По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.
Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.
Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия
Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:
- в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
- объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.
Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация — нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.
Заполнение декларации УСН предпринимателем
Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.
В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.
Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.
В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так. Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.
Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.
Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.
Как заполнить налоговую декларацию КНД 1152017 организациям и ИП на УСНО
Налоговая декларация для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, — это документ, который они обязаны предоставлять за каждый календарный год. Рассмотрим варианты заполнения ее для различных условий применения УСНО.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Форма КНД 1152017 (бланк 2020) должна быть предоставлена в налоговый орган организациями до 31 марта года, следующего за отчетным (в 2020 году — до 01.04.2019), ИП — до 30 апреля.
Существует ли новая форма КНД 1152017 2020 год? Нет, эта форма применяется с 2020 года и состоит из титульного листа и шести разделов: 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, 2.2 и 3.
Общие правила заполнения таковы:
- стоимостные показатели заполняются в полных рублях с учетом того, что значение менее 50 копеек не учитывается, а более 50 копеек — округляется до рубля;
- текст, числа, кодовые показатели заполняются слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
- если показатель отсутствует, во всех знакоместах поля проставляется прочерк в виде прямой линии.
Порядок заполнения на объекте «доходы минус расходы»
Заполняются титульный лист, разделы 2.2 и 1.2. Раздел 3 заполняется в случае получения в налоговом периоде благотворительной помощи или целевого финансирования.
Сначала заполняем раздел 2.2, в котором по строкам 210-213 проставляются суммы полученных доходов за каждый отчетный (квартал, полугодие, 9 мес.) и налоговый периоды, а в строках 220-223 за эти же периоды отражаются суммы расходов.
Строка 230 заполняется в случае наличия убытков за прошлые периоды.
Далее в строках 240-243 показываем налоговую базу как разницу между показателями строк 210-213 и 220-223 по соответствующим периодам. Исключение составляет строка 243: в ней из ст. 213 отнимается показатель ст. 230.
Если при этом в любой из строк 240-243 получаем отрицательный показатель, то есть доходы за период меньше расходов, ставим прочерк, так как в этом периоде был получен убыток. Убытки декларируются в строках 250-253.
Строки 260-263 включают информацию о размере ставки. Обычно она составляет 15 %, но законодательством субъекта может быть уменьшена до 5 %.
Следующие по нумерации — строки 270-273. В них указываются авансы, подлежащие выплате, как произведение строк 240-243 на строки 260-263. Ст. 280 предназначена для показателя минимального налога, рассчитываемого как деление на 100 показателя из ст. 213.
В ст. 280 указывается сумма исчисленного за налоговый период минимального налога. Его значение определяют как частное от деления на 100 показателя, приведенного в ст. 213.
Раздел 1.2 содержит меньше строк:
- в ст. 010 заполняется значение ОКТМО, которое можно узнать на нашем портале или на сайте ФНС;
- 020, 040, 070 — это информация об авансах за каждый отчетный период. Расчетно это показатель ст. 270 за 1 кв. — фиксируем его в ст. 020; разницу строк 271 и 270 за полугодие записываем в ст. 040; строк 272 и 271 за 9 мес. отражаем в ст. 070. При этом если за полугодие или 9 мес. (ст. 271 и 272) получены показатели меньшие, чем в предыдущих периодах (ст. 270 и 271 соответственно), вместо 040 и 070 заполняются ст. 050 и 080.
Последний этап — 100, 110 или 120 строчки. Суть такова, что если по результатам года к уплате получается обычный налог, ставим сумму в ячейки строки 100, если минимальный — 120. В ст. 110 ставится разница между исчисленным налогом, если он меньше авансов, и авансами. Эту сумму можно вернуть на расчетный счет или зачесть.
Порядок заполнения на объекте «доходы»
Заполняются титульный лист, разделы 2.1.1 (с признаком «1» в ст. 102) и 1.1. Раздел 2.1.2 заполняется, если вы уплачиваете торговый сбор. Раздел 3 заполняется в случае получения в налоговом периоде благотворительной помощи или целевого финансирования.
