Код операции по НДС УСН

Налог на добавленную стоимость или НДС – федеральный косвенный налог, который продавец должен предъявить покупателю дополнительно к цене товаров, работ, услуг или имущественных прав (подп. 1 ст. 13, п. 1 ст. 53НК). Все что нужно знать бухгалтеру об НДС – в нашем справочнике.

Кто платит налог

Плательщики НДС:

российские организации и предприниматели на общей системе налогообложения или плательщики ЕСХН, которые не освобождены от НДС;
импортеры товаров в Россию независимо от применяемой системы налогообложения;
иностранные организации, которые состоят в России на налоговом учете.

Не признают налогоплательщиками отдельные организации. Например, конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров работ или услуг FIFA, определенные Законом от 07.06.2013 № 108-ФЗ (п. 3 ст. 143 НК).

Платить налог в ряде случаев обязаны и те, кто освобожден от НДС или отказался от льготы по отдельным операциям. Например, упрощенцы или плательщики ЕНВД, если они выставят счет-фактуру с выделенным НДС.

Принципы бухгалтерского и налогового учета НДС в программе 1С:Бухгалтерия. Коды операций по НДС.

Налоговые агенты

НДС должны перечислять организации и предприниматели, которые удерживают налог в качестве налогового агента. Например, при покупке металлолома, макулатуры и другого вторсырья, аренде госимущества, операциях с иностранными контрагентами, реализации электронных услуг.

Освобождение от НДС

От обязанности платить НДС освобождены те, кто применяет такие спецрежимы, как упрощенка, ЕНВД или налог на профессиональный доход. Налог также не платят организации и предприниматели на ОСНО или ЕСХН, которые освобождены от НДС, но для этого нужно подать в инспекцию уведомление об освобождении от налога.

Какие операции облагают НДС

Объектом налогообложения НДС признают:

реализацию товаров, работ, услуг или имущественных прав на территории России, их безвозмездную передачу;
передачу товаров, работ, услуг для собственных нужд, если расходы по ним не учитывают при расчете налога на прибыль;
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
реализацию электронных услуг;
получение авансов в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг;
импорт товаров из стран ЕАЭС или других государств;
реализацию имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного НДС;
товарообменные (бартерные) и посреднические операции;
получение сумм, связанных с расчетами по оплате реализованных товаров, работ, услуг;
получение от покупателя векселя, процентов или дисконта по нему в счет оплаты за товары, работы, услуги.

Ряд операций не облагают НДС. Например, это операции, которые не признают объектом налогообложения или освобождены от НДС (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК).

Налоговая база

Налоговую базу определяйте по каждой операции по правилам статей 154–159, 161–162.2 НК. В общем случае налоговая база – это выручка от реализации товаров, работ или услуг с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без учета НДС. Но в некоторых случаях определять налоговую базу надо в особом порядке.

Заполнение книги покупок. Отражение НДС и коды операций

Ставки по НДС

Налоговую базу умножайте на ставку 20, 10, 0 процентов или расчетную ставку 20/120, 10/110 и 16,67 процентов. Ставка зависит от вида операции. Определить ставку по каждой операции поможет таблица.

К большинству операций применяют ставку 20 процентов. При реализации в России или импорте некоторых социально значимых товаров используют ставку 10 процентов. Перечни таких товаров утверждает Правительство.

Нулевая ставка действует при экспорте в страны ЕАЭС или другие государства, международных и транзитных перевозках, операциях tax free и других операциях (п. 1 ст. 164 НК). Нулевую ставку надо подтвердить в ИФНС реестрами таможенных деклараций и другими документами (ст. 165 НК).

Переходный период по НДС

До 2019 года вместо 20 действовала налоговая ставка 18 процентов. Разобраться, как платить НДС в переходный период поможет рекомендация. Доплату 2 процентов НДС отражайте в зависимости от того, по какому договору ее получили – в рублях или в условных единицах.

Как рассчитать налог

Общую сумму НДС определяйте по итогам квартала (ст. 163 НК). Налог рассчитайте по формуле:

=

–

+

НДС к начислению определяйте по каждой операции, облагаемой этим налогом (п. 1 ст. 166 НК). Для этого используйте формулу:

=

×

Определить сумму НДС к начислению на ваших цифрах поможет расчетчик.

