В начале 2023 года всем предприятиям, ИП и даже физическим лицам пришлось определиться, уплачивать налоги по КБК единого налогового платежа или еще год пользоваться разными кодами. Сегодня поговорим о КБК для перечисления ЕНП.
Изменения КБК в связи с вводом ЕНП
С 1 января 2023 года, после полугодового эксперимента, всем налогоплательщикам предложено перейти на уплату ЕНП. Можно до конца 2023 года упорствовать и платить налоги по-старому, но потом переходный период закончится, и уже все без исключения станут использовать новый КБК ЕНП при расчетах с бюджетом.
Код бюджетной классификации — важнейший элемент идентификации налогового платежа. Он состоит из 20 знаков, каждый из которых несет существенную информацию.
Напомним принципы формирования кодов:
- первые три цифры означают администратора (182-ФНС, 153-ФТС и т.д.);
- цифры с 4 по 11 классифицируют виды доходов бюджета;
- 12 и 13 знаки означают бюджет (01 — федеральный, 02 — бюджет субъекта и т.д.);
- следующие 4 цифры (с 14 по 17) расскажут о характере платежа (1000 — налог, 2000 — пени и т.д.);
- наконец последние три знака — это экономическая классификация дохода (110 — налоговые доходы, 120 — доходы от собственности и т.д.).
Теперь же после администратора (182) следует код 0.10.61201.01.0000.510, включающий в себя все операции по налогам, пеням, штрафам.
Как найти реквизиты для оплаты налога УСН 6%
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие коды БК действуют в 2023 году. Используйте эти инструкции бесплатно.
Где опубликованы новые КБК
В 2023 году применяем коды классификации, утвержденные Приказом Минфина России от 17.05.2022 № 75н (в ред. от 22.11.2022). Документ опубликован на сайте Минфина.
Кроме того, приказ можно найти на страницах «Российской газеты» — неизменного источника официальной информации.
Есть информация и для прямых участников системы казначейских платежей.
Для уплаты ЕНП такие учреждения заполняют заявку на кассовый расход по форме 0531801. Теперь в соответствии с Письмом Казначейства России от 09.01.2023 № 07-04-05/05-40 в разделе 1 графы 7 перед текстом с назначением платежа следует в скобках указать код расходов единого платежа и фразу «Единый налоговый платеж».
Прямыми участниками являются:
- федеральные учреждения;
- получатели бюджетного финансирования;
- участники казначейского сопровождения, которым в ФК открыты лицевые счета.
Надо знать: как перечислить единый налоговый платеж
КБК для единого налогового платежа в 2023 году
В связи с использованием единого налогового счета с 1 января 2023 года правило кодирования номера ЕНП (КБК для его уплаты) несколько изменено.
Администратор остался на месте (первые 3 цифры кода, ФНС — это 182), а вот дальше стоит 0. То есть вид дохода не уточняется. Не уточняем и характер поступления — цифры с 14 по 17.
То есть расшифровка 182 0 10 61201 01 0000 510 сегодня звучит так: все операции по ЕНП, администрируемые ФНС и направляемые на казначейский счет.
По состоянию на сегодня в составе ЕНП платим налоги:
- на прибыль (за исключением агентского);
- НДС;
- акцизы;
- имущественные;
- НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм);
- налоги при применении специальных режимов налогообложения (УСН, ПСН, ЕСХН);
- НДПИ;
- на игорный бизнес;
- на дополнительный доход от добычи углеводородов;
- налоги при СРП.
То есть все эти налоги + пени и штрафы по ним уплачиваем на единый КБК для ЕНП 182 0 10 61201 01 0000 510 и по единым платежным реквизитам.
Не вошли в состав ЕНП:
- взносы на травматизм;
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
- госпошлина при отсутствии исполнительного документа;
- административные штрафы.
Можно, но необязательно уплачивать в составе ЕНП:
- НПД;
- сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;
- госпошлину при наличии исполнительного документа;
- утилизационный сбор.
