недоплаченной суммы налога. Если налоговая сможет доказать, что налог был неуплачен умышленно, то штраф увеличится вдвое — до 40% от суммы недоплаты.

Естественно, если налог будет доплачен после проведения камералки, то уплата пройдет значительно позже срока. За это тоже накладываются санкции — пени. Начисляются на неуплаченную вовремя сумму налога. В 2023 году пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки. В мае 2023 ключевая ставка составляет 7,5%.

Если пересчитать указанный процент на количество дней в году, то можно прикинуть, что пени будут начисляться примерно из 9% годовых.

В свою очередь, если налогоплательщику есть что сказать по существу дела, изложенного в акте налоговой проверки, то для этого у него есть месяц. Этот срок дается для того, чтобы направить возражения к акту.

Что предлагает компания «Абат Групп»

Если случилась камеральная проверка и грозит неприятностями, компания «Абат Групп» поможет:

• проследить законность запросов налоговой;
• минимизировать количество необходимых документов, которые нужно предоставить;
• уменьшить последствия нарушений, если они будут выявлены;
• оспорить решение налоговой.

Узнайте больше о юридическом сопровождении налоговых проверок. Если все не так плохо и просто возник текущий вопрос,проконсультируем. Для того, чтобы избежать претензий налоговой, нужно грамотно вести учет. Компания «Абат Групп» именно этим и занимается – предлагаем аутсорсинг бухгалтерских услуг.

Источник: abat-group.ru

Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки в 2023 году

Камеральная проверка по 3-НДФЛ — комплекс мероприятий, которые проводит ИФНС в целях одобрения сумм, заявленных налогоплательщиком к возврату или уплате в бюджет. Как долго инспекция будет проверять декларации в 2023 году, рассмотрим в нашей статье.

• Сколько проверяют декларацию о полученных доходах
• Срок проверки, если декларация не сдана
• Срок проверки 3-НДФЛ по вычетам
• Ускоренный порядок проверки
• Срок проверки при подаче уточненной декларации
• Подводим итоги

Сколько проверяют декларацию о полученных доходах

Декларацию 3-НДФЛ представляют в ИФНС предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, частнопрактикующие лица (нотариусы, адвокаты) и простые граждане, получившие облагаемый доход и обязанные сообщить о нем налоговой (ст. 227, 227.1, п. 1 ст. 228 НК РФ). Кроме того, декларацию подают граждане, желающие получить налоговый вычет для возврата излишне удержанного налога. Декларация и поданные с ней документы должны быть проверены в течение времени, установленного законом.

Сразу после получения декларации начинается камеральная проверка 3-НДФЛ. Сроки в 2023 году, отведенные на рассмотрение отчета налоговиками, остались прежними — 3 месяца со дня его представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Существенное значение для исчисления срока проверки может иметь способ подачи декларации, потому что период начинается не с момента отправки документов, а со дня их получения налоговым органом (письмо Минфина от 22.12.2017 № 03-02-07/1/85955). То есть, формально срок может увеличиться, если, к примеру, бумажный отчет был отправлен по почте, так как получит его инспекция на несколько дней позже, чем если бы он был сдан налогоплательщиком непосредственно в инспекцию при личном визите.

Срок проверки, если декларация не сдана

Налоговики могут приступить к проверке даже при отсутствии декларации о доходах. Но только при выявлении фактов:

• продажи недвижимого имущества;
• получения недвижимости в дар.

Такая возможность налоговикам предоставлена Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ, дополнившим ст. 88 НК РФ новым пунктом 1.2. Благодаря этим изменениям в ходе «камералки» рассматривается информация, поступившая в ИФНС от других источников.

Камеральную проверку без декларации 3-НДФЛ за 2022 год начнут по завершении срока уплаты налога, то есть, после 15.07.2023 г. (п. 1.2. ст. 88, п. 4 ст. 228 НК РФ). Налоговики, прежде чем составлять акт проверки, вправе запросить у лица, не представившего декларацию, соответсвущие пояснения.

На их предоставление отводится 5 дней.

Срок проверки 3-НДФЛ по вычетам

Декларации, в которых заявлены налоговые вычеты, тоже проверяют в течение трех месяцев. Налоговики могут закончить рассмотрение быстрее, а вот увеличить срок проверки они не вправе. Разве что в крайнем случае и только по решению вышестоящего руководства. К примеру, для выяснения спорных обстоятельств может потребоваться больше времени.

При ошибках или противоречиях у налогоплательщика могут запросить пояснения. Ответить на требование необходимо также в течение 5 рабочих дней. Если инспекторы не согласятся с доводами, то в 10-дневный срок после окончания проверки составят акт, в котором будут указаны все выявленные нарушения (п. 1 ст. 100 НК РФ). Его можно обжаловать.

Акт проверки не составляют, если в отчете все правильно.

Раньше, когда в декларации все сведения были признаны достоверными, излишне уплаченный налог возвращали в течение одного месяца с даты завершения проверки. То есть, срок для возврата налога в общей сложности составлял 4 месяца с даты представления декларации. Однако с 2023 года сроки на выплату существенно сократились. С введенем единого налогового счета (ЕНС), на который зачисляются все налоги налогоплательщика, поменялись и правила возврата излишнеуплаченного НДФЛ.