НДС к возмещению

Отрицательная разница между суммами начисленного и восстановленного налога и налоговыми вычетами за квартал подлежит возмещению из бюджета(п. 2 ст. 173 НК). При этом возмещаемый налог может быть:

направлен налоговой инспекцией на погашение задолженности по НДС или другим федеральным налогам;
зачтен в счет будущих платежей по НДС или другим федеральным налогам;
возвращен на расчетный счет.

Счет-фактура

Счет-фактура – это основной документ, на основании которого выставляют НДС и принимают налог к вычету (п. 1 ст. 169 НК). На основании счетов-фактур заполняют НДС-регистры, например, книги покупок и продаж. Вместо счета-фактуры на реализацию и корректировочного счета-фактуры можно оформлять универсальный передаточный документ (УПД) и универсальный корректировочный документ (УКД).

Выставить счет-фактуру, УПД или УКД нужно в течение пяти календарных дней. Оформлять счета-фактуры, УПД или УКД можно в электронном виде или на бумаге. Но если это сделать неправильно, налоговые инспекторы вправе отказать в налоговом вычете. Определить опасные и безопасные ошибки в счете-фактуре поможет таблица.

В зависимости от вида операции и ситуации оформляют:

счет-фактуру на реализацию;
авансовый счет-фактуру;
исправленный счет-фактуру;
корректировочный счет-фактуру;
сводный счет-фактуру.

Например, исправленный счет-фактуру оформляют, если в первоначальном или корректировочном счете-фактуре допустили техническую ошибку, а корректировочный счет-фактуру – при возврате товаров.

Подобрать подходящий образец счета-фактуры, УПД или УКД для конкретного случая поможет рекомендация или сервис «Счета-фактуры».

Вычет по НДС

Начисленный НДС за квартал можно уменьшить на сумму налоговых вычетов. Операции, по которым можно заявить вычет, поименованы в статье 171 НК. Например, можно заявить вычеты с авансов, со строительных работ для собственных нужд или при импорте из стран ЕАЭС или других государств.

Чтобы воспользоваться вычетом, в общем случае надо соблюсти четыре условия. Например, получить от продавца правильно оформленный счет-фактуру. Но есть ситуации, когда действуют особые условия для вычета. Ряд вычетов можно перенести на следующие кварталы в пределах трех лет.

Принять удержанный НДС к вычету вправе и налоговые агенты.

Безопасная доля вычетов

Если вычеты имеют большой удельный вес, налоговая инспекция может потребовать документы и пояснения, вызвать на комиссию или включить в план выездных проверок. Чтобы этого избежать, рассчитывайте безопасную долю вычетов.

Перейдите по ссылкам и узнайте безопасную долю вычетов по федеральным округам в регионах.

Книги продаж, покупок, журнал счетов-фактур

Все плательщики НДС и налоговые агенты обязаны вести книгу продаж и книгу покупок. Оформлять журнал учета счетов-фактур обязаны лишь посредники, если они действуют от своего имени в интересах третьих лиц. то могут быть агенты, комиссионеры, застройщики или экспедиторы. В книгах продаж, покупок и журнале счетов-фактур отражают данные из выставленных и полученных счетов-фактур.

Коды вида операций

В книгах продаж и покупок, журнале счетов-фактур надо указать код операции. Для каждой операции он свой. Подобрать нужны код, чтобы заполнить книгу покупок, продаж и журнал счетов-фактур, поможет таблица. При ошибке в коде операции возникнут расхождения с данными в декларации контрагента, поэтому инспекторы запросят пояснения или уточненку.

Налог к восстановлению

Налогоплательщики обязаны восстановить НДС, который ранее приняли к вычету (ст. 170 и 171.1 НК). Например, восстанавливают НДС при переходе с общей системы налогообложенияна упрощенку, ЕНВД и патентную систему. Для каждого случая предусмотрен свой способ восстановления.

Разобраться, когда надо восстановить налог, поможет рекомендация.

НДС к уплате

Положительную разницу между суммами начисленного и восстановленного налога и налоговыми вычетами за квартал надо заплатить в бюджет (п. 1 ст. 173 НК). Сумму НДС по итогам квартала перечисляйте в бюджет равными долями в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев.

Например, налог за III квартал, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 октября, 25 ноября и 25 декабря. Перечислить налог может третье лицо.

Налоговые агенты платят налог в те же сроки, но из правила есть исключения.

