Вопрос: Каков порядок учета в целях налога на прибыль и УСН расходов в виде стоимости услуг оператора фискальных данных (ст. 4.6 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»)?
Ответ: В зависимости от того, как в договоре об обработке фискальных данных сформулированы условия об услугах оператора фискальных данных, оплата стоимости услуг по договору может учитываться в расходах по налогу на прибыль организаций и налогу, уплачиваемому в рамках упрощенной системы налогообложения, как расходы на оплату услуг связи или как расходы, связанные с приобретением права на использование программного обеспечения.
Обоснование: Оператор фискальных данных — это организация, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации, находящаяся на территории Российской Федерации, получившая в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники разрешение на обработку фискальных данных (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон N 54-ФЗ)).
Как применить код активации ОФД
При этом для целей Закона N 54-ФЗ соответствующие понятия используются в следующем значении:
фискальные данные — сведения о расчетах, в том числе сведения об организации или индивидуальном предпринимателе, осуществляющих расчеты, о контрольно-кассовой технике, применяемой при осуществлении расчетов, и иные сведения, сформированные контрольно-кассовой техникой или оператором фискальных данных;
обработка фискальных данных — это любое действие (любая операция) или совокупность действий (операций), совершаемых оператором фискальных данных с применением технических средств оператора фискальных данных при формировании и (или) использовании базы фискальных данных, включая получение, проверку достоверности, сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение в некорректируемом виде, извлечение, использование, передачу в адрес налоговых органов в виде фискальных документов, представление налоговым органам таких данных и доступа к ним.
Договор об обработке фискальных данных является публичным и обязательно должен содержать условия о размере, условиях и порядке оплаты услуг, предоставляемых оператором фискальных данных (ст. 4.6 Закона N 54-ФЗ).
Оплата по договору может взиматься за предоставление пользователю прав пользования программными средствами оператора фискальных данных по лицензионным соглашениям.
Вместе с тем в числе требований, предъявляемых ст. 4.5 Закона N 54-ФЗ к оператору фискальных данных, названо наличие лицензии на осуществление деятельности по оказанию телематических услуг связи и деятельности по технической защите конфиденциальной информации. Перечни лицензионных условий осуществления деятельности в области оказания соответствующих услуг связи, в том числе перечень лицензионных условий осуществления деятельности в области оказания телематических услуг связи, утверждены Постановлением Правительства РФ от 18.02.2005 N 87. Правила оказания телематических услуг связи утверждены Постановлением Правительства РФ от 10.09.2007 N 575.
Тем самым оплата по договору может взиматься за услуги оператора фискальных данных по передаче информации.
К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика налога на прибыль организаций:
на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем (СВИФТ, информационно-телекоммуникационная сеть Интернет и иные аналогичные системы) — пп. 25 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ;
на приобретение прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) — пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Для целей определения объекта налогообложения налогоплательщик упрощенной системы налогообложения уменьшает полученные доходы:
на расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи — пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ;
на расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям) — пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Учитывая изложенное, в зависимости от того, как в договоре сформулированы условия об услугах оператора фискальных данных, расходы по договору на обработку фискальных данных могут учитываться:
налогоплательщиками налога на прибыль организаций в прочих расходах на дату подписания соответствующего акта (пп. 25 или 26 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ);
налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — после подписания соответствующего акта и оплаты (пп. 18 или 19 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Кроме того, если в договоре об обработке фискальных данных отдельно выделяется стоимость информационных, консультационных услуг, то налогоплательщику упрощенной системы налогообложения следует иметь в виду, что перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по этому налогу, установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ, является закрытым. Расходы на консультационные и информационные услуги в вышеуказанный перечень расходов не включены, следовательно, такие расходы не могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
С.В.Разгулин
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
13.10.2016
Источник: enterfin.ru
Списание расходов по оплате оператора фискальных данных при усн
Крупные игроки на потребительском рынке уже перешли на новые правила работы, представителям малого бизнеса перейдут на онлайн-кассы к середине 2023 года, если для них не предусмотрена отсрочка до 1 июля 2023 года.
Онлайн-касса передает информацию о расчете через интернет посредством оператора фискальных данных (ОФД, оператор). Заключить договор с — обязанность пользователя ККТ, без его услуг работать в дальнейшем не получится. Договор с ОФД предусматривает плату за оказание услуг по приему, обработке и передаче фискальных данных.
Крупные операторы, как правило, помимо услуг по передаче данных предлагают пользователям дополнительный функционал.