ФНС опубликовала разъяснение, что по общему правилу после окончания камеральной проверки возврат произойдет в течение 3 рабочих дней. Но только в том случае, если заявитель приложил заявление о распоряжении средствами с ЕНС. Такое заявление теперь входит в состав формы 3-НДФЛ (приложение к первому разделу). Однако если этот лист заполнен не будет, то придется подавать отдельное заявление уже после завершения камеральной проверки.

Ускоренный порядок проверки

В 2021 году появилась возможность получения некоторых вычетов по налогу в урощенном порядке, при котором проверка идет всего один месяц (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ). Однако в этом случае налогоплательщик не направляет декларацию в инспекцию и никаких документов не пресылает. Напротив, налоговики сами извещают гражданина о том, что ему доступен вычет, через личный кабинет. А он, в свою очередь, там же дает свое одобрение на получение вычета. Сроки перечисления денег на счет заявителя при такой схеме получения вычета составляют 15 дней после проверки.

На ускоренный возврат по новой ст. 221.1 НК РФ могут рассчитывать граждане, заявившие:

• инвестиционные вычеты;
• имущественный вычет на покупку недвижимости, а также по ипотечным процентам.

Предварительно заполненное заявление размещается налоговиками в «Личном кабинете налогоплательщика». Заявителю останется лишь подписать его и отправить обратно в инспекцию. Проверка проводится на основании данных, полученных инспекцией по вневедомственым каналам.

Срок проверки при подаче уточненной декларации

Срок проверки увеличится, если налогоплательщик в ходе начатой «камералки» подаст корректирующую декларацию. Получив новый документ, инспекция прекратит проверку первичной декларации и сразу приступит ко второй. Но срок проверки запустится заново и продлится по общему правилу — в течение трех месяцев.

Проверка считается завершенной, если с момента представления декларации прошло более 3-х месяцев. По ее результатам налоговики либо предъявят налогоплательщику акт, либо вынесут положительное решение без составления дополнительных документов. Уточнить статус проверки можно Госуслуги или в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС.

Подводим итоги

По общему правилу камеральная проверка проходит в течение 3 месяцев с момента получения инспекцией декларации 3-НДФЛ. В некоторых случаях сроки могут быть сокращены или увеличены, например, при подаче корректировки.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Камеральная проверка декларации 3 НДФЛ

Полученная доходность облагается налогом, а бумага, подтверждающая это, является обязательной для налогового органа, который узнает благодаря этому материальное положение дел налогоплательщика. В случае выявления несоответствий лицо вызывается для уточнения информации. Поиск ошибок именуется как камеральная проверка декларации 3 ндфл.

Некоторые граждане не занимаются подачей декларации в налоговую службу, хотя большинство облагается налогами. Это объясняется тем, что вместо них этим занимаются налоговые агенты. Обычно это работодатели, заказчики и другие лица. Но есть и те, кто обязан делать это самостоятельно. Во-первых, это нотариальные сотрудники и юристы. Во-вторых, оценщики.

В-третьих, люди, связанные со спиритическими сеансами. Декларацию подают и те, кто получил имущество по дарственной и те, кто ведет предпринимательскую иностранную деятельность, а деньги переводит в Россию.

88 статья кодекса регламентирует сроки камеральной проверки 3 ндфл. На нее отводится 3 месяца. Процесс проводится инспекторами. Известны обстоятельства, влияющие на скорость и продолжительность проверки. Это могут быть допущенные ошибки со стороны заявителя или требования от проверяющего.

Также отмечены случаи, когда срок меняется по иным причинам, несвязанным со сторонами отношений.

Этапы проведения камеральной проверки 3 НДФЛ

Рассмотрение заявлений является контролирующим способом, облегчающим работу налогового органа. Государственные служащие проверяют достоверность поданных сведений и исполнение обязательств. Процесс обеспечивает налогоплательщику возможность выплаты задолженностей и получения вычета, предусмотренного 23 главой НК.

После подачи налоговой декларации начинается диагностика информации, поданной плательщиком. Инспектор, принимающий документы, может найти ошибки. Если упущения замечены сотрудником, то организуется камеральная проверка, а заявитель вынужден предоставить первичную документацию.

Инспекторы, осуществляющие контроль, выясняют все расходы и доходы заявителя, уточняют несоответствия и пути сокрытия информации. Сведения из декларации соотносятся с ранее полученными данными, а также с отчетами других служб. Камеральная проверка проходит несколько этапов:

1. определение полноты поданной документации;
2. соотнесение сроков предоставления отчета с законным регламентом;
3. анализ заявлений с целью выявления их соответствия стандартам;
4. исследование добросовестности проведения операций по счетам;
5. определение правильности применения льготных условий;
6. разбор грамотности использования ставок по налогам;
7. обеспечение надзора за процессами вычислительной базы.

