Код платежа подоходный налог ИП

Новый бланк уведомления

• срок уплаты налога (взносов, сбора или авансового платежа) наступает раньше, чем срок подачи соответствующей декларации либо расчета;
• отчетность по налогу (иному платежу в бюджет) вообще не предусмотрена.

Сдать уведомление в ИФНС необходимо не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога (взносов, сбора, авансового платежа). А по НДФЛ, удержанному в период с 23 по 31 декабря, — не позднее 31 декабря.

2023 год объявлен переходным периодом. До декабря включительно можно не платить ЕНП и не подавать уведомления. Вместо этого надо оформлять платежки по каждому налогу (сбору и т.д.) и предоставлять их не только в банк, но и в инспекцию. Такие платежки заменят уведомления.

Как заполнить платеж на уплату подоходного налога

Коды периодов

Бланк состоит из титульного листа и раздела «Данные». В этом разделе нужно заполнить шесть строк. В частности, указать такой реквизит как «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)». Ему посвящен пункт 2.6.5 порядка заполнения. В нем говорится, что коды налогового периода принимают значения (приложение № 2 к порядку заполнения):

• 21 — первый квартал;
• 31 — полугодие;
• 33 — девять месяцев;
• 34 — год.

Также в пункте 2.6.5 сказано следующее: «По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца — 01, 02, 03, 04. По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала — 01, 02, 03, 04».

Разберемся, какие значения ставить для разных видов платежей.

Налог на прибыль и НДС

По этим налогам заполнять уведомления вообще не потребуется. Дело в том, что авансовые платежи указывают в декларациях по налогу на прибыль и по НДС за предыдущие периоды. Поэтому дата уплаты всегда позже, чем дата отчетности.

Исключение касается некоторых случаев уплаты налога на прибыль (например, при выплате дивидендов компании-учредителю). Эти ситуации и коды периодов, которые нужно указывать в уведомлениях, ФНС включила в специальную памятку.

Единый «упрощенный» налог

Декларацию по УСН сдают один раз в год. По новым правилам (действуют с 2023 года) организации отчитываются не позднее 25 марта, а ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернетСдать бесплатно

Как изменятся расчеты ИП в 2023 году? Налоги для ИП на 2023 год

Авансовые платежи перечисляют по итогам отчетных периодов (квартала, полугодия и 9-ти месяцев) не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговую сумму организации переводят в бюджет не позднее 28 марта, а ИП — не позднее 28 апреля следующего года (новая редакция п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Таким образом, не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября «упрощенщикам» придется сдавать уведомления по авансовым платежам.

В порядке заполнения уведомления отсутствуют коды периодов, которые подходили бы для авансовых платежей за квартал, полугодие и 9 месяцев. Упомянуты лишь коды для «ежеквартальных авансовых платежей»: 34 (год) и порядковый номер квартала (01, 02, 03, 04).

Нельзя исключить, что по замыслу специалистов ФНС авансовые платежи по итогам квартала, 9-ти месяцев и года — это и есть «ежеквартальные авансовые платежи». Тогда в уведомлении за I квартал надо поставить код 34/01. Именно такой вариант предложили чиновники ФНС в памятке, посвященной переходу на уплату ЕНП.

Страховые взносы

В 2023 году и далее РСВ (расчет по страховым взносам) предстоит сдавать 4 раза в год: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ). В общем случае это 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.

Перечислять взносы нужно каждый месяц, не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем (новая редакция п. 3 ст. 431 НК РФ).

Получается, что четыре раза в год расчет с данными за тот или иной месяц сдается раньше, чем платятся взносы за этот же месяц. Это март (РСВ за март сдается 25 апреля, а взносы за март перечисляются 28 апреля), а также июнь, сентябрь и декабрь.

По остальным месяцам (январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь и ноябрь) страхователи обязаны заполнять уведомления об исчисленных взносах.

С 2023 года вводится ежемесячная форма «Персонифицированные сведения о физических лицах». Но в ней сумма взносов «к уплате» не указывается. Поэтому, на наш взгляд, наличие данной формы не освобождает от обязанности сдавать уведомления.