Об учете для целей налога по УСН расходов на приобретение ККТ и на оплату услуг оператора фискальных данных
Важное По теме Читайте все материалы (239) по теме .
Есть обновление (+131), в том числе:Читайте все материалы (167) по теме . Есть обновление (+128), в том числе: 19 января 2023 г.
13:46 Письмо Минфина РФ от 09.12.2016 N 03-11-06/2/73772 Подробнее о документе МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 9 декабря 2016 г. N 03-11-06/2/73772 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее. Положениями пункта 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении
УСН: оплата услуг оператора фискальных данных
- 18 ноября 2016 г.
С 1 февраля 2023 года пользователи онлайн-касс должны заключать с оператором договор на обработку фискальных данных ( Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
В эксперт Минфина отметил, что порядок учета расходов на услуги оператора фискальных данных будет зависеть от того, как в договоре об обработке фискальных данных сформулированы условия об услугах оператора фискальных данных.
Возможны два варианта: 1. Оплата по договору взимается за предоставление пользователю прав пользования программными средствами оператора фискальных данных по лицензионным соглашениям. Тогда налогоплательщик на УСН после подписания соответствующего акта и оплаты может учесть расходы по такому договору на основании НК РФ как расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям).
Как правильно списываются расходы на лицензии при УСН?
> > > Налог-налог 20 февраля 2023 Как списываются расходы на лицензии при УСН — данный вопрос мы детально рассмотрим в статье и постараемся разобрать основные спорные моменты. Достаточно часто в компании возникает ситуация, когда приобретается некое программное обеспечение или лицензия для компьютера.
Рекомендуем прочесть: Как написать заявление на моральный ущерб вред здоровью
И тогда перед бухгалтером встает вопрос: как правильно учитывать эту лицензию, если компания находится на упрощенной системе налогообложения?
Чтобы правильно ответить на этот вопрос, надо понять, что именно вы приобрели — права на программное обеспечение или неисключительное право пользования? Если это исключительные права на использование лицензии, и у вас есть на руках соответствующий документ, то это будет нематериальный актив, и его учет должен будет вестись на основании ПБУ 14/2007.
Как отразить в бухучете расходы на онлайн-кассы и сопутствующие расходы?
Отвечает Екатерина Белоусова, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету.
Компании, которые вправе применять упрощенные способы бухучета, могут учитывать в первоначальной стоимости только цену самой кассы. Дополнительные расходы включать не обязательно (п. 8.1 ПБУ 6/01). Поэтому спишете ККТ в тот момент, когда начнет ее использовать. Нужно сделать такие проводки: Дебет 10 Кредит 60 — получили онлайн-кассу (сканер, принтер этикеток); Дебет 26 (44) Кредит 60 (76) — списали расходы на настройку кассы; Дебет 26 (44) Кредит 10 — передали кассу (сканер, принтер) в эксплуатацию.
Сканер (принтер) спишете сразу на дату передачи в эксплуатацию. Объединять его с кассовым аппаратом в один объект основных средств не нужно.
Компьютер также можно учесть в составе материалов, так как его стоимость не превышает 40 000 руб. В первоначальной стоимости можно учесть только цену самого компьютера.
А иные затраты, которые непосредственно связаны с покупкой, сразу включать в состав расходов по обычным видам деятельности.
Как правильно учесть расходы на приобретение ККТ с программой 1С?
Отвечает Екатерина Белоусова, эксперт в области бухгалтерского и налогового учета.
Порядок учета расходов на покупку ККТ зависит от того, (). А к таковому относят кассовые аппараты со сроком службы более 12 месяцев и первоначальной стоимостью больше 100 000 руб. (). Если кассовый аппарат обладает признаками амортизируемого имущества, учтите его в составе основных средств. Стоимость основного средства относите на расходы .
Если кассовый аппарат не относится к основным средствам, учтите его стоимость в составе материальных расходов единовременно (, НК).
Рекомендуем прочесть: Вопросы категории старший преподаватель в спо
Расходы учтите в периоде их оплаты ().
Если предприниматель приобретает исключительные права на компьютерные программы или права на их использование по лицензионному договору, то такие расходы спишите единовременно (, НК РФ). Расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на компьютерные программы (по лицензионным договорам), а также расходы, связанные с обновлением программ, спишите единовременно (, НК РФ).
Как учесть на УСН оплату услуг оператора фискальных данных
- 21 ноября 2016 г.
