Код по месту нахождения в декларации по УСН

Сначала мы расскажем о форме декларации и правилах подсчёта налоговой базы. Если вы уже это знаете, можете сразу перейти к инструкции по заполнению.

Какую декларацию сдавать

За 2020 год компании и ИП на упрощёнке сдают декларацию по форме КНД 1152017 от 2016 года. Но уже за 2021 год предприниматели будут отчитываться по новой форме — её утвердили в конце 2020 года. ФНС решила обновить документ, потому что УСН претерпела несколько изменений, включая повышение ставок и расширение лимитов. Мы рассказали об этих изменениях в нашем обзорном материале.

Примечательно, что сдавать отчётность по новой форме можно и за 2020 год. Это правило действует уже с 20 марта.

Декларация по УСН за 2022 год ИП объект «Доходы»

Какие показатели учитывать

Казалось бы, предпринимателям нужно учитывать только доходы бизнеса, чтобы сдать отчётность. Главное — указывать все суммы нарастающим итогом по кварталам. Но дело в том, что декларация включает ещё и данные о страховых взносах и торговом сборе.

Под страховыми взносами в декларации понимают сразу несколько платежей:

• страховые взносы ИП за себя;
• выплаченные работникам больничные пособия;
• платежи по договорам личного страхования.

Указывать можно как поквартально, а так и единой суммой за год. Всё зависит от того, как вы их платите. Например, если делаете отчисления каждый квартал, указывайте точную сумму платежа за каждый период. Если платите единоразово, то в декларации тоже должна быть одна сумма.

Отдельный блок декларации посвящён торговому сбору. Это местный платёж для розничной торговли, который действует в Москве. Вот кто его платит:

• торговые точки без залов (например, рынки, палатки, автоматы);
• точки нестационарной торговли (например, кофейные киоски);
• торговые точки с торговыми залами;
• склады.

Если вы никогда не слышали про торговый сбор, но работаете в Москве по одному из перечисленных направлений, внимательно изучите памятку столичной налоговой. В ней есть подробная информация про учёт и льготы.

Доходы по торговому сбору учитывают отдельно. Вот как это выглядит на примере. Допустим, предприниматель Даниил открыл небольшую кофейню на 30 кв. м в Зеленограде. Он продаёт кофе и выпечку, а ещё проводит мастер-классы и обучение для бариста. Так выглядит таблица его доходов по видам деятельности за прошлый год.

Если перевести в доходы по нарастающему итогу, таблица немного изменится.

Все эти данные пригодятся, когда мы будем заполнять декларацию.

Как заполнить форму

Чтобы заполнить декларацию, скачайте PDF-форму и откройте её через программу Adobe Acrobat. Заполнить нужно три раздела:

Новая декларация УСН 6% для ИП за 2021 (подать до 04.05.2022): пошаговая инструкция по заполнению.

• Титульный лист;
• Раздел 1.1;
• Раздел 2.1.1;
• Раздел 2.1.2.

Раздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора. А если компания или предприниматель получают бюджетное финансирование или пользовались госимуществом, они дополнительно заполняют раздел 3.

Если не получается открыть PDF-файл, воспользуйтесь программой «Налогоплательщик ЮЛ» — скачать можно на сайте налоговой. Она подходит только для Windows: на смартфонах, Linux и MacOS сервис не работает.

Титульный лист

Декларация начинается с общей информации о предпринимателе или компании. Нужно указать полное наименование, ИНН, КПП (только для юрлиц) и информацию об отчётности. Вот несколько важных правил:

1. Номер корректировки указывают всегда. Если сдаёте первую декларацию за отчётный период, пишите «0−−». Если налоговая вернула форму и попросила исправить, указывайте порядковые номера. Например, первая корректировка — «1−−», вторая — «2−−».
2. Налоговый период — всегда 34. Это значит, что вы сдаёте отчётность за предыдущий год. Другие периоды указывают, когда бизнес закрывается или переходит на ОСНО.
3. Код налогового органа определяют по месту регистрации. Узнать его можно на сайте ФНС.

