Код ОКТМО для декларации по УСН ИП

Организациям и ИП код ОКТМО присваивается автоматически по месту регистрации. У всех компаний и предпринимателей, зарегистрированных в одном муниципалитете, будет одинаковый код. По нему Росстат систематизирует информацию о бизнесе, а налоговая определяет территориальную принадлежность налогоплательщика и местный бюджет, куда будет перечислен платёж.

Соответственно, код ОКТМО обязательно указывать во многих бухгалтерских документах: платёжных поручениях, налоговых декларациях, справках 2-НДФЛ и др.

Каждый том состоит из двух разделов: муниципальные образования и населённые пункты в составе муниципальных образований. Коды первого раздела состоят из восьми знаков, второго — из 11.

Код содержит информацию:

• 1-й и 2-й знаки обозначают субъект РФ;
• с 3-го по 5-й — городской округ или объединение, приравненное к нему;
• с 6-го по 8-й — населённый пункт, в котором зарегистрирована организация или ИП.

У кодов из второго раздела к этим восьми знакам добавляется ещё три знака, которые обозначают населённый пункт внутри крупного муниципального образования.

ОКТМО в декларации 3 НДФЛ: как узнать и что писать при заполнении

Пример употребления на «Секрете»

«Зачастую налоговая инспекция, получая платёжное поручение, распределяет его на другой ОКТМО. Вследствие чего по одному ОКТМО у вас переплата, а по другому — недоимка. Так часто случается при смене налогоплательщиком юридического адреса. Налоговая инспекция должна самостоятельно переносить переплаты на новый ОКТМО, но на практике не делает этого. Если это чисто техническая ошибка и неправильно указаны ОКТМО или КБК, нужно в письме ИФНС указать правильные данные».

(Исполнительный директор группы компаний «Штарк» Сергей Дзюбенко — о том, что делать, если ФНС насчитала слишком много налогов.)

Нюансы

ОКТМО был утверждён 14 декабря 2005 года, но активно внедряться начал позднее.

До 2014 года применялся код ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления). Его отличие от ОКТМО было в принципе деления. ОКАТО зависел от субъекта РФ, а ОКТМО — от муниципального образования. В ОКАТО не указывался город, городской район или посёлок, где находится организация. ОКТМО уточняет эту информацию.

Чтобы проще было определить новый код ОКТМО вместо устаревшего ОКАТО, Министерство финансов публикует специальную таблицу соответствия со всеми изменениями.

До 2017 года допускалось указание кода ОКАТО вместо ОКТМО. Но сейчас это считается неправильным заполнением реквизитов и может привести к штрафным санкциям.

Факт

Всего муниципальных образований в России более 20 000.

Источник: secretmag.ru

Налоговая декларация по УСН для ИП без работников

Ежегодный отчет в налоговую инспекцию – головная боль многих предпринимателей. Особенно ярко это ощущается, когда подходит дедлайн. Заполнять декларацию не трудно, тем более, что скачать бесплатно бланк налоговой декларации для ИП на упрощенке за 2023 год, а также примеры заполнения для разных ситуаций можно в интернете. Сдать декларацию тоже можно онлайн, но несколько вопросов остаются открытыми.

Декларация для ИП – куда и когда подавать

Перед тем, как приступать непосредственно к заполнению формы, нужно выяснить, сроки и все возможные пути подачи отчетности. Поскольку в этих вопросах есть некоторые нюансы, следует их внимательно рассмотреть.

Когда нужно подавать декларацию на упрощенке за 2023 год

Первый вопрос, который интересует налогоплательщиков: когда сдавать декларацию по УСН за 2023 для ИП. В налоговую декларацию вносятся данные состоянием на 01.01, но срок сдачи документа установлен законодательством до 30.04 следующего за отчетным года. Это значит, что отчитаться за 2023 год нужно успеть до 30.04.2024.

Что будет, если не успеть вовремя

Соблюдать сроки подачи декларации по упрощенке нужно обязательно, поскольку за опоздание предусмотрена система штрафов. Штрафные санкции зависят от сознательности налогоплательщика, а именно, внес ли он все платежи:

• если налогоплательщик просрочил декларацию, но налог предварительно оплатил, сумма штрафа составит 1000 руб.;
• если сумма налога не была внесена, будет работать такая формула начисления штрафов: помимо самого налога, согласно декларации, за каждый просроченный месяц нужно будет доплатить по 5% от суммы, но не меньше 1000 р. и не больше 30% в общей сложности.

Куда обращаться индивидуальному предпринимателю для сдачи отчетности

Подать декларацию и необходимые документы-приложения можно тремя путями:

1. почтой;
2. занести инспектору;
3. онлайн.

Подавать декларацию нужно в ИФНС по месту прописки самого предпринимателя, независимо от того, где именно ИП ведет свою деятельность.

Если планируется отправка документов по почте, делать это нужно ценным письмом с полным описанием вложения. Это снижает риск возникновения недоразумений по вине почтовой службы.

Второй вариант – занести лично в ИФНС. Главная сложность в этом случае – возможные очереди. График работы службы можно уточнить на сайте ФНС. Обязательно подготовить 2 копии декларации.

