Кассовый аппарат для ИП на патенте без работников нужен ли

В России регулярно можно услышать разговоры о необходимости отказаться от практики использования контрольно-кассовых аппаратов частными предпринимателями. В Министерстве финансов и Госдуме приняли ряд важных решений, которые позволят на следующие 2 года отказаться от устройств некоторым категориям ИП. Соответствующий закон получил порядковый номер 129-ФЗ.

Обязательна ли касса для ИП на патенте

Представителям малого бизнеса благодаря новой инициативе будет значительно проще вести дела. Их затраты существенно снизятся, появится больше времени на планирование и меньше шансов безосновательно попасть под подозрение налоговиков. Парламентарии считают, подобным шагом они добьются повышения уровня собираемости налогов. Они рассчитывают на более ответственный подход к уплате сборов, а также своевременных отчетах о проданных товарах и предоставленных услугах. Ранее в правительстве стремились сократить до минимума количество видов ИП, которые могут обходиться без кассовых аппаратов.

Онлайн Касса 2021. Кому все еще можно Не Применять? Сдача кассы в Аренду

Нынешний процесс по увеличению льготного периода для предпринимателей — временное явление. Изначально практически все категории ИП получили отсрочки на установку касс. Но практически сразу проявилась неготовность бизнеса переходить на новые правила работы. Чтобы сократить дискомфорт предпринимателей, было принято решение сохранить возможность оказывать услуги и продавать товары без касс.

ИП без наемных работников получат право работать без ККТ до 2021 года

Если в штате предпринимателя нет наемного персонала, ему позволят до 2021 года осуществлять деятельность в прежнем режиме. Подобная норма внесена в Госдуму документом под порядковым номером 682709-7. Законопроект подразумевает правки к ранее принятому документу 54-ФЗ. Теперь индивидуальные предприниматели, у которых не числятся работники с трудовыми договорами, не обязаны использовать контрольно-кассовую деятельность. Предоставляется отсрочка вплоть до 1 июля 2021 года, когда применение кассовых аппаратов станет обязательным.

Антон Силуанов, возглавляющий Министерство финансов, ранее уже выступал с инициативой сделать поблажку для некоторых видов ИП. Но министр решил, что года будет достаточно, чтобы привыкнуть к новым правилам. Действующий закон принуждает использовать ККТ следующим субъектам:

• компании и ИП разного вида, предоставляющих услуги населению;
• частные предприниматели, не нанимавшие сотрудников, могут осуществлять розничную торговлю в сфере общепита и других отраслях;
• компании и ИП, не имеющие работников в штате и применяющие в работе торговые автоматы.

Возможность отсрочки применения ККТ для предпринимателей на патенте

Иногда предприниматели, имеющие патент, не нуждаются в онлайн-кассе, но должны выдавать чек, в котором указаны сведения об операциях. При поступлении требования от покупателя ИП должен предоставить подобный расчетный документ. Виды предпринимательской деятельности, не подразумевающие использование онлайн-касс в наступающем году:

• услуга прачечной или химчистки;
• услуга монтажа видео, фотоуслуг и кинолабораторий;
• услуга репетиторства и индивидуального обучения;
• строительство, ремонт жилья;
• ремонт и приведение в порядок обуви;
• монтаж/демонтаж и ремонт мебели;
• создание металлический галантереи;
• предоставление сварочных, сантехнических, монтажных работ;
• вязание, пошив или ремонт трикотажных вещей;
• аренда жилья (жилые и нежилые помещения);
• ремонт текстильных изделий разного характера (кожаные, меховые и прочие);
• остекление балконов, нарезка стекол и зеркал.

Несмотря на наличие отсрочки на год, в течение 12 месяцев данным видам ИП придется выдавать чеки покупателям по требованию.

Источник: pronedra.ru

ИП на патенте: нужен ли кассовый аппарат в 2021 — 2021 годах

Большинство российских субъектов хозяйствования уже перешли на использование онлайн-касс. Это нововведение затронуло и индивидуальных предпринимателей. Но для ИП предусмотрены различные режимы налогообложения, и применение кассового оборудования нового образца во многом зависит от используемой схемы.

