Упрощенная система налогообложения (далее –УСН) является самым известным и востребованным специальным налоговым режимом.
Перейти на уплату данного режима могут организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном законом порядке.
Переход к УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в соответствии с нормами главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в уведомительном порядке.
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря текущего календарного года. В уведомлении (форма 26.2-1) указывается выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе направить уведомление о переходе на УСН в течении 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, в этом случае они признаются налогоплательщиками УСН со дня регистрации в налоговом органе.
КНД 1150057 ЗАЯВЛЕНИЕ О РАСПОРЯЖЕНИИ ОБРАЗЕЦ ДЛЯ РАБОТЫ
Обращаем внимание на то, что организации и индивидуальные предприниматели, не представившие в налоговые органы уведомление о переходе на УСН в установленные сроки, не вправе применять УСН.
В случае принятия налогоплательщиком решения перейти на иной режим налогообложения со следующего календарного года, он обязан уведомить об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он переходит на иной режим налогообложения (форма 26.2-3). Налоговая декларация за налоговый период применения УСН представляется организациями не позднее 31 марта года, а для индивидуальных предпринимателей не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Обращаем внимание, что налогоплательщик, перешедший с УСН на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение УСН.
При несоблюдении условий для применения УСН указанных п. 4, 4.1. ст. 346.13 НК РФ налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган в течение 15 календарных дней после окончания отчетного (налогового) периода (форма № 26.2-2), а также обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором он утратил право применять УСН.
В случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить налоговый орган о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности (форма № 26.2-8). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно представленному уведомлению, прекращена предпринимательская деятельность по УСН.
Следует помнить, что налогоплательщики УСН, являются плательщиками налогов общей системы налогообложения, в следующих случаях:
— налога на прибыль организаций, уплачиваемого с доходов в виде процентов от участия в других организациях, контролируемых иностранных организаций, доходов от государственных ценных бумаг;
— налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость;
— налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации;
— налога на добавленную стоимость с операций по договорам простого товарищества, договорам о совместной деятельности;
— налога на добавленную стоимость в случае выставления покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость.
Кроме того, для них сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций, а также сохраняется обязанность налоговых агентов, обязанность по уплате страховых взносов.
Переход на упрощённую систему налогообложения происходит на основании заявления по форме № 26.2-1. А вот для отказа от УСН есть три разных вида уведомлений, и важно в них не запутаться. Давайте разберёмся, когда и какую форму заполнять, если вы больше не хотите или не можете применять упрощёнку.
Причины отказа от УСН
У упрощённой системы налогообложения много плюсов, но иногда и она может оказаться не лучшим выбором. Причины могут быть разные, среди них:
- доход организации или ИП превышает возможные лимиты;
- численность работников стала выше допустимой (130 человек);
- организации необходимо открыть филиал;
- планируется начать вид деятельности, запрещённый на УСН;
- индивидуальный предприниматель решил перейти на НПД;
- прекращение деятельности, в отношении которой применялась УСН;
- контрагенты являются плательщиками НДС, и им нужен вычет по этому налогу.
Какую форму уведомления выбрать при отказе от УСН
| Форма № 26.2-2 (КНД 1150003) | При несоблюдении условий применения упрощённой системы | В течение 15 дней после отчётного или налогового периода, в котором допущено нарушение |
| Форма № 26.2-3 (КНД 1150002) | Добровольный переход с УСН на другой налоговый режим | Не позднее 15 января года, в котором осуществляется переход |
| Форма № 26.2-8 (КНД 1150024) | Прекращение предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН | Не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности |
Важно: если вы не планируете отказываться от применения УСН, но хотите поменять объект налогообложения (с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот), то заполняйте форму № 26.2-6. Сменить объект можно только с начала нового года, заявление должно быть подано не позже 31 декабря текущего года.
Что касается перехода индивидуальных предпринимателей с УСН на НПД, то формально ни одно из перечисленных уведомлений к этой ситуации не подходит.
- Во-первых, здесь нет нарушения условий применения УСН.
- Во-вторых, переход на НПД возможен в любое время, а не только с нового года.
