Код отчетного периода в 6 НДФЛ при ликвидации ИП

Заполняя отчет 6-НДФЛ, бухгалтер обязан указать на титульной странице код налогового периода. Для каждого учетного периода ФНС утвердила определенный код. Но что означает каждый код налогового периода 6-НДФЛ?

Сколько раз в год сдается 6-НДФЛ?

Отчет по форме 6-НДФЛ требуется заполнять и сдавать каждый квартал, то есть 4 раза в год:

1. за первых 3 месяца года;
2. за 6 месяцев;
3. за 9 месяцев;
4. за целый отчетный год.

При заполнении отчета не забываем указывать год заполнения. Отчетный год указывается в строке «Налоговый период».

Какие бывают коды периода?

Перечень кодов периода можно отыскать в первом Приложении Порядка заполнения. Согласно информации, предоставленной в этом Приложении, для каждого периода предусмотренный собственный код:

• для отчетов за 3 месяца – код 21;
• для отчетов за 6 месяцев – код 31;
• для отчетов за 9 месяцев – код 33;
• для отчетов за 12 месяцев – код 34.

Из вышеуказанного перечня следует, что код периода в 6-НДФЛ обозначается цифрами 34.

В 6-НДФЛ коды доходов для подарков сотрудникам перекодировались с 2720 на 2721 — что с этим делать

Код 6-НДФЛ за первый отчетный квартал

Составляя отчет за первые 3 месяца, в строке «Период представления» требуется указать цифры «21». Отчет 6-НДФЛ за данный период должен соответствовать каждому значению квартальной отчетности, поскольку в обоих разделах документа указываются данные за первый квартал отчетного года.

Коды отчета за второй и третий кварталы

Если бухгалтер заполняет отчет за второй квартал, то в графе кода предоставления вписываются цифры «31», а за третий квартал – цифры «33». Такие кодировки применяются для отчетов с нарастающим итогом. Речь идет об авансовых расчетах по имущественному налогу или декларациях по прибыли.

Как видите, отчет по форме 6-НДФЛ выполняет функции не только квартальной отчетности, но также отчета, который формируется с накопительным итогом.

Код периода в годовой отчетности 6-НДФЛ

В годовой отчетности налоговый период в 6-НДФЛ обозначается цифрами «34». В первом разделе такого отчета указываются данные за весь год. А вот во втором разделе внимание концентрируется на последнем квартале отчетного года.

Для проверки указанных показателей в 6-НДФЛ рекомендуется использовать данные со справок 2-НДФЛ, а также декларации за прибыль за этот же период.

Реорганизация и ликвидация: какие коды указывать

Если компания была ликвидирована или состоялась процедура ее реорганизации, то в формы 6-НДФЛ необходимо указывать совсем другие коды, а не те, о которых шла речь выше. Это связано с тем, что форма отчета сдается за период, который не соответствует кварталу. Для таких организаций необходимо указывать период от начала отчетного года до дня, когда завершился процесс реорганизации или ликвидации. При ликвидации или реорганизации в форме 6-НДФЛ следует указывать такие коды периодов:

• за 1 квартал – код 51;
• за 6 месяцев – код 52;
• за 9 месяцев – код 53;
• за 12 месяцев – код 90.

Например, если ликвидация компании состоялась в августе 2016 года, то бланк 6-НДФЛ заполняется за период с января 2016 года по август тоже года. При этом код периода в документе указывается «53». Август – это 8 месяц года, который относится к 3 кварталу. Именно поэтому следует указывать цифры «53» в строке кода представления.

Наказание за неправильно указанный код периода

Составлять отчет 6-НДФЛ следует вовремя. В противном случае на налогового агента возлагается штраф. В случае просрочки даже на 10 дней к налоговому агенту могут применяться более суровые санкции. В некоторых случаях возможна даже блокировка банковского счета. Кроме того, оштрафовать налогового агента могут за наличие ошибок в форме 6-НДФЛ.

Чтобы избежать проблем, рекомендуется перед сдачей отчета правильность написания кода.

Источник: raszp.ru

Как сдавать отчетность 6-НДФЛ при реорганизации (нюансы)?