Кроме того, необходимость и сроки установки такой кассы связаны с видом деятельности бизнесмена. Для коммерсантов, работающих на ПСН, важно понимать, нужна ли ИП на патенте онлайн-касса в 2021 году. Эти вопросы регулирует закон 54-ФЗ от 22 мая 2003 года.

Нужна ли онлайн-касса на патенте в 2021 году

С июля 2021 года онлайн-кассу обязаны применять все ИП, работающие в сфере общепита и торговли, если у них имеются наемные работники. Остальным предоставлялась отсрочка, а некоторых предпринимателей и вовсе освободили от использования ККТ.

В 2021 году кассовые аппараты для ИП на патенте обязательны для бизнесменов, занимающихся:

• оказанием косметических или парикмахерских услуг;
• ремонтом или обслуживанием радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов;
• изготовлением металлоизделий;
• ремонтом транспортных средств, мотоциклов;
• перевозками грузов или пассажиров;
• оказанием ветеринарных услуг;
• проведением спортивных тренировок;
• ведением охотничьего хозяйства;
• сдачей имущества напрокат;
• спортивным или товарным рыбоводством и рыболовством;
• ремонтом компьютеров и коммуникационного оборудования.

Это правило распространяется на медицинскую и фармацевтическую деятельность, но для ее осуществления требуется лицензия.

Требования по наличию онлайн-кассы для ИП на патенте распространяются с указанной даты на предпринимателей без наемного персонала, занимающихся розничной торговлей через стационарные объекты с площадью торгового зала от 50 квадратных метров. То же самое относится к торговле без залов и через нестационарную сеть.

Бизнесмены, работающие в сфере общепита на ПСН, должны использовать ККМ, если зал для обслуживания посетителей имеет площадь до 50 квадратов или таких залов нет вообще. Применение кассы обязательно при осуществлении вендинга.

Важно! До 1 июля ИП могли выдавать БСО вместо чеков. После перехода на онлайн-кассы обязательно генерировать чеки с помощью нового оборудования.

Покупатель вернул товар: какой чек должен пробить работающий на патентной системе предприниматель

Если покупатель вернул товар в день покупки, ИП на ПС должен оформить чек возврата (кассовый чек с признаком «возврат прихода»). Чек с таким же признаком оформляется еще и в том случае, когда в пробитом чеке обнаружена ошибка в присутствии покупателя. Ситуации обнаружения ошибок в кассовом чеке могут быть следующие:

• ошибка обнаружена покупателем, когда сумма, отраженная в чеке, превышает указанную на ценнике величину или кассиром завышена сумма к оплате (путем дополнительного включения в чек не приобретенного покупателем товара);
• ошибку может обнаружить как покупатель, так и кассир — если чек выбит на одну сумму, а фактическая стоимость товара составляет меньшую сумму.

При оформлении кассового чека с признаком «возврат прихода» необходимо учесть следующее:

• реквизиты чека на возврат должны быть идентичны чеку на приход (кроме названия признака расчетной операции);

Какие данные должны присутствовать в чеке современного кассового аппарата — узнайте из материала «Как должен выглядеть чек онлайн-кассы — образец».

• после оформления чека на возврат ИП на ПС должен потребовать у кассира письменных объяснений — этот документ поможет ему доказать налоговикам правомерность оформления возврата по кассе;
• завершающей процедурой после пробивания чека на возврат является оформление чека на приход с указанием правильной суммы наличной выручки.

Нюансы отечественного и международного учета выручки — см. в материалах:

• «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?»;
• «МСФО № 18 Выручка — особенности применения (нюансы)».

Какие ИП на ПСН имеют право на отсрочку

В связи с определенными сложностями, которыми сопровождается внедрение нового контрольного оборудования, был принят законопроект №682709-7, предполагающий внесение некоторых изменений в порядок перехода на онлайн-кассы предпринимателей на ПСН. Речь идет о предоставлении некоторым категориям ИП льгот в виде переноса сроков введения ККТ на июль 2021 года.

В соответствии с последним законодательным актом, преференцию получают исключительно бизнесмены без наемного персонала, реализующие товары собственного изготовления, выполняющие работы или предоставляющие услуги, например, занимающиеся репетиторством.

