Кто сдает форму КНД 1152017
Налоговый код отчетности в 1152017 форме означает, что налогоплательщики подают декларацию по УСН — упрощенной системе налогообложения. УСН регулируется главой 26.2 Налогового кодекса, где сказано, что применять упрощенку вправе как организации, так и индивидуальные предприниматели.
Организация вправе перейти на УСН после девяти месяцев деятельности в году, когда она приняла решение о переходе, при условии что совокупный доход за этот период не превысил 112,5 млн рублей с учетом индекса-дефлятора на текущий год (ст. 346.12 НК РФ). Часть 3 статьи 346.12 НК РФ перечисляет виды организаций и ИП, которые не вправе применять упрощенку, в их числе, например:
- субъекты, имеющие филиалы;
- банки;
- пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- ломбарды.
Организации и ИП, чьи виды деятельности не перечислены в ст. 346.12 и которые выполняют лимит по доходу, вправе перейти на УСН. Декларация по УСН станет для них обязательной.
УСН предполагает два варианта налогообложения:
- «доходы», при которой сумма налога исчисляется из полной суммы доходов организации;
- «доходы минус расходы» — порядок, при котором налогообложению подлежит только прибыль лица.
Ставка налога при системе «доходы» меньше, чем при «доходы минус расходы». Каждая организация и предприниматель самостоятельно решают, какую систему предпочесть.
Когда сдавать декларацию по форме КНД 1152017
С 2023 года налог по УСН платят в составе единого налогового платежа. В связи с этим изменили и сроки уплаты: организациям надо перечислить годовой налог по упрощенке до 28 марта следующего года, ИП — до 28 апреля. Сдвинули и сроки авансовых платежей по УСН:
- аванс за 1-й квартал — до 28 апреля;
- аванс за полугодие — до 28 июля;
- аванс за 9 месяцев — до 28 октября.
Для сведения: какие налоги входят в ЕНП и как его платить
Предельные сроки отчета по форме 1152017 установлены ст. 346.23 НК РФ. С 2023 года сроки сдачи отчетности по УСН тоже поменяли.
| Организации | Не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Декларацию за 2022 год надо предоставить до 27.03.2023, поскольку 25.03.2023 выпадает на субботу |
| ИП | Не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным. За 2022 г. отчитываемся до 25.04.2023 |
Есть особые случаи, когда подают форму КНД 1152017:
- если лицо прекращает предпринимательскую деятельность, о чем уведомляет налоговую инспекцию, то декларацию оно подает до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратилась его деятельность;
- если лицо утратило право на применение УСН, то декларацию оно обязано подать до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором эта утрата произошла.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как организации заполнить декларацию по УСН. Используйте эти инструкции бесплатно.
Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.
Как заполнить форму КНД 1152017
Декларация состоит из титульного листа и трех разделов, первый и второй разделы содержат подразделы, предназначенные для разных систем налогообложения. Логика заполнения документа такова: сначала заполняется титульный лист, затем второй раздел, а потом первый. Третий раздел заполняют при необходимости.
Все денежные значения в декларацию вносятся в рублях целыми цифрами, копейки округляются: 50 копеек и более — до полного рубля, 49 копеек и менее — до нуля.
Шаг 1. Заполняем титульный лист
На титульном листе заполняются все разделы, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Необходимо указать:
- ИНН и КПП;
- номер корректировки: 0— — при первичной подаче, 1—, 2— — при последующих после внесения изменений;
- налоговый период — 34, этот код КНД 1152017 соответствует календарному году;
- налоговый период — указать конкретный год, за который отчитывается субъект;
- код налогового органа, куда подается декларация, и код предоставления по месту нахождения — 210;
- полное наименование налогоплательщика;
- код формы реорганизации, если она была;
- ИНН и КПП реорганизованной организации, если реорганизация проводилась;
- телефон налогоплательщика;
- количество листов документа и количество листов приложений, если они подаются;
- информацию о лице, подтверждающем достоверность сведений документа, и основания его полномочий.
Шаг 2. Заполняем раздел 2
Раздел 2 отчета 1152017 состоит из двух подразделов:
- 2.1 — для лиц, применяющих систему УСН «доходы». Он имеет две части: 2.1.1 — «Расчет суммы налога» и 2.1.2 — «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога»;
- 2.2 — для лиц, применяющих систему УСН «доходы минус расходы». В этом подразделе только одна часть — «Расчет налога».