- В-третьих, в большинстве случаев ИП продолжает ту же самую деятельность, что на упрощённой системе.
- В-четвёртых, отказаться от УСН после регистрации в качестве плательщика НПД можно в течение месяца, а не 15 дней.
Однако ФНС не стала разрабатывать специальное заявление для этой ситуации, а рекомендовала использовать форму № 26.2-8, то есть уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощёнка. Как мы уже сказали, формально для этой ситуации оно не подходит, но других вариантов просто нет.
Как заполнить уведомление об отказе от УСН
Все формы уведомлений по УСН – простые одностраничные документы. Приказ ФНС, которым они утверждены, даже не содержит отдельного порядка их заполнения.
В верхней части уведомления указывают код ИНН (организации дополнительно вписывают код КПП) и номер налоговой инспекции, в которую вы обращаетесь. Затем надо вписать полное фирменное наименование ООО или ФИО индивидуального предпринимателя.
Далее излагается причина отказа от упрощённой системы налогообложения:
- для формы № 26.2-2 необходимо указать номер подпункта и пункта статьи НК РФ, требование которой было нарушено;
- для формы № 26.2-3 вписывают только год, с которого налогоплательщик переходит на новый режим;
- для формы № 26.2-8 указывают конкретную дату, с которой прекращена деятельность на упрощёнке.
В левом нижнем блоке выберите код заявителя: «1» для директора ООО или лично ИП, «2» для представителя (в этом случае вписывают реквизиты доверенности). Укажите телефон для связи и проставьте дату подачи уведомления.
Ниже вы можете скачать бланки и образцы для каждой формы уведомления.
Уведомление об утрате права на УСН:
Уведомление об отказе от УСН c 2023 года:
Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности на УСН:
Бесплатная консультация по налогообложению
Главная
→ Календарь
→
Уведомление об отказе от применения УСН с 2021 г.
Срок сдачи истек 15 января 2021 г.
Отказ от применения УСН
Организации и ИП, применяющие УСН, вправе добровольно отказаться от этого режима налогообложения и перейти с очередного календарного года на иной режим. Для этого необходимо представить в ИФНС соответствующее уведомление.
Уведомление об отказе от УСН: бланк
Скачать бланк уведомления об отказе от применения УСН можно через систему КонсультантПлюс.
Отказ от УСН: в какую ИФНС подавать уведомление
Уведомление подается в ИФНС:
- по месту учета организации;
- по месту жительства ИП.
Срок отказа от УСН
Сообщить налоговикам о том, что плательщик больше не будете применять УСН, нужно не позднее 15 января года, в котором планируется применение иного режима налогообложения (п. 6 ст. 346.13). Правда, если 15 января выпадает на выходной, то последний день представления уведомления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным (п. 7 ст.
6.1 НК РФ).
Имейте в виду, что если вы подадите уведомление с нарушением срока, то вы останетесь на УСН и применять иной режим налогообложения не сможете (Письмо ФНС от 12.08.2015 N ГД-4-3/14234).
Отказ от УСН: подтверждение ИФНС
В ответ на полученное уведомление ИФНС никаких документов, подтверждающих переход плательщика с УСН на другой режим, не высылает.
Отказ от УСН: что еще нужно не забыть сделать
Переход с упрощенки на другой режим налогообложения чаще всего влечет дополнительные обязанности:
Ну и, конечно, экс-упрощенцу нужно не забыть подать декларацию по налогу при УСН и заплатить налог за последний год применения УСН.
Чем утверждена форма
Посмотреть форму
Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения
Налоговые поправки — 2023
Источник: pishuverno.ru
Документы о переходе или снятии с УСН можно подать экстерриториально
Напоминаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 346.13 Налогового кодекса
Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие
желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом
налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП не
позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году,
начиная с которого они переходят на УСН.
Согласно пункту 2 статьи 346.13 Кодекса вновь созданная организация и вновь
зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30
календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в
свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии
с пунктом 2 статьи 84 Кодекса. В этом случае организация и ИП признаются
налогоплательщиками, применяющими УСН, с даты постановки их на учет в налоговом
органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
В соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 Кодекса в случае прекращения
налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой
применялась УСН, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с
указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации
или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней
со дня прекращения такой деятельности
В связи с доработкой соответствующего программного обеспечения
налогоплательщики могут подать связанные с применением УСН документы в любую
инспекцию независимо от места регистрации.
