Касса ИП без работников нужна ли

Онлайн-касса для ИП на УСН в общем случае обязательна, и к тому же упрощенка требует установки особого фискального накопителя для ККМ. Но есть много исключений из этих правил.

• Нужна ли на упрощенке ККТ
• Отсрочка в применении ККТ при оказании услуг: как получить
• Онлайн-касса на УСН с работниками: особенности применения
• Онлайн-касса на УСН без работников: кому доступны преференции?
• Онлайн-касса на упрощенке: какой накопитель нужен
• Когда менять фискальный накопитель на УСН
• Какова структура кассового чека на УСН
• Полагается ли налоговый вычет на УСН

Нужна ли на упрощенке ККТ

ККТ для ИП на УСН в 2019 году, как и для ООО, в общем случае обязательна. Исключения установлены:

Для хозяйствующих субъектов, которые осуществляют виды деятельности, перечисленные в пп. 1.1 и 2 ст. 2 закона «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (с учетом ограничений по п. 8 ст. 2 указанного закона).

Таким субъектам необязательно использовать ККМ.

Про отмену онлайн-касс для ИП без сотрудников до 1 июля 2021 года (но не для всех)

Хозяйствующих субъектов, расположенных в труднодоступных местностях (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Им также можно не применять ККМ. Но вместо чеков с онлайн-кассы они должны выдавать покупателям в подтверждение оплаты документы, которые содержат реквизиты, указанные в абз. 4–12 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ.

Важно не путать труднодоступность местности и ее отнесение к категории отдаленных от сетей связи, где применение ККМ осуществляется, но только в особом режиме — без обязательной передачи данных через интернет (п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ). В частности, без заключения обязательного контракта с оператором фискальных данных.

Законом субъекта РФ определяются перечни конкретных населенных пунктов, относящихся как к труднодоступным, так и к отдаленным от сетей связи. Например, в Алтайском крае к труднодоступным местностям относятся населенные пункты, поименованные в постановлении Правительства от 31.05.2017 № 432, а к отдаленным — те, что указаны в постановлении от 16.02.2017 № 54.

Хозяйствующих субъектов, которые имеют временное освобождение от установки ККТ.

Ознакомимся с условиями такого освобождения подробнее.

Отсрочка в применении ККТ при оказании услуг: как получить

Российский законодатель разрешил ряду категорий хозяйствующих субъектов отложить внедрение онлайн-касс до 01.07.2019. К ним относятся ИП и юрлица, оказывающие услуги населению (п. 8 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ):

• при наличии штата работников — в отношении любых видов деятельности, кроме тех, что связаны с общепитом;
• отсутствии штата работников — для любых видов деятельности.

При этом если применяется отсрочка по онлайн-кассе для услуг на УСН, то вместо кассового чека хозяйствующий субъект на упрощенке обязан выдать клиенту бланк строгой отчетности, который соответствует требованиям, установленным постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359. После 01.07.2019 года все хозсубъекты обязаны формировать бланки строгой отчетности (БСО) с применением онлайн устройств, способных передавать сведения в ФНС в режиме реального времени.

Онлайн-касса на УСН с работниками: особенности применения

Таким образом, важный критерий получения хозсубъектом отсрочки по онлайн-кассе — наличие или отсутствие у него штата работников. И если у ИП или юрлица есть работники, то хозсубъект вправе:

• не использовать онлайн-кассу вообще, если попадает под исключения, предусмотренные ст. 2 Закона № 54-ФЗ;
• не использовать онлайн-кассу до 1 июля 2019 года, если оказывает услуги физлицам, не связанные со сферой общепита.

Онлайн-касса на УСН без работников: кому доступны преференции?

В свою очередь, если у хозсубъекта на УСН (и, отметим, на ОСН действуют те же закономерности) нет работников, то он вправе:

• не использовать онлайн-кассу вообще — по тем же основаниям, что субъект с работниками;
• не использовать ККМ до 1 июля 2019 года — если оказывает любые услуги физлицам.

Следует иметь в виду, что хозсубъектом без работников может считаться только ИП. Если у юрлица есть всего лишь директор-единственный учредитель, то он, даже не имея трудового договора со своей фирмой, будет считаться работником.

Какая именно онлайн-касса для упрощенки нужна? Требования к самому кассовому аппарату не привязаны к налоговому режиму его пользователя. Однако продавец или поставщик услуг на УСН должен использовать ККМ с фискальным накопителем, подходящим для данной системы налогообложения.

