2.5K открытий
Что такое Книга учета доходов и расходов?
Книга учета доходов и расходов — это документ, в котором отражается вся предпринимательская деятельность. Книга выглядит как таблица и заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счету.
Ведете Книгу учета доходов и расходов?
Да, веду в бумажном виде
Да, в электронном виде
Нет, но собираюсь
Нет и не собираюсь
Показать результаты
Переголосовать
Проголосовать
Ведение Книги отличается в зависимости от системы налогообложения. Так, у ИП на патенте в Книге только один раздел ― доходы. Для предпринимателей на УСН Книга состоит из 5 разделов: 1) учёт доходов и расходов, 2) расчёт расходов на основные средства и нематериальные активы, 3) расчёт убытков за прошлые периоды, которые уменьшают налоговую базу, 4) учёт расходов, уменьшающих налог, 5) расчёт суммы торгового сбора, уменьшающего налог.
Книгу можно купить в магазине канцтоваров и заполнять от руки или вести в электронном виде: в Excel, скачав в интернете шаблон, или с помощью специальных сервисов. Если ведете Книгу в электронном виде, в конце года ее обязательно нужно распечатать и хранить.В введении Книги в бумажном варианте есть свои недостатки: она может потеряться или испортиться. В нее также сложнее вносить изменения. В электронном виде Книгу удобно редактировать.
Кому нужно вести КУДиР?
Книгу учета и расходов (КУДиР) должны вести предприниматели на ОСНО, ЕСХН, УСН и на патенте (ст. 346.24 НК РФ и ст. 346.53 НК РФ).
Для каждого юрлица нужно заводить свою КУДиР, например, если у клиента ИП и ООО, то нужно две книги. При этом, если предприниматель совмещает две системы налогообложения, например, УСН и ПСН, то нужно две книги. Но при этом ИП на нескольких патентах можно вести как одну КУДиР, так и для каждого патента отдельную.
Если у клиента ООО и ИП с двумя системы налогообложения, то нужно три книги для ООО, для ИП на УСН и для ИП на ПСН
Для каждого налогового периода (то есть календарного года) – новая КУДиР.
На основании КУДиР рассчитываются авансовые платежи по УСН и потом заполняется декларация, тоже на основании КУДиР. Также по КУДиРу можно отследить лимит по доходам на некоторых специальных налоговых режимах: если он превышен, применять действующий режим налогообложения будет уже нельзя.
Специфика внесения данных в КУДиР
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) для ИП на УСН
Отчётность в деле индивидуального предпринимательства не менее важная процедура, чем получение прибыли. Так как в том случае, если в не будете правильно вести отчётные документы, штрафы от проверяющих органов сведут результат вашей коммерческой деятельности на нет.
Так, например, если предприниматель работает на «упрощёнке», для него должно быть важным вести КУДиР — книгу учёта доходов и расходов.
Формат ведения книги
В основе формата КУДиР лежит запись в хронологическом порядке всех операций по доходам и расходам за определённый этап. Этап этот равен отчётному периоду по налогам, то есть году.
К каждой записанной в книге операции должны прилагаться подтверждающие эту операцию документы, а их данные также должны быть отражены в книге. Документы могут являть собой чеки по совершённым операциям, кассовые ордера или любые другие варианты, которые формируются во время совершения операции.
КУДиР хранится предпринимателем в течение четырёх лет и предоставляется по запросу проверяющего органа. При этом, необходимости каким-либо образом заверять книгу в налоговом ведомстве или другом органе нет.
В том случае, когда деятельность в определённый отчётный период не ведётся, книга всё равно формируется. Просто при условии, что нет ни доходных, ни расходных операций, формировать нужно будет нулевую книгу.
В случае, когда вы не предоставляете КУДиР по запросу проверяющего, вам формируется штраф. Если речь идёт об отсутствии нулевой книги доходов и расходов, то штраф будет небольшим (порядка 200 рублей). Но при отсутствии книги на тот период, когда деятельность велась, санкции будут гораздо значительнее.
Допустимо, чтобы книга велась как в электронном формате на компьютере, так и в виде бумажного журнала.
Если вы собирайтесь вести бумажную книгу учёта, то нужно будет предварительно пронумеровать все страницы и прошить. Также количество страниц книги указывается на последней странице. Книгу заверяют подписью ИП, если есть — то и печатью.
