Каждый предприниматель обязан в ходе свое деятельности вести учет любых полученных доходов и расходов. Для этого используется утвержденная законодательно форма – Книга доходов и расходов ИП. В этой книге отражаются все доходные и расходные операции, а в конце отчетного периода она сдается в ФНС вместе с декларацией о доходах.
Нужно ли заверять Книгу доходов и расходов ИП
До начала 2013 года предприниматель должен был в начале своей деятельности завести Книгу доходов и расходов ИП, прошить и заверить ее своей подписью и печатью, а после этого еще и заверить в налоговой инспекции. В зависимости от выбранного способа ведения книги заверять ее в ФНС необходимо было либо до начала отчетного периода (года) – если книга велась на бумаге, либо после – если учет велся в электронном виде.
С начала 2013 года стала применяться новая форма Книги учета доходов и расходов ИП, которая не предусматривает отметки для заверения книги в налоговой инспекции (Приказ №135н от 22.10.12 Минфина РФ) и снимает с предпринимателей такую обязанность вне зависимости от используемой формы налогообложения. Теперь ИП просто ведет книгу, заверенную лично, и предоставляет ее в налоговую инспекцию по окончании года вместе с декларацией.
В новой Книге доходов и расходов ИП не только отсутствует графа для заверения книги в налоговой инспекции, но и создан специальный раздел для учета расходов и доходов ИП на УСН в варианте «доходы» – раздел 4. В нем предприниматели, использующие эту форму налогообложения, указывают суммы выплат во внебюджетные страховые фонды, выплаты по нетрудоспособности для работников (первые 3 дня), а также суммы выплат на добровольное мед. страхование. Кроме этого, новый вариант книги не предусматривает отображения курсовой разницы для изменения стоимости имущества, выраженного в иностранной валюте, и наоборот — содержит раздел для возможности внесения информации о полученных субсидиях.
Книгу доходов и расходов ИП вместе с годовой декларацией необходимо сдать в налоговую инспекцию до 31 марта.
Как вести книгу учета доходов и расходов ИП
Вести Книгу доходов и расходов ИП допускается как на бумаге, так и на компьютере — в электронном виде. Использование традиционного способа предусматривает, что книга распечатывается (или приобретается в готовом виде), прошивается, на ней проставляется дата, подпись и печать ИП. После этого, ее можно использовать и предоставлять по требованиям налоговых органов, а также в конце отчетного периода. Безусловно, этот способ ведения Книги доходов и расходов больше подходит для УСН, но даже и в этом случае, использовать специализированное программное обеспечение гораздо удобнее.
В настоящее время существует немало программ бухучета, позволяющих осуществлять учет как по ОСНО, так и по УСН. Пожалуй, самая распространенная из них – программа 1С. Существует специализированная версия для учета расходов и доходов ИП на УСН – 1С:Упрощенка. Как полная, так и урезанная (для ИП на УСН) версии программы обеспечивают возможность ведения Книги доходов и расходов ИП на компьютере. Это позволяет бухгалтеру вносить необходимые записи в книгу по факту предоставления исполнителями первичных документов (чеков, квитанций, накладных и т.д.), а кроме того, во многих случаях обеспечивает и лучшую сохранность данных.
Гораздо более удобным и дешевым вариантом электронного ведения бухучета является использование современных интернет-бухгалтерий, позволяющих дистанционно вести полный бухгалтерский учет. При этом вам не понадобиться ни осваивать эту сложную науку, ни нанимать штатного бухгалтера. Достойную альтернативу 1С представляет современная онлайн-бухгалтерия — Бухгалтерия.Контур . Эта система позволит за символическую плату (сейчас для ИП ежемесячная плата составляет всего 500 рублей) рассчитывать любые выплаты для работников, подготавливать все виды отчетности, в общем она полностью заменит штатного бухгалтера.
Если вы ведете Книгу учета доходов и расходов ИП при помощи специализированной программы, то печатать ее нужно только в конце года. Сразу же после распечатывания книгу также нужно прошить и заверить личной подписью предпринимателя и, при наличии — печатью.
При любом способе, выбранном для ведения книги, записи в нее должны вноситься либо в ходе операции прихода или расхода, либо сразу же после получения бухгалтером первичной документации, на основании которой он и вносит записи в книгу.
Как заполнять книгу доходов и расходов ИП
Использование Книги доходов и расходов ограничено 1 годом, то есть нельзя завести книгу на несколько лет, а вот хранить ее нужно 4 года. Информация о текущем годе отражается на титульном листе. Кроме этого, там же указываются:
- дата заполнения;
- Ф.И.О., ИНН и адрес предпринимателя (адрес должен содержать индекс);
- Объект налогообложения – с чего уплачиваются налоги – только с доходов или с доходов минус расходы ИП;
- номер расчетного счета и название банка, в котором этот счет открыт.