В разделе 2.1.1 показываем по строкам:
- 110-113 — доходы за 1 кв., полугодие, 9 мес, год;
- 120-123 — ставка в пределах от 0 до 6 %;
- 130-133 — начисленные с указанных доходов авансы как произведение показателей из ст. 110-113 на ст. 120-123;
- 140-143 заполняются в сумме страховых взносов, значения которых составляют 1/2 показателей строк 130-133.
В разделе 1.1 заполняем ОКТМО и суммы авансов к уплате или к уменьшению за отчетные периоды и год.
ИП, не производящие выплаты физлицам (признак «2» в ст. 102), заполняют строчки 140-143 на суммы фиксированных выплат взносов. На такие выплаты действует ограничение не в размере 50 % от исчисленного налога, а в размере суммы исчисленного налога (авансов), указанного по строкам 130-133. То есть показатели в 140-143 строках не могут быть больше показателей строк 130-133.
Порядок заполнения нулевой декларации
Если предприниматель на УСНО не вел деятельности, он все равно обязан подать декларацию со всеми разделами.
При этом если такой предприниматель применяет объект «доходы» и уплачивает фиксированный платеж по страховым взносам, такой платеж в разделе 2.1.1 нулевой декларации он не отражает.
Обоснование: в декларации не отражаются взносы в размере, превышающем сумму исчисленного налога, а она при нулевых доходах тоже равна 0.
Форма 1152017, в Еxcel
/ Социальное обеспечение / Инструкция по заполнению формы кнд1152020 за 2020
Заполнение формы КНД 1150063 — образец на 2020
Однако чтобы научиться правильно заполнять бланк, стоит ознакомиться с его готовым примером.
На второй странице формы заполняются сокращенные ФИО человека, от лица которого подается заявление.
В графе налоговой льготы выбирается код. Ниже подробно прописываются данные марки и государственного номера транспортного средства, а также срок предоставления льготы.
Далее указывается основание на получение права на субсидию. В примере выше этим документом служит справка об инвалидности. Но в вашем случае может быть задействован другой документ.
В следующей графе вносится информация об органе, выдавшем документ, его дате получения и периода действия, а также прописываются серия и номер. На третьей странице заявления снова вносятся сокращенные ФИО налогоплательщика.
Чуть ниже выбирается вид и указывается номер объекта недвижимости.
Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения
Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:
- Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
- Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
- Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
- В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
- Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала — от «01» до «04»); для налогового периода равного году — «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
- Декларация подписывается физлицом, а от организации — ее руководителем, или представителем.
Образец заполнения для ИП:
Срок сдачи единой упрощенной декларации
Сдавать единую декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения компании или месту жительства физлица. Последний день срока сдачи отчетности – 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом. Так, представить годовую единую упрощенную декларацию 2020 нужно не позднее 20 января 2020 года.
Плательщикам на «упрощенке» сдавать единую упрощенную декларацию с нулевым показателем по УСН можно один раз в год, так разъяснил Минфин РФ в своем письме от 08.08.2011 № АС-4-3/12847. Хотя это не всегда целесообразно: «упрощенцы» и так не платят налоги на прибыль, на имущество, НДС и НДФЛ, а значит сдать им нужно лишь одну нулевую декларацию по УСН и заменять ее единой отчетностью нет смысла.
Представить декларацию можно на бумаге, посетив инспекцию лично, либо направить почтой, или по электронным каналам связи (если численность сотрудников превышает 100 человек). Получив бумажный отчет, на нем ставят отметку о дате принятия, а в подтверждение приема электронной декларации плательщик получает электронную квитанцию. Кстати, сдавая единую упрощенную декларацию по НДС, налогоплательщик может отчитаться по нулевому налогу на бумаге, а не в обязательном для НДС электронном виде.
В итоге заметим, что единая декларация – это отчетность, которую на практике могут сдавать далеко немногие налогоплательщики. Ведь не так часто встречается абсолютное отсутствие денежных операций – списываются услуги банка, платится зарплата хотя бы руководителю организации и т.п. Но в то же время – это удобная форма нулевой отчетности для вновь созданных плательщиков, которые еще не успели поработать, а отчитаться по налогам уже обязаны.