Каждый подраздел состоит из строк, включающих наименование строки и поля для ее заполнения. Слева от полей для заполнения указаны трехзначные коды строк, они необходимы для описания порядка расчета других строк. Налогоплательщик самостоятельно заполняет только некоторые строки в разделах, под наименованиями других указан порядок исчисления их значений с помощью кодов.
Актуальный пример заполнения 1152017 — для УСН «доходы».
Может пригодиться: как указать код налоговой льготы в декларации по УСН
Шаг 3. Заполняем раздел 1
После заполнения второй части переходим к первой. Такой порядок заполнения декларации обусловлен тем, что значения, необходимые для первой части, рассчитываются на основании значений, полученных во второй с помощью формул, приведенных под наименованиями строк.
Раздел 1 содержит два подраздела:
- 1.1 — для УСН «доходы»;
- 1.2 — для УСН «доходы минус расходы».
В них налогоплательщику предстоит заполнить строки 010, 030, 060 и 090 — они предназначены для кодов ОКТМО. Код ОКТМО — это обозначение муниципального образования, в котором работает налогоплательщик. Если в течение описываемого года этот код не менялся, то достаточно указать его только в строке 010, в прочих — проставить прочерки.
Остальные поля первой части заполняются с помощью формул, приведенных под их наименованиями.
Шаг 4. Заполняем раздел 3
Раздел 3 является специальным и заполняется только организациями, которые получали в течение года целевые средства или имущество в рамках благотворительной деятельности.
Способ и форма представления документа
Декларация 1152017 подается:
- на бумажном носителе:
- лично налогоплательщиком;
- его представителем;
- по почте;
ФНС не вправе требовать электронную декларацию. Отчитываться в электронном формате обязаны налогоплательщики со штатной численностью 100 и более работников. А для перехода на УСН действует условие: штат не превышает 100 работников. В то же время электронный способ сдачи позволяет исключить большое число ошибок и недочетов при заполнении.
Надо знать: ответственность за несдачу декларации по УСН
Об авторе статьи
Гольцова Полина
юрист, специалист по госзакупкам
В 2011 году окончила УрГЮА (ИПиП), в 2013 — РАНХиГС по программе «Управление государственными и муниципальными закупками». С 2013 по 2018 года занималась юридическим сопровождением закупок бюджетных учреждений федерального и регионального уровней.
Источник: gosuchetnik.ru
Коды налоговых периодов 2019
В любой из налоговых деклараций необходимо указывать коды налоговых периодов. В зависимости от деклараций – цифровое обозначение периода может быть различным. Прочитав данную статью, вы узнаете какие коды необходимо указывать, отчитываясь по налогам.
Вообще говоря, код налогового периода – это две цифры, которые помимо налоговых деклараций также можно встретить в платежках по уплате налогов. Данные коды позволяют инспекторам налоговой определять по сданной декларации отчетный период, а в случае ликвидации компании по соответствующему коду понять и это.
Виды налоговых периодов
Можно выделить 5 видов налоговых периодов:
В случае нарастающего итога при подаче декларации по налогам используются периоды со следующими кодами:
| Квартал | 21 |
| Полугодие | 31 |
| 9 месяцев | 33 |
| Календарный год | 34 |
Если декларация сдается каждый месяц, то используются следующие коды, которые мы свели в таблицу.
| январь | 35 | июль | 41 |
| февраль | 36 | август | 42 |
| март | 37 | сентябрь | 43 |
| апрель | 38 | октябрь | 44 |
| май | 39 | ноябрь | 45 |
| июнь | 40 | декабрь | 46 |
Код от 13 до 16 используются для консолидированных групп налогоплательщиков, а для месячной отчетности используются коды с 57, который соответствует январю по 68 – декабрь.
В случае ликвидации фирмы используется код 50.
В налоговой декларации по налогу на имущество используются следующие коды:
| 1 квартал | 21 | 51 |
| 1 полугодие | 17 | 47 |
| 9 месяцев | 18 | 48 |
Коды при УСН
Сдавая отчетность на упрощенке используются как стандартные коды: 21, 31, 33, 34, так и специальные:
- 95 — при смене режима налогообложения в завершающий налоговый период;
- 96 — последний налоговый период перед окончанием деятельности на УСН.