Онлайн-касса на упрощенке: какой накопитель нужен

Основной технологический компонент онлайн-кассы — фискальный накопитель. В него ККМ записывает все сведения о принятой от физлиц оплате (в предусмотренных законом случаях и о выданных физлицам денежных средствах).

Накопители для онлайн-касс для ИП на УСН (как и для ККМ для юрлиц) различаются по номинальному сроку эксплуатации (сроку действия ключа фискального признака). Законодатель обязывает использовать накопители со сроком эксплуатации не менее 36 месяцев:

• всем хозсубъектам на спецрежимах (УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД);
• всем хозсубъектам, которые оказывают услуги.

Исключение установлено (п. 6 ст. 4.1 закона № 54-ФЗ):

• для продавцов подакцизных товаров;
• хозсубъектов, осуществляющих деятельность сезонного характера;
• хозсубъектов, совмещающих ОСН и спецрежим;
• бизнесов, расположенных в отдаленных местностях (и, как следствие, использующих ККМ в режиме без передачи данных через интернет).

Лица, подпадающие под указанные исключения, а также работающие на «чистой» ОСН и не оказывающие услуги, вправе применять накопители со сроком эксплуатации не менее 13 месяцев.

Указанные правила одинаковы в отношении как онлайн-касс для ИП на упрощенке, так и ККМ для юрлиц на УСН.

Фискальный накопитель — сменный аппаратный компонент. Рассмотрим, в каких случаях он подлежит замене, в том числе в онлайн-кассе для ИП на УСН.

Когда менять фискальный накопитель на УСН

Фискальный накопитель (ФН) подлежит замене:

1. По истечении номинального срока эксплуатации (срока действия ключа фискального признака).
   Если накопитель вовремя не поменять в установленном порядке (и не произвести перерегистрацию ККМ с новым накопителем), то он заблокируется и его придется нести в ФНС для считывания данных. Старый накопитель подлежит хранению в бухгалтерии в течение 5 лет. Его ФНС вправе запросить сама при налоговой проверке.
2. В случае заполнения внутренней памяти (она рассчитана на запись примерно 200–250 тыс. операций).
   Многие бизнесы, которым разрешено использовать ФН 13 месяцев, предпочитают устанавливать накопители сразу на 36 месяцев. Это попытка сэкономить: устройства первого типа стоят примерно 7 тыс. руб., вторые — порядка 11 тыс. руб. Однако память накопителя может заполниться намного раньше истечения его номинального срока эксплуатации. Поэтому даже если хозсубъект купил ФН на 36 месяцев, то при интенсивной нагрузке на кассу может возникнуть необходимость в его замене еще в первый год пользования, и экономия окажется мнимой.
3. В случае перехода пользователя на налоговый режим, согласно которому требуется использовать накопитель с другим номинальным сроком эксплуатации.

То есть хозсубъект должен иметь ККТ с накопителем на 36 месяцев к моменту начала деятельности на УСН, если только он:

• не будет продавать подакцизные товары;
• не ведет деятельность сезонного характера;
• не совмещает УСН и ОСН.

В указанных случаях можно использовать накопитель на 13 месяцев.

Пользователь ККТ на УСН должен также определенным образом формировать кассовые чеки.

Какова структура кассового чека на УСН

Пользователь онлайн-кассы на упрощенке должен обеспечить формирование на своей контрольно-кассовой технике чеков, которые:

В отношении ряда спецрежимов российский законодатель устанавливает привилегию в виде налоговых вычетов, связанных с приобретением ККМ. Рассмотрим, каким образом связаны УСН и эти вычеты.

Полагается ли налоговый вычет на УСН

Налоговый вычет — в виде уменьшения исчисленного налога на сумму расходов, связанных с покупкой ККМ (до 18 тыс. руб. в расчете на одно устройство), — вправе применить только индивидуальные предприниматели:

• на ЕНВД (в порядке, определенном п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ);
• ПСН (в порядке, установленном п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).

Отметим, что на ПСН вариант с возвратом налога из бюджета также возможен, если сумма за патент на момент оформления вычета уже уплачена. Налог в данном случае возвращается в сумме расходов на покупку ККМ — в пределах указанного выше лимита.

Вычет за онлайн-кассу при УСН в виде уменьшения исчисленного налога, таким образом, применен быть не может. Однако как ИП, так и юрлица на упрощенке имеют полное право включить данные расходы в уменьшение налоговой базы при УСН «доходы минус расходы» (письмо Минфина России от 09.12.2016 № 03-11-06/2/73772).