Форма по кнд 1152020 перевод на английский
по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ) 1151044 Расчет сумм сбора за использование наименований “Россия”, “Российская Федерация” и образованных на их основании слов и словосочетаний 1151046 Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам 1151050 Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам 1151054 Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых 1151056 Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов 1151059 Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу 1151063 Налоговая декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой 1151066 Расчет (декларация) по налогу на операции с
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (по форме КНД 1152017)
сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения . . по ней плательщиком налога по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
. к декларации по «упрощенному» налогу и бухгалтерской отчетности, которая представляется в налоговый орган.
Декларация при УСНО. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО .
Перевод «КНД» на английский
Это было сделано по примеру КНА, которая ранее в 1994 году отозвала свою делегацию. 15 декабря 1994 года делегация КНД отбыла из Пхеньяна в Пекин; This followed the example set earlier in 1994 by KPA when it withdrew its 15 December 1994, the delegation departed Pyongyang for Beijing.
Вопросы, касающиеся отдельных групп населения, такие как женщины, молодежь и маргинальные общины, выводятся на передний план в работе КНД.
Issues pertaining to specific groups such as women, youth and marginalized communities have been mainstreamed throughout the work of .
В ходе рассматриваемого периода Национальная комиссия по делам женщин вела работу по стимулированию участия и обеспечения представленности женщин в процессе КНД. Отделение УВКПЧ
Форма по КНД 1152017: бланк + образец
Их величина зависит от факта выплаты налога.
руб., но не более чем 30% от величины налога за отчетный период.
Декларация подается в территориальную инспекцию по месту жительства индивидуальными предпринимателями.
Организации территориальную принадлежность определяют по юридическому адресу своего головного офиса. Форма по КНД 1152017 может быть заполнена и передана в цифровом виде. Для использования ее обращаются к специализированным операторам либо используют в сети Интернет сервисные службы федеральных налоговых органов РФ.
Русско-английский перевод КНД
от silicon-on-insulalor структура (типа) «кремний на диэлектрике», КНД-структураБольшой Англо-Русский политехнический словарь — технология (изготовления) приборов со структурой «кремний на диэлектрике», КНД-технологияБольшой Англо-Русский политехнический словарь — структура «кремний на диэлектрике», КНД-структураБольшой Англо-Русский политехнический словарь — прибор на структурах «кремний на диэлектрике», КНД-приборБольшой Англо-Русский политехнический словарь — кремний на диэлектрике, КНД ( полупроводниковая структура )Большой Англо-Русский политехнический словарь — структура «кремний на диэлектрике», КНД-структураБольшой Англо-Русский политехнический словарь — 1) увеличение; усиление; (при)рост; приращение || увеличивать(ся); усиливать(ся); расти 2) выигрыш 3) привес, увеличение массы 4) горн. вруб, зарубка 5) …Большой Англо-Русский политехнический словарь
Перевод «код по кнд» на английский
Однако МООНДРК продолжала сталкиваться с трудностями и задержками со стороны КОД по целому ряду вопросов.
However, MONUC has continued to encounter difficulties and delays from a wide range of issues.
Но он хотел новый программный код по старым ценам.
But he wanted the new the old rates.
Исходный код Google Chrome предоставляется бесплатно на условиях лицензионных соглашений на программное обеспечение с открытым исходным кодом по адресу. Source for Google Chrome is available free of charge under open software license agreements .
Налоговая декларация по налогу усн: кто имеет право ее сдавать?
Заполненная налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения подается в государственный орган тремя способами:
- лично;
- по почте (обязательно приложить опись документов);
- посредством сети Internet.
Подается декларация в тот налоговый орган, где ИП или ЮЛ зарегистрировано. Если сдача происходит первым способом, то нужно сделать 2 экземпляра декларации: первая сдается, а на второй ставится отметка сотрудника государственного органа и она хранится у налогоплательщика. При отправке документа по почте вам выдадут квитанцию. Дата, которая указана на ней и будет датой сдачи.
Сроки подачи декларации по упрощенке различны для индивидуальных предпринимателей и организаций. ИП обязан отчитаться перед налоговым органом до 30 апреля года, следующего за истекшим. А вот юридические лица должны подать сведения о доходах на месяц раньше – до 31 марта года, следующего за прошедшим годом.
Бухгалтерский учёт и отчётность
ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.
Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.
Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:
- Бухгалтерский баланс (форма 1).
- Отчет о финансовых результатах (форма 2).
- Отчет об изменениях капитала (форма 3).