В случае наличия исправлений в журнале, каждая пометка должна снабжаться заверением с помощью подписи и печати, либо приложенным удостоверяющим верность исправления документом.
Когда ведётся журнал в электронном формате, его в конце распечатывают и также прошивают и подписывают.
Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно.
Как заполнять книгу учёта доходов и расходов
Книга сама делится на несколько важных частей. Разберёмся подробнее, что представляет собой каждая такая часть:
Титульный лист
- Строка «форма ОКУД» остаётся пустой.
- «Объект налогообложения». Тут вы пишите свою систему отчётности по налогам — «доходы» или «доходы минус расходы».
- «ОКПО» — здесь нужно обозначить код, который вы увидите, получив при регистрации письмо из Росстата.
- В остальные графах не забудьте заполнить ФИО, адрес, расчётный счёт и ИНН.
Первый раздел КУДиР
Делим этот раздел на четыре таблицы в формате пяти граф. Четыре — потому что заполнение идёт по каждому кварталу. Пять граф такие:
- Порядковое обозначение записи (номер)
- Подтверждающий операцию документ (дата и номер)
- Обозначение цели операции (Например: «Оплата по договору номер такой-то за такую-то услугу»)
- Доход, который будет участвовать в начислении налога.
- Расход, который участвует при формировании налога (Это для тех ИП, которые выбрали «упрощёнку» и заполняют книгу с объектом налога «доходы минус расходы»).
Важно! В случае, когда идёт возврат, вы записывайте операцию не в расходы, а также в доходы, но со знаком «минус».
Второй раздел
Предназначается для записи расходных позиций. Опять же — только для тех, у кого в объекте налогообложения значится «доходы минус расходы». Здесь будут числиться вещи, на которые пришлось потратить ту или иную сумму, чтобы из этого получился продукт (помещения, материалы и прочее). А также сюда будут вписываться нематериальная составляющая — авторские права, товарные знаки и прочее.
Третий раздел
Здесь предпринимателю предстоит рассчитывать убытки. И не только в текущем периоде. В третий раздел книги также можно вписывать те убытки, которые вы пожелали перенести с прошлых периодов.
Четвёртый раздел
Отдельная часть для просчётов тех расходов, которые будут действовать на уменьшение налоговой суммы. Если у вас УСН объектом налогообложения которой являются «доходы». Это страховые выплаты во внебюджетные фонды — за всех наёмных работников и за себя.
Штрафы, как и в любом другом случае не несут ничего приятно, но исправно накладываются на предпринимателя, если тот допускает заполнение книги учёта с отклонениями от правил. В случае КУДиР, санкционные суммы начинаются от десяти тысяч рублей.
Особенности заполнения КУДиР
- Заполнение происходит на русском языке исключительно
- Отдельную книгу учёта нужно заполнять на каждый новый отчётный период
- Соблюдайте правило заполнения доходов и расходов. Это разные строки.
- Когда заполняется графа доходов, необходимо вписывать уточнение вида — что это, аванс, или что-то иное.
- Датой получения дохода по КУДиР считает день поступления денег
- В качестве расходов рассматриваются только прямые траты в целях получения товаров или услуг.
- Датой совершения расхода по книге будет день списания средств или выдачи из кассы.
- Дата расхода денег на товар, который потом должен быть реализован — это дата именно реализации товара.
- Также и с услугами по логистике, хранению и обслуживающим действиям. Дата расхода по этим операциям — это дата предоставления этих услуг.
- В книге нужно указывать каждый чек для потребителя. Либо же создаётся один ордер на совокупность нескольких операций.
- НДС выделяется в отдельную строку
- Если ваши сотрудники получают и аванс, и основную часть зарплаты, обе операции отражаются в КУДиР. Если речь о выдаче денег наличными из кассы фирмы, то в книге отражается помимо номер кассового ордера так же номер ведомости.
Книга учёта собирает в себе все данные по деятельности ИП, связанные с движением средств. В ней, при верном заполнении, можно найти и заработные платы, и деньги на коммуналку, страховые взносы и расходы по амортизации.
Итог
Книга учёта доходов и расходов — важный документ в деятельности ИП. Он необходим не только потому что этого требует проверочный орган. Книга — отличная база для сохранения порядка в фирме. Если вы будете постоянно практиковать её заполнение, то у вас никогда не возникнет ситуаций с потерей той или иной документации и бухгалтерским учётом, а также не возникнет внештатных ситуаций с проверками от ФНС.
Источник: businessmens.ru