Какие коды проставить в уведомлении, например, за май 2023 года? Однозначного ответа в порядке заполнения нет. Там предусмотрен вариант кода для «ежемесячных авансовых платежей», но взносы к ним не относятся.

Рискнем предположить, что страховые взносы за месяц можно условно приравнять к ежемесячным авансовым платежам. Тогда, к примеру, в уведомлении за май 2023 года необходимо указать код 31/02. При этом 31 — это код отчетного периода (полугодия), а 02 — порядковый номер квартального месяца (май — 2-й по счету месяц второго квартала).

Транспортный и земельный налоги

Отчетность по транспортному и земельному налогам не предусмотрена. При этом налогоплательщики-организации рассчитывают эти налоги самостоятельно.

Начиная с 2023 года, указанные налоги за год надо перечислять не позднее 28 февраля следующего года. Там, где установлены отчетные периоды (1-й квартал, 2-й квартал, 3-й квартал), ООО должны вносить авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (новые редакции п. 1 ст. 397 НК РФ и п. 1 ст. 363 НК РФ).

Таким образом, уведомление по земельному (транспортному) налогу нужно подавать:

• там, где установлены отчетные периоды — 4 раза в год (не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года и 25 февраля следующего года);
• там, где нет отчетных периодов — 1 раз в год (не позднее 25 февраля следующего года).

Есть мнение, что по годовому платежу по земельному (транспортному) налогу подавать уведомление не нужно, поскольку налоговики сами рассчитывают сумму налога. Однако, на наш взгляд, это не так. Дело в том, что Налоговый кодекс содержит четкое правило: если отчетность не предусмотрена, то требуется уведомление (новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ). При этом никаких оговорок на тот случай, если ИФНС сама рассчитывает сумму налога для ООО или ИП, не сделано.

В порядке заполнения уведомления про ежеквартальные авансовые платежи сказано следующее. При указании кода 34 (год), нужно ставить порядковый номер квартала: 01, 02, 03. Например, в апреле 2023 года при заполнении уведомления по авансовому платежу за I квартал необходимо проставить такие коды:

Не совсем ясно, как быть с уведомлением о начислении итоговой суммы транспортного (земельного) налога за год. Нужно ли указывать код 34/04? Формально —нет, ведь периода «4-й квартал» не существует, хотя в порядке заполнения код 04 предусмотрен. Налоговики подтвердили, что вариант 34/04 — правильный.

НДФЛ

Расчеты 6-НДФЛ заполняются по итогам квартала, полугодия, 9-ти месяцев и года. С 2023 года сроки сдачи — не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября, а также 25 февраля года, следующего за истекшим (новая редакция п. 2 ст. 230 НК РФ). В форме 6-НДФЛ отражаются выплаты, удержанные в течение периода:

• с 1 января по 22 марта — в расчете за квартал;
• с 1 января по 22 июня — в расчете за полугодие;
• с 1 января по 22 сентября — в расчете за 9 месяцев;
• с 1 января по 31 декабря — в расчете за год.

Согласно общему правилу, платить НДФЛ нужно так: суммы, удержанные в периоде с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, перечисляются не позднее 28-го числа текущего месяца (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ).

Даты уплаты налога и сдачи отчетности соотносятся так, как показано в таблице.

Соотношение сроков уплаты и сдачи отчетности по налогу на доходы физлиц

Период, в котором удержан НДФЛ

Дата перечисления налога в бюджет

Дата сдачи 6-НДФЛ, в котором отражен данный период

Источник: taxpravo.ru

Платежные поручения по НДФЛ в 2021:новые правила заполнения

В 2021 году произошел ряд изменений в оформлении платежных поручений по НДФЛ: внедрена прогрессивная шкала, изменены реквизиты. Важно заполнять подобную документацию правильно. Допущенные ошибки могут привести к признанию платежа невыясненным. Тогда вы не только упустите срок уплаты, но и рискуете не получить свои деньги обратно.