- Отчет о движении денежных средств (форма 4).
- Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
- Пояснения в табличной и текстовой форме.
Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности в календаре бухгалтера 2020 года.
Доходы — 4 800 000 рублей.
Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2021 году
Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.
В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:
- индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
- организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).
Для представления в 2021 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:
- 20.01.2021 — за 2020 год;
- 20.04.2021 — за 1-й квартал 2021 года;
- 20.07.2021 — за полугодие 2021 года;
- 20.10.2021 — за 9 месяцев 2021 года.
До 20.01.2022 нужно будет отчитаться за 2021 год.
Об ответственности за несвоевременное представление единой (упрощенной) декларации рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Это пробный доступ к К+, бесплатно.
На сегодняшний день существует 3 варианта подачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговый орган:
- По почте с описью вложения. Квитанция об оплате в данном случае будет являться документом, подтверждающим сдачу декларации.
- Можно лично принести декларацию в налоговый орган — в таком случае она предоставляется в 2 экземплярах, на которых проставляется штамп о приеме; 1 экземпляр остается в налоговой, а 2-й возвращается налогоплательщику и служит подтверждением о сдаче.
- Третьим вариантом является подача декларации в электронном виде через специализированных операторов либо через сайт ФНС России.
Подробности см. здесь.
В полях «ИНН» и «КПП» организации указывают ИНН и КПП согласно свидетельству о постановке на учет налоговым органом. Индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, также на основании полученного свидетельства.
Способы сдачи декларации
Отчетность по УСН можно сдать:
- Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
- По почте России заказным письмом с описью вложения.
- По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО).
Обратите внимание, что при сдаче отчетности на бумаге инспектор, принимающий декларацию, может попросить предоставить ее также в электронном формате.
Так, если налог был уплачен или если сдается нулевая отчетность, штраф составит 1 000 руб.Что это за документ?
Декларация – это отчет налогоплательщика, использующего схему УСН. Каждый год ее заполняют организации и ИП, находящиеся на этой системе. Чтобы заполнить форму, можно обратиться к аудиторским компаниям или же сделать это самостоятельно.
Упрощенная система имеет два варианта:
- ежеквартальная выплата 6% от дохода государству;
- уплачивается сумма, исчисляющаяся как 15% от разницы между доходами и расходами.
Каждый может выбрать любой вариант, который ему более подходит. ИП и ООО, которые выбрали «упрощенку», избавляются от уплаты многих других налогов.
Все нюансы расчета и подачи данного документа вы можете узнать из следующего видео:
Главные правила во время заполнения документа:Что показывает ставка
Ставка налога показывает, сколько процентов от налоговой базы надо заплатить. Для упрощенки 6% налоговая база — это доходы. Вы получили за год 300 000 рублей, ваш налог — 18 000 рублей или шесть процентов от трехсот тысяч.
Не во всех регионах одинаковая ставка. В большинстве регионов она шесть процентов, но по закону регионы могут снизить ставку с шести до одного процента.
Раздел на сайте налоговой об УСН и ставке
Во Владимирской области можно платить 4% с дохода. Для этого надо выпускать одежду, безалкогольные напитки в бутылках или мебель.
Регионы сами определяют ставку для налога и ставка может меняться. Ставки можно посмотреть на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство». Чтобы бы вам было проще, мы нашли таблицу Минфина со ставками по регионам.
Основной доход — это всё, что вы получили за работу. При этом не важно, как вы получили: безналичным переводом, наличными, купюрами, мелочью или верблюдами. Это всё — ваш доход, и вы платите с него налог.
Сроки уплаты налога и подачи декларации
Уплата налога производится авансом за каждый отчетный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчетными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.
Налоговым периодом по налогу при УСН признается год. Когда он заканчивается, налогоплательщики производят перерасчет суммы налога. Разница между налогом к уплате и фактически перечисленной суммой авансов должна быть уплачена в такие сроки:
- организациями — не позднее 31 марта следующего года;
- предпринимателями — не позднее 30 апреля следующего года.
Важный нюанс! Для плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы» существует минимальный размер налога. Он равен 1% от суммы полученных за налоговый период доходов. Именно такая сумма должна быть уплачена в бюджет, если по итогам года налог исчислен в меньшем размере.
