Декларация по УСН в общем случае подается упрощенцем по окончании года не позднее 31 марта (юрлица) или 30 апреля (ИП).
Титульный лист декларации содержит поле «код налогового периода», в котором действующие налогоплательщики отображают показатель «34».
Этот код обозначает календарный год. В следующем поле «Отчетный год» фиксируется год, за который подается отчет (например, в отчетной кампании за 2019 год в данной графе ставится «2019»).
Согласно приложению 1 этого приказа поле «Код налогового периода» может содержать и иные коды. Рассмотрим, какие именно.
Код 50 ставится в декларации по УСН в случае ликвидации или реорганизации фирмы или при закрытии ИП.
Срок подачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность была прекращена (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Налоговый период 95 в декларации по УСН фиксируется при переходе на иной режим налогообложения.
Налоговые периоды в декларациях
Срок подачи формы в данном случае зависит от ситуации или пожеланий налогоплательщика:
• Если упрощенец переходит на другую систему налогообложения по собственной инициативе, то декларация подается в обычном режиме (до 31 марта предприятиями или 30 апреля предпринимателями), но уже не с кодом 34, а с кодом 95.
• Если налогоплательщик утратил право применять спецрежим, то форму с кодом 95 следует подать не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором данное право было утеряно.
Код 96 фиксируется при прекращении деятельности, подпадающей под УСН. Он ставится, например, в ситуации, если налогоплательщик совмещает 2 режима (ОСНО и УСН) и закрывает вид деятельности, подпадающий под спецрежим.
Декларация с кодом 96 подается в инспекцию до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения вида деятельности по УСН.
В подавляющем большинстве случаев в поле «Код налогового периода» УСН-декларации фиксируется значение «34», обозначающее календарный год, за который подана форма.
Однако в данном поле могут отображаться и иные коды, информирующие налоговиков о следующих событиях: смене режима налогообложения, прекращении деятельности, подпадающей под спецрежим, или ликвидации (реорганизации) хозсубъекта. В каждом из перечисленных случаев важно не пропустить сроки подачи декларации.
Налоговый период в декларации по УСН — это двузначный код, указываемый в определенной строке титульного листа. Он обозначает промежуток времени, по окончании которого должна быть подана декларация по УСН.
Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!
Источник: center-yf.ru
Основные коды налогового или отчетного периода в налоговых декларациях
Заполнение декларации по УСН доходы
Среди информации, которую мы представляем в налоговую инспекцию в составе деклараций по налогам в закодированном виде, информация о налоговом (отчетном) периоде. Это период, за который составлена декларация. То есть сведения, представленные в декларации, касаются конкретного периода по конкретному налогу. Ошибка в таком коде приведет к тому, что налоговая будет требовать от вас представить декларацию, которую вы уже сдали.
Коды налоговых периодов в декларации по НДС
Налоговый период по НДС – квартал. В декларации по НДС он указывается чаще всего двузначными кодами 21, 22, 23 и 24.
Первая цифра кода всегда 2. Вторая цифра меняется в зависимости от номера квартала.
Например, 23 — декларация по НДС за третий квартал, 24 – за четвертый.
Аналогичные коды применяются в декларациях по налогам, отчетные периоды по которым составляют квартал. Например, водный налог (ст. 333.11 НК РФ).
Коды налоговых периодов в отчетности по прибыли
В декларации по налогу на прибыль
код налогового периода 21 означает отчет за 1 квартал.
Код 31 проставляется в полугодовой декларации.
Код налогового период 33 в декларации по налогу на прибыль означает, что информация относится к отчетному периоду девять месяцев (с 1 января по 30 сентября).
Код 34 проставляется в годовой декларации по налогу на прибыль.
Такой же код налогового периода – 34 — указывают в годовой декларации по налогу на имущество организаций.
Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, применяют другую кодировку:
37 – три месяца и т. д.
Коды налоговых периодов по УСН
В декларации по УСН проставляют такие коды налогового периода:
34 — календарный год;
95 — последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения;
96 — последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности, в т.ч. в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН.
Налоговый период 50
Код налогового периода 50 проставляется в налоговых декларациях ликвидируемой или реорганизуемой компании по налогу на прибыль, на имущество. По УСН такой код проставляет как фирмы, так и ИП при прекращении деятельности.
Коды налогового периода в единой (упрощенной) декларации
В единой (упрощенной) декларации, которую сдают в случае, когда у фирмы нет операций по расчетному счету и кассе, нет объектов обложения по тем налогам, плательщиками которых признается организация, и оба этих условия выполняются одновременно, применяются свои коды налогового периода.
