КБК по НДФЛ в 2023 году за работников зависят от ставки, по которой облагается доход. Но в 2023-м налоговым агентам понадобятся два кода: один для оплаты, другой для отчетности и зачета подоходного налога в бюджет.
Новые КБК с 01.01.2023
С 1 января 2023 года подоходный налог платим по-новому — в составе единого налогового платежа. На практике это означает, что плательщик перечисляет налоговые обязательства на текущую дату одной платежкой по единому коду бюджетной классификации ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510. То есть одним поручением отправляют и подоходный налог, и страховые взносы, и НДС, и другие налоги, которые надо внести налогоплательщику.
Теперь для оплаты не понадобятся отдельные КБК на штрафы по НДФЛ в 2023 для юридических лиц, на пени или проценты. Абсолютно все выплаты по подоходному налогу платим в составе ЕНП и на код бюджетной классификации ЕНП. Если у плательщика образовалась недоимка или же ему начислили пени, проценты или штрафы, то инспекция автоматически спишет их при поступлении следующего ЕНП на единый налоговый счет.
С 2023 года налоговики ввели новое правило: сначала отчитываемся (до 25-го числа), затем платим в бюджет (до 28-го числа). Но отчетность по подоходному налогу — расчет 6-НДФЛ — надо сдавать только раз в квартал. В те месяцы, когда перечисляем деньги до сдачи отчетности, надо отправить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах — до 25-го числа того месяца, в котором собираемся заплатить налог. В расчете 6-НДФЛ и уведомлениях необходимо указывать КБК подоходного налога:
- по ставке 13 % — 182 1 01 02010 01 1000 110;
- по ставке 15 % — 182 1 01 02080 01 1000 110.
По этим кодам бюджетной классификации из расчетов и уведомлений налоговики определяют, какой подоходный налог плательщику надо внести в бюджет, и засчитывают платеж.
Расчетные КБК по НДФЛ за работников в 2023 году для ИП аналогичны тем, что указывают в платежных поручениях юридические лица. При оплате подоходного налога за сотрудников необходимо применять идентификатор ЕНП.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие коды указывать в платежках по налогам и сборам. Используйте эти инструкции бесплатно.
Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.
Сроки перечисления
С 2023 года изменились и сроки оплаты подоходного налога. Теперь НДФЛ удерживают и с зарплаты, и с аванса, а последний день месяца больше не является фактической датой выплаты налога. То есть подоходный налог надо удерживать с каждой выплаты, а датой признания дохода работника становится дата выплаты.
С 01.01.2023 для НДФЛ установили особый расчетный период и дату перечисления в бюджет. Вот когда платить подоходный налог:
- Если удержали с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего — до 28-го числа текущего месяца.
- Если удержали с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня в текущем году.
- Если удержали с 1 по 22 января — до 28 января.
Удобный сервис: онлайн-калькулятор для расчета подоходного платежа
Таблица КБК по налогу на доходы физлиц
Подоходный налог платят работодатели, выступающие налоговыми агентами. Несмотря на то что НДФЛ в размере 13 % (15 % — при превышении дохода в 5 млн рублей) должны уплачивать сотрудники, обязанность по перечислению платежа лежит на организации, в которой трудится тот или иной гражданин. Подоходный налог надлежит уплачивать и индивидуальным предпринимателям, находящимся на ОСНО.
При перечислении платежа по НДФЛ в платежке в обязательном порядке указывается код бюджетной классификации ЕНП. Двадцатизначный идентификатор необходим для корректного распределения доходов бюджета. Коды бюджетной классификации, использующиеся при оплате подоходного налога на 2023 г. и плановые 2024–2025 гг., утверждены в Приказе Минфина РФ № 75н от 17.05.2022.
Актуальная таблица кодов бюджетной классификации по НДФЛ на 2023 год для налоговых агентов и ИП за себя:
182 0 10 61201 01 0000 510