Самый простой и быстрый способ отчитаться за 2023 год по УСН для ИП – сделать это удаленно через интернет. Налоговая предоставляет свой специализированный рабочий сервис, который упрощает онлайн-подачу декларации. Для заполнения нужно оформить ЭЦП (цифровую подпись).

Что нужно знать о заполнении декларации

Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.

• Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
• Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
• Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
• Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
• Страницы должны сдаваться пронумерованными.
• На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
• Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
• Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.

Образец заполнения для налогоплательщиков по УСН «доходы»

Заполнить декларацию можно сразу в электронном виде, а потом распечатать. При желании, бланк можно сначала загрузить, распечатать в пустом виде, а затем заполнять вручную черными чернилами, используя только печатные буквы. Подробная инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию онлайн по УСН «доходы» рассматривается ниже.

Титульный лист

Алгоритм заполнения титульной страницы для ИП:

1. Введите свой ИНН. Графа КПП не относится к ИП, это только для организаций, однако, согласно общим правилам заполнения, все пустые клетки нужно заполнить прочерками.
2. В графу «Стр.» введите «001».
3. Укажите, какой по порядку раз вы декларируетесь. Если это первичная подача, ставится «0—«.
4. Внесите «34» для подачи отчетной декларации за предыдущий год и «50» при закрытии ИП в графу для налогового периода;
5. Год вписывается тот, за который отчитываются, а не текущий.
6. Код налоговой – для ИП вписывают код ИФНС по месту прописки. Налогоплательщики из Москвы могут посмотреть код своей налоговой здесь.
7. Определяется место учета — трехзначный код, для индивидуальных предпринимателей — 120.
8. Четыре пустые строки нужны для внесения своих фамилии, имени и отчества. Каждое слово вносят с новой строки. Оставшиеся пустые клетки и строку, по аналогии, заполняют прочерками.
9. В соответствующие клетки вносится код по ОКВЭД.
10. Следующие поля заполняют, если имело место преобразование предприятия (код действия и новый ИНН).
11. Затем вносят контактный номер телефона, количество страниц самой декларации и количество листов, которые составляют приложения (копии документов).
12. Потом страница делится на две половины. На левой стороне вписывают данные представителя налогоплательщика, если декларацию подает он. Если документ сдан лично налогоплательщиком, это указывается в первой ячейке при помощи кода «1».
13. Правая половина заполняется налоговиками, ее оставляют пустой.

Раздел 2.1.1

Чтобы упростить себе задачу, лучше сначала внести данные в раздел под номером 2. Все разделы разбиты на строки и каждая имеет свой порядковый номер. Чтобы правильно формировать отчетность, придерживайтесь инструкций и подсказок. Так, для удобства и во избежание ошибок при заполнении декларации, в описании каждой строки указана формула расчета:

1. ИНН вносится повторно, страница нумеруется 003.
2. Начинать нужно с внесения вашей процентной ставки в строки 120-123
3. Строка 102 предполагает указание, имеются ли у предпринимателя наемные сотрудники. «1» — если имеются, «2» — если нет.
4. После этого вносят данные из книги учета доходов предприятия нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, годовой. Заполняют таким образом строки 110-113.
5. Заполняют стр. 130-133 – сумма налога. Даны формулы для подсчета. Умножается доходная сумма на ставку налога. Сумму округляют.
6. Отдельными строками (140-143) вносят нарастающим итогом сумму всех осуществленных за данный период страховых взносов в страховые фонды.

Раздел 1.1

Следующим пунктом для ИП по упрощенной системе налогообложения «доходы» идет заполнение первого раздела:

1. Снова начинают с ИНН и нумерации страницы.
2. Код ОКТМО вносится согласно регистрации ИП. Его нужно ввести 4 раза – состоянием на каждый из отчетных периодов. Но если место регистрации, а следовательно – и код ОКТМО у ИП не менялись, заполняется только строка 010 (первый раз), в остальных строках (030, 060, 090) проставляются «-«.
3. Если индивидуальный предприниматель платит торговый сбор, он заполняет раздел 2.1.2 декларации и заполняет строки 020-050 за вычетом суммы торгового сбора.
4. Если после вычета торгового сбора сумма получилась меньше, чем ноль, ее вносят в графу «сумма авансового платежа к уменьшению», но знак «-» не ставится.
5. Таким образом заполняют данные за все кварталы отчетного года.

Если налогоплательщик выплачивает торговый сбор, он обязан заполнять и раздел 2.1.2 на двух страницах, а затем учитывать эти данные при расчетах раздела 1.1.

Нужна ли декларация при нулевом доходе

Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2023 год.

В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:

Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.

ОКТМО-2023: как заполнить платежное поручение

Налогоплательщики при заполнении платежных поручений или отчетности указывает код ОКТМО как один из обязательных реквизитов. Однако с 1 января 2023 года с введением ЕНП изменились и правила отражения кода в документах. В статье представлены сервисы, помогающие узнать ОКТМО, а также рассмотрены особенности указания кода с 2023 года.