Раздел книги №1 обязателен для заполнения – именно в нем отображаются доходы и расходы ИП. Учет ведется поквартально, то есть с началом каждого нового квартала необходимо переходить к заполнению новой таблицы. Данные суммируются с начала года.
По всем таблицам книги ведется сквозная (с начала года) нумерация операций, каждая из которых обязательно заносится в отдельную строку. Учтите, что пополнение кассы или расчетного счета собственными средствам предпринимателя не требуется отражать в Книге доходов и расходов ИП, так как такие средства не являются доходами ИП.
Также обязательно заполнять для каждой операции второй раздел таблицы, где указывается дата и номер первичного документа. Для расходов здесь указываются: номер кассового (расходного) ордера, кассового или товарного чека или номер платежного поручения, а для доходов: номер платежного поручения или отчета по кассе.
Все исправления, которые вносятся в книгу, должны быть заверены датой, подписью и печатью ИП.
Итак, завести и заполнять Книгу доходов и расходов ИП – обязанность каждого предпринимателя, какую бы систему налогообложения он ни использовал. Книгу можно вести и в электронном виде, и на бумаге. В конце отчетного года (в начале календарного — до 31 марта) прошитая и заверенная ИП книга, сдается в налоговую вместе с декларацией о доходах.
Книга доходов и расходов ИП
Источник: www.burokratam-net.ru
Книга учета доходов и расходов ИП
На странице представлен образец документа «Книга учета доходов и расходов ИП» с возможностью скачать его в формате xls .
Тип документа: Книга
Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.
Размер файла документа: 249,0 кб
Каждый индивидуальный предприниматель (ИП) должен учитывать свои расходы, доходы и проведение операций в специальной книге учета расходов, доходов и хозяйственных операций ИП. Данная книга отображает имущественную ситуацию ИП и результативность его работы за определенный отчетный период. Все проведенные операции должны учитываться исключительно в рублях.
Если ИП осуществляет операции в валюте, он делает пересчет по существующему курсу Центробанка и делает отметку в рублях. Документ должен вестись на русском языке или с использованием специального построчного перевода. Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, то для каждого из них следует завести отдельную книгу.
Учетные книги предприниматель приобретает самостоятельно. Они обязательно нумеруются и прошиваются. На последней странице документа указывается общее число листов. Эту информацию подтверждает своей подписью представитель налоговой инстанции и закрепляет визу печатью. Исправления возможных ошибок при ведении книг обосновываются и подтверждаются личной подписью ИП.
Вести книги учета можно, как в электронной форме, так и в рукописной. Когда документ оформляется в компьютерном виде, то по окончании каждого отчетного периода, он должен быть перенесен на бумагу. Весь учет в книге происходит на основании первичной бухгалтерской документации.
Порядок заполнения первичных документов
Первичные учетные документы составляются по специальной форме и должны содержать такие обязательные реквизиты:
- название документа;
- дату его создания;
- ФИО предпринимателя;
- номер регистрационного свидетельства ИП и дату его выдачи;
- суть проведенной операции, как в денежном, так и в натуральном выражении;
- личную подпись ИП.
Вся первичная документация оформляется в момент произведения операции или сразу же по ее окончании.
Мы постараемся вам помочь
Скачать образец документа
Сохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.
Обратите внимание! Приведено лишь начало документа. Полную версию вы можете скачать по соответствующей ссылке.
Сохраните этот документ сейчас. Пригодится.
Вы нашли то что искали?
* Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов. Спасибо Вам!
