Книга учета товаров готовой продукции для ИП в РБ пример заполнения

• Бланк и образец
• Онлайн просмотр
• Бесплатная загрузка
• Безопасно

Для чего нужен документ

Книга учета доходов и расходов (сокращенно — КУДиР) необходима для подсчета налогооблагаемой базы ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета.

Для каждой системы налогообложения, где требуется ведение КУДиР, оно будет иметь свои особенности. ИП, находящийся на общей системе (ОСНО), должен руководствоваться соответсвующими требованиями. Предприниматели на ПСН и УСН будут заполнять КУДиР иначе.

ПОМНИТЕ! На общей системе налогообложения вести КУДиР обязаны только индивидуальные предприниматели, компании от этой обязанности освобождены.

Каким образом формируется книга

Заполнение книги не является одномоментным. Записи в нее вносятся постепенно, в период совершений той или иной операции.

Как вести ИП на ОСН в Беларуси?

Подтверждением вносимых сведений являются первичные учетные документы, которые должны быть у ИП в наличии и храниться определенный промежуток времени (не менее трех лет).

Все цифры в КУДиР вписываются в рублевом эквиваленте.

Особенности и общие сведения о КУДиР

Книга имеет унифицированную форму. Вести ее можно как в бумажном виде, внося нужные данные от руки, так и в электронном.

Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити. На заключительную страницу ставится печать ИП (при наличии) и подпись, а также указывается число страниц. Затем книга регистрируется в местном налоговом органе.

В случае, когда используется бумажный вариант КУДиР, она регистрируется в налоговой до начала заполнения.

Книга включает в себя шесть разделов, которые отражают все произведенные в период отчета доходы и расходы ИП. Нужно отметить, что заполняются разделы, в зависимости от направления работы индивидуального предпринимателя.

Иными словами, информацию нужно вносить только в те блоки КУДиР, которые имеют отношение к деятельности ИП.

Общие требования к заполнению КУДиР

Если книга не распечатывается с электронного носителя, а ведется в бумажной форме, бланк ее нужно приобрести. Это обязан сделать предприниматель, согласно закону. К заполнению предъявляются такие требования:

• хронологический порядок отражения доходов и расходов;
• подтверждение их первичными документами;
• полнота и непрерывность учета данных, формирующих налоговую базу;
• нумеровка и шнуровка листов книги, подпись, заверяющая количество листов, на последней странице;
• исправление допускается путем аккуратного зачеркивания одной линией и заверения исправления подписью ИП и датой;
• КУДиР и бухучет ведутся параллельно, обязательно и одно и другое;
• в начале каждого нового отчетного периода следует завести новую Книгу;
• оконченную КУДиР следует сохранять в течение 4 лет.

В каких книгах вести учет индивидуальному предпринимателю?

Занятие 2.4. Заполнение книг учета доходов и расходов

Осуществив государственную регистрацию, индивидуальный предприниматель сразу задается вопросами: как правильно вести учет своей деятельности, какие книги ему нужно вести в соответствии с законодательством. Да и многим уже действующим предпринимателям этот вопрос не покажется легким.

Чтобы разобраться в многообразии книг и документов, необходимых для учета, индивидуальным предпринимателям необходимо определиться с системой налогообложения. В зависимости от системы налогообложения ИП необходимо вести различные книги.

Предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога, ведут учет полученной выручки в книге учета выручки от реализации товаров (работ, услуг). Форма указанной книги и порядок ее заполнения утверждены постановлением Министерства по налогам и сборам РБ от 15.11.2010 №82 (с изменениями и дополнениями).

Предприниматели, применяющие общеустановленный порядок налогообложения с уплатой подоходного налога, осуществляют учет в книге учета доходов и расходов, а также в зависимости от условий и вида деятельности ведут книгу учета товаров (готовой продукции), книгу учета основных средств, книгу учета нематериальных активов, книгу учета отдельных предметов в составе оборотных средств, книгу учета сырья и материалов. Формы указанных книг и порядок их заполнения утверждены постановлением Министерства по налогам и сборам РБ от 15.11.2010 №82 (с изменениями и дополнениями).

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, утвержденную постановлением Министерства по налогам и сборам, Министерства финансов, Министерства труда и социальной защиты, Министерства статистики и анализа РБ от 19.04.2007 №55/60/59/38 (с изменениями и дополнениями).

Книги учета могут вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении книг учета в электронном виде предприниматели обязаны по окончании отчетного периода вывести их на бумажный носитель.

