Код льготы 3462010 УСН налоговой номер статьи

Через 5 рабочих дней ИФНС направит бывшему предпринимателю лист записи из государственного реестра. Этот документ подтверждает прекращение деятельности ИП. Остаётся ещё сдать отчётность, а также провести окончательные расчёты с бюджетом.

В нашей статье вы найдёте пример декларации по УСН Доходы при закрытии ИП и узнаете все особенности её заполнения.

Заполнить заявление на закрытие ИП

Когда сдавать декларацию при закрытии ИП

Налоговым периодом на упрощённой системе налогообложения является календарный год. В общем порядке ИП на упрощёнке отчитываются не позднее 30 апреля за предыдущий год.

Если же речь идёт о сдаче декларации в случае прекращения деятельности на УСН, то есть специальные сроки, указанные в статье 346.23 НК РФ:

Нужно ли продлевать разрешение на работу детям чтобы получить налоговые льготы

• не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно поданному уведомлению, добровольно прекращена деятельность на УСН;
• не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил право применять УСН.

Однако специальных сроков именно для ИП, который не просто прекращает деятельность на упрощённой системе, но и снимается с учёта, НК РФ не установил.

В связи с этим есть две разных позиции фискальных органов.

1. Сдать декларацию при закрытии ИП надо в те же сроки, что и при добровольном уходе с УСН (письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-11-11/14121).
2. Декларация после снятия предпринимателя с учёта сдаётся в общие для всех сроки, то есть после окончания отчётного года (письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530). Ведь пункт 2 статьи 346.23 НК РФ применяется, если налогоплательщик направил уведомление об уходе с УСН, а при закрытии ИП оно не подаётся.

Напомним также, что в соответствии со статьей 346.21 НК РФ налог перечисляется в те же сроки, которые установлены для подачи декларации.

Таким образом, у предпринимателя, который снялся с учёта, есть все основания сдать последнюю декларацию УСН и заплатить налог по ней в общие для всех сроки. То есть не позднее 30 апреля года, следующего за годом закрытия ИП.

Однако учитывая спорную позицию Минфина, мы рекомендуем нашим пользователям отчитываться не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учёта.

Бесплатная консультация по налогам

Декларация по УСН (упрощенная система налогообложения, упрощенка)

Для тех, кто применяет упрощенку (не важно с налогооблагаемой базой «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов») заявление о переходе Федеральная налоговая служба рекомендовала подавать по форме, которая предполагает сдачу отчетности ранее конца налогового периода (года).

И на этом фоне появилось много споров сдавать – не сдавать, платить – не платить. Я придерживаюсь позиции, что тянуть со сдачей отчетности не стоит. По нескольким причинам.

Во-первых, банально, но к следующему апрелю можно забыть, что надо отчитаться по применяемой ранее упрощенке.

Введение. Создание налоговой декларации бесплатно ИП УСН

Во-вторых, форма заявления для перехода, действительно, регламентирует срок сдачи отчетности до 25 числа месяца, следующего за тем, когда мы перешли на НПД,

В-третьих, я попросила налоговую разъяснить как же правильно, и получила ответ, подтверждающий мою позицию.

Декларацию необходимо заполнить за те периоды, когда применялась УСН. Например, за первый квартал и полугодие нарастающим итогом, обязательно выводите результирующую цифру по году. Не забудьте также про уплаченные в этот период взносы, на которые сокращается налог.

При заполнении титульного листа укажите код 96 (последний налоговый период перед завершением деятельности на УСН). Некоторые указывают 95 (завершающий налоговый период при смене режима налогообложения). Какой бы из кодов вы не указали, это не станет принципиальной ошибкой, из-за которой ваша декларация будет считаться не поданной вовремя.

Когда платить страховые взносы при закрытии ИП

Для подготовки декларации УСН при закрытии ИП имеет большое значение срок, в который перечислена оставшаяся часть страховых взносов.

Казалось бы, статья 432 НК РФ чётко устанавливает, что сделать это необходимо в течение 15 календарных дней с даты закрытия ИП. Однако учесть для уменьшения налога взносы, перечисленные после снятия с учёта, уже нельзя. Об этом Минфин сообщает в письме от 27.08.2015 № 03-11-11/49540.

Поэтому ещё до подачи заявления Р26001 предпринимателю на УСН надо рассчитать сумму налога к уплате, чтобы понимать, какую часть можно компенсировать взносами. Взносы, перечисленные после закрытия ИП, в зачёт уже не пойдут и в декларации не указываются.

Рассчитать, сколько взносов надо перечислить за период ведения предпринимательской деятельности в текущем году можно с помощью нашего калькулятора.

Рассчитать страховые взносы

Бланк декларации УСН при закрытии ИП

Как заполнить декларацию при закрытии ИП

Всего в бланке декларации по упрощённой системе 10 страниц, но плательщики каждого объекта налогообложения заполняют только свои разделы:

• УСН Доходы – разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (этот раздел заполняют те, кто платит торговый сбор, который пока взимается только в Москве);
• УСН Доходы минус расходы – разделы 1.2, 2.2.