Какой нормативный документ регулирует механизм сдачи 6-НДФЛ при реорганизации

Документа, детально описывающего алгоритм действий налогового агента при сдаче 6-НДФЛ в условиях реорганизации, в настоящее время не существует. Однако это не означает, что нормативное регулирование по данному вопросу отсутствует, и проходящим реорганизацию фирмам можно действовать по своему усмотрению.
Процесс сдачи 6-НДФЛ в такой ситуации регламентирован следующей нормативкой:

Эксперты КонсультантПлюс в своем обзоре подробно рассказали об основных изменениях отчета 6-НДФЛ с 2021 года. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Кроме того, в основе «налоговых» реорганизационных аспектов лежат «гражданские» — п. 4 ст. 57 ГК РФ, в котором обозначены ключевые правила реорганизации:

• фирма считается реорганизованной (кроме случаев присоединения) с момента государственной регистрации создаваемых при реорганизации фирм;
• присоединенная фирма считается реорганизованной с момента отражения в ЕГРЮЛ информации о ее ликвидации.

Указанной статьей ГК РФ определен важный для налоговой отчетности аспект — дата, начиная с которой ответственность за составление и передачу налоговикам отчетности переходит к вновь образованному после реорганизации лицу.

Второй важный нюанс для налоговой отчетности, к числу которой относится и 6-НДФЛ, — определение продолжительности последнего налогового периода для реорганизуемой фирмы, за который она должна отчитаться. Здесь действует алгоритм, описанный в п. 2 ст. 55 НК РФ: последним налоговым периодом для реорганизуемой фирмы является отрезок времени от начала текущего года до даты реорганизации.

Как заполнить 6-НДФЛ при реорганизации (ликвидации)

6-НДФЛ при реорганизации необходимо оформлять с учетом следующих нюансов:

Как выглядит и как заполняется НДФЛ-регистр, расскажет материал «Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ».

Раздел 1

Что изменилось:

Спешим вас порадовать: заполнять раздел теперь будет намного проще.

Из него убрали: даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы фактически полученного дохода.

Теперь в нем указывают:

• по строке 010 – КБК по налоговой ставке, по которой заполняют раздел;

Важно: если НДФЛ удерживали по разным ставкам, то для каждой нужно сформировать свой раздел 1.

• по строке 020 – общую сумму налога, которую удержали со всех физлиц за последние три месяца отчетного периода по ставке из строки 010.

Дальше идут блоки из строк 021 и 022. По строке 021 – указывают срок перечисления налога, а по строке 022 – его сумму.

Число заполненных блоков из строк 021-022, зависит от количества доходов, налоги с которых перечисляют в разные сроки. Например: заработная плата, вознаграждение по договорам ГПХ.

В раздел добавилистроку 030 и блок строк 031-032.

По строке 030 показывают общую сумму налога, которую вернули в последние три месяца отчетного периода.

Блоки строк 031-032 заполняются по аналогии с блоком строк 021-022. По строке 031 указывают дату каждого возврата, а по строке 032 – сумму возврата.

На что обратить внимание:

На контрольные соотношениявнутри раздела:

• числовой показатель из строки 020 должен быть равен сумме всех строк 022;
• числовой показатель из строки 030 – сумме всех строк 032.

На новый код КБКдля ставки НДФЛ 15 %: 182 1 0100 110.

Если уже запутались, что с чем сверять — поможем распутать. Заполняйте и отправляйте расчет 6-НДФЛ и другую отчетность в сервисе «Астрал.Отчёт 5.0». Сервис проверит отчеты по контрольным соотношениям и подскажет, где ошибки.

Как и когда передать налоговикам 6-НДФЛ при реорганизации

• представитель фирмы или ИП может принести бумажный 6-НДФЛ налоговикам или послать его по почте — эти способы возможны для компаний, выплативших с начала года до момента реорганизации доходы не более 25 физлицам;
• электронным способом (через ТКС с использованием ЭЦП) — этот способ могут применять все без исключения налоговые агенты для представления 6-НДФЛ.

Если же реорганизуемая компания не успела подать отчет по форме 6-НДФЛ, то обязанность по сдаче отчетности переходит правопреемнику (п. 5 ст. 230 НК РФ).

Проверить правильность заполнения обновленного расчета по форме 6-НДФЛ при реорганизаци вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Новая форма 6-НДФЛ

Состав расчета

Форма 6-НДФЛ несколько изменена. В её состав входят:

• титульный лист;
• раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
• раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
• приложение 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налогов физического лица» (далее — справка о доходах).

