Код налогового периода в декларации по УСН

Что такое налогообложение

Налоговая система Российской Федерации – сложный комплекс, составляющими которого являются налог, пошлина за земельный участок/ввоз товаров/услуги госучреждений. Уплачивать часть доходов обязаны юридические и физические лица. Устанавливать размер пошлины могут государственные законодательные органы или органы местного самоуправления. В функции системы налогообложения входит сбор средств с населения и другие процедуры:

• Установление, ведение и прекращение оплаты пошлины.
• Установление правил, по которым лицо может закрыться как предприниматель.
• Контроль за соблюдением правил и обязанностей сторон системы (предприниматели, государство).
• Осуществление разных форм и видов контроля за соблюдением налогообложения.
• Информирование об изменениях или изменениях.

Обратите внимание! Существует несколько разновидностей сборов с населения.

Заполнение декларации по УСН «доходы» с нулевыми показателями

Что такое налоговый период

Фискальный период – определенные временные рамки, которые применяются к налогам любых видов. По истечению этого времени определяется база: вычисляется сумма, представляется декларация.

Дополнительная информация! Срок оплаты госпошлины предполагает код, который указывается при оплате госпошлины и является обязательной ее составляющей.

Установление фискального срока

Налоговый период устанавливается отдельно для каждой разновидности налога. Порядок исчисления этого времени определяет Налоговый кодекс Российской Федерации. Время уплаты налога определяется отдельно в разных главах кодекса. Время может быть разное: от месяца до года.

Например, фискальный срок по НДС составляет квартал, а пошлина на прибыль высчитывается на протяжении года, то есть с 1 января до 31 декабря. На 2018 год упрощенка также составляет период в 12 месяцев. Такие временные рамки для оплаты госпошлины могут включать несколько сроков для сдачи отчетов.

Обратите внимание! Если ИП было оформлено в середине года, период составляет время от начала деятельности до конца текущего года.

Если по какой-то причине предприниматель решает закрыть ИП, фискальный срок исчисляется от начала года до дня официального закрытия. Для этого подается справка 3-НДФЛ при закрытии ИП. Заполнить можно, взяв бланк в службе или онлайн. Однако это условие не распространяется на те виды пошлины, время оплаты которых составляет квартал или один месяц.

Виды налоговых периодов

Также как и налог, сроки оплаты классифицируют по длительности. Таким образом выделяют следующие налоговые периоды в декларациях:

• месяц;
• квартал;
• 6 месяцев;
• 9 месяцев;
• год.

Что такое код налогового периода

Фискальный период может обозначаться разными кодами в декларации, которые необходимо обязательно указывать прежде чем сдать документ. Эти определения состоят из разных числовых сочетаний, например: 01, 34, 31, 24, 22. Это своеобразная кодировка, которая обозначает также разновидность налога. Числовые значения составляются по правилам, выведенным приложением 3 к приказу ФНС РФ от 29.10.2014 и являются обязательным элементом при подаче отчета по 3-НДФЛ при ликвидации ИП.

Налоговый срок в декларации УСН при ликвидации

УСН – упрощенная система налогообложения. Предпринимателей, ведущих такую деятельность, также называют «упрощенец». Эта система очень популярна, так как требует меньше временных затрат на то, чтобы сдавать отчеты, на ведение документации и предполагает уменьшение суммы на уплату налога.

Важно! Упростить уплату и ведение налоговой документации могут некоторые лица с 1 января нового года.

Согласно ст. 346.19 Фискального кодекса Российской Федерации, срок оплаты госпошлины для предпринимателей, работающих по УСН, составляет 12 месяцев. При решении закрывать деятельность, период начисления пошлины для ИП будет считаться от начала года до момента ликвидации. НДФЛ при ликвидации ИП составляет 12% на 2018 г., независимо от того, когда был закрыт фискальный срок.

Уплата пошлины по УНС проводится авансово, то есть налогоплательщик обязан уплатить определенную сумму до 25 числа следующего месяца или текущего, если заканчивается квартал. В случае ликвидации ИП, лицо обязано уплатить налог до 30 апреля по завершении года. Такие же сроки предусмотрены на подачу отчета в ИФНС.