Код поля «по месту нахождения» зависит от формы бизнеса. ИП указывают «120», организации — «214». Иногда встречаются и более редкие варианты.

Не забудьте указать наименование и основной ОКВЭД в точности, как в выписке ЕГРЮЛ. Если напишете сокращённое название, придётся подавать корректировку.

Вторую часть титульного листа заполняют только в первом столбце. ИП указывают ФИО, организации — ФИО директора. Но в обоих случаях ставят цифру «1».

Если декларацию подаёт представитель по доверенности, укажите цифру «2». В последнем блоке листа укажите номер и дату выдачи доверенности.

Раздел 2.1.1

Обычно предприниматели заполняют сначала раздел 2.1.1, а потом 1.1. Дело в том, что раздел 2.1.1 включает информацию о доходах и налоговой базе, а раздел 1.1 — информацию о налогах к уплате. Поэтому логично сначала посчитать налоговую базу, а затем — налог. Вот несколько правил:

1. В блоке «Признак налогоплательщика» укажите цифру «2», если ИП без сотрудников. Во всех остальных случаях ставьте цифру «1».
2. В блоке «Сумма полученных доходов» и «Сумма исчисленного налога» укажите суммы поквартально нарастающим итогом.

Блок с суммой уплаченных страховых взносов заполняют по времени фактической уплаты. Если вы платили за каждый квартал, указывайте суммы нарастающим итогом. Если сразу заплатили за весь год — то заполните только поле 143, а в остальных поставьте прочерки.

Раздел 2.1.2

Этот раздел заполняют только московские компании и предприниматели, которые платят торговый сбор. Если это не про вас, переходите к разделу 1.1. Раздел 2.1.2 заполняют по аналогии с разделом 2.1.1, но учитывают только доходы, которые облагаются сбором.

В нашем примере с предпринимателем Даниилом из Зеленограда торговым сбором облагаются доходы от продажи кофе и выпечки, поскольку его помещение подходит под требования закона. Сначала нужно сложить их нарастающим итогом, а затем посчитать налоги, которые вы бы уплатили с этих доходов по упрощенке.

Страховые платежи указывают только за работников, которые задействованы в торговой деятельности. В нашем случае здесь будут прочерки.

Размер сбора зависит от площади торговой точки и района Москвы, в котором она находится. Как правило, сбор фиксированный — все суммы указаны в законе Москвы. Но в некоторых районах нужно доплачивать за каждый квадратный метр свыше нормы.

В декларации указывают фактически уплаченную сумму сбора. Как правило, его платят каждый квартал. Для помещения Даниила сбор фиксированный — 18 900 рублей в квартал. Прибавляем нарастающим итогом — получаем 75 600 рублей за весь год.

Остаётся только посчитать итоговую сумму к оплате. Это делают по двум формулам:

1. Строка 130 − Строка 140, если разница между налогом и взносами меньше торгового сбора. В нашем примере в первом квартале налог меньше, а взносов нет, поэтому в строке 160 нужно написать 18 000.
2. Строка 150, если разница между налогом и взносами больше торгового сбора. В нашем примере во втором квартале налог больше, поэтому в строке 161 нужно написать 37 800.

Прежде чем заполнить первый раздел, узнайте код бизнеса по ОКТМО. Раньше код ОКТМО узнавали по сервису налоговой, но сейчас он не работает. Зато ОКТМО отображается в сервисе Росстата. Вот как узнать код:

1. Укажите ИНН компании или ИП.
2. Нажмите кнопку «Получить».
3. Скопируйте код из строки «ОКТМО регистрации».

В первом разделе поквартально указываются суммы авансовых платежей по налогам с вычетом сбора и страховых взносов. Но теперь не нарастающим итогом, а фактическим.

Поля в разделе 1.1 указаны не по названию кварталов, а по сроку уплаты авансовых платежей. Вот как в них разобраться:

• код 020 — первый квартал;
• код 040 — второй квартал;
• код 070— третий квартал;
• код 100 — четвёртый квартал.

Если вы платите торговый сбор, не забудьте вычесть из авансовых платежей сумму сбора за каждый квартал. В этом случае лучше считать по формулам, которые указаны в подсказках к полям в форме — так точно не запутаетесь.

