Для того чтобы заполнение документа не вызывало затруднений, мы составили образец заполнения книги учета доходов и расходов при УСН, который также будет доступен для ознакомления.
Общий порядок ведения КУДиР в 2020 году
Форма КУДиР (книга учета доходов и расходов) была утверждена приказом Минфина РФ №135н от 22 октября 2012 года.
В 2020 году книгу должны вести все, кто работает на УСН:
В документе отражают все хозяйственные операции, которые проводились в отчетном (налоговом периоде).
Записываются все операции в хронологическом порядке.
КУДИР заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное поступление денег в кассу или на расчетный счет. При осуществлении отгрузки, но не получении денег, запись в КУДиР не осуществляется. Соответственно при получении товара, пока он не оплачен вами, запись в КУДиР также не производится.
Как освоить заполнение книг ИП за 10 часов.
Вести книгу учета доходов и расходов при УСН в 2020 году можно двумя способами (на основании пункта 1.4 Порядка, который был утвержден приказом российского Министерства финансов № 135н от 22.10.2012 года):
1. В электронном формате
По окончании налогового периода КУДиР следует:
- распечатать;
- пронумеровать страницы (с указанием их количества на последней странице документа);
- сшить страницы книги;
- поставить подпись руководства предприятия и печать фирмы.
2. На бумаге
В КУДИР на бумаге при обнаружении ошибки допущенную ошибку исправляют следующим образом: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяя ее должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.
По завершении налогового периода необходимо:
- заполнить титульный лист КУДиР;
- пронумеровать страницы (с указанием их количества на последней странице документа);
- сшить страницы документа;
- заверить печатью организации и подписью ее руководства.
Отчетными периодами при УСН признаются:
- 1-й квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев.
По истечении каждого из отчетных периодов книгу учета доходов и расходов в электронной форме не нужно распечатывать (на основании пунктов 1.4-1.5 Порядка, который был утвержден приказом российского Министерства финансов № 135н от 22.10.2012 года). Как было сказано выше, КУДиР распечатывается после окончания налогового периода, т.е. календарного года.
Структура книги доходов и расходов 2020 года
Актуальный бланк книги доходов и расходов 2020 года состоит из следующих частей и разделов:
1. Титульный лист.
Книга учета доходов и расходов ип и юр. лиц (КУДиР) при ОСН в РБ
2. Раздел 1 «Доходы и расходы».
3. Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период».
4. Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период».
5. Раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период».
6. Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) периодraquo; .
Как заполнить КУДИР для ИП на УСН в 2020 году
Пример заполнения КУДиР для ИП без работников в 2020 году, работающего на УСН с объектом «доходы».
Доход ИП без работников в 2020 году, который подлежит обложению налогом по УСН следующий:
- за 1 квартал – 115 000 рублей;
- за 2 квартал – 145 000 рублей;
- за 3 квартал – 135 000 рублей;
- за 4 квартал – 175 000 рублей.
Каждый квартал предприниматель уплачивал страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование «за себя» в сумме 9 059,50 рублей.
Всего за год было перечислено – 36 238 рублей.
Сумма торгового сбора в квартал – 10 000 рублей.
По итогам года было перечислено = 0 рублей, так как размер уплаченных взносов в сумме с торговым сбором больше рассчитанного налога УСН (570 000 х 6% = 34 200).
4 изменения в КУДИР для ИП на УСН с 2018 года
Приказом Минфина № 227н от 7 декабря 2016 года была изменена форма документа. Рассмотрим каждое изменение в бланке документа более детально, потому что в 2020 году действует именно эта форма КУДиР.
Изменение 1: Введение нового раздела 5, посвященного торговому сбору
Предлагаем вам посмотреть на последнюю, седьмую страницу КУДиР.
Новый раздел 5 КУДиР введен с целью уменьшения налога по УСН на сумму уплаченного торгового сбора для налогоплательщиков как с объектом «доходы», так и «доходы минус расходы». Ранее в документе не отражали торговый сбор. Напомним, что на сегодняшний день торговый сбор действует только в столице.