Одновременно с отсрочкой были введены и некоторые уточнения:

• В общую систему расчетов включены движение средств в наличном, безналичном и электронном форматах, авансы и переплаты, обмен товаров.
• ИП, специализирующиеся на образовательных, жилищно-коммунальных, охранных услуг вправе оформлять единый кассовый чек в случае получения или возврата авансового платежа, если такие платежи выполняются в один календарный месяц, а чек передается в налоговую за пять дней.
• Предприниматели, предлагающие услуги в сфере ресурсоснабжения и ЖКХ гражданам, вправе предоставлять единый чек с ограниченным перечнем реквизитов. Организациям такие чеки разрешается выдавать по запросу.

Отсрочка по онлайн-кассам позволяет предпринимателям подготовиться к работе в новом формате.

Касса для ИП без работников

Послабление в виде переноса сроков установки новых касс действует только для бизнесменов, относящихся к перечисленным категориям и работающих на патентной системе без сотрудников. Если на протяжении срока действия патента ИП не заключит трудовых договоров, то для него действует отсрочка.

Но если за это время будет нанят хотя бы один сотрудник, бизнесмен теряет право на преференцию. Он обязан поставить онлайн-кассу в ближайшие 30 суток. Это касается и работы через вендинговые аппараты без работников.

Выбор ККТ для патента

Чтобы выбрать онлайн-кассу следует учесть особенности ведения бизнеса. Если предприниматель работает на рынке, ему подойдет модель со встроенным аккумулятором и беспроводным подключением интернета. В стационарном магазине, обслуживающим небольшое количество клиентов, актуальны недорогие модификации. Предпринимателям доступны также услуги эквайринга, например, от банка Возрождение.

Важно! Для предпринимателей на патенте удобны готовые комплекты, оснащенные программой автоматизации торговли.

Основными параметрами, влияющими на выбор кассы, являются:

• Пропускная способность оборудование — число чеков, которые могут пробиваться за минуту.
• Мобильность — разъездная торговля или продажа товаров в интернет-магазине с оплатой при доставке требует использования переносного оборудования.
• Выход в интернет — это обязательная функция, поскольку вся информация о расчетах должна передаваться налоговикам через ОФД. Однако само подключение может быть кабельным или беспроводным.
• Управление — бывает кнопочным и сенсорным.
• Объем товарной базы — количество загружаемых карточек продукции с возможностью группировки по ассортименту или типу.

Для продавцов алкогольной продукции нужны кассы с ЕГАИС с модулем УТМ. В каждой кассе реализованы функции интернет-подключения и печати чеков, но могут быть и дополнительные опции. Например, некоторые модели позволяют сканировать штрих-коды, печатать ценники, контролировать продажи и вести учет. С помощью кассы можно при необходимости отменить оплату.

Важно! Вне зависимости от вида кассы, выбранной предпринимателем, оборудование должно быть официально внесено в реестр. В РФ допускается использование исключительно таких ККТ.

Установка кассового аппарата

Для полноценного и правильного использования онлайн-кассы предпринимателю на ПСН необходимо:

1. Приобрести новое кассовое оборудование либо доработать имеющееся.
2. Заключить соглашение с оператором фискальных данных, пройти регистрацию в персональном кабинете.
3. Поставить ККТ на учет в ИФНС.
4. Провести регистрацию аппаратуры.
5. Внести данные из чека в персональном кабинете на интернет-сайте ФНС.
6. Проконтролировать наличие информации о кассе в личном кабинете ОФД.

При наличии электронной подписи договор с ОФД возможно оформить через сайт оператора. Здесь же нужно зарегистрировать свой кабинет. ЭЦП потребуется и для онлайн-регистрации на веб-ресурсе ФНС. Делается это в подразделе «Контрольно-кассовая техника», где есть специальный пункт.

Для регистрации нужно заполнить заявление, указав реквизиты ОФД, данные владельца кассы, ИНН, сведения о модели и номере оборудования, заводском номере накопителя и адресе установки. Указывается также сфера применения кассы. Через некоторое время после отправки заявления налоговая присвоит онлайн-кассе необходимый номер, который отразится в персональном кабинете.