Когда и как сдать отчётность

Сдавать нужно только заполненные листы. Распечатайте документ, подпишите и поставьте дату в нижней части каждого листа. Если сдаёте электронно с помощью ЭЦП, распечатывать и подписывать вручную не нужно.

Сроки сдачи зависят от формы бизнеса:

• не позднее 31 марта — юридические лица;
• не позднее 30 апреля — индивидуальные предприниматели.

Иногда сроки могут меняться. Например, если последний день выпадает на выходной, то конец срока сдвигается на следующий рабочий день. А в 2020 году из-за пандемии срок продлевали до конца июля.

Отчётность обычно сдают в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или через операторов ЭДО (например, «Контур» или «СБИС»). Но можно сдать и в бумажном виде сразу в налоговую. Компании и ИП сдают отчётность по упрощёнке в инспекцию ФНС по месту регистрации.

Если вы столкнулись с трудностями при заполнении или сдаче отчётности, можетеподключить облачную бухгалтерию Делобанка. Сервис поможет проследить за доходами и расходами, рассчитать все налоги, сформировать и отправить декларацию в налоговую. А если возникнут вопросы, опытные бухгалтеры Делобанка помогут с ними разобраться.

«Подпишитесь на наш блог, чтобы первыми узнавать лайфхаки для бизнеса»

Источник: vc.ru

НТВП «Кедр — Консультант»

ООО «НТВП «Кедр — Консультант» » Услуги » Консультации по бухучету и налогообложению » УСН » Особенности налоговой отчетности для ИП, применяющего УСН доходы-расходы, в случае его переезда в другой район с другой ставкой УСН

Особенности налоговой отчетности для ИП, применяющего УСН доходы-расходы, в случае его переезда в другой район с другой ставкой УСН

ИП, применяющий УСН доходы-расходы, переехал 15.04.2017г. из одного региона, где ставка УСН 10%, в другой регион, где ставка по УСН 15 %.

Вопрос.

Какие ОТМО указать в разделе 1.2. Декларации УСН за 2016 год по уплате налога поквартально авансовых платежей и за год налоговый платеж и с какими ставками (10% или 15%)?

Ответ специалиста.

По месту нахождения организации (месту жительства ИП) уплачиваются:

— авансовые платежи по «упрощенному» налогу по итогам каждого отчетного периода (I квартала, полугодия и девяти месяцев календарного года). Перечисление должно быть произведено не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. (Кстати, расчеты по авансовым платежам не составляются.);

Налоговая декларация по итогам налогового периода (календарного года) представляется в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, или месту жительства ИП не позднее 30 апреля.

Также следует учитывать, что ранее исчисленные авансовые платежи по налогу засчитываются при исчислении авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

В итоге поставленная задача с подачи Минфина разрешается следующим образом (см. Письмо от 09.03.2016 N 03-11-11/13037).

При изменении в течение календарного года налогоплательщиком места нахождения (места жительства) сумма «упрощенного» налога исчисляется исходя из налоговой ставки, которая действовала в субъекте РФ на последний день налогового периода, за который подается в налоговый орган декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО. При этом декларация представляется в налоговый орган по новому месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика.

И еще один важный момент: перерасчет суммы авансового платежа по налогу, уплаченному налогоплательщиком до снятия с налогового учета в налоговых органах одного субъекта РФ при постановке на учет в налоговых органах другого субъекта, законодательством о налогах и сборах не предусмотрен.

Пример 1. Организация, применяющая УСНО и выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, переехала из Республики Крым в Москву. Постановка на налоговый учет по новому месту нахождения осуществлена 24.10.2016, на территории Москвы подлежит применению ставка «упрощенного» налога в размере 6%.

Предположим, к моменту постановки на налоговый учет на территории Москвы сумма авансового платежа по «упрощенному» налогу по итогам девяти месяцев 2016 года уже уплачена (по прежнему месту нахождения). По понятным причинам в этом случае исчисление данного платежа осуществлено исходя из налоговой ставки в размере 3%. То же самое касается исчисления авансовых платежей по итогам I квартала и полугодия 2016 года. При этом пересчитывать размеры данных авансовых платежей не нужно.