Титульный лист, разделы 1 и 2 налоговый агент должен оформлять при каждом случае представления расчета:

• за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом;
• за год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• Справку о доходах необходимо включить в расчет при подаче его за год (п. 5.1 порядка заполнения расчета, абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Расчет предлагается заполнять, как и в настоящее время, на основании данных учета:

• доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом;
• предоставленных физическим лицам налоговых вычетов;
• исчисленного и удержанного НДФЛ, — содержащихся в регистрах налогового учета, форма которого разрабатывается налоговым агентом самостоятельно (абз. 2 п. 1 ст. 230 НК РФ).

Большинство налоговых агентов должны направить расчет налоговикам в электронной форме по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи согласно порядку, утвержденному приказом МНС России от 02.04.02 № БГ-3-32/169. Форма 6-НДФЛ в таком случае должна формироваться в соответствии с форматом, приведенным в приложении 3 к приказу.

Налоговые агенты, которые в налоговом (отчетном) периоде выплатили доходы, облагаемые НДФЛ, девяти и менее физическим лицам, могут представлять расчет на бумажных носителях (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ).

При необходимости уточнения (корректировки) данных, указанных в ранее представленном расчете, требуется представление уточненной формы 6-НДФЛ. При этом справки не представляются.

Если налоговому агенту понадобится изменить ранее представленные в справке сведения:

• о доходах физических лиц истекшего налогового периода;
• суммах НДФЛ, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ, — для этого он должен будет оформить уточненный расчет с корректирующей справкой (корректирующими справками) (п. 6.4 правил заполнения расчета).

Вносимые изменения

На титульном листе

изменились названия полей: «Период представления (код)» заменено на «Отчетный период (код)». Напомним, код берется из «Кодов отчетных периодов» (приведены в приложение 1 к порядку заполнения расчета);

• «Период представления (код)» заменено на «Отчетный период (код)». Напомним, код берется из «Кодов отчетных периодов» (приведены в приложение 1 к порядку заполнения расчета);
• «Налоговый период (год)» поменялось на «Календарный год».

В название поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» добавлено «/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)». В связи с чем поле «Коды форм реорганизации (ликвидации) организации» дополнено словами: «, лишения полномочий (закрытия) обособленного подразделения», а информация по кодам, приведенная в приложении 4 к порядку заполнения, дополнена кодом 9.

Порядок заполнения поля «Код по ОКТМО» титульного листа остался прежним. Напомним, что:

• организациям, признаваемым налоговыми агентами, следует указывать код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации либо выбранное обособленное подразделение;
• индивидуальным предпринимателям (ИП), нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, и другим лицам, занимающимся частной практикой и признаваемым налоговыми агентами, — код по ОКТМО по месту жительства;
• ИП, являющимся налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением патентной системы налогообложения, в отношении своих наемных работников — код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

В разделе 1

В разделе 1 приводятся сроки перечисления налога и суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода. При этом раздел дополнен отдельными показателями по сравнению с показателями, которые подлежат заполнению в разделе 2 используемой в настоящее время формы расчета 6-НДФЛ. Это, напомним, пять показателей:

• три даты — дата фактического получения дохода (поле 100), дата удержания налога (поле 110) и срок перечисления налога (поле 120) и
• две суммы — сумма фактически полученного дохода (поле 130) и сумма удержанного налога (поле 140)

В разделе 1 в будущем году необходимо будет указать (п. 3.2 порядка заполнения расчета):

• в поле 010 — код бюджетной классификации по налогу;
• в поле 020 — обобщенную по всем физическим лицам сумму налога, удержанную за последние три месяца отчетного периода. При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать совокупности значений всех заполненных полей 022;
• в поле 021 — дату, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога (аналог поля 120 раздела 2 настоящей формы);
• в поле 022 — обобщенную сумму удержанного НДФЛ, подлежащую перечислению в указанную в поле 21 дату (аналог поля 140 раздела 2);
• в поле 030 — общую сумму НДФЛ, возвращенную налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьёй 231 НК РФ за последние три месяца отчетного периода. При этом сумма налога, возвращенная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 030, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 032;
• в поле 031 — дату, в которую налоговым агентом произведен возврат налогоплательщикам налога;
• в поле 032 — сумму налога, возвращенную налоговым агентом налогоплательщикам в указанную в поле 031 дату.

