Кассовый чек на УСН нужен

Когда ИП начинает работать и появляются первые покупатели сразу встает вопрос — как правильно принять наличные деньги у покупателя и что выдать ему в качестве подтверждающего документа?

Часто в интернете встречаю вопросы следующего вида:

Уточните, пожалуйста, свой ответ. Если у нас нет кассового аппарата и я могу оформить при продаже только приходный кассовый ордер, может ли это являться нарушением с точки зрения ИФНС. Покупателей устраивает квитанция к ПКО.
Можно ли выдать клиенту вместе кассового чека квитанцию от ПКО? И правомерно ли вообще выдавать подобный документ?
Могу ли я принять оплату наличными и выписать приходно — кассовый ордер? Должен ли я вести какой либо учет данных денежных средств и в какой форме? А так же сдавать эти деньги в банк на свой расчетный счет и как часто? В случае если я не имею право выписывать приходно — кассовый ордер, то существует ли иная возможность оплаты моих услуг наличными?

Приходный кассовый ордер не может заменить кассовый чек. В соответствии с Федеральным законом от 22.05.03 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» сказано, что к кассовому чеку приравниваются только: 1. Бланки строгой отчетности, если ООО и ИП оказывают услуги населению 2. Товарные чеки, квитанции, если ООО и ИП являются плательщиками ЕНВД. Во всех остальных случаях, при осуществлении наличных денежных расчетов, обязательно должен выдаваться кассовый чек.

Нужен ли кассовый чек при оплате картами?

Таким образом, применение квитанции к ПКО по форме КО-1 вместо кассового чека при приеме наличной оплаты за проданные материалы является незаконным.

Могу ли я принять оплату наличными и выписать приходно — кассовый ордер?

Принимать оплату наличными Вы можете как от физлиц, так и ИП и юрлиц. От ИП и юрлиц — не более 100 000 рублей по одному договору (Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У) От физлиц без статуса ИП без ограничения суммы и количества договоров. В подтверждение оплаты от физлица выдается не ПКО, а БСО БСО не подменяет ПКО. ПКО, в тоже время, не является бланком строгой отчетности.

БСО имеет определенные реквизиты, перечисленные в законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», которых нет у ПКО. ПКО — строго кассовый документ, оформляющий кассовую операцию.

ФНС напомнила, чем заменить кассовый чек

150 нарушений законодательства о применении контрольно-кассовой техники выявили специалисты УФНС по Санкт-Петербургу в ходе недавнего рейда. Под прицел последней проверки попали плательщики ЕНВД, ведущие деятельность в торговых комплексах, торговых зонах и на рынках. Им объяснили, каким образом можно заменить чек, если его требует покупатель.

Чуть больше двух сотен предпринимателей проверила УФНС по Санкт-Петербургу на предмет исполнения законодательства о ККТ. Об этом сообщает пресс-служба ведомства. На этот раз налоговики провели мониторинг рыночной торговли среди плательщиков ЕНВД. Согласно ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», плательщикам ЕНВД при работе в торговых комплексах, торговых зонах, и на рынках, ККТ разрешается не использовать. Тем не менее, по требованию покупателя документ, подтверждающий оплату и содержащий обязательные реквизиты, они предъявить все же обязаны.

Тайны кассового чека

УФНС по Санкт-Петербургу, в частности, напоминает, какие обязательные пункты должен содержать этот документ:

наименование документа,
порядковый номер,
дата выдачи,
наименование организации или индивидуального предпринимателя,
ИНН, присвоенный организации (или ИП),
наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
сумма оплаты,
должность, фамилия и инициалы лица, выдавшего документ, и его личная подпись.

Отсутствие хотя бы одного из перечисленных реквизитов уже является нарушением закона. В соответсвии с частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ подобные случаи караются штрафом от одной 1500 до 2000 рублей для граждан, от 3000 до 4000 тысяч рублей для должностных лиц и от 30000 до 40000 — для юридических.

В ходе последнего рейда специалисты УФНС выявили 150 подобных нарушений.

Напомним, что требования к контрольно-кассовой технике, порядок и условия ее регистрации и применения определяет Положение, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 N 470 . Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется в обязательном порядке при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг за наличный расчет или с использованием платежных карт. Это прописано в Федеральном законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Он определяет обязанности организаций, применяющих ККТ, и перечисляет случаи, когда её разрешается не применять. Кроме того, документ наделяет налоговые органы контрольными полномочиями в сфере применения ККТ.

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
Статья 14.5 КОАП РФ. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники
Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 N 470
Государственный реестр
Федеральном законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ

Должен ли я вести какой либо учет данных денежных средств и в какой форме?

А вот теперь о кассовых операциях. В соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011 N 373-П, вступившем в силу с 01.01.2012 г., ИП обязаны вести кассовые операции и эта обязанность не связана с отсутствием необходимости в ККМ для ИП, оказывающих услуги. Обязательно нужно вести кассовую книгу.