Титульный лист заполняют все налогоплательщики, а раздел 3 – только те, кто получал целевое финансирование (независимо от варианта УСН).

Образец декларации при закрытии ИП

Для образца заполнения рассмотрим самый популярный пример – ИП на УСН Доходы без работников. Вот какие данные у нас есть:

Индивидуальный предприниматель Андреев Сергей Семёнович вёл бизнес в Вологде. Основной код ОКВЭД 74.20 – услуги фотографа. В первом квартале 2021 года ИП получил доход в размере 128 000 рублей. Предприниматель решил прекратить деятельность в конце марта, а значит, ему надо отчитаться за отработанный период 2021 года.

Доходы у ИП небольшие, поэтому исчисленный налог можно уменьшить до нуля, если перечислить часть взносов до снятия с учёта. Для этого в марте предприниматель заплатил 8 000 рублей страховых взносов за себя. Оставшаяся сумма взносов будет рассчитана после того, как станет известна дата внесения в ЕГРИП записи о прекращении предпринимательской деятельности.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Титульный лист

Титульный лист декларации УСН заполняется обычным образом, за исключением поля налогового периода. Вместо «34», который проставляется, если предприниматель продолжает вести деятельность, надо вписать код «50».

Остальные данные стандартные:

• ИНН 962888175307;
• номер корректировки – «0»;
• код налогового периода — «50»;
• отчётный год – 2021;
• код ИФНС в Вологде – 3525;
• код места учёта для ИП – 120;
• ФИО предпринимателя;
• номер телефона;
• количество страниц в заполненной декларации (в данном случае – 4);

Отчёт сдаёт сам предприниматель, поэтому в левом нижнем блоке проставляется «1».

Раздел 1.1

В этом разделе отражают налоговые платежи к уплате. Но, как мы уже сказали, исчисленный налог в сумме 7 680 рублей (из расчёта 6% от 128 000 рублей) полностью уменьшается за счёт перечисленных взносов. Поэтому в примере декларации при закрытии ИП в соответствующих строках стоят прочерки.

В разделе 1.1 заполнен только код ОКТМО Вологды – 19701000. Учитывая, что в течение отчётного периода предприниматель не менял место постановки на учёт, код ОКТМО вносят только один раз – в строку 010.

Раздел 2.1.1

В этом разделе отражается формирование налоговой базы для расчёта налога. Поэтому здесь указывают полученные доходы, применяемую ставку и сумму взносов, уменьшающую налог.

В новой декларации УСН надо сначала указать код признака применения налоговой ставки, для нашего примера это «1». Теперь надо выбрать код признака самого налогоплательщика. Работников у него не было, поэтому выбираем значение «2».

В строках 110-113 показывают доходы нарастающим итогом. Поскольку доходы были получены только в первом квартале, сумма с начала года одна и та же – 128 000 рублей. Аналогично заполняются строки 130-133, в них тоже повторяется одна и та же сумма исчисленного налога.

Последние строки декларации показывают, сколько взносов учтены при уменьшении налога. И хотя предприниматель до закрытия ИП перечислил 8 000 рублей, учитывается сумма, не превышающая исчисленный налог, то есть 7 680 рублей.

Остаётся только подписать заполненную декларацию на титульной странице и в первом разделе, а также проставить дату подачи. Направить отчет можно по почте письменным отправлением, лично принести в ИФНС или сдать в электронном виде, заверив ЭЦП.

Как заполнить «обоснование пониженной ставки» в декларации?

1. Код, который указан в приложении № 5 к Порядку заполнения декларации, занимает первые 7 клеточек. Это номер статьи 346.20 НК РФ и ее пункта, в котором говорится о праве региональных органов на понижение ставки УСН:

• 3462010 для объекта «Доходы»;
• 3462020 для объекта «Расходы минус доходы»;
• 3462030 для налогоплательщиков Республики Крым и Севастополя;
• 3462040 для Налоговых каникул.

1. Составляемый налогоплательщиком код. Он вписывается в 12 клеток после «/» (слэша) и состоит из номера статьи закона вашего региона, в которой прописана пониженная ставка, ее пункта и подпункта (при наличии).

Каждое значение занимает 4 клеточки, причем пустые заполняются нулями. Первые 4 клеточки занимает номер статьи, с 5 по 8 идет номер пункта, с 9 по 12 — номер подпункта. К примеру, если ставка действует на основании подпункта 1.5 пункта 2 статьи 3, код такой: «0003000201.5» (точка ставится в отдельной ячейке).

Пример: Предприниматель из города Уфы с объектом «Доходы» оказывает парикмахерские услуги. Для ИП на УСН, занятых в некоторых сферах, согласно статье 2 закона Республики Башкортостан от 28.04.2015 г. № 221-з, действуют налоговые каникулы (ставка 0%).

Смотрим список видов деятельности, который указан в приложении закона Башкортостан от 28.04.2015 г. № 221-з. В строке 3 раздела III данного приложения записан вид деятельности «Парикмахерские и косметические услуги», поэтому предприниматель из примера попадает под нулевую ставку (исходим из того, что прочим условиям применения налоговых каникул он также соответствует).