Изменение 2: Индивидуальный предприниматель без работников (объект «доходы»)
В соответствии с обновленными правилами заполнения КУДиР, значительно упрощается ведение документа для ИП, который не использует в своей деятельности наемный персонал и отчисляет страховые взносы во внебюджетные фонды «за себя».
Начиная с 01.01.2017 года, вводится в действие статья 430 НК РФ («Страховые взносы в фиксированном размере»), регулирующая порядок начисления платежей индивидуального предпринимателя «за себя».
Таким образом, с 01.01. 2018 года предприниматели на «упрощенке» получают право указывать в книге учета доходов и расходов все отчисления на страхование:
- при уровне доходов до 300 000 рублей;
- с 1%, превышающего установленный лимит (300 000 рублей).
Изменение 3: Прибыль контролируемых зарубежных компаний
Начиная с 2018 года, в книге доходов и расходов при УСН должны быть отражены только доходы предпринимателя (1-й Раздел, графа 4).
Минфин разъяснил, что в КУДиР не нужно отражать доходы от иностранных компаний, контролируемых предпринимателем, применяющем «упрощенку». Теперь данное правило зафиксировано официально. Напомним, что иностранные компании должны платить налог на прибыль.
Изменение 4: Книгу можно не заверять печатью
В случае если организация или ИП, работающие на упрощенном налоговом режиме не желают использовать в своей деятельности печати и штампы, то они могут не заверять книгу учета доходов и расходов. Такое право предприниматели на «упрощенке» получили в соответствии с № 82-ФЗ от 06.04 2015 года.
До этого приходилось распечатывать всю КУДиР в электронной форме и ставить на ней подписи и штампы в конце года. Начиная с 2018 года, такая обязанность отменяется.
Источник: tbis.ru
Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН в 2018 году: как вести, образец заполнения
Частный бухгалтер
Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) должны вести все предприниматели на любой системе учета, исключение составляет только ЕНВД. В книгу необходимо записывать все полученные доходы и произведенные расходы, она позволяет определить базу для последующего расчета и уплаты налогов.
Необходимо соблюдать правила ведения КУДИР:
- Для каждого последующего периода учета нужно заводить новую книгу (т. е. каждый год);
- Записи осуществляются после оплаты первичных документов (кассовым методом);
- КУДИР и документы, которые подтверждают каждую операцию, хранятся 4 года;
- Учет нужно вести в рублях, на русском языке, либо с построчным переводом;
- Для каждой операции предусмотрена отдельная строка;
- Записи нужно делать в хронологической последовательности.
Есть много нюансов, которые необходимо учитывать при заполнении КУДИР, иначе ИП может получить наказание в виде штрафа от контролирующих организаций.
Книгу можно заполнять в бумажной форме, либо в электронном формате, но в этом случае ее нужно будет распечатать по завершении отчетного периода.
Заверять КУДИР в налоговой с 2013 года больше не нужно, в одном случае ее необходимо предоставить — только если запросит налоговая. Такое возможно при камеральной проверке для подтверждения правильности расчетов.
Необходимо соблюдать следующие правила при заполнении:
- Все операции отражаются в хронологическом последовательности, подтверждаются документами;
- Если требуется исправить ошибку — следует зачеркнуть ее одной линией, заверить подписью предпринимателя, указав дату;
- Страницы нужно прошнуровать и пронумеровать, а на завершающей проставить число страниц, заверить подписью и поставить печать;
- Важно чтобы все показатели были учтены полностью и непрерывно, это нужно для того, чтобы верно определить базу для исчисления налога.
Нулевая книга
Если не было операций — ни наличными, ни по расчетному счету, предприниматель все равно должен иметь за этот отчетный период книгу учета, только нулевую. Выглядит она, как и обычная, но во всех регистрах проставляются нули.
Для каждой системы ведения учета предусмотрена соответствующая форма книги учета.
Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО
Наиболее сложной является форма книги учета для тех, кто ведет деятельность на общей системе.
