Код налогоплательщика ИП на УСН

Форма уведомления

В течение 2023 года в качестве уведомления можно использовать распоряжение на перевод денежных средств (платежку), форма которого утверждена положениями ЦБ от 29.06.2021 N 762 П.

Куда и как подавать

Уведомление предоставляют только компании и ИП, стоящие на налоговом учете. В случае снятия с учета подавать уведомление не нужно (например, после реорганизации уведомление предоставляет правопреемник).

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Уведомления подаются в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика, крупнейшего налогоплательщика одним из способов:

• по ТКС;
• через ЛК налогоплательщика;
• на бумажном носителе.

Последний способ доступен только тем плательщикам, которые подают налоговую отчетность на бумаге. Это:

• плательщики со среднесписочной численностью работников за предшествующий календарный год менее 100 человек;
• плательщики страховых взносов, агенты по НДФЛ, численность работников которых меньше 10 человек.

Если подаете уведомление по доверенности, то не меньше, чем за сутки необходимо ее направить в налоговой орган.

Нюансы заполнения уведомления

• уведомление предоставляется по налогам, взносам, сборам, срок подачи отчетности по которым позже, чем сроки уплаты. По каким налогам и в какой срок подавать уведомление, можно посмотреть в таблице ФНСExcel
• уведомление содержит данные по плательщику в целом:

• КПП по всем обособкам;
• КБК налогов и взносов, подлежащих уплате;
• ОКТМО;
• сумму обязательства;
• отчетный (налоговый) период;
• месяц (квартал);
• отчетный год.

Особенности заполнения поля 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала»:

• Если срок подачи уведомления совпадает со сроком представления декларации/расчета, то уведомление подавать не надо.
• В уведомлении по налогу на имущество отражается общая сумма налога к уплате за отчетный период. Суммы, указываемые в декларации, и суммы, исчисленные ИФНС, в уведомлении не разделяются.

Нюансы заполнения уведомления в виде распоряжения

При подаче уведомления в виде распоряжения нужно учитывать следующее:

Особенности заполнения реквизита «107» — «налоговый период»:

Если в распоряжении будут указаны данные, по которым нельзя однозначно определить отчетный (налоговый) период, или будет указан КБК, по которому уведомление не предоставляется, начисление ИФНС не сформирует.

Способы исправления ошибок

Если в уведомлении допущена ошибка, направьте в ИФНС новое уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка:

• если неправильно указана сумма обязанности, подайте уведомление с теми же реквизитами и верной суммой;
• если неверно указаны иные реквизиты, то по ранее указанным реквизитам обязанности ставится сумма «0» и новая обязанность с верными реквизитами.

Исправить ошибку можно до подачи декларации/расчета.

Ответственность

Штраф за несвоевременное представление (не представление) уведомления — 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Сроки автоматизации в 1С Бухгалтерия предприятия здесь >>

См. также:

• Единый налоговый платеж: ответы ФНС на часто задаваемые вопросы по ЕНС
• ТОП бухгалтерских вопросов по ЕНП с 2023 года
• Единый налоговый платеж с июля 2022 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Оцените публикацию

(3 оценок, среднее: 1,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Источник: buhexpert8.ru

Код налоговой льготы по УСН

Субъекты РФ наделены возможностью вводить ставки налога при УСН ниже или назначать налоговые каникулы для новеньких ИП. Например, организации, осуществляющие деятельность в сфере ИТ в Новгородской области, выбравшие доходы в качестве объекта налогообложения УСН, платят всего 1% налога. Заполняя годовую отчетность по УСН, такие организации проставляют специальный код, чтобы налоговые органы понимали, что налог ниже федерального платится обоснованно.

Какие налоговые льготы предусмотрены на УСН

Порядок и условия применения упрощенки закреплены в главе 26.2 НК РФ. В статье 346.20 кодекса определена ставка по налогу при упрощенной системе налогообложения. Она зависит от выбранного объекта. Налог может браться:

• с доходов по ставке 6%;
• дельты между доходами и расходами по ставке 15%.