Коды при ЕНВД
Заполняя налоговую декларацию по вменёнке, применяются следующие коды:
| 1 квартал | 21 | 51 |
| 2 квартал | 22 | 54 |
| 3 квартал | 23 | 55 |
| 4 квартал | 24 | 56 |
Открыв соответствующее приложение по порядку заполнения декларации, всегда можно найти сведенные в таблицу коды и проверить себя.
Источник: buh-uchot.ru
Как правильно заполнить декларацию УСН
Как правильно по итогам года заполнить декларацию по упрощенному налогу. Программа заполнения и расчета налога УСН. Пример расчета и заполнения декларации упрощенки.
10 фев. 2023 2 478296
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.
Как правильно заполнить ДЕКЛАРАЦИЮ по УСН 2023 , Форму КНД 1152017 ?
По итогам финансового года налогоплательщики на УСН
(организации и ИП), должны сдать налоговикам декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Предоставление декларации по УСН и уплату налога налогоплательщикам необходимо осуществить в установленные законом сроки.
УСН, упрощенная система налогообложения , является специальным налоговым режимом с добровольным порядком его применения организациями и ИП. Поэтому, при использовании УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты некоторых налогов:
- от налога на прибыль;
- налога на имущество;
- НДС
⭐ (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).
⭐ (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).
- УСН 6% — Доходы;
⭐ Ставка налога устанавливается НК РФ в размере 6%
⭐ Ставка налога устанавливается законами субъектов РФ не выше 15% и не ниже 5% в соответствии с п.2 ст.346.20 НК РФ.
- Денежное выражение доходов организации или ИП (при объекте налогообложения в виде доходов).
- Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»).
Способы СДАЧИ и ФОРМА представления декларации по УСН
Декларация представляется по установленной форме: на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи).
⭐ При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса, в случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно предоставлять не в электронном виде, а на бумажных носителях.
⭐ Для этого мы и сдаем каждый год сведения о среднесписочной численности.
⭐ Необходимо предъявить паспорт
⭐ Представителю необходимо выписать доверенность
При расчете налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрирован налогоплательщик, т.к. в соответствии с п.2 ст.346.20 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе. Взять, например, в соответствии со ст.1 Закона г. Москвы №41 от 07.10.2009 г. «Об установлении налоговой ставки . , выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», для организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они определенные виды экономической деятельности, а вот федеральное значение такой ставки равно 15%.
Видим, что некоторые региональные органы власти дают льготы по УСН. В соответствии со ст.346.19 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год, по итогам налогового периода сдается декларация. Отчетными периодами признаются: первый квартал; 6 месяцев; 9 месяцев — по итогам этих периодов платится авансовые платежи по УСНо. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).
Декларацию можно заполнить от руки либо распечатать на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Наличие исправлений в Декларации не допускается.
ОПИСАНИЕ разделов декларации по УСН форма по КНД 1152017
- разделы 1.1 и 2.1 заполняются теми, кто рассчитывает налог исходя из «доходов»;
- разделы 1.2 и 2.2 заполняются теми, кто в качестве объекта обложения выбрал «доходы минус расходы».
- в реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения;
- если представляемая в налоговый орган декларация не является декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются прочерки.
- в разделах теперь не указывается КБК. При этом нужно отражать код ОКТМО. Так, «Код по ОКТМО» по коду строки 010 заполняется в обязательном порядке, а показатели по кодам строк 030, 060, 090 указываются только при смене места нахождения организации (места жительства ИП) (п. п. 4.2, 5.2 Порядка заполнения);
- появились строки для указания суммы авансового платежа к уменьшению (п.п. 4.5, 4.7 и 4.9 Порядка заполнения).
- появилась графа 102. Она предназначена для указания признака налогоплательщика. Так, организации и ИП, которые выплачивают доходы гражданам, указывают код «1». ИП без работников указывают код «2» (п. 6.2 Порядка заполнения);
- доходы, расходы, сумму налога, страховые взносы требуется указывать за каждый квартал (полугодие, девять месяцев), а не только за год.
Исходя из видов полученных средств целевого назначения, следует выбрать соответствующие им наименования и коды (они приведены в Приложении № 5 к Порядку заполнения) и перенести их в графу 1 раздела 3 (п. 8.1 Порядка заполнения). Если поступлений не было, то раздел 3 не заполняется.
Декларация по УСН, где отразить сумму уплаченного ТОРГОВОГО сбора
- по торговой деятельности, в отношении которой организация (предприниматель) платит торговый сбор;
- по остальному бизнесу.
Источник: www.assessor.ru