Следует отметить, что независимо от применяемой системы налогообложения индивидуальные предприниматели обязаны иметь в наличии:

— книгу замечаний и предложений;

— книгу учета проверок;

— приходно-расходную книгу по учету бланков строгой отчетности (в случае принятия наличных денежных средств без использования кассового оборудования);

— книгу кассира (в случае приема наличных денег через кассовый аппарат);

— карточку лицевого счета и платежную ведомость (при привлечении к предпринимательской деятельности наемных работников).

Форма приходно-расходной книги по учету бланков строгой отчетности установлена постановлением Министерства финансов РБ от 18.12.2008 №196 (с изменениями и дополнениями). Предусмотрена возможность вести приходно-расходную книгу учета бланков строгой отчетности в электронном виде. Обращаем внимание, что в этом случае должны быть обеспечены защита информации, сохранение архива по данной информации в течение срока, установленного законодательством Беларуси, возможность получения надлежащим образом заверенной бумажной копии.

Книгу кассира также можно вести в электронном виде при условии, что книга кассира, которая ведется в электронном виде, будет находиться в месте установки кассового оборудования. При этом должны распечатываться листы книги кассира ежедневно. Для плательщиков единого налога ведение книги кассира необязательно.

Для наглядности все книги, необходимые индивидуальному предпринимателю, представлены в схематичном виде (схема 1).

Книги, необходимые при осуществлении деятельности индивидуальным предпринимателям

Сведения о начисленных (подлежащих выплате) и выплаченных доходах физическим лицам, привлеченным для осуществления предпринимательской деятельности на основании как трудовых, так и гражданско-правовых договоров, и суммах удержаний из них отражаются в карточке лицевого счета и платежной ведомости, формы которых установлены постановлением Министерства по налогам и сборам РБ от 15.11.2010 №82 (с изменениями и дополнениями).

Нарушение индивидуальным предпринимателем установленного порядка учета предпринимательской деятельности влечет предупреждение или наложение штрафа в размере от 4 до 20 базовых величин. Кроме того, ошибки при ведении учета могут повлечь неполную уплату или переплату налогов (сборов, пошлин). Поэтому рекомендуем ответственно подходить к ведению учета при осуществлении предпринимательской деятельности.

Адрес отдела консультаций инспекции Министерства по налогам и сборам РБ по Ленинскому району г. Бреста: ул. Ленина, 13, каб. 312, тел. 23-06-61.

Оцените статью

Наш канал в Telegram. Присоединяйтесь!

Есть о чем рассказать? Пишите в наш Telegram-бот. Это анонимно и быстро

Eсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: bgmedia.site

Особенности учета хозяйственных операций у индивидуального предпринимателя

Индивидуальный предприниматель (ИП) с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) без уплаты НДС осуществляет розничную торговлю. Какие документы для учета хозяйственных операций и отчетности должен применять ИП?

В соответствии с п. 1 ст. 333 НК 1 применяющие УСН индивидуальные предприниматели вправе, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 333 НК, с начала налогового периода вести учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — книга учета доходов и расходов при УСН).

ИП с УСН, воспользовавшийся правом вести учет в книге учета доходов и расходов при УСН, обязан заполнять книгу учета доходов и расходов при УСН по форме согласно Приложению 1 к постановлению № 4/1/1/1 2 в соответствии с порядком, установленным Инструкцией № 4/1/1/1 3 .

Ведение книги учета доходов и расходов при УСН не освобождает ИП с УСН от обязанности составления и хранения первичных учетных документов.

Первичные учетные документы составляются в соответствии с требованиями установленными пп. 6-12 Инструкции № 5 3 .

Документом, подтверждающим факт совершения плательщиком хозяйственной операции, является первичный учетный документ, иной документ, подтверждающий ее совершение (п. 6 Инструкции № 5).

Первичные учетные документы, принимаемые к учету ИП с УСН, должны содержать следующие обязательные сведения:

Иные документы, подтверждающие, совершение хозяйственных операций, принимаемые к учету, должны содержать следующие обязательные сведения:

ПУД могут содержать дополнительные сведения, не являющиеся обязательными.

К документам, подтверждающим совершение хозяйственных операций у ИП, относятся:

Если ИП приобретает товары (работы, услуги) за пределами территории РБ, то первичным учетным документом является документ, выписанный поставщиком товаров (работ, услуг).

В случае, когда ИП приобретает товары, сырье, материалы у физических лиц, не являющихся ИП, в качестве ПУД применяется акт закупки товаров, сырья, материалов по форме согласно приложению 1 к Инструкции № 5.

Внимание ИП! Принимаемый к учету документ, подтверждающий совершение хозяйственной операции, составляется либо при ее совершении, либо непосредственно после ее совершения. Не составленный вовремя ПУД ведет к не отражению (несвоевременному отражению) хозяйственной операции в учете, что в свою очередь может привести к неуплате (несвоевременной уплате) налогов.