В разделе 2

В разделе 2 предлагается привести обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Данная информация указывается в разделе 1 действующей в настоящее время формы 6-НДФЛ.

При выплате налоговым агентом в течение налогового периода (отчетного периода) доходов физическим лицам, облагаемым по разным ставкам, ему надлежит заполнить раздел 2 для каждой из ставок налога.

Все заполняемые в настоящее время показатели раздела 1 формы 6-НДФЛ вошли в раздел 2 новой формы расчета с идентичными или несколько измененными названиями:

• поле 010 «Ставка налога, %» в новой форме поле 100;
• поле 020 «Сумма начисленного дохода» в новой форме поле 110;
• поле 025 «в том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» в новой форме поле 111;
• поле 030 «Сумма налоговых вычетов» в новой форме поле 130;
• поле 040 «Сумма исчисленного налога» в новой форме поле 140;
• поле 045 «в том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» в новой форме поле 141;
• поле 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» в новой форме поле 150;
• поле 060 «Количество физических лиц, получивших доход» в новой форме поле 120;
• поле 070 «Сумма удержанного налога» в новой форме поле 160;
• поле 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в новой форме поле 170;
• поле 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» в новой форме поле 180.

При этом в раздел 2 дополнительно введено четыре показателя:

• код бюджетной классификации по налогу (поле 105);
• сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам) (поле 112);
• сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг) (поле 113);
• сумма налога, возвращенная налоговым агентом (поле 190).

В справке о доходах и суммах налога физического лица

Справка подлежит заполнению при составлении расчета за налоговый период — календарный год. Напомним, налоговые агенты должны подать в ИФНС справку за текущий год как отдельный документ в последний раз до 1 марта 2021 года.

• отсутствуют поля с информацией о налоговом агенте. Все сведения о нем уже должны быть на титульном листе новой формы расчета;
• в разделе 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» предусмотрено несколько полей для сведений об уведомлениях налоговой инспекции. Такие уведомления налоговики могут выдавать физическому лицу при обращении за подтверждением возможности получения имущественного, социального налогового вычета и вычета на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи (коды 1, 2 и 3 соответственно);
• вместо поля «сумма налога, не удержанная налоговым агентом» вводится отдельный раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога». В самом названии раздела указаны подлежащие отражению в нем суммы;
• в приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» изымается поле «Отчетный год».

При невозможности в течение налогового периода удержать исчисленную с полученного дохода сумму НДФЛ, налоговый агент обязан сообщить об этом факте налогоплательщику и ИФНС. Сделать это нужно в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Для этого следует использовать справку о доходах и суммах налога физического лица, приведенную в приложении 1 к расчету. Подавать справку нужно будет в составе расчета (п. 2 приказа и п. 1.18 порядка заполнения расчета).

Как заполнить 6-НДФЛ правопреемнику

Компания-правопреемник представляет расчет 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего нахождения или по месту учета, если является крупнейшим налогоплательщиком. При заполнении расчета в графе «по месту нахождения (учета )(код)» титульного листа фиксируется соответствующий код:

• 215 — по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
• 216 — по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком.

В титульном листе формуляра предусмотрены поля, которые заполняют только правопреемники:

1. Форма реорганизации (ликвидация) – указывается код, приведенный в приложении № 4 к порядку заполнения расчета:

• 1 – преобразование;
• 2 – слияние;
• 3 – разделение;
• 5 – присоединение;
• 6 –разделение с одновременным присоединением.

1. ИНН/КПП реорганизованной организации – указываются коды реорганизованной фирмы.

В графе «налоговый агент» указывается название реорганизованной компании или ее обособленного подразделения.

Достоверность и полноту данных в расчете подтверждает правопреемник, указав код 1 в соответствующей ячейке.

Раздел 2

Что изменилось:

В разделе тоже появилась отдельная строка для КБК — строка 105.

Важно: По аналогии с разделом 1, если НДФЛ удерживали по разным ставкам, для каждой формируем свой раздел 2.