С 1 февраля 2023 года пользователи онлайн-касс должны заключать с оператором договор на обработку фискальных данных ( Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
В эксперт Минфина отметил, что порядок учета расходов на услуги оператора фискальных данных будет зависеть от того, как в договоре об обработке фискальных данных сформулированы условия об услугах оператора фискальных данных. Возможны два варианта: 1. Оплата по договору взимается за предоставление пользователю прав пользования программными средствами оператора фискальных данных по лицензионным соглашениям.
Энциклопедия решений.
Тогда налогоплательщик на УСН после подписания соответствующего акта и оплаты может учесть расходы по такому договору на основании НК РФ как расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям).
Учет онлайн-касс и услуг оператора фискальных данных при УСН
Учет онлайн-касс и услуг ОФД при УСН Юридические аспекты Применять контрольно-кассовую технику (далее — ККТ) на территории РФ обязаны все организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ ( Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, далее — Закон N 54-ФЗ). от 03.07.2016 N 290-ФЗ (далее — Закон N 290-ФЗ) в N 54-ФЗ были внесены существенные изменения. Основная суть которых заключается в ведении новой схемы взаимодействия пользователей ККТ с налоговыми органами.
Указанная схема предусматривает передачу в адрес налоговых органов всех данных о наличных денежных расчетах в режиме реального времени («online») через оператора фискальных данных (далее — ОФД).
Для реализации этой схемы ККТ, используемая организациями и ИП при осуществлении расчетов, должна отвечать определенным требованиям ( Закона N 54-ФЗ):
Как правильно учесть расходы по фискальному накопителю ккт
Бухгалтерский учет онлайн касс Другие расходы, связанные с вводом кассовой техники в эксплуатацию, считаются косвенными.
Бухгалтерский учет онлайн касс ККТ Ввод ККТ в эксплуатацию 01 08 Начисление амортизации — ежемесячно, с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию 20,26,44 02 Стоимость услуг оператора фискальных данных (ОФД) — ежемесячно 20,26,44 76 (60) В составе расходов будущих периодов учитывать не рекомендуется Отражена стоимость кассовой программы (лицензии на право использования в течение 1 года) 97 60 Затраты по использованию кассовой программы ежемесячно 20,26,44 97 Амортизация кассового аппарата При учете кассового аппарата в составе ОС необходимо определить код по классификатору и амортизационную группу.
Похожие записи
Можно ли висти ремонт в праздничные дни
Как работник имеет право распорядиться обеденным перерывом
Главные герои преступление и наказание и их характеристика таблица
Источник: ohrana-truda-kurs.ru
Что такое код активации?
Код активации — это определенный набор символов, с помощью которого вы можете активировать тариф для ККТ. Код активации можно приобрести как в электронном виде, через личный кабинет ОФД, так и в бумажном.
Чем отличается код активации от тарифа?
Если при заказе в разделе Прайс лист вы уберете галочку «Купите в виде кодов активации», то приобретете услугу ОФД в виде тарифа .
Если вы не знаете, как сделать заказ, обратитесь к инструкции Как сделать заказ?
Главное отличие кода активации от тарифа заключается в возможности его применения для активации касс.
- Тариф вы приобретаете только для конкретной организации и можете активировать только те кассы, владельцами которых является данная компания.
- Коды активации вы приобретаете на баланс своей учетной записи : таким образом, с помощью кода вы можете активировать кассу любой вашей организации.
Приведем пример, чтобы лучше понять отличие кода от тарифа.
Вы являетесь клиентом Инитпро|ОФД и добавили в личный кабинет две организации — организацию А и организацию Б. Для обеих организаций вы добавили определенное количество касс, например, по пять касс на каждую организацию.
Вы можете приобрести 10 кодов активации . В этом случае неважно, кассы какой компании вы активируете, вы можете активировать сразу все ККТ: 5 касс компании А и
5 касс компании Б . Если вы решите активировать только кассы компании А, то 5 кодов активации останутся на балансе вашей учетной записи, и в будущем вы сможете с их помощью активировать как кассы компании А, так и кассы компании Б .
Вы можете приобрести 10 тарифов , путем снятия галочки «Купите в виде кодов активации», но только на баланс конкретной организации: либо А, либо Б . Таким образом, вы можете активировать 10 касс, но только если они будут принадлежать одной компании. Например, вы активировали 5 касс организации А, еще 5 тарифов остались на балансе организации. В будущем вы можете активировать ими новые кассы компании А, но вы н е можете активировать данными тарифами кассы компании Б.
Источник: ofd-initpro.ru