Раздельный учет по НДС

Вести раздельный учет операций по НДС надо, например, если реализуете облагаемые и необлагаемые НДС товары или поставляете сырьевые товары на экспорт и внутри России. Раздельный учет можно вести в регистрах бухучета или дополнительно создать отдельный регистр. Порядок ведения раздельного учета и другие правила, связанные с НДС, отразите в учетной политике.

Декларация по НДС

Подавать налоговую декларацию по НДС обязаны:

российские организации и предприниматели – плательщики НДС;
иностранные организации, которые или через которых реализуют в России электронные услуги;
налоговые агенты – плательщики НДС;
налоговые агенты – неплательщики НДС;
налоговые агенты – покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья;
импортеры товаров из стран ЕАЭС;
участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.

Представлять декларацию также должны те, кто применяет спецрежим, освобожден от НДС или реализует не подлежащие налогообложению товары, работы и услуги, но выставили контрагенту счет-фактуру с выделенным налогом. Например, организации на упрощенке (п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).

Декларацию по НДС нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК). Действуют три формы деклараций по НДС.

Основной считают форму, утвержденную приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Две другие формы предназначены для импортеров из стран ЕАЭС и иностранных организаций, которые оказывают электронные услуги.

В общем случае нужно заполнить титульный лист, разделы 1, 3, 8 и 9. Те, кто проводит необлагаемые НДС операции, экспортеры, участники системы tax free, налоговые агенты, посредники, экспедиторы, застройщики заполнят также специальные разделы. Если счет-фактуру с выделенным НДС выставил тот, кто применяет спецрежим, освобожден от НДС или реализует не подлежащие налогообложению товары (работы, услуги), он оформляет раздел 12.

Подают декларацию по НДС только в электронном виде за исключением двух случаев.

Разобраться, когда и какие разделы в декларации заполнять, помогут таблицы:

Какие разделы заполнить в декларации по НДС;
Состав и способы передачи сведений по НДС в налоговые инспекции.
Коды операций по нулевой ставке, которые отражают в разделах 4, 5 и 6 декларации по НДС;
Как отразить в декларации по НДС операции, которые освобождены от налогообложения (раздел 7);
Коды операций, которые отражают в разделе 7 декларации по НДС.

Упрощенная декларация

Когда не ведете деятельность, вместо декларации по НДС можно подать единую (упрощенную) налоговую декларацию. Чтобы отчитаться по упрощенной форме, должны быть выполнены два условия:

не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых является организация или предприниматель;
не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе.

Пояснения по НДС

Налоговые инспекторы при камеральной проверке вправе запросить пояснения, если обнаружат в декларации ошибки и нестыковки. Например:

разрывы по НДС;
ошибки и расхождения внутри декларации;
неправильные коды видов операций в книгах продаж или покупок;
расхождения с деклараций по налогу на прибыль.

Пояснения направляйте только в электронном виде, если обязаны подавать электронные декларации по НДС. Иначе налоговые инспекторы сочтут, что пояснения вы не представили и оштрафуют.

Источник: enterfin.ru

Раздел 7 декларации по НДС: как заполнить код операции

Законодатель предусматривает определенные льготы при налогообложении отраслей, которые имеют приоритетное значение, промышленных предприятий, имеющих важную социальную значимость, общественных проектов и т.д. Это предопределено в методике применения различных вычетов и налоговых ставок. НДС, являясь одним из самых важных налогов, предусматривает сдачу отчетности с теми видами деятельности и операциями, которые не облагаются налогом. Специально для них отведен 7 раздел в декларации по НДС.

Что отражается в разделе 7 декларации по НДС

Согласно правилам заполнения 7 раздела по НДС, необлагаемые операции представляют собой вид операций, по которым не идет начисление НДС или происходит начисление по нулевой ставке. На налогоплательщиков возлагается обязанность вести отчетность по операциям и проводить их разделение на облагаемые и необлагаемые налогами.

Основными операциями, которые отображаются в разделе 7 декларации, являются:

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Необлагаемые операции, относящиеся к следующим категориям: реализация услуг медицинского характера, торговля товарами, необходимыми для профилактики инвалидности, торговля жизненно необходимыми изделиями. Также в данную категорию входят услуги по уходу за детьми, престарелыми, больными или инвалидами, услуги по перевозке пассажиров (кроме такси), ритуальные, депозитарные, государственные, архивные услуги, а также услуги, которые реализуются в области искусства и культуры.
Операции, которые не признаются объектом налогообложения по системе НДС. В данную категорию входят операции, которые не относятся к реализационным, приватизация, реорганизация, продажа объектов жилого фонда, строительства и т.д.
Зарубежные операции. В данной категории находятся операции, проводимые с недвижимым имуществом за пределом РФ, услуги, которые предоставляются для иностранцев и за границей. Например, юридические или консультационные услуги, услуги по разработке ПО, лицензионные услуги и т.д.
Авансы, получаемые за товары длительного цикла. Сюда относятся все операции, подходящие под данное определение, в частности — оплата авансов за товары, сроки изготовления которых составляет 6 месяцев и более.