Добавилидетализацию к строке сумма дохода (строка 110). Если в старой форме выделяли только дивиденды (в новой форме это строка 111), то теперь дополнительно:

• по строке 112 нужно указать суммы дохода по трудовым договорам;
• по строке 113 – суммы дохода по договорам ГПХ.

Убралиполя для отражения итоговых сумм по всем ставкам. Теперь поля раздела заполняют нарастающим итогом по всем физлицам в рамках каждой налоговой ставки.

Сведения вносят так:

• по строке 120 указывают общее количество физических лиц, которые получили доход;
• по строке 130 – сумму вычетов;
• по строке 140 – сумму исчисленного налога;
• по строке 141 – отдельно показывают сумму налога с дивидендов;
• по строке 150 – сумму фиксированных платежей для иностранцев на патенте;
• по строке 160 — сумму удержанного налога;
• по строке 170 — сумму налога, не удержанную налоговым агентом;
• по строке 190 — сумму налога, которую вернули налогоплательщикам.

На что обратить внимание:

На значение строки 120: если один и тот же работник был уволен и снова принят в течение года, то в разделе 2 его учитывают один раз.

На сумму в строке 160: если доход попал в строку 110, но выплатят его в другом отчетном периоде, налог с этого дохода в строку 160 попасть не должен. Например: налог с заработной платы за март, которую выплатят в апреле, попадет в строку 160 уже в расчете за полугодие.

На сумму в строке 170: иногда бухгалтеры ошибочно включают в нее сумму налога с заработной платы, которая будет выплачена в другом периоде. Эта строка предназначена для других целей. Например: в ней отражают сумму НДФЛ с дохода в натуральной форме, которую не удалось удержать с физлица, так как денежных выплат ему не было.

Источник: xn—-8sbaa0aybkqcjljp6sd.xn--p1ai

Как подавать отчетность по НДФЛ при ликвидации компании с 2021 года?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как подавать отчетность по НДФЛ при ликвидации компании с 2021 года?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Форма 6-НДФЛ подаётся всеми, кто в отчётном периоде производил выплаты работникам. Имеются в виду не только сотрудники, нанятые в штат, но и исполнители, с которыми заключены гражданские договоры. То есть все те лица, по отношению к которым наниматель выполняет роль налогового агента по НДФЛ.

Особенности представления этих документов в связи с ликвидацией организации, являющейся налоговым агентом, НК РФ не предусматривает.

Ликвидация юридического лица влечет за собой прекращение его правоспособности (п. 3 ст. 49, п. 9 ст. 63 ГК РФ), а следовательно, прекращение обязанностей налогового агента.

Поэтому мы полагаем, что ликвидируемая организация обязана представить в налоговый орган сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за год, в котором состоялась ликвидация, в период до предполагаемой даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией, с учетом того, что срок такой регистрации составляет не более пяти рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган (ст. 8 Закона N 129-ФЗ). Поскольку конкретная дата прекращения юридического лица при его ликвидации может быть определена лишь предположительно, эти формы целесообразно представить не позднее даты представления в регистрирующий орган документов, необходимых для завершения процедуры ликвидации.

Изменения в 6-НДФЛ — 2021

Начиная с 2021 года расчет 6-НДФЛ нужно сдавать по новой форме.

Главное новшество — объединение в один отчет расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ. Помимо этого, в форму были внесены и другие изменения, влияющие на порядок ее заполнения:

• разделы 1 и 2 поменяли местами: в разделе 1 отражается информация о сроках перечисления и сумме налога, а в разделе 2 — обобщенная информация о суммах начисленного дохода и удержанного налога;
• исключили строки, в которых указывали даты получения дохода и удержания налога;
• добавили поле, в котором нужно отражать КБК (стр. 010раздела 1 и стр. 105раздела 2);
• отдельно выделили в разделе 2 доходы по трудовым договорам и ГПД;
• в справке о доходах исключили информацию о налоговом агенте, т.к. она отражается на титульном листе формы, и признак справки.

При сдаче расчета за 2021 год необходимо учесть новые изменения.

Внесенные поправки носят не только технический характер (изменение штрихкодов, добавление КБК в справку к расчету), но и меняют форму и порядок ее заполнения.