Новая ставка по НДФЛ в платежных поручениях по НДФЛ

С 2021 года используется новая ставка по НДФЛ в размере 15% на доходы от 5 млн. рублей и только на сумму, превышающую указанный порог. По этой ставке облагаются доходы из-за рубежа, дивиденды, заработная плата, предпринимательская деятельность и другие поступления. Исключение ― продажа имущества, облагаемая, независимо от суммы, налогом в 13%. Из налоговой ставки вычитаются страховые и пенсионные выплаты.

Если доходы поступают из нескольких источников, и сумма по каждому не превышает 5 млн рублей, налоговые агенты удерживают 13%. По итогу года Федеральная налоговая служба суммирует поступления и, если они превышают порог, пересчитывает налог. Плательщик получит уведомление о том, что должен в бюджет. Недостающую сумму придется доплатить.

НДФЛ на проценты по банковским вкладам

Суммы, превышающие определенный порог, подлежат налогообложению по ставке 13%. Предел рассчитывается первого числа налогового период по формуле:

1 млн рублей х ключевая ставка ЦБ РФ

Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года составила 6,5%. Это значит, что если сумма процентов по вкладу (не сам вклад), не превысит 65 000 рублей, то платить налог не придется.

Есть исключение. Не подлежат налогообложению счета эскроу ― условные счета, исполняемые при наступлении заявленных условий, и рублевые депозиты со ставкой, не превышающей 1 % годовых.

Новые правила вступили в действие с 2021 года. Впервые налог по ним будет уплачен в 2022 году.

Новые реквизиты платежных поручений НДФЛ в 2021 году

В платежном поручении по НДФЛ 2021 года появился новый код бюджетной классификации (КБК) для налоговой ставки в 15%. Если у части сотрудников доход превысил 5 млн рублей, заполняйте две платёжки.

Коды КБК по НДФЛ в 2021 году

Изменения в платежном поручении по уплате НДФЛ затронули раздел «Сведения о банке получателя»:

• новый БИК банка получателя;
• наименование банка получателя средств;
• номер счета банка;
• номер счета получателя (казначейский счет);
• номер банковского счета территориального органа Казначейства в подразделениях ЦБ РФ на балансовом счете № 40101.

С 1 мая 2021 платежное поручение НДФЛ старого образца не будет принято.

Платежные поручения по НДФЛ: что необходимо учесть

• Строка 101 ― статус плательщика, заполняется во всех случаях. Для каждого плательщика налога предусмотрен свой код. Например, 01 ― это юрлицо, 02 ― налоговый агент, а с 09 по 12 ― самозанятые.
• В строку 105 вписывается код ОКТМО. Обратите внимание, с 01.01.2021 они изменились. Перед заполнением проверьте актуальность на сайте ФНС своего региона.
• Если уплачиваете налог в текущем периоде, то в строке 106 ставится код «ТП». Заполняется поле при перечислении оплаты налогов и сборов, платежей, связанных с внешнеэкономической деятельностью.
• Строка 107 предназначена для указания налогового периода. Дата указывается в следующем формате: МС:01.2021 ― подоходный налог за январь 2021.

Также при заполнении платежного поручения по НДФЛ обратите внимание на очередность перечисления. Для исчисленных и уплаченных самостоятельно ставится код «15», для тех, что перечислены по требованию налоговой ― код «3». Строке 22 ставится «0» при текущих платежах. Уникальный номер ставят при перечислении штрафов, недоимок, пеней.

Сроки перечисления НДФЛ

Платежное поручение на перечисление НДФЛ должно быть сформировано, а налог уплачен в день выплаты дохода или на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных выплат. Налог платится в течение месяца, в котором сотруднику перечислили выплату. Например, деньги по больничному листу выданы 20 числа, тогда же исчислен налог.

Заплатить его можно с 20 по 31 число текущего месяца. Если выплата произведена в последний день месяца, в тот же день перечисляется и сумма налога.