Смежные документы
Документы, которые также Вас могут заинтересовать:
- Книга приема и сдачи дежурства
- Книга выдачи дел из хранилища
- Книга учета бланков строгой отчетности
- Книга учета движения талонов на складе
- Книга учета поступления и выбытия документов
- Главная книга бюджетного учета для ведения бюджетного учета для органов государственной власти Российской Федерации, федеральных государственных учреждений
- Домовая (поквартирная) книга для регистрации граждан. Форма N 11
- Зональная книга учета исполнительных производств судебного пристава-исполнителя
- Инвентарная книга учета киновидеофонда
- Инвентарная книга учета объектов основных средств. Унифицированная форма N ОС-6Б
Новое за 10 сентября 2023
- Скачано документов 2960
- Занесено в базу 14
- Внесены исправления в 7
- Договоры
- Все документы
- Агентский договор
- Договор аренды
- Договор аренды жилого помещения
- Договор аренды нежилого помещения
- Договор аренды транспортного средства
- Договор аренды имущества
- Договор аренды земельного участка
- Договор аренды предприятия
- Договор купли-продажи транспортного средства
- Договор купли-продажи имущества
- Договор купли-продажи недвижимости
- Договор купли-продажи земельного участка
- Договор купли-продажи валюты и ценных бумаг
- Договор бытового подряда
- Договор строительного подряда
Источник: dogovor-obrazets.ru
Книга учёта доходов и расходов
Книга учета доходов и расходов — это обязательная отчётная форма для отдельных категорий предпринимателей, документ, который является объектом проверки контролирующих органов. Книга доходов и расходов 2016 дополнена пунктами, облегчающими учет налогов с прибыли и не должна заверяться в налоговой инспекции. Правильно заполненный документ — залог спокойствия ИП.
Детальная информация обо всех актуальных изменениях и правилах применения нововведений есть на сайте и доступна для всеобщего ознакомления.
Последние вопросы по теме «книга учёта доходов и расходов»
Бухгалтерский учет
Сегодня обнаружила ошибку в книге учета доходов и расходов. В 2017, 2018 и 2019 годах, внесенные деньги из кассы в банк были проведены в системе бух.учета как перечисление выручки банком-эквайером. И соответственно, отражались как доходы, хотя фактически ими не являлись (просто передвижение средств «касса-банк»). В связи с этим, возникли переплаты и декларации были поданы неверно.
Суммы расходов остались прежними. Как поступить в данной ситуации? Подавать уточненные декларации? Какова вероятность того, что налоговая решит провести проверку? После подачи актуальных данных декларации, стоит ли провести сверку с налоговой?
Показать полностью
14 октября 2019, 15:32 , вопрос №2549149, Илья, г. Санкт-Петербург
Налоговое право
Здравствуйте.Только зарегистрировали ИП по УСН — фото услуги .Книга учёта доходов и расходов.Она обязательна? Отчёт в налоговую передаётся в ней?Можно ли сделать её самим,если она необходима? Спасибо.
Показать полностью
27 марта 2019, 15:13 , вопрос №2306404, Татьяна, г. Москва
Есть вопрос? Задайте его всем юристам сайта!
Получить консультацию
Бухгалтерский учет
Добрый день! Подскажите пожалуйста, ИП на УСН 6% обязан ли вести книгу учета доходов и расходов в 2018 году?
10 января 2019, 15:16 , вопрос №2219940, Антон, г. Москва
Бухгалтерский учет
Добрый день. Я ИП на УСН 6%. Пришел запрос из ИФНС, где в том числе меня просят предоставить карточки бухгалтерских счетов: 41,10,44,02,50,5; оборотно-сальдовая ведомость счетов: 60,62; анализ счетов: 90,91,76. Насколько я понимаю — ИП освобождены от ведения бух. учета, в т.ч. и от формирования указанных выше документов (от 06.12.2011 №402-ФЗ) Максимум я могу предоставить книгу учета доходов и расходов.
Верно? Как налоговой грамотно пояснить это? И вообще разве они не знают, что некорректно у ИП запрашивать такие документы?
Показать полностью
22 мая 2018, 10:36 , вопрос №2002855, Михаил, г. Краснодар
Бухгалтерский учет
Добрый день. Я ИП на УСН 6%. Пришел запрос из ИФНС, где в том числе меня просят предоставить карточки бухгалтерских счетов: 41,10,44,02,50,5; оборотно-сальдовая ведомость счетов: 60,62; анализ счетов: 90,91,76. Насколько я понимаю — ИП освобождены от ведения бух. учета, в т.ч. и от формирования указанных выше документов (от 06.12.2011 №402-ФЗ) Максимум я могу предоставить книгу учета доходов и расходов.
Верно? Как налоговой грамотно пояснить это? И вообще разве они не знают, что некорректно у ИП запрашивать такие документы?
Показать полностью
22 мая 2018, 10:28 , вопрос №2002852, Михаил, г. Краснодар
Вопрос решен
Бухгалтерский учет
Добрый день. ИП на УСН доход-расход. У нас интернет-магазин, заключен агентский договор с курьерской службой, они доставляют товар и пробивают кассовые чеки. Деньги переводят нам на р/с за минусом стоимости своих услуг. Например: за месяц они пробили доставили товаров (и пробили чеков) на 1 000 000 руб. нам перевели 850 000 р, 150 000р их вознаграждение.