Расшифровка кодов в налоговых декларациях

В случае подачи ежемесячного отчета, коды оплаты пошлины будут разными. Каждый из них в налоговый период имеет код в декларации, а именно:

• 35 – январь;
• 36 – февраль;
• 37 – март;
• 38 – апрель;
• 39 – май;
• 40 – июнь;
• 41 – июль;
• 42 – август;
• 43 – сентябрь;
• 44 – октябрь;
• 45 – ноябрь;
• 46 – декабрь.

Отдельные коды определены для консолидированных категорий тех, кто уплачивает налоги. Для них цифровые обозначения колеблются в границах от 13 до 16 и расшифровываются при этом следующим образом: 13 – полугодие, а 16 – год. При ежемесячной подаче отчета консолидированные группы указывают номер в диапазоне от 57 до 68. Если будет закрываться ИП, необходимо указывать шифр 50.

Внимательное внесение номера декларации в соответствии с задачей оплаты

Коды для упрощенцев

Если ИП работает по упрощенной системе налогообложения, в отчете указывают такие значения:

• 95 – означает последний срок перед сменой системы начисления налогов;
• 96 – последний перед ликвидацией.

Код 34 в налоговой декларации также используют упрощенцы, отчетный период для которых составляет год.

Дополнительная информация! Код для ЕНВД – 07-08.

При подаче справки 3-НДФЛ при ликвидации ИП также подается отдельный код.

Определить, какой фискальный период на имущество будет установлен при открытии или реорганизации ИП, помогут в налоговой. Там же покажут лист-образец для заполнения декларации в Москве или другом городе. Учитывая тот факт, что подачу отчетности можно проводить в онлайн-режиме, риск ошибки нулевой. При несоответствии данных налогоплательщику просто придет извещение от системы.

Для избежания ошибок и недоразумений необходимо вовремя подавать декларации и внимательно проверять указанные коды.

Источник: shtrafsud.ru

Код налогового периода в декларации по усн

Скачать бесплатно бланки, приказы и формы отчетности

Налоговая декларация по УСН форма скачать бланк

Скачать бланк: форма декларации по УСН (tif)

Причина изменений: Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ утвердил новые нормы в НК РФ, согласно которым с 1 января 2023 года уплата большинства налогов перенесена на единую дату — 28 число месяца, следующего за соответствующим периодом (месяцем, кварталом).
Новое в форме согласно приказу:
• В новой редакции декларации изменены штрих-коды.
• В разделы 1.1 и 1.2 декларации внесены уточнения в части срока уплаты налога, который с 2023 года перенесен с 31 марта и 30 апреля на 28 марта и 28 апреля — для организаций и для ИП, соответственно. Также в указанных разделах скорректированы сроки уплаты авансовых платежей по налогу, которые перенесены с 25 на 28 число месяца, следующего за истекшим кварталом.
• Также изменения внесены в электронный формат и порядок представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Скачать бланк: форма декларации по УСН (PDF)
или
Скачать бланк: форма декларации по УСН (TIF)

Об основных изменениях согласно приказу:
• Согласно пояснениям ФНС, новая форма декларации учитывает, что с 1 января 2021 года вступили в силу положения, позволяющие налогоплательщику УСН, если его доходы превысят 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, либо средняя численность работников превысит 100 человек, но не более чем на 30 человек, продолжить применение специального налогового режима.
В течение переходного периода ставка налога увеличится с 6 до 8% для налогоплательщиков, применяющих объект налогообложения в виде доходов. Для налогоплательщиков, применяющих объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, налоговая ставка в переходный период повышается с 15 до 20%. Указанные нормы внесены в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ.
• Форма дополнена показателями «Код налоговой льготы» с методикой кодирования льгот. Данный показатель внедряют для обеспечения автоматизации сбора информации с целью проведения оценки налоговых расходов.
• Также внесены соответствующие изменения в порядок заполнения.

Общая информация
УСН – Упрощенная система налогообложения — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Кто применяет УСН: юридические лица и ИП — индивидуальные предприниматели.
Порядок и сроки представления налоговой декларации по УСН: Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом [1]. Источник 1: ФНС.

Новости
Новое от 16.12.2019: Минфин опубликовал проект закона «О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», который изменяет правила применения упрощенной системы налогообложения. Законопроект разрешает налогоплательщикам, применяющим УСН с объектом «доходы», перейти на расчет налога (авансовых платежей по налогу) налоговым органом и не сдавать при этом налоговую декларацию по УСН. Также такие налогоплательщики будут вправе не вести книгу учета доходов и расходов. Для перехода на исчисление налога налоговым органом налогоплательщики должны осуществлять расчеты с покупателями товаров (работ, услуг) с применением контрольно-кассовой техники. Учет доходов налогоплательщиками в указанном случае будет осуществляться в следующем порядке: в отношении доходов по операциям, при осуществлении расчетов по которым применяется контрольно-кассовая техника – с использованием онлайн-ККТ; в отношении прочих доходов – по выбору налогоплательщика: с использованием контрольно-кассовой техники или личного кабинета налогоплательщика.