Рассмотрим наиболее значимые изменения:

• для ИП и глав КФХ ввели новые коды отчетных периодов («83», «84», «85» и «86»);
• уточнили принцип отражения доходов: в разделе 2 должны отражаться суммы не только начисленного, но и фактически полученного дохода;
• добавили строки для сведений о высококвалифицированных специалистах (строки 115, 121и 142в разделе 2);
• добавили сведения в раздел 2 и справку о доходах для налога на прибыль, который нужно зачесть при расчете НДФЛ с доходов от долевого участия;
• скорректировали некоторые коды доходов и вычетов в справке к расчету.

Что нового в 2021 году

Это приложение теперь заменяет форму 2-НДФЛ, которую отменили с отчётности за 2021 год. Заполнять его следует только в годовой отчётности. Иначе говоря, в течение года подаются только разделы (вместе с титульным листом), а по его окончании к ним добавляется Приложение № 1.

Сначала заполняется раздел 2. Сведения в нём отражаются нарастающим итогом, то есть с начала года. Здесь исчисляется НДФЛ, для чего указывают совокупный доход, выплаченный физлицам, суммы вычетов и некоторые другие показатели.

В разделе 1 нужно отразить обязательства налогового агента, то есть результаты расчётов из раздела 2. Данные берутся за последние 3 месяца отчётного периода. Указываются суммы НДФЛ, удержанного с работников, общей суммой и на конкретную дату наступления срока перечисления налога.

Приложение содержит сведения о работниках и заполняется по каждому из них на отдельном листе. Нужно указать персональные данные человека, суммы его дохода с начала года, вычетов, исчисленного и удержанного налога.

Итак, мы напомнили о расчёте 6-НДФЛ и сроках его сдачи в 2021 году, а также рассказали о новшествах в этой форме. Остаётся лишь напомнить, что если опоздать с его представлением, последует штраф в размере 1 тыс. рублей. Это прямо прописано в пункте 1.2 статьи 126 НК РФ. Если сдать форму с ошибками и самостоятельно их не исправить раньше, чем их выявит ИФНС, штраф составит 500 рублей за каждый документ (статья 126.1 НК РФ).

Кто обязан сдавать 6-НДФЛ?

Отчет по налогу с доходов физических лиц обязаны подавать все работодатели, которые выплачивают наемным работникам заработную плату. При этом не имеет значения организационно-правовая форма, это могут быть организации, ИП-работодатели, нотариусы.

Важным является только начисление заработной платы в пользу работников, исчисление с нее налога и уплаты его в бюджет. При этом отчет сдается независимо от того, выплачена ли зарплата в отчетном квартале. Есть начисление – подается отчет.

Когда можно не сдавать 6-НДФЛ:

• если в течение отчетного периода выплаты, по которым рассчитывается НДФЛ, не производились, то отчет не составляется и не представляется в ИФНС. «Нулевую»форму сдавать не требуется, но известить ИФНС о причинах отсутствия отчета необходимо, чтобы они не приостановили операции по счетам и не оштрафовали за не сданный отчет.
• в случае, когда наемных работников нет и не производились выплаты вознаграждений, дивидендов и иных сумм, облагаемых подоходным налогом, форму 6-НДФЛ сдавать не нужно.

Действия при закрытии ОП

Решение о закрытии уже принято. Куда сдавать 6НДФЛ по обособленным подразделениям, и каких сроков нужно придерживаться?

Сдавать отчётность по форме 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению можно как до снятия его с учёта в ФНС, так и после. От этого зависит и место сдачи:

• если сдаётся отчётность до закрытия и снятия с учёта, то в ФНС по месту регистрации ОП;
• если будет сдаваться отчёт 6НФЛД после закрытия обособленного подразделения и снятия с налогового учёта, то по месту регистрации головного предприятия.

Есть и другие нюансы, которые стоит учитывать:

• КПП. Всегда указывается КПП ликвидируемого ОП;
• код ОКТМО всегда указывается по месту расположения того предприятия, которое подлежит ликвидации;
• код ИФНС ставится в зависимости от того, когда сдаются документы – до или после того, как фирма будет официально закрыта.