Если же уплата авансового платежа по итогам девяти месяцев 2016 года произведена после 24.10.2016, то сумму этого платежа следует определить уже с учетом налоговой ставки в размере 6%. Авансовые платежи по итогам I квартала и полугодия 2016 года не пересматриваются.

По итогам 2016 года «упрощенный» налог в любом случае рассчитывается с применением 6%-ной налоговой ставки.

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, состоит из титульного листа, который (за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа») заполняется, естественно, всеми налогоплательщиками, и шести разделов.

Если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, то нужно заполнить разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 (в случае осуществления видов предпринимательской деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор). Если выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, — разделы 1.2 и 2.2. Кроме того, есть еще раздел 3, который заполняют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.

В разделах 1.1 и 1.2 отражаются сведения о суммах авансовых платежей, подлежащих уплате (или уменьшению) по итогам отчетных периодов, а также сумме налога, подлежащей доплате (уменьшению) за налоговый период. При этом каждая такая цифра сопровождается реквизитом «Код по ОКТМО». Здесь указывается код того муниципального образования по ОК 033-2013 «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований»( Утвержден Приказом Госстандарта от 14.06.2013 N 159-ст), на территории которого организация (ИП) состоит на учете. По коду строки 010 раздела 1.1 (1.2) обозначенный реквизит заполняется налогоплательщиком в обязательном порядке, а вот показатели по кодам строк 030, 060, 090 указываются только при смене места нахождения организации (места жительства ИП). Если же налогоплательщик не менял место постановки на учет в налоговом органе, по кодам строк 030, 060, 090 нужно проставить прочерки.

Пример 2. Дополним условия примера 1. Сумма полученных организацией доходов за I квартал 2016 года составила 12 500 000 руб., за полугодие — 26 700 000 руб., за девять месяцев — 54 800 400 руб., за 2016 год — 71 500 000 руб. Сумма страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, за I квартал 2016 года равна 225 000 руб., за полугодие — 470 000 руб., за девять месяцев — 680 000 руб., за 2016 год — 950 000 руб.

При этом будем исходить из того, что к моменту постановки на налоговый учет на территории Москвы (код по ОКТМО — 45 302 000) сумма авансового платежа по «упрощенному» налогу по итогам девяти месяцев 2016 года была уплачена. Код по ОКТМО по месту нахождения на территории Республики Крым — 35 604 000.

При таких условиях в разделах 1.1 и 2.1.1 декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, за 2016 год организация должна заполнить следующие показатели (показатели, которые заполнению не подлежат, не приводим).

Раздел 1.1. Сумма налога (авансового платежа по налогу),

уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы

налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая

уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

Показатели Код Значения показателей

строки (в рублях)

Код по ОКТМО 010 │3│5│6│0│4│0│0│0│-│-│-│

Сумма авансового платежа к уплате по сроку ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

не позднее двадцать пятого апреля отчетного года 020 │1│8│7│5│0│0│-│-│-│-│-│-│

(стр. 130 — стр. 140) разд. 2.1.1 — стр. 160 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

разд. 2.1.2, если (стр. 130 — стр. 140)

разд. 2.1.1 — стр. 160 разд. 2.1.2 >= 0

Код по ОКТМО 030 │3│5│6│0│4│0│0│0│-│-│-│

Сумма авансового платежа к уплате по сроку

не позднее двадцать пятого июля отчетного года ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(стр. 131 — стр. 141) разд. 2.1.1 — стр. 161 040 │2│1│3│0│0│0│-│-│-│-│-│-│

стр. 141) разд. 2.1.1 — стр. 161 разд. 2.1.2 —

Код по ОКТМО 060 │3│5│6│0│4│0│0│0│-│-│-│

Сумма авансового платежа к уплате по сроку

не позднее двадцать пятого октября

(стр. 132 — стр. 142) разд. 2.1.1 — стр. 162 070 │5│6│3│5│1│2│-│-│-│-│-│-│

разд. 2.1.2 — (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050), └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