Сформируем код обоснования применения налоговой ставки:

• в первой части – «3462040» (приложение № 5 к Порядку заполнения декларации). Это значит, что право региона понизить ставку указано в пункте 4 статьи 346.20;
• во второй части – «000200000000». Даная последовательность означает, что ставка действует на основании статьи 2 закона Башкортостана от 28.04.2015 г. № 221-з. (в клетках с 5 по 12 вписаны нули, т.к. пункта и подпункта нет).

Источник: marshallcombo.ru

Что нового в декларации по УСН за 2021 год

Изменения в декларации по УСН для индивидуальных предпринимателей

Раздел 1.1. декларации по УСН с объектом обложения «доходы» и Раздел 1.2. декларации по УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» были дополнены строкой 101 «Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету».

Эта строка предназначена для отражения суммы налога, уплаченную в связи с применением ПСН, подлежащую зачету в соответствии с пунктом 7 статьи 346.45 Налогового кодекса.

Согласно пункту 7 статьи 346.45 Налогового кодекса при нарушении условий применения ПСН индивидуальный предприниматель должен уплатить налоги, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения, УСН, ЕСХН, а также суммы торгового сбора. При этом сумма НДФЛ, сумма налога, уплачиваемого при УСН, сумма ЕСХН, подлежащие уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН, уменьшаются на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН.

Код признака применения налоговой ставки на УСН

Раздел 2.1.1. декларации по УСН с объектом обложения «доходы» и Раздел 2.2. декларации по УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» были дополнены соответственно строками 101 и 201 «Код признака применения налоговой ставки». Эти новшества связаны с введением с 2021 года так называемого «переходного» периода для применения УСН при превышении разрешенного лимита выручки и (или) среднесписочной численности работников.

При этом организации на УСН, допустившие превышение базовых лимитов выручки и средней численности (150 000 000 рублей и 100 человек), должны уплачивать налог по УСН по повышенным ставкам. При применении УСН с объектом обложения «доходы» вместо ставки 6% должны применять ставку 8%.

По строке 101 Раздела 2.1.1 и строке 201 Раздел 2.2. декларации на УСН проставляется значение:

• «1» — если организацией в течение налогового периода применяется общая налоговая ставка в размере 6% (на УСН «доходы») или 15 % (на УСН «доходы минус расходы») либо налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ;
• «2» — если организацией, начиная с квартала, по итогам которого значения доходов превысили 150 000 000 рублей, но не превысили 200 000 000 рублей либо в течение которого средняя численность работников стала больше 100 человек, но не превысила 130 человек, применяется налоговая ставка в размере 8 % (на УСН «доходы») или 20 % (на УСН «доходы минус расходы»).

Обоснование применения налоговой ставки на УСН

Раздел 2.1.1. декларации по УСН с объектом обложения «доходы» и Раздел 2.2. декларации по УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» были дополнены соответственно строками 124 и 264 «Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ». Эти строки заполняют в случае, если по строкам 120 – 123 и 260 — 263 отражены пониженные налоговые ставки, установленные соответствующим законом региона.

В первой части показателя по строке 124 Раздела 2.1.1. или строке 264 Раздела 2.2. декларации по УСН указывается одно из следующих значений:

• 3462010 — законом региона установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков;
• 3462030 — законом Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка уменьшена в регионе для всех или отдельных категорий налогоплательщиков;
• 3462040 — законом региона установлена налоговая ставка в размере 0 % для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Во второй части показателя по строке 124 указывается номер, пункт и подпункт статьи соответствующего закона субъекта РФ. При этом для каждого из этих реквизитов отведено по четыре знакоместа. Заполнение второй части строки 124 осуществляется слева направо. Если соответствующий реквизит имеет меньше 4-х знаков, в свободные знакоместа слева от значения нужно поставить нули.

Источник: highbuh.ru

ФНС информирует о кодах льгот по имущественным налогам

Федеральным законом от 15.10.2020 № 320-ФЗ «О внесении изменений в статью 146 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 320-ФЗ) внесены изменения в Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 172-ФЗ), согласно которым расширен перечень категорий организаций — налогоплательщиков, освобождаемых от исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество организаций.

Согласно части 3 статьи 3 Закона № 320-ФЗ, действие положений абзаца первого части 1 статьи 2 Закона № 172-ФЗ (в редакции Закона № 320-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2020 года.

Коды налоговых льгот для применения статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

(в части освобождения от налогообложения имущества организаций)

Налог на имущество организаций

Организации, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в связи с созданием в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года или на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.

Организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Некоммерческие организации, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации.

Централизованные религиозные организации, религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированные некоммерческие организации, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций.

Организации, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в связи с созданием в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года или на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, – в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, – в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Некоммерческие организации, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации, – в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Централизованные религиозные организации, религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированные некоммерческие организации, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, – в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Источник: mbnso.ru