Рассмотрим детальнее, как правильно заполняется раздел 7 декларации по НДС и какие коды устанавливаются для разных видов операций.

Код операции в разделе 7 декларации по НДС

Раздел 7 необходимо детализировать по каждому из кодов необлагаемых налогом операций. Если налогоплательщик проводил несколько операций, которые относятся к одному коду, то их необходимо суммировать при подсчете. Последовательно по 4 графам нужно отображать код необлагаемых налогом операций, размер выручки по данному коду, себестоимость товаров и услуг по коду, а также НДС по товарам и услугам, которые составляют налогооблагаемую базу:

Все коды операций для удобства разделены на пять разделов, для каждого из которых присвоен собственный код. Меняются только две последние цифры, которые позволяют конкретизировать те или иные операции. Кратко укажем коды:

Операции по разделу 1 — код 1010 8хх, где хх — конкретный вид операции;
Операции по разделу 2 (не подлежащие налогообложению) — код 1010 2хх;
Операции по разделу 3 (нулевая ставка НДС) — код 1010 4хх;
Операции по разделу 4 — код 1011 7хх;
Операции по разделу 5 (по объектам недвижимого имущества) — код 1011 8хх.

Неправильное заполнение данных в 7 разделе декларации не несет какой-либо ответственности для налогоплательщиков. Но в случае, если раздельный учет будет отсутствовать, то будет действовать запрет на вычет входного налога на добавленную стоимость. В свою очередь, ведение вычета входного налога без проведения предварительного учета может расцениваться как уменьшение налогооблагаемой базы и является грубым нарушением законодательства. В случае такого нарушения возможен штраф в размере 20% от суммы заниженного налога.

Источник: buhspravka46.ru

Новые коды операций для декларации по НДС с 1 января 2023 года

Новые коды вводятся для отражения операций, которые освобождены от налогообложения или облагаются НДС по нулевой ставке благодаря недавним поправкам в Налоговый кодекс.

Новые коды операций для декларации по НДС с 1 января 2023 года.

1011460 — Реализация товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных государственным (муниципальным) контрактом либо соглашением, указанными в подп. 20 п. 1 ст. 164 НК РФ;

1011461 — Реализация товаров (указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных государственным (муниципальным) контрактом либо соглашением, указанными в подп. 20 п. 1 ст. 164 НК РФ;

1011462 — Реализация товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных договором, указанным в подп. 20 п. 1 ст. 164 НК РФ;

1011463 — Реализация товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных договором, указанным в подп. 20 п. 1 ст.164 НК РФ, по операциям с лицами, признаваемыми взаимозависимыми на основании статей 105.1 и 105.2 НК РФ;

1011464 — Реализация товаров (указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных договором, указанным в подп. 20 п. 1 ст.164 НК РФ;

1011465 — Реализация товаров (указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных договором, указанным в подп. 20 п. 1 ст. 164 НК РФ, по операциям с лицами, признаваемыми взаимозависимыми на основании ст. 105.1 и 105.2 НК РФ;

1011466 — Реализация услуг по перевозке товаров автотранспортными средствами, предусмотренных подп. 21 п. 1 ст. 164 НК РФ;

1011467 — Реализация услуг по перевозке товаров автотранспортными средствами, предусмотренных подп. 21 п. 1 ст. 164 НК РФ, по операциям с лицами, признаваемыми взаимозависимыми на основании ст. 105.1 и 105.2 НК РФ.

1011218 — операции, указанные в подп. 40 п. 2 статьи 149 НК РФ;

1011219 — операции, указанные в подп. 26.1 п. 3 статьи 149 НК РФ;

1011220 — операции, указанные в подп. 41 п. 2 ст. 149 НК РФ;

1011222 — операции, указанные в подп. 29.1 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Так же читайте по теме:

Источник: spark.ru