С первого января 2014 года введен в действие общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО). Это систематизированный перечень муниципальных образований и входящих в их состав населенных пунктов, который заменил собой общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (ОКАТО)

Каждому муниципальному образованию в классификаторе присваивается код из 8 или 11 знаков: первые две цифры означают регион, вторые три – город или район, остальные – самое мелкое муниципальное образование. Девятый, десятый и одиннадцатый знаки обозначают населенный пункт в крупном муниципальном образовании. Значения с 001 по 049 присваивают городам, с 051 по 099 – поселкам городского типа, а с 101 по 999 – сельским населенным пунктам. Чем крупнее населенный пункт, тем меньше знаков включает ОКТМО.

Классификатор указывает на территориальную принадлежность налогоплательщика. Это помогает государству ускорить обработку информации о хозяйствующих субъектах, создать единую базу данных. Поскольку ОКТМО присваивается не конкретному экономическому субъекту, а муниципальному образованию на территории его регистрации, один код может быть присвоен нескольким организациям одновременно.

До введения ОКТМО применялся ОКАТО. Однако код указывал только субъект РФ, но не содержал информацию о городе, районе или поселке, в котором находится предприятие. Новый классификатор устранил данный недостаток.

Код ОКТМО указывают в декларациях и платежных поручениях на уплату налогов и взносов. Ошибка может привести к тому, что отчет не примут, а платеж окажется в бюджете другого муниципального образования или попадет в состав невыясненных платежей.

Определить свой код налогоплательщик может на сайте Федеральной информационной адресной системы (ФИАС) по адресу: http://fias.nalog.ru/. Для этого необходимо поставить галочку в поле «Муниципальное деление» и выбрать расширенный поиск. Затем указать свой регион, название муниципального образования и нажать кнопку «Найти».

Узнать ОКТМО можно на портале ФНС. Для этого на сайте http//www.nalog.ru/ нужно перейти в раздел «Электронные сервисы» и выбрать «Узнай ОКТМО». Далее следует ввести свой ОКАТО или наименование муниципального образование и нажать кнопку «Найти». В окне «Код ОКТМО» появится нужный код. Аналогичным способом можно найти данные на сайте http://kod-oktmo.ru/.

Также код можно узнать по ИНН, ОГРН или ОКПО экономического субъекта. Для этого используется сервис Росстата http://statreg.gks.ru/. На сайте нужно выбрать тип уведомления и указать один из реквизитов: ИНН, ОГРН или ОКПО. В предложенном списке надо найти подходящий филиал и выбрать «Коды ОК ТЭИ». На сайте сформируется уведомление, которое отправляется организации при регистрации.

Оно содержит коды статистики, в том числе и ОКТМО.

Выбор ОКТМО зависит от формы заполняемой отчетности. При этом в платежном поручении ОКТМО должен соответствовать коду из отчетности.

Соответствие форм отчетности кодам ОКТМО приведено в таблице.

По месту жительства, если ИП получал патент в своей налоговой инспекции.

С первого января 2023 года с переходом на уплату единого налогового платежа изменился и порядок отражения ОКТМО.
В платежном поручении по ЕНП в поле 105 вместо ОКТМО нужно указывать ноль (0). В случае если банк не принимает платежку со значением «0», можно указать код ОКТМО из восьми знаков. Это может быть ОКТМО территории, на которой зарегистрирован налогоплательщик, или ОКТМО Тулы 701701000. Платеж в любом случае попадет на ЕНС.

Если организация или предприниматель заполняют платежное поручение вместо уведомления на уплату ЕНП или налога, не входящего в ЕНП, в поле 105 нужно указать 8-значный код ОКТМО. Это код той территории, где аккумулируются денежные средства от уплаты налога, администрируемого налоговым органом. Так, организация указывает ОКТМО по месту своего нахождения, нахождения обособленного подразделения, транспорта или имущества. ИП заполняет код по месту жительства. При уплате торгового сбора в платежке отражают код по местонахождению торгового объекта.

Порядок заполнения ОКТМО зависит от способа уплаты страховых взносов. Если страховые взносы уплачивают в составе ЕНП, в поле 105 указывается ноль (0). В случае если платежка на уплату взносов заполняется вместо уведомления, проставляется 8-значный код ОКТМО.

При заполнении платежного поручения об уплате страховых взносов на травматизм нужно указывать код ОКТМО из восьми знаков.
В январе 2023 года возникла неоднозначная ситуация: какой ОКТМО ставить – организации или отделения СФР. Одни отделения информируют о том, что нужно указывать код страхователя. Другие территориальные отделения в телефонном разговоре отвечают, что нужно отражать ОКТМО отделения фонда, указанного на сайте в разделе «Страхователям». Поэтому информацию нужно уточнить в своем отделении СФР.

Однако ошибка в ОКТМО не приведет к недоимке по страховым взносам (пп. 1 п. 4, пп. 4 п. 7 ст.261 Закона от 24.07.1998 №125-ФЗ). Платеж разнесут по наименованию и ИНН плательщика, а также по КБК. Поэтому письмо с уточнением из-за ошибки в ОКТМО писать не потребуется.

Источник: www.v2b.ru