Кроме этого, 2021 год внес в НК РФ новшество. Появились положения по переходному периоду для упрощенцев. Он распространяется на организации и ИП, годовая доходность которых переросла необходимые 150 млн руб., но не перевалила за 200 млн руб., или численность работников, рассчитанная по среднему, выросла до более чем 100 человек, но не стала больше 130 человек.

Для сведения: какую систему налогообложения может применять ИП

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как ИП заполнить декларацию по УСН. Используйте эти инструкции бесплатно.

Такие налогоплательщики теперь не слетают с упрощенки, но ставка налога для них выше:

• с доходов — до 8%;
• с разницы между доходами и расходами — до 20%.

Главное — не забыть, что повышенные ставки надо применять не с начала года. Пересчитать налог надо, начиная с того квартала, в котором были превышены ограничения в 150 млн руб. или 100 человек. Пересчитывать налог с начала года не нужно. Кодекс позволяет властям субъектов РФ своими законами устанавливать дополнительные послабления и налоговые льготы на упрощенной системе налогообложения. Делается это, чтобы сгладить контраст между неодинаковыми условиями ведения бизнеса и уровнем жизни в различных регионах России. Местные власти могут:

• снизить ставки — от 1% до 6% для объекта «доходы» и от 5% до 15% — для «доходы минус расходы». Причем льготу могут распространить как на всех упрощенцев, так и на отдельные категории налогоплательщиков, которые соблюдают определенный перечень условий. Могут получить такие налоговые льготы ООО на УСН и предприниматели;
• ввести каникулы по уплате налогов. На два года ставят нулевую ставку налога для новых предпринимателей-упрощенцев. Виды деятельности таких новичков должны относиться к производственной, социальной или научной сферам. Полный перечь по кодам ОКВЭД или ОКПД2 регионы прописывают самостоятельно. Применяют такие налоговые льготы ИП на УСН. Организации подобными поблажками воспользоваться не могут.

В регионах, которые ввели налоговые каникулы, могут устанавливаться дополнительные ограничения деятельности ИП. Например, дозволено сделать лимит дохода ниже 200 млн рублей, но не менее 20 млн руб. (нельзя лимит уменьшить больше, чем в 10 раз), а численность — меньше 130 человек в год.

Чтобы уточнить, какие льготы есть на упрощенке в вашем регионе, зайдите на официальный сайт ФНС: выберите необходимый регион и перейдите в раздел «Особенности регионального законодательства». Либо через личный кабинет налогоплательщика.

Где указывать наличие льготы по УСН

Если организация или ИП пользуются региональной сниженной ставкой налога по УСН, в декларации следует заполнить строки:

• 124 в разделе 2.1.1 — если объект «доходы» (рис. 1);
• 264 в разделе 2.2 — «доходы минус расходы» (рис. 2).

• 3462010 — для доходной упрощенки;
• 3462020 — для доходов, уменьшенных на расходы;
• 3462030 — для Крыма и Севастополя;
• 3462040 — ставка 0% у ИП, которому одобрили налоговые каникулы.

В оставшихся 12 знакоместах проставляйте номер, подпункт и пункт статьи закона субъекта РФ, который установил льготу или каникулы по уплате налогов. Четыре знакоместа выделено на каждый элемент реквизита нормы закона субъекта. Заполнять их надо слева направо. Свободные знакоместа заполняют знаком «0» слева от реквизита.

Например, местным законом субъекта для упрощенцев с объектом налогообложения «доходы», применяющих перечисленные виды деятельности, п. 1 ст. 346.20 предусмотрена ставка 4%. В декларации указать это надо так:

Источник: clubtk.ru

Уведомление о ЕНП: по какой форме и для чего представлять

Иначе говоря, уведомление необходимо для того, чтобы ИФНС могла распределить ЕНП по платежам с авансовой системой до получения декларации.

1. НДФЛ;
2. страховым взносам;
3. имущественным налогам (налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогов);
4. налогов по УСН, ЕСХН.

Код формы по КНД — 1110355.

Структура уведомления и порядок его заполнения

1. титульного листа;
2. раздела «Данные».

