Если Вы хотите вести эффективную, в финансовом плане, предпринимательскую деятельность, то необходимо правильно подобрать систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей при открытии клининговой компании
Какой вид налогообложения выбрать для индивидуальных предпринимателей при открытии клининговой компании? В чем разница между УСН и ОСН?
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности
Вопрос: Организация, применяющая УСН (доходы минус расходы), заключила с работником договор об оказании услуг по уборке офисного здания после ремонта. Можно ли учесть в расходах по УСН затраты на выплату вознаграждения работнику по этому договору?
Вопрос: Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), заключила с работником договор об оказании услуг по уборке офисного здания после ремонта. Можно ли учесть в расходах по УСН затраты на выплату вознаграждения работнику по этому договору?
Ответ: Организация вправе учитывать в расходах по УСН затраты на выплату вознаграждения работнику по договору об оказании услуг по уборке офисного здания после ремонта в составе материальных расходов.
Обоснование: Одним из объектов налогообложения по УСН являются доходы, уменьшенные на величину расходов (п. 1 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ).
В п. 1 ст. 346.16 НК РФ установлен закрытый перечень расходов, на которые плательщик на УСН имеет право уменьшить доходы при определении объекта налогообложения.
Расходы по УСН принимаются к учету при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). То есть такие расходы должны быть обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода.
Напрямую расходы на уборку не поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ плательщик УСН может уменьшить полученные доходы на расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.
Данные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
К расходам на оплату труда относятся, в частности, расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, на выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями (п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации работник, с которым заключен договор об оказании услуг по уборке офисного здания после ремонта, состоит в штате. Следовательно, расходы на выплату вознаграждения работнику нельзя учесть в составе расходов на оплату труда.
Налогоплательщик УСН также может уменьшить полученные доходы на материальные расходы (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
При этом материальные расходы также принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
К материальным расходам, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
В Письме Минфина России от 03.11.2009 N 03-11-06/2/235 разъяснено, что налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе при исчислении налоговой базы учесть в расходах затраты на оплату услуг по уборке помещения, поскольку такие расходы относятся к материальным расходам.
Полагаем, что в рассматриваемой ситуации организация вправе учитывать в расходах по УСН затраты на выплату вознаграждения работнику по договору об оказании услуг по уборке офисного здания после ремонта в составе материальных расходов.
Н.В. Ивашко
ООО «КОМПЬЮТЕР ИНЖИНИРИНГ»
Источник: instrukciy.ru
Расходы на уборку снега при УСН
Здравствуйте. ИП УСН 15% . сдаем в аренду здание под офисы. Можем ли мы учесть в расходах уборку снега у подъезда, антигололедные реагенты и снегоуборочные лопаты?
есть решение 0
Кадры Светлана Юнусова 6 лет 1 Ответ 1633 просмотров Новичок 0
Закажите обратный звонок по этому вопросу
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
Контролирующие органы считают, что расходы по уборке территорий и кровли домов от снега и наледи, а также по оплате услуг сторонней организации по вывозу снега при расчете единого налога не учитываются. Объясняют они это тем, что перечень расходов на УСН является закрытым и данные расходы в нем не значатся. Указанный вывод прозвучал в Письмах Минфина России от 20.02.2012 N 03-11-06/2/27, от 22.10.2010 N 03-11-06/2/163, от 19.10.2010 N 03-11-06/2/157 и от 24.09.2010 N 03-11-06/2/152.
Учитывая изложенное, Вы не вправе включить в расходы при исчислении УСН затраты на уборку снега у подъезда, антигололедные реагенты и снегоуборочные лопаты.
Источник: uchet-expert.ru