Такая возможность реализована в отношении следующих форм документов:
- уведомления о переходе
на УСН (форма № 26.2-1) (КНД 1150001), - сообщения об утрате
права на применение УСН (форма № 26.2-2) (КНД 1150003), - уведомления об отказе
от применения УСН (форма № 26.2-3) (КНД 1150002), - уведомления об
изменении объекта налогообложения (форма № 26.2-6) (КНД 1150016), - уведомления о
прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась
УСН (форма № 26.2-8) (КНД 1150024).
Источник: xn--34-jlceomesfbe2agz9e.xn--p1ai
Кнд 1150024 о прекращении усн образец заполнения
Нажимая кнопку «Рассчитать» вы, тем самым, соглашаетесь с политикой конфиденциальности сайта и даете согласие на обработку персональных данных.
Видеоинструкция
FAQ (часто задаваемые вопросы)
1. Я оплатил(а) заполнение декларации, а слово «Образец» не исчезло
Вначале убедитесь, что платеж прошел. Если деньги зачислены, то вам, на указанный во время оплаты email, пришел электронный чек и письмо-инструкция по использованию сервиса. Если писем нет, в личном кабинете своего банка убедитесь, что деньги сняты и посмотрите статус платежа, иногда он может задерживаться.
Если вы получили чек и письмо-инструкцию, а слово «Образец» не исчезло, значит вы не выполнили один из пунктов инструкции. Частые ошибки: — вы смотрите старую, сформированную до оплаты, декларацию.
Закройте в браузере вкладку со старой декларацией, перейдите на вкладку с заполненной формой, убедитесь, что галочка «Сформировать документ для печати» стоит, нажмите кнопку «Рассчитать», а затем на ссылку «Скачать заполненную декларацию»; — вы в форме вводите не тот ИНН, который указывали при оплате. Идентификация происходит именно по нему, если номер есть «белом списке», то водяных знаков не будет.
ИНН записывается в «белый список» тогда, когда статус платежа получает статус «исполнен». ИНН, который вы вводили при оплате, написан в инструкции, которая пришла на почту после оплаты; — вы оплатили на одном сайте, а заполняете форму на другом. Декларацию можно заполнить на двух наших сайтах — deklaraciya-usn.ru и usn-rf.ru. Из инструкции вы можете узнать, на каком из сайтов вы платили; — вы превысили оплаченный срок работы с сервисом. При оплате вы сами выбираете этот срок — 24 часа или 30 дней.
2. Как мне распечатать сформированную декларацию?
Сервис формирует документ как файл PDF. Это один из самых распространенных форматов, файл открывается программой, установленной на вашем компьютере. Соответственно как у вас организована печать, мы знать не можем. Но во всех программах, открывающих файлы PDF, есть меню Файл (обычно в верхнем левом углу окна программы), в котором присутствует пункт «Печать».
Лучше печатать документ не из браузера (может полями обрезать часть документа), а из программы – просмотровщика PDF файлов. Обычно это Acrobat Reader, который установлен на большинстве компьютеров. Для открытия декларации в нем, сохраните ее к себе на компьютер. Как это сделать, разъяснено в следующем вопросе.
3. Как сохранить декларацию к себе на компьютер?
- Нажать на ссылку не левой, а правой клавишей, и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл;
- Если у вас открыта декларация в просмотровщике PDF или браузере, то нужно нажать на меню Файл и выбрать пункт «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл;
- Если у вас открыта вкладка с декларацией в браузере, необходимо нажать непосредственно на документе правой клавишей мыши и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл.
4. Почему я в поля вношу одни суммы страховых взносов, а в строках 140, 141, 142, 143 отражаются меньшие суммы (или вообще не отражаются)?