Далее выполняется настройка аппарата. Нужно найти пункт «Настройки», выбрать «ОФД» и «Регистрацию». Здесь потребуется введение реквизитов пользователя, включая ИНН, адрес установки и номер, полученный в ФНС. Дополнительно отмечаются режим налогообложения и название оператора, с которым заключено соглашение. После завершения процедуры касса напечатает чек — подтверждение регистрации.

Данные из этого чека нужно внести в персональном кабинете на ресурсе ФНС. Это касается номера чека, точного времени его печати и фискального признака. В итоге на сайте налоговиков появляется карточка с информацией о постановке конкретной кассы на учет.

Важно! Если при установке или регистрации кассы возникают проблемы, лучше воспользоваться советом профессионала.

Нормативный базис: особенности применения ККТ на патенте

Порядок организации кассовых расчетов на территории России устанавливает закон 54-ФЗ от 22.05.03. Действующая система находится на стадии преобразования. Повсеместно внедряют оборудование, передающее фискальные данные по телекоммуникационным каналам.

Предприниматели, избравшие в качестве способа налогообложения патент, не были охвачены первой волной преобразований. Формально в 2018 году такие лица утратят право работать без современных ККТ. Однако по факту контрольно-кассовую технику придется использовать только плательщикам ПСН следующих отраслей:

• общепит;
• розничные продажи.

Обязанность применять онлайн-кассу появится у предпринимателей, нанявших работников по трудовым договорам. Остальные коммерсанты на патенте продолжат выдавать клиентам квитанции старого образца до 01.07.2019.

Во сколько это обойдется

Стоимость онлайн-кассы складывается из двух видов затрат: единовременных и постоянных. К первой категории относятся расходы на покупку оборудования либо модернизацию имеющегося кассового устройства. Новая касса, соответствующая требования законодательства, стоит от 20 000 рублей.

Под модернизацией понимается установка модуля для интернет-подключения, фискального накопителя и специальной электронной платы. После этих действий требуется еще перепрошивка оборудования. Все эти услуги в среднем обходятся в 25 000 рублей.

Постоянные расходы на онлайн-кассу — это оплата интернета (порядка 1000 руб. за месяц), услуг ОФД (примерно 3000 руб. за год), обновления накопителя (около 8000 руб. за год).

Таким образом, в первый год затраты на ККТ составят от 43000 рублей, в дальнейшем — около 23000 рублей в год. Если у предпринимателя нет ЭЦП, к расходам добавится еще 1500-3000 рублей за ее оформление.

Важно! В онлайн-кассе нужно ежегодно менять накопитель, но существуют и модели, рассчитанные на 36 месяцев.

Какой фискальный накопитель должны установить ИП на Патенте?

Существует два вида фискальных накопителей:

• Сроком на 15 месяцев
• Сроком на 36 месяцев

ИП на Патенте или ЕНВД должны установить фискальный накопитель сроком на 36 месяцев, но только если в продаже нет подакцизных товаров. Если такие товары есть, то необходимо устанавливать ФН на 15 месяцев. Так же ФН на 15 месяцев можно установить если осуществляется сезонная торговля. Во всех остальных случаях ИП на специальных режимах должны установить ФН сроком 36 месяцев.

Можно ли получить налоговый вычет

Такие расходы не самым лучшим образом влияют на деятельность ИП. Чтобы поддержать предпринимателей, государство предоставляет компенсацию в размере 18 000 рублей. Это сумма за каждый приобретенный аппарат. Для получения вычета ИП на патенте должен направить налоговикам уведомление с указанием:

• ФИО бизнесмена;
• ИНН;
• номера патента и даты его выдачи;
• модели и заводского номера кассы;
• суммы расходов на покупку оборудования, его установку и обслуживание.

Указанная сумма — максимальная. Даже если затраты на кассу были выше, получить больше 18 000 рублей невозможно. Вычет не перечисляется на расчетный счет, открытый предпринимателем в банке. На данную сумму сокращаются налоговые платежи.

Важно! Уведомление в ФНС составляется в свободной форме.

Ответственность за неприменение

Предприниматели на ПСН, для который предусмотрено использование онлайн-касс, обязаны установить такое оборудование в срок. В ином случае их ждет штраф:

• От 30 000 руб. либо 75-100% от неучтенной суммы за неприменение кассы.
• Приостановление работы на 3-месячный срок при повторном нарушении при сумме продаж свыше 1 млн руб.
• 5000-10000 руб. за нарушение правил установки или регистрации кассы, игнорирование запросов из ФНС.
• Предупреждение или 10000 руб. за невыдачу чека.