Для сведения: реквизиты для уплаты единого налогового платежа
Куда вносить КБК при уплате ЕНП
Поля платежного поручения не поменялись, поэтому код бюджетной классификации указываем в поле 104, как и прежде.
Вот таблица КБК для ЕНП при уплате некоторых наиболее популярных налоговых платежей и страховых взносов:
Уплата в составе ЕНП
Уплата отдельной платежкой
На прибыль в бюджет субъекта
НДС при реализации товаров, работ, услуг на территории РФ
Источник: clubtk.ru
Изменились реквизиты платежного поручения для перечисления единого налогового платежа
В поле 16 платежного поручения «Получатель» теперь необходимо указывать наименование: Казначейство России (ФНС России).
Ранее в данном поле указывалось «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)».
Как информирует ФНС в своем телеграм-канале, данные изменения применяются с 15 мая. Но если в расчетном документе в поле «Получатель» будут внесены старые реквизиты, на зачисление платежа это не повлияет.
Остальные реквизиты не изменились:
| Номер (поля) платежного документа | Наименование (поля) реквизита платежного документа | Значение |
| 13 | Наименование банка получателя средств | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области,г Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) | 017003983 |
| 15 | № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) | 40102810445370000059 |
| 16 | Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
Подробная информация о правилах уплаты налогов и взносов в 2023 году в статьях:
Информация для пользователей программ Инфо-Предприятие
В связи с изменением реквизитов необходимо изменить наименование получателя налога, сбора
в справочнике бюджетных платежей
- Если перечисляете налоги и взносы посредством ЕНП — в получателе Единый налоговый счет68/ЕНС (68/90)
- Если оформляете платежные поручения-уведомления во всех используемых получателях налогов и сборов
Зайдите в меню Справочники → Получатели бюджетных платежей, откройте нужного получателя и измените поле Получатель налога, сбора на Казначейство России (ФНС России).
Источник: frinsoft.ru
УСН в 2023 году – КБК для уплаты налога
Ежедневно в бюджет поступает огромное количество средств, внесенных плательщиками для уплаты всевозможных налогов, штрафов, взносов, пеней. И с каждым еще столько же платежных поручений. Чтобы их было легче распределить между фондами и организациями, придуманы уникальные коды бюджетной классификации. От правильности их написания в платежках зависит судьба ваших средств – дойдут они до пункта назначения или нет. Рассмотрим КБК по УСН 6 процентов в 2023 году для ИП и по объекту доходы с учетом расходов.
Налоги на УСН
Упрощенная система налогообложения – самый простой режим. Он заменяет несколько неприятных пошлин – НДФЛ, НДС, на имущество. И предполагает уплату всего одного платежа – единого. Это и просто, и экономно, и менее болезненно для ИП, которые не ладят с отчетностью. Декларацию сдают всего единожды, когда рассчитываются в конце года.
В каждом квартале предприниматель уплачивает авансовый (приблизительный) платеж, рассчитанный им собственноручно. Предоставлять в налоговую примеры и результаты расчета для подтверждения их целесообразности не надо. Они все проверят в конце года, после подачи декларации.
Размер отчислений на упрощенке зависит от выбранной базы, по которой облагается налог. Как только ИП решится на переход на упрощенку, ему предложат 2 варианта:
- Доходы – в формуле для расчета фигурируют только доход и ставка 6%;
- Доходы/расходы – 15% и прибыль за вычетом расходов фирмы.
Это стандартный цифры. В некоторых регионах по отдельным видам работ ставки ниже. К примеру, в Москве индивидуальные предприниматели на системе прибыль/затраты умножают свою прибыль всего на 10%, если занимаются научными исследованиями.
Бывает и нулевая ставка, на которой могут отдохнуть ИП во время налоговых каникул. Отправляют на каникулы не всех, одно из условий – бизнесмен должен заниматься важнейшим для развития региона типом работ.
И наконец последний нюанс режима – при базе доходы минус расходы плательщик обязан выплатить в бюджет 1% от всей доходной части, если эта цифра окажется выше той, которая получилась при подсчете по обычной формуле 15% х налоговую базу.
Как рассчитать
Рассмотрим, как происходит расчет на понятных наглядных примерах.