если (стр. 132 — стр. 142) разд. 2.1.1 —

стр. 162 разд. 2.1.2 — (стр. 020 + стр. 040 —

Код по ОКТМО 090 │4│5│3│0│2│0│0│0│-│-│-│

Сумма налога, подлежащая доплате за

налоговый период (календарный год) по сроку

(стр. 133 — стр. 143) разд. 2.1.1 — стр. 100 │2│3│7│5│9│8│8│-│-│-│-│-│

стр. 050 + стр. 070 — стр. 080), если

(стр. 133 — стр. 143) разд. 2.1.1 — стр.

163 разд. 2.1.2 — (стр. 020 + стр. 040 —

стр. 050 + стр. 070 — стр. 080) >= 0

Раздел 2.1.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением

упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)

Показатели Код Значения показателей

строки (в рублях)

1 — налогоплательщик, производящий выплаты 102 │1│

и иные вознаграждения физическим лицам; └─┘

2 — индивидуальный предприниматель, не

производящий выплаты и иные вознаграждения

Сумма полученных доходов (налоговая база

для исчисления налога (авансового платежа

по налогу)) нарастающим итогом:

за первый квартал 110 │1│2│5│0│0│0│0│0│-│-│-│-│

за полугодие 111 │2│6│7│0│0│0│0│0│-│-│-│-│

за девять месяцев 112 │5│4│8│0│0│4│0│0│-│-│-│-│

за налоговый период 113 │7│1│5│0│0│0│0│0│-│-│-│-│

за первый квартал 120 │3│.│0│

за полугодие 121 │3│.│0│

за девять месяцев 122 │3│.│0│

за налоговый период 123 │6│.│0│

Сумма исчисленного налога (авансового

платежа по налогу):

за первый квартал 130 │3│7│5│0│0│0│-│-│-│-│-│-│

за полугодие 131 │8│0│1│0│0│0│-│-│-│-│-│-│

за девять месяцев 132 │1│6│4│4│0│1│2│-│-│-│-│-│

за налоговый период 133 │4│2│9│0│0│0│0│-│-│-│-│-│

Сумма страховых взносов, выплаченных работникам

пособий по временной нетрудоспособности и

платежей (взносов) по договорам добровольного

личного страхования (нарастающим итогом),

предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21

Налогового кодекса Российской Федерации,

уменьшающая сумму исчисленного за налоговый

(отчетный) период налога (авансового платежа

Пример 3. Воспользуемся условиями примеров 1 и 2. Но будем исходить из того, что уплата авансового платежа по итогам девяти месяцев 2016 года произведена после 24.10.2016.

В этом случае в разделе 1.1 декларации за 2016 год показатели должны быть заполнены организацией таким образом.

Раздел 1.1. Сумма налога (авансового платежа по налогу),

уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы

налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая

уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

Показатели Код Значения показателей

строки (в рублях)

Код по ОКТМО 010 │3│5│6│0│4│0│0│0│-│-│-│

Сумма авансового платежа к уплате по сроку ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

не позднее двадцать пятого апреля отчетного года 020 │1│8│7│5│0│0│-│-│-│-│-│-│

(стр. 130 — стр. 140) разд. 2.1.1 — стр. 160 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

разд. 2.1.2, если (стр. 130 — стр. 140)

разд. 2.1.1 — стр. 160 разд. 2.1.2 >= 0

Код по ОКТМО 030 │3│5│6│0│4│0│0│0│-│-│-│

Сумма авансового платежа к уплате по сроку

не позднее двадцать пятого июля отчетного года ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(стр. 131 — стр. 141) разд. 2.1.1 — стр. 161 040 │2│1│3│0│0│0│-│-│-│-│-│-│

стр. 141) разд. 2.1.1 — стр. 161 разд. 2.1.2 —

Код по ОКТМО 060 │4│5│3│0│2│0│0│0│-│-│-│

Сумма авансового платежа к уплате по сроку

не позднее двадцать пятого октября

(стр. 132 — стр. 142) разд. 2.1.1 — стр. 162 070 │2│2│0│7│5│2│4│-│-│-│-│-│

разд. 2.1.2 — (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050), └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