Новое от 05.04.2019: ФНС РФ в письме от 05.03.2019 № 03-11-11/14121 разъяснила, когда надо сдать последнюю декларацию по УСН при ликвидации фирмы.

Меню

Скачать бланки форм / приказы

Источник: www.formy-i-blanki.ru

Как заполнить новую форму декларации по УСН в 2023 году

Новая декларация УСН мало отличается от прежней, тем не менее, при ее заполнении могут возникнуть определенные сложности. Предлагаем вместе разобраться в этих вопросах.

Бланк новой формы по УСН

Новая декларация по упрощенной системе стала больше по объему – в ней десять страниц вместо прежних восьми. Такое увеличение вызвано тем, что в отчете появились дополнительные коды для обоснования налоговой ставки.

Дело в том, что с 2023 года лимиты, позволяющие применять УСН, выросли. Но вместе с тем выросли и ставки, по которым упрощенцы платят налог. Конкретные цифры ставок приводим в таблице.

Лимиты УСН Доходы УСН Доходы минус расходы

Обычные: 150 млн рублей и/или 100 работников	до 6%	до 15%
Повышенные: 200 млн рублей и/или 130 работников	8%	20%

В связи с этим налогоплательщик должен показать в декларации, в какие лимиты он вписывается – в обычные или повышенные.

Что касается распределения разделов декларации по объектам налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы», то оно осталось таким же, как и раньше.

Далее в статье мы рассмотрим порядок заполнения новой декларации УСН по разделам. А полностью все нюансы можно найти в самом приказе.

Как заполнить новую декларацию УСН

Сначала несколько слов об общих правилах заполнения налоговой отчетности. Чаще всего декларации проверяются автоматическим способом, поэтому все символы должны четко различаться.

• Буквы должны быть заглавными печатными, а шрифт при заполнении на компьютере разрешен только Courier New высотой 16 – 18 пунктов. Чернила – черного, синего, фиолетового цвета.
• Суммы доходов, расходов, налоговых платежей указываются в полных рублях, с округлением, если это требуется.
• При заполнении от руки в пустых ячейках проставляют прочерки, на компьютере это необязательно.
• Заполняются только те страницы, которые соответствуют вашему объекту налогообложения на УСН. Незаполненные страницы не подаются и не нумеруются.
• Двусторонняя печать запрещена. Готовую декларацию нельзя сшивать или скреплять степлером.

Титульный лист

На первой странице отчета сообщают краткую информацию о налогоплательщике: ИНН, КПП (только для юрлиц), полное имя предпринимателя или название организации, телефон для связи.

За один и тот же налоговый период можно отчитаться несколько раз, если оказалось, что в первой декларации были допущены ошибки или неточности. Поэтому важно указать номер корректировки: для первичного отчета это «0», а если сдается первая уточненная декларация, то «1» и т.д.

Код налогового периода для годовой декларации УСН – «34». Если отчетность сдается в связи с прекращением предпринимательской деятельности или ликвидации ООО, то код будет «50». Остальные коды есть в приложении 1 к приказу.

В левой нижней части страницы есть блок для сообщения данных о том, кто сдает декларацию. Сдать отчет и расписаться в нем могут директор организации, индивидуальный предприниматель или их доверенные лица. При необходимости надо указать реквизиты доверенности, на основании которой действует представитель.

Разделы 1.1 и 1.2

Эти разделы предназначены для разных объектов налогообложения, но между собой они очень похожи. Если вы на УСН Доходы, то заполняйте раздел 1.1, если на УСН Доходы минус расходы, то раздел 1.2.

Обратите внимание на код ОКТМО. Если в течение года налогоплательщик не менял место жительства или юридический адрес, то код указывается только один раз – в строке 010.

Далее укажите суммы налоговых платежей, которые должны были быть уплачены по итогам каждого отчетного периода. Даже если авансы не были перечислены в срок, отражать надо именно исчисленные платежи, а не те, что реально уплачены.