В реквизитах такой декларации пишут:
- 3 — если налоговый период по налогу – квартал, например НДС;
- номер квартала для квартальных налогов указывают в табличной части декларации в отдельной графе;
- 3, 6, 9, 0 — соответствуют 1-му кварталу, полугодию, 9 месяцам и полному году для тех налогов, по которым налоговый период год, а отчетный квартал и отчетность формируется нарастающим итогом по году, например, налог на прибыль.
В платежном поручении тоже пишут код, отражающий налоговый период. Только он, в отличие от кодов налогового периода в декларациях, десятизначный. Он позволяет идентифицировать налоговый период, за который уплачивается налог.
Источник: highbuh.ru
Заполнение декларации УСН для ООО в 2023 году: инструкция
ООО в налоговой декларации УСН заполняют только первый лист и 2 раздела. На объекте “Доходы” — раздел 1.1 и 2.1.1, а на объекте “Доходы-расходы” — раздел 1.2 и 2.2. Также, есть дополнительные разделы для плательщиков торгового сбора и получателей целевого финансирования. Бланк отчетности в 2023 году используется прежний (редакция от 2020 года). Новая форма будет утверждена для применения со следующего года.
Сохранить бланк отчетности УСН для ООО
Скачать действующую форму для отчета по УСН
- Сформировать декларацию автоматически Внесите название ООО в систему и суммы, чтобы система сформировала для вас декларацию УСН автоматически. Создать декларацию онлайн
- Скачать шаблон декларации для заполнения вручную на компьютере XLS, 384 KB
- Скачать бланк декларации для печати и заполнения от руки PDF, 756 KB
1. Что в декларации УСН заполняют ООО
Одинаковые страницы для всех ООО на УСН — титульная страница, раздел 2.1.2 о торговом сборе и раздел 3 о целевом финансировании. Это разделы заполняются только в случае, если применимы к вам.
На первой странице укажите ИНН и КПП. Отметьте кодом “0” корректировку для первичной отчетности. Внесите “34” в поле “налоговый период” и код “210” в поле “по месту учета”. Далее укажите полное наименование Общества в раздел данных налогоплательщика точно также, как оно написано в вашем уставе. Отметьте данные о достоверности информации.
В разделе 2.1.2 (только для ООО на УСН “Доходы”, которые платят торговый сбор) укажите сумму сбора поквартально в строках 150-153. Эти расходы можно покрыть, уменьшив за из счет налог к уплате.
Разделе 3 нужно заполнять только тем, кто применяет целевое финансирование.
Остальные разделы зависят от объекта УСН.
1.1. Если применяют “Доходы” 6%
Пример декларации УСН для ООО на объекте “Доходы”
- В разделе 1.1 впишите налог и авансовые взносы в ФНС. Один раз укажите ОКТМО в 010 поле, если он не менялся за год.
- В разделе 2.1.1 отразите данные за отчетные периоды по доходам и взносам, опираясь на подсказки в документе.
1.2. Если применяют “Доходы — расходы” 15%
Пример декларации УСН для ООО на на объекте “Доходы минус расходы”
- В разделе 1.2 укажите свой налог. ОДнократно внесите ОКТМО в поле 010, если не меняли юр. адрес. В противном случае нужно отразить изменения в строках 030, 060 и 090.
- В разделе 2.2 пишите итоги токо после того, как все рассчитаете. Укажите код налоговой ставки “1”, если работаете на 15% или ниже (например, с региональной скидкой на ставку). Подсчитывая расходы, убедитесь, что они допускаются к учету в соответствии со ст. НК РФ 346.16. Не забудьте, что взносы за сотрудников на этом объекте УСН позволяют уменьшать налог. Считайте суммы нарастающими итогами. Ставьте прочерки в графах об убытке, если сработали положительно. При отрицательных итогах убытки отражаются нарастающими суммами поквартально.
Обратите внимание: ООО ха 2023 год должны отчитаться в новый срок — до 25 марта! При опоздании вас будет ждать штраф 1000 рублей.
Заполните декларацию УСН автоматически
При обращении на наш сервис, вы получите готовую декларацию за 15 минут. Это просто: вы пишите свое ООО и суммы, а остальное делает система. Распределив сведения по полям, сервис предлагает скачать документ на ПК или сразу распечатать.
Источник: reg-raiffeisen.ru