УСН применяется добровольно, но имеет пределы по численности работников, доходу и некоторым другим показателям. При превышении этих лимитов субъект теряет право применять УСН. В таком случае за отработанный в году период нужно отчитаться, подав декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего после утраты права на спецрежим.
Такая же отчетная дата предусмотрена и для случаев прекращения деятельности, в отношении которой применялась УСН. Декларацию необходимо представить не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором прекращена деятельность.
О других важных отчетных датах можно узнать из нашего налогового календаря.
Разберем заполнение титула построчно.
Состав отчетности
К налогоплательщикам предъявляются разные требования по составу отчетности и по срокам представления документов. Несмотря на то, налогообложение ограничивается одним и тем же режимом – УСН, какие отчеты сдавать в 2021 году, зависит от ряда дополнительных факторов, в т.ч.:
- кем является налогоплательщик (ИП или юридическим лицом);
- выступает ли он работодателем по трудовым договорам, и производит ли выплаты физлицам, в т.ч. по договорам ГПХ, или нет;
- совмещает ли «упрощенку» с другим спецрежимом;
- какие операции проводятся при осуществлении хозяйственной деятельности;
- имеются ли в наличии налогооблагаемые объекты (например, недвижимое имущество, облагаемое по кадастровой стоимости).
Кроме того, ООО и ИП, применяя «упрощенку», составляют и представляют в ИФНС журналы по счетам—фактурам, выставленным и полученным от контрагентов, если ими:
Какой способ подачи налоговой декларации ИП на УСН выбрать
Налоговую декларацию можно сдать лично по месту учета ИП. Нужно сделать две копии документа. Одну отдать в налоговую, вторую, с отметкой о сдаче, оставить себе. Возьмите с собой документ на флешке — налоговая может потребовать файл в электронном виде.
Необязательно подавать декларацию лично по месту регистрации ИП. Вы можете отправить отчетность:
Если отправляете бумажный вариант почтой, сделайте опись вложений и сохраните квитанцию, которую выдаст почта. Дата на ней будет считаться датой отправки отчета.
Самый простой и удобный способ для ИП подать декларацию по УСН — отправить её через интернет. Некоторые банки, обслуживающие счет ИП, помогают это сделать: автоматически заполняют отчет, реквизиты и напоминают об отправке. Есть платные сервисы бухучета, которые могут за вас это сделать.
Еще один вариант отправки декларации — через сервис на сайте nalog.ru. Для этого вам понадобится усиленная квалифицированная цифровая подпись.
2. Не обязательно заполнять все страницы. К примеру, ИП на УСН «Доходы» заполняет только титульный лист, разделы 1.1., 2.1.1., 2.1.2. Остальные страницы можно не печатать.
Срок сдачи декларации по УСН
Поскольку налоговые период на УСН составляет год, а отчетные периоды не установлены, то и отчетность в виде декларации необходимо предоставлять один раз в год. В 2020 году сроки следующие:
- Индивидуальные предприниматели должны предоставить декларацию не позднее 30 апреля следующего за налоговым периодом года;
- Для организаций срок сдачи заканчивается 1 апреля.
Важно! В случае ликвидации организации или закрытия ИП декларацию следует подавать не позднее 25 числа следующего месяца после даты уведомления налоговых органов.
Важно! В случае ликвидации организации или закрытия ИП декларацию следует подавать не позднее 25 числа следующего месяца после даты уведомления налоговых органов.
Дополнительно о содержании, правилах заполнения документа
Раздел 1 в документе обычно посвящён сумме налогов по итогам года, поквартальным авансовым платежам. Второй раздел посвящён детальному расчёту, учитывая взносы во всевозможные фонды. Третий раздел нужен налогоплательщикам, если по итогам прошлого года они получали государственные гранты, другие виды помощи от государства.
Важно. Разделы заполняются в зависимости от объекта налогообложения, действующего в том или ином случае.
Титульный лист обязателен для всех, он содержит следующую информацию:
- Телефонный номер для связи.
- Основной код ОКВЭД.
- Код по месту нахождения.
- Код ИФНС.
- Год, за который составляют отчётность.
- Номер корректировки.
- Указание на период отчётности.
- ФИОИП, либо наименование предприятия.
- ИНН и КПП.