Плательщики УСН Доходы минус расходы указывают не только налог, исчисленный обычным образом (налоговая база определяется как разница между доходами расходами), но и минимальный налог, который составляет 1% от доходов. В бюджет перечисляют ту сумму, которая окажется больше.

В новой декларации появилась отдельная строка 101 для предпринимателей, которые совмещали УСН и ПСН. Если они утратили право на патент, то вправе зачесть его стоимость на основании статьи ст. 346.45 НК РФ.

Раздел 2.1.1 для УСН Доходы

Этот раздел показывает, как формировался налог к уплате, поэтому здесь отражают доходы нарастающим итогом с начала года и ставку. При этом в новой декларации появился новый код – признак применения налоговой ставки. Если организация или ИП работали в границах обычных лимитов, то в поле 101 ставят значение «1», если в рамках повышенных, то «2».

Ниже, в ячейке 102, надо указать статус работодателя (организации признаются ими по умолчанию). Дело в том, что наличие или отсутствие работников влияет на возможность уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных взносов.

Если работников нет, то предприниматель может учесть взносы за себя в полном объеме. Но если работники есть, то налоговый платеж можно уменьшить не более чем на 50%. И в строках 140-143 как раз отражают суммы взносов, которые учитываются при расчете налога к уплате в бюджет.

Пожалуй, самое сложное нововведение в декларации УСН – это строка 124. Ее заполняют, если налогоплательщик работал на сниженной региональной ставке, предусмотренной законом субъекта РФ.

Код состоит из двух частей. Первая часть есть в приложении 5 к порядку заполнения. Для варианта «Доходы» (кроме законов Крыма, Севастополя и о налоговых каникулах) используется значение 3462010.

Чтобы вписать вторую часть кода, надо найти региональный закон и выбрать в нем номер статьи, пункта и подпункта, которым установлена пониженная ставка. Например, если это статья 1, пункт 3, подпункт 14, то вторая часть кода будет такой: 000100030014. А весь код полностью выглядит так: 3462010/000100030014.

Раздел 2.1.2 для УСН Доходы

Торговый сбор – это особый платеж, который действует только в Москве, но может быть введен в других городах федерального значения. Взимается он не с дохода, а просто по факту использования торговой точки. Перечисленный торговый сбор уменьшает исчисленный налог к уплате, точнее, ту его часть, которая осталась после зачета страховых взносов.

Поэтому в этом разделе показывают доходы от торговой деятельности, взносы, перечисленные за работников, занятых в этой сфере, а также суммы самого уплаченного сбора. Если вы не являетесь плательщиком торгового сбора, то этот раздел не заполняете и не сдаете.

Раздел 2.2 для УСН Доходы минус расходы

Налоговая база для этого варианта УСН учитывает не только доходы, но и расходы, поэтому для них предусмотрены свои строки. В целом этот раздел похож на 2.1.1, однако здесь нет поля для статуса работодателя. Ведь страховые взносы учитываются в общей массе затрат, но не уменьшают сам исчисленный налоговый платеж.

Код применения региональной ставки формируется так, как описано выше. Только первая часть кода имеет другое значение – 3462020 (кроме законов о налоговых каникулах, Крыма и Севастополя).

Раздел 3

Если в течение отчетного периода вы получали целевое финансирование, то должны заполнить и этот раздел. По каждому поступлению надо указать его код (из приложения 6), дату получения, стоимость.

Как сдать новую декларацию по УСН

Сроки и порядок сдачи декларации не изменились. Если вы отчитываетесь на прошедший год, то организации должны сдать декларацию не позже 31 марта, а предприниматели – не позднее 30 апреля. Кстати, в эти же сроки надо перечислить оставшийся налог по итогу года.

Направить декларацию можно через интернет, если у вас есть усиленная ЭЦП, или почтой заказным письмом. Продолжает действовать и обычный вариант – лично, при обращении в налоговую инспекцию. Правда, в условиях пандемии некоторые ИФНС до сих пор принимают посетителей только по предварительной записи, поэтому заранее уточните этот вопрос, чтобы не опоздать со сдачей.

Если в сроки не уложитесь, есть большой риск быть оштрафованным по статье 119 НК РФ – штраф не менее 1 000 рублей за каждый месяц опоздания. А через 10 дней просрочки налоговая может заблокировать расчетный счет ИП или организации.

Источник: forma-r21001.ru