если (стр. 132 — стр. 142) разд. 2.1.1 —

стр. 162 разд. 2.1.2 — (стр. 020 + стр. 040 —

Код по ОКТМО 090 │4│5│3│0│2│0│0│0│-│-│-│

Сумма налога, подлежащая доплате за

налоговый период (календарный год) по сроку

(стр. 133 — стр. 143) разд. 2.1.1 — стр. 100 │7│3│1│9│7│6│-│-│-│-│-│-│

стр. 050 + стр. 070 — стр. 080), если

(стр. 133 — стр. 143) разд. 2.1.1 — стр.

163 разд. 2.1.2 — (стр. 020 + стр. 040 —

стр. 050 + стр. 070 — стр. 080) >= 0

В разделе 2.1.1 меняются только два показателя: ставка налога за девять месяцев (строка 122) и сумма исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев (строка 132). Остальные показатели остаются прежними (как указано в примере 2). Поэтому приведем раздел 2.1.1 в усеченном виде.

Раздел 2.1.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением

упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)

за первый квартал 120 │3│.│0│

за полугодие 121 │3│.│0│

за девять месяцев 122 │6│.│0│

за налоговый период 123 │6│.│0│

Сумма исчисленного налога (авансового

платежа по налогу):

за первый квартал 130 │3│7│5│0│0│0│-│-│-│-│-│-│

за полугодие 131 │8│0│1│0│0│0│-│-│-│-│-│-│

за девять месяцев 132 │3│2│8│8│0│2│4│-│-│-│-│-│

за налоговый период 133 │4│2│9│0│0│0│0│-│-│-│-│-│

Таким образом, сумма налога по итогам налогового периода определяется как соответствующая налоговой ставке (и это ставка, действующая в том субъекте РФ, в котором налогоплательщик состоит на учете на последний день налогового периода) процентная доля налоговой базы. При этом если авансовые платежи были уплачены с применением ставки, действовавшей в регионе, где организация (ИП) состояла на учете ранее, то пересчитывать их не нужно. Декларация по «упрощенному» налогу заполняется с учетом этих нюансов.

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» консультантом по бухгалтерскому учету и налогообложению ООО НТВП «Кедр-Консультант» Рогозневой Марией Павловной в июле 2017 г.

При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Данное разъяснение не является официальным и не влечет правовых последствий, предоставлено в соответствии с Регламентом ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ (www.ntvpkedr.ru).

Данная консультация прошла контроль качества:

Рецензент – Чувыгин Александр Павлович, к.э.н., директор ООО «Эксперт-Центр».

• Наши контакты
• Наши представительства
• Наши партнеры
• Обратная связь
• Пользовательское соглашение
• Документы
• История названия компании

• Системы КонсультантПлюс
• Купить систему КонсультантПлюс
• СПС КонсультантПлюс:Удмуртия

• Сервис КонсультантПлюс
• ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ
• Обучение
• Налоговая отвечает
• Консультации аудиторов
• Семинары
• Интернет-интервью
• Линия Консультаций
• Диалог (Чат)
• Консультации юристов
• Консультации по бухучету и налогообложению

Источник: www.ntvpkedr.ru

Декларация по УСН 2021

• Изменения в декларации
• Сроки и форма декларации
• Каким способом подавать декларацию по УСН
• Состав и последовательность заполнения декларации
• Как заполнить разд. 1.1 декларации по УСН
• Как заполнить разд. 1.2 декларации по УСН
• Декларация ИП

Городничий Дмитрий Викторович,

Лектор, руководитель учебного центра группы компаний «Ваш Консультант»

6 мин. на прочтение

В марте все компании, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, должны подать декларацию по упрощенному налогу за 2021 год. У предпринимателей на это есть еще месяц. Всем нужно отчитаться по новой форме. Главное изменение — появились строки для признака ставки налога. Сегодня в статье рассмотрим, как заполнить обновленную декларацию по упрощенке.