Безусловно, вычет в виде уменьшения налога доступен при совмещении упрощенки и ЕНВД (либо ПСН), но только по кассам, используемым в видах деятельности, по которым данный вычет разрешен.

В 2019 году онлайн-кассы на упрощенке для ИП и юрлиц в общем случае обязательны. Исключения установлены для хозсубъектов, оказывающих услуги: они вправе отсрочить внедрение инновационных ККМ до 01.07.2019. В онлайн-кассу на УСН ставится накопитель на 36 месяцев.

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai

Касса для УСН. Какая нужна? Как выбрать?

Упрощенная система налогообложения разработана для представителей малого и среднего бизнеса. Из нововведений 2023 года — введение ЕНП: платить взносы и налоги стало возможно единым платежом. Но несмотря на послабления, предприниматели и юридические лица должны соблюдать актуальные требования закона. Разберем важный вопрос: нужна ли касса при УСН, какие ККТ могут применяться, есть ли исключения, кому можно не использовать кассу.

Нужна ли онлайн-касса ИП на УСН и компаниям

Применение этой СНО не дает участникам послаблений в части использования кассовых аппаратов. Продавец обязан выдавать чеки, а все сведения уходят в ФНС. Рассмотрим исключения.

• реализация через агента;
• применение договоров займа;
• продажа печатной продукции в киосках (реализация журналов, газет);
• организация питания в школах;
• торговля на рынках с прилавка (исключение — продажа в стационарных крытых точках наподобие киосков);
• продажа кваса;
• торговля ценными бумагами;
• продажа с тележки (например, в поезде);
• прием макулатуры, стеклянных бутылок;
• услуги по ремонту обуви в обувных киосках;
• услуги нянь, сиделок;
• изготовление ключей, заточка ножей;
• заготовка дров, огородные работы и др.

В некоторых случаях онлайн-касса для УСН не требуется в библиотеках (если есть платные услуги), в МФО, при продаже религиозной атрибутики, при предоставлении платной медицинской помощи в отдаленных населенных пунктах. Таким образом, мы ответили, нужна ли касса для ИП на УСН. Если вы не попадаете в список исключений, применяйте кассу, не дожидаясь штрафов. Учитывайте, что касса для ИП на УСН без работников также необходима, если вы не попадаете в исключения по роду деятельности (послабления действовали до 2021 г).

Какую кассу выбрать для ИП на УСН

Универсального аппарата на все случаи жизни не существует. Если деятельность не связана с пробитием большого количества чеков, можно приобрести самый скромный аппарат, например, кнопочную кассу. Онлайн-касса для ИП на УСН в первую очередь должна передавать данные в ОФД, согласно 54-ФЗ. Любые аппараты, входящие в реестр ККТ, разрешены для реализации товаров и оказания услуг.

Ориентироваться стоит на потребности бизнеса: количество чеков день, объем товарной номенклатуры, скорость обслуживания клиентов, тип товара. Если клиентов мало, можно вводить сумму продаж вручную. Подходит данная онлайн-касса и для оказания услуг на УСН.

Если ИП на УСН нужна касса для совершения большого количества операций, стоит рассмотреть смарт-терминал. Это компактный аппарат размером с небольшой планшет, к которому можно подключать сканер штрихкодов и другую периферию. Обычно такие кассы применяются в магазинах у дома, в сфере услуг, при продаже фастфуда. Терминал с эквайрингом удобен тем, что не нужно заказывать пинпад отдельно.

Реже выбирается высокопроизводительная касса для ИП на УСН. Фискальный регистратор подойдет вам, если вы совершаете множество операций в час, а также у вас большая товарная база, которую целесообразно хранить в компьютере.

Источник: kasscenter.ru

ИП без кассового аппарата

Физическое лицо при регистрации статуса индивидуальный предприниматель (ИП) помимо сбора документации должно решить, может ли оно работать без кассы. Правила применения кассового аппарата регламентируются Законом № 54-ФЗ. О том, когда возможна деятельность ИП без кассового аппарата и какие поправки в федеральный закон внес президент в 2016 году, подробнее узнаете в нашей статье.

Когда касса не нужна

Работать без кассового аппарата разрешено индивидуальным предпринимателям, выбравшим особые системы налогообложения:

• ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
• ПСН (патент).
• УСН (упрощенная система) – есть некоторые исключения, которые рассмотрим ниже.

Работать без кассового аппарата разрешено индивидуальным предпринимателям, выбравшим особые системы налогообложения.