Чтобы избежать таких санкций, нужно вовремя установить кассу, правильно подключить ее и выдавать чеки покупателям.

Большинству ИП, работающих на патенте, с июля 2021 года необходимо пользоваться онлайн-кассами, но для некоторых категорий бизнесменов предусмотрена отсрочка. Предпринимателям важно правильно выбрать оборудование и подключить ее с учетом требований законодательства, чтобы не столкнуться с внушительными штрафами.

Штраф для ИП за отсутствие онлайн-кассы

Ответственность за нарушение работы с кассой установлена ст. 14.5 КоАП РФ. В зависимости от вида нарушения и его повторности предусмотрены следующие штрафы:

• отсутствие или неприменение кассового аппарата — от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей;
• повторное неприменение кассового аппарата — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
• применение неисправной или незарегистрированной кассовой техники или ККТ, нарушающее требования закона № 54-ФЗ, — от 1,5 до 3 тыс. рублей;
• невыдача покупателю чека — штраф 2 тыс. рублей или предупреждение.

Следует отметить, что штрафы для юридических лиц значительно выше. Оспорить штраф за нарушение работы с ККТ довольно сложно, чаще всего суд становится на сторону проверяющих.

Так, 12.09.2019 специалистами московской налоговая инспекций была проведена проверка ИП Должановой А.С. на предмет соблюдения правил регистрации и применения контрольно-кассовой техники, порядка и условий ее регистрации и применения торговым павильоном. В ходе проверки было установлено, что при приобретении покупателем бутылки питьевой воды стоимостью 50 рублей кассир приняла денежную наличность и выдала покупку.

При этом контрольно-кассовую технику она не применила, соответствующий бланк строгой отчетности не выдала. Тем самым наличный денежный расчет был осуществлен без применения контрольно-кассовой техники. Инспекторы оштрафовали ИП на 10 тыс. рублей. ИП обратился в арбитражный суд, но тот оставил штраф в силе, так как было собрано достаточно доказательств вины предпринимателя (Решение Арбитражного суда города Москвы от 10.06.2020 № А40-301918/19-79-2326).

Журнал «Время Бухгалтера»

онлайн-касса индивидуальный предприниматель

Источник: law-inside.ru

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте при сдаче недвижимости в аренду?

Рассмотрим ситуацию: индивидуальный предприниматель находится на патентной системе налогообложения и занимается сдачей собственного недвижимого имущества в аренду. Нужно ли в таком случае пользоваться ККТ в отношении получаемых от аренды сумм? По этому поводу Министерство финансов РФ выпустило письмо от 27 июля 2020 года № 03-01-15/65495 с разъяснениями.

Использование ККТ для ИП

Прежде всего стоит напомнить, что все юридические лица, в т.ч. индивидуальные предприниматели, при совершении сделок на территории РФ обязаны использовать кассовую технику. Кассы применяются при получении денежных средств от заказчика, а также при оплате продукции, работ и услуг как при наличной, так и безналичной форме оплаты. Эта норма следует из п. 1 ст. 1.1 и ст. 1.2 закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ.

Следовательно, индивидуальные предприниматели обязаны использовать ККТ при получении вознаграждения от сдачи собственного имущества в аренду.

ККТ при сдаче ИП имущества в аренду

Однако, в Федеральном законе № 54-ФЗ содержится пункт, из которого следует, что если ИП передаёт в аренду жилое помещение, возможно, вместе с машино-местом, расположенное в многоквартирном доме, то применение ККТ не является обязательной нормой.

В соответствии с вышеупомянутым законом индивидуальный предприниматель вправе не применять ККТ на патентной системе налогообложения, при условии, что вместо кассового чека был выдан документ, подтверждающий факт оплаты и содержащий в себе обязательные реквизиты, которые перечислены всё в том же законе.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что применение ККТ не является обязательным при сдаче имущества в аренду индивидуальным предпринимателем, находящимся на патентной системе налогообложения. При этом обязательным условиям является предоставления документа, который подтверждает факт оплаты.

Источник: kontursverka.ru