Обратите внимание. Для ИП и ООО на УСН, если они выбирают доходы в качестве объекта налогообложения, нужен раздел 1.1. Нужно указать данные из расчёта в разделе 2.1. В строке 110 прописывают переплату, если она появилась по итогам расчётного периода.
Такие перечисления возвращают на расчётный счёт, либо потом используют для уменьшения основной базы.
Интересно. Только плательщики торгового сбора заинтересованы в заполнении разделов 2.1.1 и 2.1.2.Отчетность ИП с наемными работниками
После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 30 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.
Кроме этого, придется сдать несколько отчетов.
2-НДФЛ . Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому человеку о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налога за предыдущий год. Если доходы от вас получили больше 10 человек, обязательно сдавать в электронном виде.
Справки нужно подать не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. С признаком «1» — на всех лиц, получивших доходы. И дополнительные справки с признаком «2» на людей, с дохода которых не было возможности удержать налог. Например, если друг взял у ИП беспроцентный заем.
6-НДФЛ . Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года.
Сведения о среднесписочной численности. Подаются в налоговую ежегодно — до 20 января следующего года. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.
Работники по гражданско-правовым договорам и внешние совместители в этом отчете не нужны. Срок работы значения не имеет: в расчете отражают тех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу.
В упрощенном виде: чтобы рассчитать среднесписочную численность, нужно сложить число работников за каждый месяц и разделить сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.
Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Подаются в пенсионный фонд один раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.
Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М . Подаются в пенсионный фонд ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:
- По трудовым и гражданско-правовым договорам.
- По договорам авторского заказа.
- По договорам об отчуждении исключительного права.
- По издательским лицензионным договорам.
- По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.
Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М .
Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД . Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД подают только на людей, с которыми заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правовой или авторский, можно не отчитываться.
СЗВ-ТД сдают в ПФР:
- при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
- при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.
4-ФСС . Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.
Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.
Какой способ подачи налоговой декларации ИП на УСН выбрать
Налоговую декларацию можно сдать лично по месту учета ИП. Нужно сделать две копии документа. Одну отдать в налоговую, вторую, с отметкой о сдаче, оставить себе. Возьмите с собой документ на флешке — налоговая может потребовать файл в электронном виде.
Необязательно подавать декларацию лично по месту регистрации ИП. Вы можете отправить отчетность:
Если отправляете бумажный вариант почтой, сделайте опись вложений и сохраните квитанцию, которую выдаст почта. Дата на ней будет считаться датой отправки отчета.
Самый простой и удобный способ для ИП подать декларацию по УСН — отправить её через интернет. Некоторые банки, обслуживающие счет ИП, помогают это сделать: автоматически заполняют отчет, реквизиты и напоминают об отправке. Есть платные сервисы бухучета, которые могут за вас это сделать.
Еще один вариант отправки декларации — через сервис на сайте nalog.ru. Для этого вам понадобится усиленная квалифицированная цифровая подпись.
По закону предприниматель на «упрощенке» должен подавать налоговую декларацию до 30 апреля за прошлый год. Поквартальная или ежемесячная отчетность не предусмотрена. Однако ИП должен вносить авансовые платежи по налогам.
Заполнение единой упрощенной налоговой декларации за 2019: образец
- не происходило никакое движение денежных средств на счетах в банках или в кассе организации;
- нет объекта налогообложения по указываемым в декларации налогам.
Выплаты при сокращении пенсионера
Обзоры КонсультантПлюс Выплачивается ли пособие при сокращении пенсионера — однозначно да. На эту категорию работающих распространяются все гарантии (правовые и финансовые), предусмотренные нормами ТК РФ при увольнении по инициативе работодателя. Выплачивается ли пособие при сокращении пенсионера — однозначно да. На эту категорию работающих распространяются все гарантии (правовые и финансовые), предусмотренные нормами ТК РФ при увольнении по инициативе работодателя.
Источник: delovoysvet.ru
Налоговая декларация по упрощенке
В этой статье познакомим вас поближе с декларацией по УСН: расскажем, что она из себя представляет, из каких частей состоит и как ее заполнять.
Отчет по упрощенке сдают один раз в год:
Форма одинакова и для предпринимателей, и для ООО.