В титульном листе нужно указывать ИНН, КПП. Эти данные должны соответствовать сведениям, указанным в свидетельстве о постановке на налоговый учет. Для иностранных организаций предусмотрен порядок заполнения этих данных в зависимости от того, осуществляет или нет организация деятельность на территории РФ через постоянное представительство.

Показатель КПП не заполняют ИП.

1. по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации) либо
2. по месту учета крупнейшего налогоплательщика, либо
3. по месту жительства ИП.

Поле «Код по ОКТМО» нужно заполнять в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Этот показатель нужно заполнять с учетом особенностей исчисления и уплаты конкретных налогов и сборов, страховых взносов.

Поле «Код бюджетной классификации» предназначено для указания КБК с кодом подвида вида дохода бюджета. На 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов) КБК утверждены приказом Минфина России от 17.05.2022 № 75н.

В поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» нужно отражать сумму (в рублях и копейках), подлежащую уплате (перечислению) по указанным сроку и коду бюджетной классификации.

1. 21 — первый квартал;
2. 31 — полугодие;
3. 33 — девять месяцев;
4. 34 — год.

При заполнении уведомления по ежемесячным платежам нужно указывать и порядковый номер квартального месяца (01 (январь), 02 (февраль), 03 (март) и т. д.).

При этом нужно учитывать, что с 2023 года установлен единый срок уплаты налогов и взносов — 28 число месяца. Квартальные платежи по УСН и налогу на имущество организаций нужно осуществлять до 28 числа первого месяца следующего квартала. В общем случае платежи по НДС и взносам — не позднее 28 числа каждого из трех месяцев квартала (п. 1 ст. 174 и п. 3 ст.

431 НК РФ).

НДФЛ и с аванса, и с зарплаты надо будет удерживать при их выплате. Удержанный с любых выплат налог с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего надо будет заплатить 28 числа.

1. по первому сроку (за период с 01.01.2023 по 22.01.2023) — не позднее 28.01.2023. Срок подачи расчета 6-НДФЛ — до 25.04.2023. Поскольку платеж по первому сроку (28.01) (равно как по второму и третьему срокам) приходится на более ранний срок по сравнению со сроком представления расчета (до 25.04), налоговый агент должен уведомить ИФНС об удержанной за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 сумме НДФЛ. Срок представления уведомления — не позднее 25.01.2023. При этом в поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» следует указать 21/01.
2. по второму сроку (за период с 23.01-22.02) — не позднее 28.02.2023. В уведомлении код периода/месяца — 21/02.
3. по третьему сроку (за период с 23.02 по 22.03) — не позднее 28.03.2023. В уведомлении код периода/месяца — 21/03.

В поле «Отчетный (календарный) год» нужно указывать код (год в формате ГГГГ), за налоговый период которого исчислен налог, авансовый платеж по налогу, сбор, страховой взнос в соответствии с порядком заполнения соответствующей налоговой декларации (расчета) по налогу, сбору, страховым взносам.

Достоверность и полноту сведений в уведомлении подтверждает руководитель (или ИП) (код 1). В случае подтверждения сведений представителем нужно указывать код 2.

Способы представления уведомления

Представить уведомление в ИФНС можно разными способами. Коды, определяющие способ представления уведомления, приведены в приложении 1 к порядку заполнения. Сведения о коде способа представления заполняет инспектор ИФНС.

1. по ТКС, подписав УКЭП (код способа 04);
2. через ЛК налогоплательщика, подписав УКЭП (код 13).

1. выбрать налоги (взносы) (из перечня обязательств), которые нужно включить в уведомление;
2. указать сумму и отчетный период;
3. подписать уведомление КЭП и отправить.

Налогоплательщики — организации (со среднесписочной численностью работников за предшествующий календарный год не более 100 чел.) и ИП могут направить (лично или по почте) уведомление на бумаге (с использование штрих-кода и без него).

1. без штрих-кода:

1. с использованием штрих-кода:

Иной способ доставки имеет код 05.

При представлении уведомления на бумаге не допускается двусторонняя печать и скрепление листов таким способом, который может привести к их порче.