Вопрос как вносить мой доход в КУДИР (книгу учета доходов и расходов) 1 000 000 или 850 000 р. Если указать 1 000 000 то у налоговой возникнет вопрос т.к на счет пришло денег меньше. И получается с вознаграждения курьерской службы налог будет уплачен и мной и курьерской службой. Если указать 850 000 р. то возникнет вопрос где еще 150 000 р. т.к. чеки бьются через онлайн кассы и налоговая в принципе видит всю сумму. Возможно нужно указать обе суммы в колонке «доходы всего», а 850 000 в колонке «в т.ч. доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» В налоговой на данный вопрос не ответили.
Показать полностью
21 марта 2018, 12:11 , вопрос №1941931, Алексей Аверьянов, г. Москва
Бухгалтерский учет
Добрый день, Вопрос по заполнению Книги учета доходов и расходов. ИП на УСН 6% «Доходы». Контрагенту был перечислен аванс за работу, в итоге контрагент отказался выполнять работу и перечислил аванс обратно, вместе с ним выплатил пени за отказ от работ — все одним платежом. Как в этом случае правильно заполнить Книгу учета доходов и расходов?
Показать полностью
09 марта 2018, 13:51 , вопрос №1929939, Виктор, г. Самара
Бухгалтерский учет
Добрый день. Индивидуальный предприниматель на УСН (доходы) имеет два расчетных счета ИП в двух разных банках. По одному счету были движения, по другому нет. Необходимо ли на титульном листе книги учета доходов и расходов указывать второй счет по которому не было движений?
Показать полностью
18 февраля 2018, 07:21 , вопрос №1912001, Ксения, г. Нарьян-Мар1
Добрый вечер! У меня очень сложная ситуация. В сентябре 2016 года я оформилась как индивидуальный предприниматель. Арендовала офис для работы репетитором. интересы хозяйки представлял её сын. Заключили договор.
Он дополнительным соглашением прописала, что коммунальные услуги оплачиваю я. Деньги отдаю ему на руки. Так и было-у меня велась книга учёта доходов и расходов. Но, сколько я не просила, он ни разу не предоставил расписки о принятии от меня денег. В течение нескольких месяцев арендодатель не выполнял наших просьб по исправлению проблем в помещении, не предоставлял нам платежки.
В итоге в мае я решила расторгнуть договор аренды. Письмо с уведомлением отправили 28.04.17 года, но он до 18 мая тянул, не получая письмо. Потом затягивал процесс подписания акта приема-передачи. А потом выставил сомневаюсь претензию о необходимости оплатить аренду до числа заключения акта, то есть 18 лишних дней. Ну и штраф за несвоевременную оплату аренды.
Кстати, в договоре о досрочное прекращении аренды я указала о его неполучении письма. Но это полбеды. Вчера меня вызвали в суд на беседу с судьей. Он подал иск против меня на взыскание всей суммы коммунальных платежей! ! Ну и конечно же, у меня нет ни одной бумаги с его подписью, что деньги брались. Но есть свидетели, что он приходил.
В присутствии моей дочери я всегда отдавала ему деньги. В моей книге расходов я указывала-когда и какую сумму я ему платила. Неужели нельзя наказать никак этого мошенника? Помогите пожалуйста найти решение.
Показать полностью
21 ноября 2017, 20:17 , вопрос №1820469, Галина, г. Владимир
Бухгалтерский учет
Добрый день. Я ИП на ОСНО, плательщик НДС. Декларацию НДФЛ сдал в срок. Но в результате технического сбоя в декларации НДФЛ за 2016 год, была отражена только половина годового дохода. Декларация показала прибыль и был начислен налог в районе 6000 рублей. После корректировки данных в базе 1с, доход в декларации увеличился.
Уточняющую декларацию не подавал. На прошлой неделе получил письмо, на почте, из налоговой с требованием предоставить книгу учета доходов и расходов. Как быть в подобной ситуации? После восстановления данных в налоговой базе книга учета демонстрирует убыток.
В связи со спецификой бизнеса, декларации предыдущие 3 года тоже показывали убыток из-за больших объемов покупок и медленной продажей втечении года и следующего года. Какие штрафные санкции мне могут быть применены ко мне, если я сдам корректирующую декларацию, книгу учета доходов и расходов и в соответствии с этими документами мне налог начислять ненужно, хотя он уже был списан.
Показать полностью
21 августа 2017, 09:08 , вопрос №1729898, Павел, г. Екатеринбург
Предпринимательское право
Добрый день!Обязан ли ИП вести книгу учета доходов и расходов УСН 6%, если денежные средства поступают только на расчетный счет?
Источник: pravoved.ru