К начальным требованиям в системе подготовки документов относятся: предоставление действительного телефона, чтобы работники налоговой смогли при необходимости связаться с обратной стороной и уточнить нужную информацию.

Оформление результатов

Статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме 3 можно отслеживать на официальном сайте, по звонку в службу или личным визитом. Если целью подачи декларации было получение вычета, то ФНС выносит два варианта решения:

• возврат налога физическому лицу. Сумма приходит на счет, указанный в официальных заявлениях, в течение одного месяца;
• отказ в удовлетворении, при этом налоговики осведомляют о причинах такого решения.

Следить в личном кабинете налогоплательщика намного проще, нежели осуществлять визит к инспекторам. При выявлении ошибок заявитель получит уведомление. Отображаться ход камеральной проверки 3 ндфл в личном кабинете будет своевременно. С момента завершения камеральной проверки заявителя ждут две альтернативы:

• при отсутствии выявленных ошибок плательщик получает квитанцию;
• при обнаружении недочетов требуется внести исправления и донести уточненный вариант. После одобрения вторичного экземпляра отсчет проверки обнуляется;
• если целью было получение вычета, то служба возвращает или отказывает в выплате процента.

В случае успешности диагностики, налогоплательщик может предоставить уточненную версию, хотя она и не требовалась. Налоговики будут вынуждены осуществить анализ всего документа, а не только исправленных страниц. Результат исследования оформляется в течение десяти суток. На основании чего выдается акт, если было обнаружено нарушение. Если такого нет, акт не отсутствует.

На официальном портале ход проверки можно отслеживать, чтобы знать на какой стадии она находится.

Случается, что ФНС не информирует об окончании рассмотрения, но в 2021 г. это доступно на самостоятельном уровне посредством личного кабинета. Для этого необходимо создать аккаунт на сайте налоговой. Также это доступно через портал Госуслуги. Не возбраняется личное посещение ИФНС к инспектору, который проводил прием документации, либо осуществление звонка в отдел проверок.

Рассматриваются всегда все данные отчетного периода. Итог может быть как положительным, так и отрицательным. Но готовым нужно быть к любому решению, так как никто не застрахован от недочетов.

Что это такое

ИП, юристы и физические лица могут стать обладателями имущественного и социального вычета. Для этого необходимо подать достоверную декларацию. Граждане зачастую этим не занимаются, вместо них это осуществляют работодатели. Информация, представленная налоговым агентом, отражает доходы за отчетный период, вычеты и удержания и так далее. Документы подвергаются анализу, в итоге данные декларации принимаются, либо отправляются на уточнение.

Вычеты сегодня стали популярны. Сотни тысяч людей ежегодно подают документацию по месту регистрации декларации 3 ндфл. Период предоставления данных не регламентированы как сама проверка, то есть гражданин может осуществить действия на протяжении всего года. Есть одно исключение. Документы подготавливаются за три прошедших отчетных периода, но не более.

220 статья НК определяет особенности предоставления налогового вычета. Физическое лицо может претендовать на него только после подачи официальных бумаг. Заполнения декларации и расчета налога провоцируют камеральную проверку со стороны инспекторов, которые проверяют доходы и расходы заявителя за указанный срок. Если подача осуществилась, то в течение трех месяцев сотрудники отдела налоговой проверяют сведения на предмет ошибок и несоответствий. Налоговый кодекс занимается регулированием сроков проведения диагностики.

С какой целью проводится

Гражданин, исправно оплачивающий налоги и занимающийся законной деятельностью как предпринимательской, так и на работодателя, имеет возможность получать вычета ежегодно посредством представления декларации. В заявлении на возврат налога указывается достоверная информация по поводу доходности и расходов. Все сведения тщательно проверяются налоговиками, чтобы исключить ошибки и подлоги. Неточности нередки в практике, поэтому закон предусматривает уточненную декларацию, в которой плательщик может законно внести исправления на определенные страницы. Такой документ обозначается порядковым номером, чтобы дать понять сотрудникам, что производилась корректировка.

Основополагающей целью подачи декларации преимущественно является возможность получить возврат ндфл. Но не все подразумевают, насколько тщательной будет диагностика. Налоговики сравнивают полученную от заявителя информацию с их данными и сведениям из других органов. Существующие неточности в обязательном порядке находятся и отправляются на доработку.

Цель доработки – это исправление ради получения процента. Но не всегда уточненный вариант свидетельствует о том, что будет вынесен положительный вердикт.

Обращение в налоговую службу для получения вычета невозможно без наличия грамотно составленной декларации. Также она потребуется, когда гражданин претендует на сумму, излишне уплаченную в счет налогов. Все действия и документы касаются прошедшего года. При отсутствии важных бумаг налоговик имеет право запросить их у налогоплательщика.

Также налоговый орган нередко вызывает заявителя для дачи объяснений по возникшим у него вопросам. Все уведомления и запросы должны исполнять в указанные сроки, в противном случае будет вынесен отказ. Все манипуляции и обязательства определены и учитываются налоговым кодексом РФ.

Источник: ndflexpert.ru