ИП, применяющие УСН, при реализации товаров (работ, услуг) осуществляют ведение кассовых операций в порядке, установленном законодательством.

В соответствии с порядком, установленном Инструкцией №117 6 , ИП осуществляет оформление первичных учетных документов по приходным и расходным кассовым операциям:

— квитанции о приеме наличных денежных средств, приходные ордера, другие приходные документы, расходные ордера, платежная ведомость (п. 32, 37, 45 Инструкции № 117);

Справочно. ИП вправе составить платежную ведомость в произвольной форме, в которой должны содержаться обязательные реквизиты для ПУД (п. 6, ч. 3 п. 90 Инструкции № 5).

— по решению ИП – журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в наличных белорусских рублях ведется по форме согласно приложению 1 либо приложению 2 к Инструкции № 117, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в наличной иностранной валюте — по форме согласно приложению 3 либо приложению 4 к Инструкции № 117 (п. 45 Инструкции № 117)

ИП вправе не вести:

– книгу учета принятых и выданных наличных белорусских рублей юридическим лицом, подразделением (п. 49 Инструкции № 117);

– кассовую книгу (абз. 5 ч. 3 п. 60 Инструкции № 117).

ИП, применяющие УСН без уплаты НДС и ведением книги учета доходов и расходов при УСН, не ведут (ч. 4 п. 13 Инструкции № 5):

– книгу учета основных средств по форме согласно приложению 3 к Инструкции № 5;

– книгу учета нематериальных активов по форме согласно приложению 4;

– книгу учета отдельных предметов в составе оборотных средств по форме согласно приложению 5;

– книгу учета сырья и материалов по форме согласно приложению 6;

– книгу учета товаров (готовой продукции) по форме согласно приложению 7;

– книгу суммового учета товаров по форме согласно приложению 8;

– книгу учета доходов и расходов по форме согласно приложению 9;

– книгу учета сумм налога на добавленную стоимость согласно приложению 11.

Согласно п. 2 Инструкции № 5

Действие Инструкции № 5 распространяется на плательщиков применяющих УСН, в случаях, установленных подп. 1.2.1 п. 1 ст. 326 и (или) п. 5 ст. 333 НК (п. 2 Инструкции № 5).

Справочно:

Налог при УСН заменяет для ИП с УСН подоходный налог с физических лиц в отношении получаемых этими ИП доходов. При этом сохраняется общий порядок исчисления и уплаты подоходного налога с ИП, являющимися одновременно:

– физическими лицами — участниками, собственниками имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), — в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций;

– супругами, родителями (усыновителями, удочерителями), детьми (в т. ч. усыновленными, удочеренными) участников, собственников имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), — в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций (подп.

1.2.1.п. 1 ст. 326 НК).

ИП, имеющие право вести учет в книге учета доходов и расходов при УСН, вместо учета в этой книге вправе с начала налогового периода вести учет доходов и расходов на общих основаниях (п. 5 ст.

333 НК).

Следовательно, если ИП применяет УСН и принял решение о ведении учета на общих основаниях (т.е. не в книге учета доходов и расходов при УСН), либо ИП уплачивает подоходный налог в отношении получаемых этим ИП доходов от коммерческих организаций, в которых он либо его родственники являются учредителями, то учет ИП ведется в соответствии с Инструкцией № 5 и, соответственно, заполняются книги учета, установленные п. 13 Инструкции № 5, исходя из специфики осуществляемой им деятельности.

При этом такому ИП с УСН дано право не вести учет:

• основных средств,
• нематериальных активов,
• отдельных предметов в составе оборотных средств,
• сырья и материалов, товаров (готовой продукции).

Таким образом, ИП, применяющий УСН, обязан вести учет в книге учета доходов и расходов при УСН, либо учет на общих основаниях в соответствии с Инструкцией № 5, составлять первичные учетные документы, подтверждающие совершение хозяйственных и кассовых операций.

1 Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее — НК)

2 Постановление МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты, и Белстата от 09.01.2019 № 4/1/1/1 (далее – постановление № 4/1/1/1)

3 Инструкция о порядке заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утв. постановлением № 4/1/1/1 (далее — Инструкция № 4/1/1/1)

4 Инструкция о порядке ведения учета доходов и расходов, утв. постановлением МНС от 30.01.2019 № 5 (далее — Инструкция № 5)

5 Перечень первичных учетных документов, утв. постановлением Совмина от 24.03.2011 № 360 (далее – Перечень № 360)

6 Инструкция о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утв. постановлением Правления Национального банка от 19.03.2019 № 117 (далее- Инструкция №117)

Источник: belarusbusinessman.jimdofree.com