Кассовая книга — это не книга кассира-операциониста, последняя применяется только теми, кто обязан иметь ККМ (см. ст.2 ФЗ от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»). Вы не обязаны иметь ККМ, но обязаны вести кассовую книгу. Согласно п. 1.8. положения, кассовые операции, проводимые юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002. РКО и ПКО — кассовые документы.

Когда обязательно выдается БСО вместо кассового чека

Ряд хозяйствующих субъектов должен — несмотря на отсутствие обязательств применять контрольно-кассовую технику, выдавать клиенту в подтверждение оплаченной услуги бланк строгой отчетности. В этом случае применение БСО в соответствии с постановлением № 359 — уже не право, а обязанность.

К таким хозяйствующим субъектам относятся ИП и юридические лица, освобожденные от применения ККТ до 1 июля 2021 года на основании того факта, что они оказывают услуги населению. Вспомним, что освобождение действует (пункт 8 статьи 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ):

если субъект работает в любой сфере, кроме общепита — с наличием штата работников или без него;
если субъект работает в сфере общепита — только при условии отсутствия штата работников.

При этом, отсутствовать штат может только у ИП. В ООО в любом случае будет хотя бы директор (пусть он и единственный учредитель).

Указанные субъекты обязаны выдавать БСО:

формируемые вручную — строго на типографском бланке;
формируемые автоматически — при строгом соответствии печатающего устройства критериям, что отражены в постановлении № 359.

В рассматриваемой ситуации — большой вопрос, что удобнее — возиться с бланками БСО либо все же потратиться на онлайн-кассу. Особенно, если клиентов достаточно много. Но если нет — вполне можно попробовать сэкономить.

Выше мы отметили, что БСО, применяемый по постановлению № 359, следует принципиально разграничивать с бланком строгой отчетности, что формируется в соответствии с Законом № 54-ФЗ. Несколько похожим образом соотносятся различные разновидности товарных чеков. Их условно можно классифицировать:

на традиционные — те, что применялись, условно говоря, до того, как в Законе № 54-ФЗ в принципе появились требования по установке онлайн-касс;
на те, что предусмотрены Законом № 54-ФЗ в текущей редакции.

Ознакомимся с тем, какие хозяйствующие субъекты применяют первый или второй тип товарных чеков.

Бланк строгой отчетности

БСО — это не только заменитель чека из ККМ, но документ, подтверждающий договорные отношения в сфере бытовых услуг. По БСО оформляете каждый приход денег в течении дня, а в конце дня оформляете один ПКО на всю сумму, указывая в основании — БСО такой-то, такой-то и такой-то. Все БСО за день подшиваете к одному ПКО. Дополню, что квитанция от ПКО выдается тому, кто сдает деньги в кассу, то есть кассиру, а если Вы и кассир — одно лицо, квитанцию выбрасываете. БСО надо заказывать в типографии.

Что такое товарный чек и чем он отличается от чека ККМ?

Определение товарного чека косвенно дано в ст. 493 Гражданского Кодекса РФ. Там наряду с иными документами, подтверждающими оплату товара при совершении сделки купли-продажи, назван товарный чек.
Аналогичная позиция прослеживалась и в прежней редакции закона «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ: товарный чек попадал в группу документов, подтверждающих факт продажи товара при отсутствии чека ККМ. В действующей редакции закона № 54-ФЗ упоминания именно о товарном чеке отсутствуют. Но в ряде случаев чек ККТ может заменяться документом, подтверждающим факт расчета. В частности такой документ могут выдавать:

ИП на ПСН, в отношении видов деятельности, указанных в п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ;
организации и ИП при расчетах в отдаленных или труднодоступных местностях (по требованию покупателя).

Этим документом вполне может выступать товарный чек.

Есть также случаи, когда товарным чеком необходимо дополнять кассовый чек. Перечень таких случаев приведен в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно.

Применение товарного чека на практике показывает следующее:

Подробнее о том, как учесть приход ТМЦ на основании товарного чека (в отсутствие кассового), можно прочитать здесь: «Особенности авансового отчета без кассового чека».

Форма товарного чека не является установленной (унифицированной), поэтому обязательные реквизиты документа определяются п. 2 ст. 9 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

А так же сдавать эти деньги в банк на свой расчетный счет и как часто?

В кассе могут быть деньги в пределах лимита, который Вы устанавливаете сами в порядке, предусмотренном вышеприведенным положением № 373-П, а Все что сверх — сдается в день превышения, потому что, в соответствии с п. 1.4. указанного положения (373-П): «Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного в соответствии с пунктами 1.2 и 1.3 настоящего Положения лимита остатка наличных денег (далее — свободные денежные средства). Накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее — другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем не допускается.» До лимита деньги могут храниться в кассе сколько угодно.

Что такое БСО?

Новое определение БСО дано в абзаце 5 ст. 1.1 закона 54-ФЗ (в редакции закона 290-ФЗ).