Она имеет свои правила:
- Чтобы учитывать операции нужно использовать раздел 1, который состоит из девяти таблиц;
- В Книгу записываются операции только по деятельности на общей системе налогообложения;
- Товары и материально-производственные затраты нужно учитывать и по количеству, и по сумме;
- Затраты на оплату труда нужно отражать в день выплаты зарплаты;
- Для определения прибыли или убытка данные по операциям переносятся в таблицу 1-7Б;
- Стоимость затраченных ресурсов должна быть включена в расходы того отчетного периода, в котором доходы были получены;
- Сумма затрат на продукцию, которая не была реализована в текущем периоде учета, должна быть учтена в том периоде, когда доход будет фактически получен;
- Сумма амортизации учитывается по начислениям за отчетный период;
- На затраты необходимо относить те расходы, которые были уже оплачены и непосредственно связаны с получением соответствующего дохода.
Книга доходов и расходов для ИП на УСН
При работе на упрощенке книга учета требуется предпринимателю, чтобы рассчитать обязательный к уплате налог. Здесь используется авансовая система оплаты, то есть поквартально необходимо вносить суммы налога, рассчитанные нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Чтобы рассчитать базу для налога данные записываются в таблицу из пяти граф:
При оплате упрощенного налога с доходов в разделе IV необходимо учесть взносы ИП, уменьшающие налог. Если предприниматель уменьшает налог за счет системы «доходы минус расходы» взносы необходимо учитывать в составе расходов.
Книга доходов и расходов для ИП на ПСН
Ведение отчетности не меняет стоимости патента и ведется больше для статистики и контроля. Благодаря наличию книги учета налоговая может отследить, не вышел ли предприниматель за грань максимально возможного дохода, при котором разрешается вести деятельность на патентной системе.
Книга доходов и расходов для ИП на ЕСХН
Ведение книги для предпринимателя ЕСХН аналогично. Она состоит из двух разделов 1 — где учитываются доходы и расходы, 2 — где записываются затраты на покупку, создание, улучшение основных средств и нематериальных активов, при этом учитываются только объекты, которые уже оплачены.
Как заполнять КУДИР (примеры)
В зависимости от способа поступления дохода используются разные документы, например:
- Если предприниматель применяет ККМ: указываем номер, дату Z-отчета, который печатается при завершении дня;
- Оказывает услуги и использует БСО:
- Ставим дату и номер;
- Если за день было два или более БСО, то составляем один ПКО с указанием их серии и номера, а в книге пишем дату и номер ПКО.
Предприниматель Иванов А.А. владеет парикмахерской и отчитывается по БСО. Следовательно, за операции, совершенные 15.01.2018 в графе 2 «Дата и номер первичного документа» мы укажем «ПКО №6 от 15.01.2018», а в графе 3 «Содержание операции» — «Поступление по БСО: парикмахерские услуги за 15.01.18».
Источник: delovoymir.biz
Как вести КУДИР для ИП на УСН
Книга учета доходов и расходов УСН (КУДиР) обязаны вести ИП и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения. Причем для ИП, которые законодательство не обязывает вести бухгалтерский учет, КУДиР является самым главным документом для ведения учета.
За отсутствие КУДиР предусмотрен штраф в размере от 10 000 руб.
Для ИП на УСН, как на 6% (доходы), так и на 15% (доходы минус расходы), в настоящий момент актуальна КУДиР, форма и порядок заполнения которой, утверждены Приказом Министерства финансов РФ № 135н от , зарегистрированным в Минюсте РФ за № 26233 с внесенными в нее изменениями Приказом Минфина РФ № 227 н от 07.12.2016 года.
Скачать образец заполнения КУДиР УСН 2020 года, а также бланк этого документа можно по кнопке, размещенной внизу данной страницы.
Как вести КУДиР для ИП на УСН в 2020 году
КУДиР для ИП и организаций, применяющих УСН, ведется в единственном экземпляре. Причем даже если ИП или организации принадлежит несколько торговых точек, или других объектов предпринимательства, КУДиР ведется одна. На каждый календарный год создается новая КУДиР.
Следовательно, для действующих ИП период ведения КУДиР – с 01.01.2020 года по 31.12.2010 года. Для вновь зарегистрированных ИП на УСН период ведения начинается с момента регистрации в 2020 году по 31.12.2020.
При совмещении УСН и ПСН необходимо вести раздельный учет: по каждому виду деятельности оформляется отдельная КУДиР.