Пример №1
ИП Тонкий торгует кухонными принадлежностями по упрощенке под 6%. Сотрудников у него нет. За квартал он выручил 50 000 р. и уплатил взносы в размере 4 000.
Аванс = 6% х 35 000 – 2 000 = 1 000 р.
Пример №2
ИП Марганцев торгует нижним бельем по упрощенке 15% без персонала. За квартал он выручил 56 000 р. и уплатил взносы на сумму 4 000. Расходы предприятия, которые разрешено вычитать из пошлины, составили 2 000.
Аванс = 15% х 56 000 – 4 000 – 15 000 = 2 400.
Предприниматель без персонала вычитает из налоговой базы взносы за себя в 100 процентном объеме. С работниками – и за себя, и за них, но только вполовину от первичной суммы.
Сроки уплаты УСН
Авансовые платежи вносятся в первом месяце каждого квартала за предыдущий. Не позднее 25 числа. Когда этот день совпадает с субботой, воскресеньем или праздничным днем, дата сдвигается на ближайший рабочий.
И так, в 2023 вам предстоит уплатить авансовые взносы до:
| Первый | 25 апреля |
| Второй | 25 июля |
| Третий | 25 октября |
| Четвертый (годовой налог) | 25 января 2024 |
Когда будете вносить выплаты, не забудьте уточнить реквизиты для оплаты налога по УСН за 2023 год для ИП. В текущем году произошли некоторые изменения. КБК для уплаты налогов и авансовых платежей для ИП на УСН 6% в 2023 году остались прежними. А вот для режима прибыль минус расходы имеются некоторые нововведения.
КБК для УСН 6
Начиная с 2016, никаких изменений в реквизитах для режима под шесть процентов не произошло. Посмотреть КБК по налогу на доходы для ИП на УСН 6% в 2023 году можно в таблице:
| Выплата | 182 1050 1011 0110 00110 |
| Пени | 182 1050 1011 0121 00110 |
| Штрафы | 182 1050 1011 0130 00110 |
| Проценты | 182 1050 1011 0122 00110 |
В 2017 введены новые КБК для страховых взносов, поскольку теперь их принимает ФНС, а не внебюджетные фонды.
Рассмотрим пример, как заполнено платежное поручение и указано КБК по УСН доходы в 2023 году для ИП без работников:
КБК для УСН 15
Как уже говорилось, налогоплательщики на «упрощенце» должны оплачивать 1%, для исчисления которого берется только прибыль, вместо обычного налога, если первый оказался выше второго. До 2017 этот вид платежа уплачивался по отдельным КБК. Но с 1 января 2017 они ликвидированы.
Теперь налог и аванс оплачиваются по одним КБК. Коды для обязательного налога остались, а для минимального удалены. Если же вам нужно оплатить пошлину за 2016, вписывайте старые реквизиты.
КБК в реквизитах для уплаты налога по УСН для ИП доходы минус расходы в 2023 году, а также за отдельные для минимального налога за 2016 г. для припозднившихся, указаны в таблице:
| Налог | 182 1050 1050 0110 00110 | 182 1050 1021 0110 00110 |
| Пени | 182 1050 1050 0121 00110 | 182 1050 1021 0121 00110 |
| Проценты | 182 1050 1050 0122 00110 | 182 1050 1021 0122 00110 |
| Штрафы | 182 1050 1050 0130 00110 | 182 1050 1021 0130 00110 |
Неверно указал КБК: что делать
Если ошибиться в КБК, хлопот будет немало. Платежка с неверными реквизитами получателя не достигнет своего пункта назначения, и пошлину посчитают неуплаченной.
Она либо попадет в категорию «Невыясненных», тогда вам придется потратиться на пеню за просрочку. Либо поступит на счет другого ведомства, и тогда вы заполните заявление о переводе отчисления с одного счета на другой.
Средства перераспределят, но это займет время, что опять же приведет к образованию пени. Лучше указывать правильные реквизиты, все же платежное поручение – это важный документ и относится к нему следует так же серьезно, как и к декларации по налогу.