Все потому, что в этих строках отражаются не «страховые взносы», а «страховые взносы, уменьшающие сумму налога». Например, если исчисленный налог в строке 130 у вас 5000 руб., в строке 140 будет записана не вся сумма страховых взносов, а максимально возможная для уменьшения — 5000 руб. (или 2500 руб., если есть наемные работники). При отсутствии исчисленного налога (стр. 130-133) отсутствовать будут и страховые взносы, уменьшающие сумму налога (стр. 140-143). Смотрите формулы к строкам:
5. Предполагаю, что полученное значение в в одной из строк декларации неверно, как можно его проверить?
- вручную пересчитать результат;
- нажать кнопку «Убрать водяные знаки» и выбрать вариант оплаты «Декларация + расчеты и пояснения».
6. Я считаю налог по формуле (доход / 100 * 6) — взносы. Получается одна сумма, а в декларации сумма больше, почему так?
Потому что вы считаете по формуле, которая была верна до 2016 года, а сейчас расчет сложнее. Все дело в том, что посчитать сразу налог за год нельзя (подробнее в статье Почему не работает формула (ДОХОДЫ/100*6)-ВЗНОСЫ=НАЛОГ?). Нужно считать авансовый налог за 1 квартал, затем — за полугодие, используя результаты первого расчета и т.д.
В бухгалтерии такие вычисления называют «расчет нарастающим итогом». Формулы написаны рядом со строками 020, 040, 070, 100, считайте налог по ним, или просто используйте калькулятор на нашем сайте — годы работы и сотни тысяч сформированных деклараций позволяют доверять ему. Если все же вы считаете, что именно в вашей декларации допущена ошибка — смотрите предыдущий вопрос.
Одной из причиной повышенного налога может быть то, что взносы платились не поквартально. Дело в том, что взносы уменьшают налог только в том квартале, в котором они были уплачены, неучтенный остаток переносится на следующий квартал. В кварталах в которых взносы не платились налог будет начислен полностью.
7. В расчете декларации не участвуют фактически уплаченные авансовые налоги, почему так?
Правильно рассчитанный авансовый налог за первый квартал автоматически появится в строке 020, за 6 месяцев — в стр. 040, за 9 месяцев — в стр. 070, итоговый налог — в стр. 100. Другие суммы в этих строках ставить нельзя, неправильно уплаченные авансовые платежи никак не влияют на расчет налога. Фактически уплаченные взносы (но неправильные) ранее учитывали, но с 2015 года это отменено.
Смотрите, чтобы общая сумма рассчитанного налога (020+040+070+100 при объекте «доходы», 020+040+070+100+120 при «доходы минус расходы») совпадала с фактическими выплатами.
8. Как и где учитывать полученную в связи с коронавирусом субсидию?
Нигде, см. пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ . В 3 разделе ее тоже не указывают, т.к. это не целевые средства, которые даются на определенные цели.
9. На какие темы можно получить консультацию в чате?
У нас в штате нет должности консультанта, отвечаем в свободное от основных обязанностей время. В 2023 году, в связи с вводом ЕНС, резко увеличилось количество вопросов о том, как учитывать для уменьшения налога страховые взносы, о Заявлениях о взаимозачете, о Уведомлениях, о платежках-уведомлениях и т.п. Мы вынуждены ограничить тематику консультаций — отвечаем только на вопросы, касающиеся расчетов в декларации и работы сервиса по формированию деклараций в целом. В тоже время в разделе Новости мы постарались в доступной форме изложить основные нововведения и способы минимизировать финансовые потери от них.
10. Я оплатил формирование декларации, а форма оплаты вновь появляется. Мне что, платить заново?
Повторно платить не нужно, форма оплаты появляется после нажатия кнопки «Без водяных знаков», которую не нужно нажимать уже оплатившим сервис. Форма оплаты закроется при нажатии кнопку «Рассчитать». Если стоит галочка «Декларация для печати», обновятся ссылки на документ, его повторно нужно скачать — слова «Образец» на нем не будет.
11. Я оплатил формирование декларации, перехожу на сайт, а поля, которые я заполнял, пустые. Мне заполнять их вновь?
Оплата Робокассой открывается в новой вкладке браузера. Вкладка с заполненной формой не закрывается, вам нужно найти эту вкладку, вновь нажать кнопку «Рассчитать», чтобы сформировалась декларация без слова «Образец» и заново скачать ее по обновившимся ссылкам.
Источник: deklaraciya-usn.ru