Льготы, установленные законодательством, дают право ИП самостоятельно решать, работать без кассы или все же потратить время и деньги на ее оформление. Впрочем, это не значит, что без кассы прием средств у покупателя за товар или услугу не имеет контроля. ИП вправе выбрать один из других вариантов оформления денежных отношений с клиентами:

• Кассовый чек.
• Бланк строгой отчетности (БСО).
• Квитанция.
• Накладная.

Бумажный документ, оформленный по всем правилам, выдается по требованию покупателя. Несмотря на это, многие предприниматели используют свои бланки, что позволяет контролировать передвижение товара. Если покупатель обращается по вопросам возврата или гарантии с чеком, проблем в установлении факта покупки не возникает.

Чтобы облегчить работу продавцам и вести контроль над их работой, некоторые ИП предпочитают ставить ККМ (контрольно-кассовую машину) в своих торговых точках. Современное программное обеспечение в сфере торговли позволяет избежать лишних затрат на регистрацию и обслуживание кассы.

Можно установить специальную программу для розничной торговли на компьютер и полностью автоматизировать работу точки. Это дешевле, к тому же программа самостоятельно списывает товар из складских остатков и распечатывает чек для покупателя.

Специфика использования кассы на УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший при регистрации ЕНВД или ПСН, может работать без кассового аппарата, если для этого есть основания. Таковыми могут быть направления бизнеса, полностью или большей частью связанные с наличным расчетом: как правило, это розничная торговля и оказание услуг. Именно эти условия диктуют необходимость применения ККМ или отказа от нее.

Если с физическими лицами при наличном расчете можно использовать любые бланки (БСО, товарный чек, квитанцию), юридическому лицу при оплате товара или услуги наличными необходимо выдать кассовый чек. Работая в режиме b2b, предприниматель обязательно должен установить кассу.

Для ИП на УСН есть определенные виды деятельности, которые также не требуют применения ККМ:

• Палаточная торговля от фруктов и овощей до различных сувениров, книг, промышленных товаров.
• Сфера питания школьников, студентов, преподавателей.
• Продажа мороженого, разливных напитков на улице, в палатках.
• Прием стеклотары и другого сырья.

Полный перечень может меняться в соответствии с региональными особенностями, поэтому уточняйте этот момент в налоговой.

Изменения в правилах применения кассы ИП

Поправки к Закону № 54 были подписаны президентом в июле 2016 года. Разработка проекта по модернизации деятельности ИП и отчетности в ФНС велась давно. Программа запущена в 2017 году.

Правительство решило упростить регистрацию контрольно-кассовой техники (ККТ), чтобы предприниматель не терял времени на эту процедуру. Вся работа переводится в электронный вариант. Отчет о каждой продаже через оператора будет передаваться в электронном виде в ФНС.

Также предусмотрен вариант отправки дубликата чека по требованию покупателя на его электронный адрес. Распечатать такой чек не составит труда, что позволит упростить процедуру обращения по гарантии или возврату, если утерян чек.

Есть предположения (не имеющие подтверждений до выхода новой версии закона), что в связи с упрощением процедуры регистрации индивидуальные предприниматели лишатся права самостоятельно выбирать, нужен ИП кассовый аппарат или нет.

Новые требования к кассовым аппаратам

Особенность современного ККТ в необходимости подключения к интернету и автоматической записи информации без возможности ее коррекции владельцем. Вместо электронной ленты оборудование будет оснащаться специальным накопителем, информация с которого будет поступать напрямую в ФНС. При отсутствии такого отчета налоговая инспекция может в короткие сроки назначить внеплановую проверку деятельности ИП.

В идеале предприниматель приобретет более простую отчетность, а налоговые органы добьются большей прозрачности предпринимательской деятельности. Правда, сроки введения новых кассовых аппаратов пока неизвестны. Они находятся в стадии разработки и тестирования.

Сроки введения новых кассовых аппаратов пока неизвестны.

Подведем итог

Таким образом, сегодня ИП, находящийся на льготном налогообложении, может самостоятельно выбрать ККТ или специальные бланки, заменяющие кассовый чек.

Ответ на вопрос, можно ли ИП работать без кассового аппарата, зависит от нескольких факторов. Самые значимые из них – форма налогообложения и специфика сферы деятельности предпринимателя.

Пока в силу не вступили изменения в закон о применении ККТ, предприниматель может действовать на прежних условиях. Принять правильное решение потребуется, когда новая редакция ФЗ № 54 обяжет ИП устанавливать модернизированную систему ККМ.

Источник: zhazhda.biz