Если не подавать уведомление

Начало года для бухгалтеров всегда напряженная пора. А тут еще надо перестраивать работу под ЕНС и ЕНП. Многие задаются вопросом: а можно ли привычно ограничиться платежками по отдельным налогам и не представлять уведомление?

ФНС на этот вопрос отвечает так.

Возможность не подавать уведомление, а по-прежнему представлять в банк платежное поручение с заполненными реквизитами, в 2023 году у налогоплательщиков есть. Такой вариант исполнения обязанности по уплате ЕНП предусмотрен НК РФ (подп. 1 п. 6 ст. 45) и законом № 263-ФЗ (п. 12 ст. 4). Но воспользоваться таким правом могут налогоплательщики, не подававшие в ИФНС уведомления (п. 14 ст.

4 закона № 263-ФЗ). Те, кто хотя бы раз в течение года подаст уведомление, должны будут представлять его и далее. В противном случае налоговики могут расценить отсутствие уведомления как его несвоевременное представление и применить меры воздействия.

Еще в законе № 263-ФЗ сказано, что в течение 2023 года можно воспользоваться правом на представление уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Для формирования таких распоряжений будут применяться особые правила. В платежке с указанным назначением платежа должны быть заполнены все реквизиты. Они позволят налоговикам идентифицировать как самого плательщика, так и вид налога (взноса), принадлежность денежных средств к источнику доходов (федеральный, региональный бюджет или бюджет муниципального образования) (КБК, ОКТМО), а также налоговый период, за который исполняется обязанность по уплате ЕНП.

Пока что эти правила обсуждаются.

В настоящее время перевод денежных средств осуществляется по правилам, утвержденным положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П. В приложении 1 к этому документу приведен перечень и описание реквизитов платежного поручения. В этом перечне отмечено, что в реквизитах 101 — 109 платежного поручения указывается информация в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых на основании Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» Минфином по согласованию с Банком России.

Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н (обновленная редакция этого документа начнет действовать 30.12.2022).

1. 01 — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо;
2. 02 — налоговый агент;
3. 13 — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — физическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ.

Вероятнее всего с 2023 года правила еще изменятся. Минфин подготовил проект приказа (ID 01/02/11-22/00132827), которым будут скорректированы положения приказа № 107н в части указания реквизитов распоряжений о переводе денежных средств ‎в уплату ЕНП, администрируемых налоговыми органами, в связи с внедрением института ЕНС.

В частности, проектом предусмотрено ранее упомянутые статусы плательщиков 01, 02 и 13 исключить и дополнить приложение 5 двумя новыми статусами плательщиков 33 и 34.

Планируется, что все, кто будут подавать уведомления в ИФНС, будут указывать в платежном поручении на перечисление ЕНП в реквизите 101 статус 33.

А статус 34 в том же реквизите будут указывать те, кто в 2023 году откажутся от уведомлений, а будут составлять распоряжения о переводе денежных средств при перечислении платежей, обязанность по уплате которых установлена НК РФ. Такой же статус по проекту нужно будет указывать при перечислении иных платежей, администрируемых налоговыми органами.

По проекту в реквизите 105 «ОКТМО» при перечислении ЕНП нужно будет указывать значение «0». Такой порядок заполнения налоговики привели в образце платежного поручения, размещенном на промостранице, посвященной ЕНП. Но это новшество ФНС предлагает ввести с 31.01.2023. А весь январь налогоплательщикам предложено платить налоги в разрезе ОКТМО.

Все новое таит в себе как сложности и пробелы, так и современные возможности.

Из сказанного можно сделать вывод: представлять уведомления будет проще, чем по всем авансовым платежам и обособленным подразделениям заполнять не одно поручение с более чем десятком реквизитов. И еще аргумент в пользу уведомления: только подав его можно исправить недочет в платежке.

Введенный более трех лет назад институт единого налогового платежа для физлиц, прошел проверку временем и охарактеризовал себя положительно. Будем надеяться, что и новый ЕНП для юрлиц и ИП принесет облегчение в работе и упростит взаимоотношения налогоплательщиков с ИФНС.

Источник: spark.ru