Основные признаки БСО согласно этому определению:

БСО — это первичный учетный документ.
Формирование его производится или в электронной форме или с применением автоматизированной системы для БСО (до 01.07.2019 некоторым категориям налогоплательщиков можно было применять бумажные формы БСО в порядке, установленном законом 54-ФЗ до вступления в силу изменений, вносимых законом 290-ФЗ).
Документ формируется в момент расчета между сторонами сделки.
БСО — это расчетный документ при оказании услуг.
Содержит сведения о расчете.
Подтверждает его факт.
Соответствует требованиям законодательства РФ о применении ККТ (в настоящее время БСО можно сформировать только с помощью ККТ, в том числе с помощью автоматизированной системы для БСО).

В каких случаях в 2021 году можно выдавать «типографские» БСО и как вообще сейчас применяются бланки строгой отчетности, разъяснил советник государственной гражданской службы РФ 1 класса А.А. Батарин. Посмотреть разъяснения чиновника можно в КонсультантПлюс бесплатно, получив пробный доступ к системе.

Читайте также: ИП 212 69 3м инструкция

Для чего нужен товарный чек

Основное предназначение — подтверждать факт покупки товара, уплаты денежных средств и совершения сделки купли-продажи.

Ситуации, в которых нужен товарный чек, мы уже частично описали. Это покупка чего-либо сотрудником фирмы. Потом он сможет подтвердить покупку этим чеком.

Второй вариант — если один из товаров оказался неисправным, или необходимо его вернуть по другой причине — товарный чек будет единственным вариантом, если обычный чек отсутствует, или выписан, но только на общую сумму.

О возврате товара вы можете также прочитать в нашей статье «Закон о защите прав потребителей возврат товара».

Источник: platinalog.ru

Могули я работать без кассы на усн?! Выписывать товарный чек?

Ответы на вопрос (2):
01.10.2016, 12:51,
г. Ульяновск

Без кассы нельзя

01.10.2016, 12:52,
г. Санкт-Петербург

Нет, нельзя. Без кассы можно работать на ЕНВД или патенте.

Можно ли работать без кассового аппарата, выдавая товарные чеки налогоплательщику?

Магазин работает без ККМ, выдает товарные чеки по требованию покупателя. Оформлен как ИП, налог УСН.

Налоговый инспектор сказал, что должны быть установлена ККМ, по товарным чекам работать нельзя.

Подскажите можно ли работать без ККМ?

Возможно ли для ИП, занимающегося ремонтом автомобилей, продажа товаров без кассового аппарата и выписывание товарных чеков?

Товарный чек в суде: достаточное подтверждение покупки без кассового чека?

Является ли подтверждением в суде товарный чек, что это действительно было приобретено и должен ли суд принять товарный чек без кассового чека, когда сейчас везде онлайн кассы.

Нужен ли кассовый аппарат для розничной торговли при упрощенной системе налогообложения в ООО?

Создано ООО на упрощенной системе налогообложения. Необходим ли кассовый аппарат для розничной торговли? Или кто на УСН можно только товарный чек выписывать покупателю? Спасибо!

Проверка налоговой: можно ли выписывать товарные чеки без печати?

У нас сейчас по магазинам ходит проверка с налоговой, по товарным чекам, на данный момент печать находится в другом месте, если товарный чек выписать без печати это будет правильно можно ли так без печати его выписывать?

Какой режим налогообложения выбрать для продажи дверей без использования кассы?

Я ИП, подскажите, пожалуйста, на какую систему налогооблажения (сейчас усн 6%) нужно перейти, что бы не нужно было заводить кассу? Деятельность — продажа дверей. Пока продаж не было, в дальнейшем планировалось выписывать товарные чеки, можно ли их использовать вместо кассовых?

Возможность оформления товарного чека без кассового аппарата и работа без него в рознице

У меня ИП УНС 6 % я продал запчасти клиенту, он меня попросил сделать товарный чек на организацию, могу ли я сделать его без кассового чека? Могли я работать без кассового аппарата с розницей?

Почтовая служба отказала в выдаче товарного чека после оплаты кредита на почте: правильно ли это?

Вопросы о работе кассиров в Пятерочке: смена кассира, снятие кассы и роль грузчика

В Пятерочке, где работает моя дочь, наодной кассе в течение смены работают несколько кассиров, присменах кассиров касса не снимается, бывает, что за кассу садится грузчик. В 21 час два кассира уходят домой, касса не снимается, моя дочь работает до 23 часов, в случае нехватки денег в кассе при снятии кассы всю недостачу вешают на нее. Обязаны ли при смене кассира снимать кассу, имеет ли право работатьза кассой грузчик? Благодарю за внимание.

У меня небольшое турагентство, ООО УСН доходы минус расходы.

У меня небольшое турагентство, ООО УСН доходы минус расходы. Могу я отказаться от кассы и выписывать только путевки БСО, потому что сейчас приказом по предприятию я для расчетов использую кассу а путевки идут как приложение. Но ведь они БСО!

Источник: www.9111.ru