Отчётность при закрытии ИП на ОСНО

Основными налогами, которые предприниматель платит на общей системе, являются подоходный налог и НДС. Процедура закрытия бизнеса не отличается от стандартной. Бизнесмену нужно подать 2 ликвидационные декларации (НДС, НДФЛ) за последний период:

• 3-НДФЛ.Требования к бланку и процедуре заполнения утверждены Приказом ФНС 10. Код периода — «86» 11. Срок, отведенный законом для сдачи, составляет 5 рабочих дней после закрытия бизнеса 12.

Здесь — образец декларации 3-НДФЛ

• НДС.Нужно предоставить в ИФНС документ с кодом «0» на титульном листе. Порядок и форма заполнения определены Приказом ФНС 13. Последний срок — 25 число последующего месяца после закрытия 14. Пример.ИП закрыто 10 марта. Тогда декларация подается до 25 апреля.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2016 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе – адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим, кто должен сдавать отчетность по этой форме, и какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году для ИП и юридических лиц. Кроме того, вы узнаете о сроках переноса сроков подачи отчета в 2019 году.

НДФЛ при ликвидации ООО

Как правило, ООО в процессе ликвидации увольняет сотрудников поэтапно.

Сохраните наш в закладки, чтобы не забыть об этом. Это значит, что в течение последних отчетных период деятельности ООО, работодатель все еще выплачивает зарплату, как минимум, нескольким сотрудникам. Выплаты в пользу работников производятся в общем порядке – за вычетом НДФЛ, сумму которого необходимо отразить в отчете 6-НДФЛ. ООО делает выплаты директору.

Если в ликвидируемом ООО уволены все сотрудники, кроме директора, то выплата зарплаты и прочих вознаграждений в его адрес также является основанием для составления 6-НДФЛ и подачи документа в ФНС.

ООО осуществляет выплаты в пользу физлиц по договорам ГПХ. Основанием для подачи 6- являются иные выплаты в пользу физлиц, а именно оплата за работы и услуги, оказанные физлицами (не сотрудниками) в рамках договоров ГПХ (услуги аренды, ремонтные работы, т.п.). Организацией начислен НДФЛ в течение календарного года.

В разделе 4 показываются общие сведения по налоговым вычетам, в разделе 5 — единая информация о доходах и уплаченных налогах.Как правило, справку о доходах запрашивают следующие организации:

1. новый работодатель и другие организации.
2. посольства и консульства других государств — при оформлении визы;
3. Банки — при оформлении кредита;
4. соцзащита — при назначении пособий;
5. налоговая инспекция – при получении права на налоговые вычеты и возврат уже уплаченного НДФЛ;

Работающие граждане получают справку только у работодателя, для этого обращаются в бухгалтерию организации.

Важно официальное трудоустройство в компании.По трудовому кодексу на выдачу справки отводится 3 дня.

Если в силу каких-либо обстоятельств фирма не сдала 2-НДФЛ до изменений в статусе, отчитаться за нее обязан правопреемник.

Это требование действует с начала 2019 года (п. 5 ст. 230 НК). Поэтому компания-правопреемник в этом случае дважды сдаст сведения по доходам физлиц:

1. как преемник налогового агента – за период с начала года по дату зафиксированной реорганизации;
2. как налоговый агент – за время с начала функционирования измененной компании до конца года.

Для обеспечения правильности составления форм на основе права преемственности и последующей сдачи их в ИФНС законодателем обновлена справка 2-НДФЛ.

С 2019 года в нее внесены изменения, впрочем, не влияющие на порядок отражения доходов, вычетов и налогов. В 1-й раздел «Данные о налоговом агенте» введены две новых строки:

1. «Форма реорганизации/ликвидации», где проставляют код, соответствующий виду проводимых изменений:

06.2021

При прекращении деятельности ИП в мае 2021 года в расчете 6-НДФЛ хотели указать на титульном листе код отчетного периода 52 «Полугодие при реорганизации (ликвидации) организации». Но в программе это поле недоступно. Как заполнить поле «Отчетный период (код)» на титульном листе расчета при прекращении деятельности ИП?

В поле «Отчетный период (код)» на титульном листе расчета 6-НДФЛ при прекращении деятельности ИП указывается значение «34 (год)».

Для ИП специальных кодов при прекращении деятельности не предусмотрено.

Организация – это юридическое лицо. Понятие и условия ликвидации юридических лиц приведены в ст. 61 ГК РФ. Организация в результате ликвидации перестает существовать. Применять термин «ликвидация» для ИП некорректно, поскольку индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, его нельзя ликвидировать.