Книгу можно вести как на бумажных носителях, так и в электронном виде. Форма одна и та же. Разница в том, что книгу в бумажном варианте необходимо до начала ее ведения, пронумеровать, прошить, скрепить подписью и печатью ИП, если таковая имеется, на последнем листе книги сделать записи о количестве листов. Книгу в электронном виде необходимо распечатать, прошить, скрепить печатью и подписью после окончания отчетного периода, на конец года.
Заверять в налоговой инспекции КУДиР не надо.
При ведении книги в бумажном варианте допускается исправление ошибок. Любое исправление должно быть обосновано прилагаемым документом, скреплено подписью и печатью (если имеется) руководителя.
При ведении книги в электронном виде есть возможность исправлять ошибки до момента ее распечатывания.
КУДиР заполняется на основе первичных документов, и в хронологической последовательности предприниматели отражают в ней все хозяйственные операции за отчетный период. Обязательно указывается номер и дата первичного документа, на основании которого сделана запись в книгу.
Как заполнять КУДиР для ИП на УСН
1. В случае отражения доходов, уточняйте: выручка, аванс, внереализационный доход.
Согласно НК, дата получения дохода, а, значит, и дата записи в КУДиР для ИП на УСН — день поступления денежных средств в банк, кассу, получение имущественных прав.
2. При отражении расхода, укажите конкретный пункт НК РФ, который позволяет признать ваш расход именно на ту дату, которую вы записываете в КУДиР.
Расходами являются затраты после фактической оплаты товара или услуг с учетом некоторых особенностей:
- расходы на оплату труда, расходы по приобретению сырья и материалов, расходы на оплату процентов за пользование заемными средствами — в момент списания денежных средств с расчетного счета, выплаты из кассы;
- расходы по оплате товара, который приобретен в целях дальнейшей реализации — по мере реализации данного товара;
- расходы по хранению, обслуживанию, транспортировке товара учитываются в составе расходов после фактической оплаты вышеуказанных действий.
3. Записывайте доходы и расходы отдельными строками.
4. Когда есть НДС, выделяйте его в КУДиР для ИП на УСН отдельной строкой. Такое требование связано с тем, что НДС признается по собственным правилам (пп. 8 п. 1 ст. 3 46.16 и пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Учесть НДС в расход можно сразу всей суммой, не дожидаясь реализации товара.
5. Если вы выдаете товарные и кассовые чеки клиенту или покупателю, то можно записывать в Книгу учета доходов и расходов УСН каждый товарный или кассовый чек. А можно выручку оприходовать одним приходным кассовым ордером, в котором в качестве приложения указать все оформленные или полученные первичные документы. И тогда в КУДиР за один день будет только одна запись.
6. При внесении в книгу расходов по оплате труда, учитывайте, что зарплата выдается два раза в месяц. должно быть две записи, например, 15 и 30 в дни выдачи аванса и зарплаты. В графе первичные документы указывайте номер ведомости и номер расходно-кассового ордера (если зарплата выдается через кассу).
7. НДФЛ, удержанный с зарплаты указывайте отдельной строкой, указав дату, номер платежного поручения, перечисления в бюджет, а также номера ведомостей выдачи аванса и зарплаты.
8. Все записи делаются на русском языке, в хронологическом порядке, строго по датам.
9. Показатели доходов и расходов указываются в рублях.
10. В КУДиР заносят только те операции, которые влияют на расчет налоговой базы и суммы налога.
11. Исправлять ошибки в КУДиР нужно на основании подтверждающих документов (новых накладных, актов, товарных чеков и т.п.). Все исправления заверяются подписью предпринимателя или руководителя организации, ставится дата внесения изменений.
В КУДиР добавлен раздел 5, который должны заполнять плательщики торгового сбора. Пока торговый сбор введен только в г. Москва. Неплательщикам торгового сбора, раздел 5 заполнять нет необходимости. Все платежи по торговому сбору в раздел 5 заносятся в хронологическом порядке. И если ранее существовало неудобство в подсчете уплаченного торгового сбора, то теперь бухгалтер легко подсчитает его итог для уменьшения налога УСН на сумму уплаченного сбора.
Скачать Книгу учета доходов и расходов УСН 2020
По этой ссылке можно бесплатно скачать КУДИР для ИП на УСН:
Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 03.01.2020
Источник: tbis.ru