Если НДФЛ перечисляется плательщиком-физлицом или предприниматель платит сам за себя, то последний день уплаты ― 15 июля в следующем году. Предприниматели на общей системе налогообложения также переводят авансовые платежи:

• за 1 квартал до 25 апреля;
• за полугодие до 25 июля;
• за 9 месяцев до 25 октября.

Как указывать срок уплаты в 6-НДФЛ

Если записать срок перечисления неправильно, ФНС посчитает сведения недостоверными, что приведет к штрафу. 6-НДФЛ состоит из 2 разделов:

• 1 содержит информацию за последний квартал периода составления отчетности с конкретными суммами налога.
• 2 заполняется нарастающим итогом с начала года, но разделяется по форме налога (рассчитанный, удержанный, возвращенный) и по процентным ставкам.

Платежные поручения по НДФЛ при уплате пени

Порядок оформления платежного поручения НДФЛ при уплате пени по требованию ФНС отличается:

• Необходимо указать КБК 182 1 01 02010 01 2100 110 (со ставки 13%) или 182 1 01 02010 01 3000 110 (со ставки 15%).
• В строке 107 указывают период, за который сформировался долг.
• В строке 22 ставят значение УИН, указанное в требовании ФНС. Если его нет, поставьте «0».
• В строку 106 впишите «ТР», что свидетельствует о том, что платеж уплачен по требованию.
• В 24 следует пояснить, что уплата пени — это исполнение требования налоговой.

Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н с 01.01.2021 введены новые коды бюджетной классификации. Они применяются для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15%, с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Такой налог следует перечислять отдельно.

Доходы по облигациям в 2021 году

Исключены льготы по НДФЛ с облигации федерального, муниципального займа и облигаций российских компаний. В 2021 году доходы облагаются НДФЛ на общих основаниях. При получении дохода от российских компаний и госструктур, платить налог не нужно. Владелец облигации получает платеж за вычетом НДФЛ.

Зарубежные компании удерживают только налоги, предусмотренные иностранным государством. Поэтому при получении доходов с таких облигаций, физлицо само рассчитывает и платит НДФЛ.

Если инвестор рассчитывает налог самостоятельно, то заполняет декларацию 3-НДФЛ. Ее сдают в срок до 30 апреля года, идущего за отчетным. Заплатить налог следует до 15 июля. Уменьшить сумму налога вплоть до нуля позволяют вычеты по ИИС. Для этого понадобится заявление на получение вычета и платежные поручения, подтверждающие пополнение ИИС.

Дивиденды от налогообложения не освобождаются.

Заполнение платежного поручения по НДФЛ при получении дивидендов

Налог с дивидендов удерживают и уплачивают в бюджет не позднее следующего дня после их выплаты. Платежное поручение по НДФЛ в 2021 на дивиденды заполняется так же, как и на другие доходы. Сложности обычно возникают с указанием налогового периода, который прописывается в 107 строке.

Согласно письму Минфина № 21-08-09/83856, заполняют платежку в соответствии с периодичностью выплат. Совет директоров может выбрать дивидендную политику с любой периодичностью выплат. Если прибыль компании распределяется один раз в год, то в строке 107 платежного поручения питу дату в формате: «ГД.00.2021». Эта же дата указывается если дивиденды платятся за срок, превышающий один год, например, за 1,5 или 2 предыдущих года. Если доходы распределяются поквартально, следует писать: «КВ.01.2021» ― первый квартал года, «ГД.02.2021» ― второй квартал и далее.

С 1 июля введен ряд изменений. Среди них новые основания, по которым ФНС сочтет отчетность непредоставленной, и новые формы отчетности в ПФР. Также система прослеживаемости товаров перестает быть экспериментом и становится обязательной. Избежать ошибок и последующих штрафных санкций можно, для этого необходимо отслеживать все изменения законодательства.

Стоит подписаться на бухгалтерские форумы и рассылки, регулярно заходить на сайт ФНС и других служб. Но можно пойти более простым путем ― передать бухучет на аутсорсинг.

Компания «Бухгалтерия для Вас» окажет услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета. Наши эксперты снизят налоговое бремя, возьмут на себя взаимодействие с государственными структурами.

Источник: buhvas.ru