Для ИП есть специальный термин – прекращение деятельности. Нормы о прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП приведены в статье 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

Какой нормативный документ регулирует механизм сдачи 6-НДФЛ при реорганизации

Документа, детально описывающего алгоритм действий налогового агента при сдаче 6-НДФЛ в условиях реорганизации, в настоящее время не существует. Однако это не означает, что нормативное регулирование по данному вопросу отсутствует, и проходящим реорганизацию фирмам можно действовать по своему усмотрению.

Процесс сдачи 6-НДФЛ в такой ситуации регламентирован следующей нормативкой:

Эксперты КонсультантПлюс в своем обзоре подробно рассказали об основных изменениях отчета 6-НДФЛ с 2021 года. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Кроме того, в основе «налоговых» реорганизационных аспектов лежат «гражданские» — п. 4 ст. 57 ГК РФ, в котором обозначены ключевые правила реорганизации:

Указанной статьей ГК РФ определен важный для налоговой отчетности аспект — дата, начиная с которой ответственность за составление и передачу налоговикам отчетности переходит к вновь образованному после реорганизации лицу.

Второй важный нюанс для налоговой отчетности, к числу которой относится и 6-НДФЛ, — определение продолжительности последнего налогового периода для реорганизуемой фирмы, за который она должна отчитаться. Здесь действует алгоритм, описанный в п. 2 ст. 55 НК РФ: последним налоговым периодом для реорганизуемой фирмы является отрезок времени от начала текущего года до даты реорганизации.

Сдавать ли отчеты при ликвидации ООО в 2020 году

Все отчеты, которые организация сдавала пока работала, нужно продолжать сдавать. Пока процесс идет, делайте все в стандартном порядке. А вот отчетность за последний период, в котором работала компания, представляется в особые сроки и с изменениями в порядке заполнения.

Во время процедуры ликвидации ООО надо сдавать отчеты в несколько контролирующих инстанций — ФНС, ФСС и ПФР. Они будут ждать бухотчетность, а также отчеты по налогам и сотрудникам.

Вот полный список отчетов, которые надо сдавать:

Штрафы за несвоевременное представление отчетов не обойдут стороной и ликвидирующихся юрлиц. Например, за налоговые декларации и РСВ сумма штрафа составит 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30 %. Все полученные в процессе ликвидации штрафы прибавятся к обязательствам ООО, которые нужно погасить до закрытия.

Далее разберем порядок подготовки всех отчетов и правила сдачи ликвидационной отчетности в 2020 и 2021 году.

Штрафные санкции за нарушения сроков подачи или правил оформления 6-НДФЛ

Правильное составление и своевременная подача любой обязательной отчетности – одной из условий ведения успешного бизнеса. Данное правило полностью применимо по отношению к 6-НДФЛ.

За нарушения требований в части сроков подачи или правил оформления документа отчета предусмотрены следующие виды санкций:

• при несвоевременном предоставлении отчета – штраф в размере 1 тыс. руб. за каждый месяц просрочки, не важно – полный или неполный;
• в случае просрочки продолжительностью более 10 суток – в качестве дополнительного наказания осуществляется блокировка расчетного счета ИП или ООО;
• при указании ошибочных сведений – штраф на сумму 500 руб. за каждый недостоверный отчет в бумажном формате и 200 руб. за документ в электронном виде.

Нужно ли уплатить налоги при прекращении физлицом деятельности в качестве ИП?

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. В силу пункта 1 статьи 45 Кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Основания для прекращения обязанности по уплате налога и (или) сбора указаны в пункте 3 статьи 44 кодекса.

Прекращение физическим лицом деятельности в качестве ИП не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога.

Налогоплательщику в соответствии со статьей 64 НК РФ может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате налога при наличии оснований, предусмотренных указанной статьей. Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога подается заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган (Письмо Минфина от 4 августа 2016 г. N 03-02-08/45681).

Похожие записи:

• Что делать, если просрочили уплату налогов?
• Как подать на мужа или жену на алименты, находясь в браке в 2023 году?
• Меры социальной поддержки многодетных семей

Источник: kalyanika-novosibirsk.ru