В 2017 году действует форма, утвержденная Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г. В приложении к этому же приказу можно найти подробную инструкцию по заполнению декларации по УСН и список кодов.
Сдать можно в бумажном виде и в электронном.
ИП и ООО с объектом налогообложения «доходы» заполняют разделы 1.1; 2.1.1; 2.1.2 (если платят торговый сбор). С объектом «доходы минус расходы» — 1.2; 2.2.
Отчет делается в рублях, все что меньше 50 копеек в расчет не берется, больше 50 — округляется до рубля.
Порядок заполнения декларации по УСН
Титульный лист
Содержит справочную информацию, дату и подпись. Нужно проставить наименование (или Ф.И.О. для ИП), ИНН, КПП, ОКВЭД, отчетный год, налоговый период, дату и подпись.
Первый раздел
Данные в него вносятся в последнюю очередь, потому что для этого необходимы значения уже рассчитанных авансов за квартал, полугодие, 9 месяцев и налога за год из разделов 2.1.1. или 2.2
1. По объекту «Доходы» берем сумму получившегося аванса за 1 квартал из строки 110 раздела 2.1.1, вычитаем сумму, на которую можно уменьшить аванс из строки 140 того же раздела (страховые взносы за себя и сотрудников, больничные и т.д.) — и получаем аванс к уплате за 1 квартал. Записываем его в строку 020 разд. 1.1.
По второму кварталу расчет такой же, но из получившегося значения вычитаем еще и аванс к уплате за первый квартал из строки 020. Получаем аванс к уплате за 2 квартал. Записываем в строку 040 (если получилась разница меньше нуля, то есть сумма к уменьшению, то пишем ее в строку 50)
По тому же принципу считаем за третий квартал и за год. В итоге либо в строке 100 будет стоять сумма налога к доплате, либо в строке 110 к уменьшению.
Обратите внимание — чтобы уменьшить УСН на страховые выплаты, они должны быть уплачены в том же периоде. То есть аванс за первый квартал уменьшается только на взносы, которые были перечислены в том же квартале и т.д.
ИП-работодатели уменьшают УСН максимум наполовину.
Если предприниматель или организация платят торговый сбор (пока он установлен только в Москве), то налог можно уменьшить и на него. Значение берется из нового раздела 2.1.2, причем ограничение в 50% здесь не действует — УСН можно уменьшить полностью.
2. По объекту «Доходы минус расходы» за I квартал берем сумму аванса из строки 270 раздела 2.2 и записываем в строку 020 раздела 1.2.
За полугодие по тому же принципу, но еще вычитаем то, что занесли в строку 020, т.е. аванс за первый квартал. Разница — это аванс к уплате за второй квартал.
Так же считаем за третий квартал и за год. В итоге получится сумма к доплате за год либо налог к уменьшению.
В разделе 1.2. есть еще строки для минимального налога. Его нужно тоже рассчитать и сравнить с основным. Если минимальный окажется больше, то уплатить надо будет его.
Второй раздел
Здесь производятся все расчеты
1. Разд. 2.1.1 для объекта «Доходы». Здесь нарастающим итогом проставляются доходы и ставка УСН. Ставка умножается на доход и выводится размер авансов за квартал, полугодие и 9 месяцев, и налог за год.
В строках 140-143 указываются страховые взносы, на которые можно уменьшить налог в том периоде, в котором они были уплачены.
2. Разд. 2.1.2. заполняется только плательщиками торгового сбора, которая по состоянию на середину 2017 года установлен лишь в Москве, и только для объекта «Доходы». Указываются суммы авансов, страховых взносов, торгового сбора и суммы торгового сбора, на которые уменьшается налог.
3. Разд. 2.2 для объекта «Доходы минус расходы» . Здесь указываются доходы и расходы нарастающим итогом за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Затем определяется налоговая база и рассчитывается УСН исходя из действующей ставки (15% в общем случае или меньше по решению местных властей).
Третий раздел
Оформляется только если было получено целевое финансирование.
Где брать данные для заполнения декларации УСН ИП и ООО
Как видите, в строках есть только итоговые цифры по доходам, расходам, взносам. Берутся они из книги учета доходов и расходов, в которую в течение года исправно заносятся все операции. Вот почему так важно вовремя вносить информацию в КУДиР.