Изменения в декларации

По сравнению с прежней формой можно выделить такие новшества:

• поменяли штрихкоды;
• с титульного листа убрали код по ОКВЭД;
• ввели код признака налоговой ставки. Его приводят в разд. 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле отражают код «1», если повышенные — «2». Напомним, при небольшом превышении лимита по доходам или работникам с 2021 года можно остаться на УСН, но ставки больше;
• в разд. 2.1.1 и 2.2 появилась новая строка для обоснования ставки по закону субъекта РФ.

Сроки и форма декларации

Организации и ИП подают декларации в одинаковом порядке. Отличие только в дате, не позднее которой надо подать декларацию по итогам года. Для организаций это 31 марта, а для ИП — 30 апреля следующего года. Если они выпадают на нерабочий день, срок переносится на следующий рабочий день. За 2021 год последний день для предпринимателей — 4 мая.

Каким способом подавать декларацию по УСН

Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде (п. п. 3, 4 ст. 80 НК РФ). Учитывая ограничение по численности работников для УСН, большинство «упрощенцев» не попадают в категорию тех, кому обязательно сдавать декларацию в электронном виде по ТКС, и могут самостоятельно выбрать способ подачи.

Но если вы отчитываетесь по УСН до окончания года и за прошлый календарный год среднесписочная численность работников у вас превысила 100 человек, то полагаем, что декларацию нужно направить по ТКС (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Состав и последовательность заполнения декларации

Код по КНД для декларации по УСН — 1152017. Состав декларации зависит от объекта налогообложения.

Декларацию по УСН с объектом «доходы» (КНД 1152017) заполните в такой последовательности:

• разд. 2.1.1;
• разд. 2.1.2 — если вы уплачиваете торговый сбор;
• разд. 1.1;
• разд. 3 — если вы получаете целевое финансирование, другие целевые средства;
• титульный лист.

Раздел 2.1.1 заполните в первую очередь, так как его данные потребуются для разд. 2.1.2 и разд. 1.1. Затем заполните разд. 2.1.2.

Его данные понадобятся для разд. 1.1. Титульный лист лучше заполнить в конце, так как в нем нужно указать общее количество страниц декларации. Декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы» (КНД 1152017) заполните в такой последовательности:

• разд. 2.2;
• разд. 1.2;
• разд. 3 — если вы получаете целевое финансирование, другие целевые средства;
• титульный лист.

Персональный информационный портал

Страница регистрации

Организация:
Примечание:
Я даю согласие на обработку своих персональных данных. С политикой конфиденциальности ознакомлен(а).

Вам выслано письмо для подтверждения регистрации в системе. После выполнения этого действия вы можете продолжить работу в системе

Зарегистрироваться
* — поля, обязательные для заполнения

Сначала заполните разд. 2.2, так как его данные потребуются для разд. 1.2. Титульный лист лучше заполнить в конце, поскольку в нем надо указать общее количество страниц декларации.

Как заполнить разд. 1.1 декларации по УСН

Раздел 1.1 нужно включить в декларацию, только если вы используете УСН с объектом налогообложения «доходы» (п. 3.1 Порядка заполнения декларации). В строке 010 укажите код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого вы уплатили (должны уплатить) авансовый платеж за I квартал. Если код по ОКТМО состоит из восьми знаков, впишите его в первые восемь знако-мест, а в последних трех знако-местах поставьте прочерки «—».

В строках 030, 060, 090:

• поставьте прочерки, если в течение года вы не меняли инспекцию по причине смены места нахождения;
• укажите код по ОКТМО, по которому вы уплатили (должны уплатить) авансовый платеж (налог) за соответствующий период, если вы меняли место нахождения.

В разд. 1.1 отразите авансовые платежи за I квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму налога за год, которые должны быть уплачены (доплачены) в бюджет. В строке 020 укажите сумму авансового платежа за I квартал. Сумма авансового платежа за полугодие отразите следующим образом:

• если он больше нуля, то есть у вас авансовый платеж к уплате, — в строке 040 укажите полученную сумму, а в строке 050 поставьте прочерки;
• если он равен нулю, в строке 040 укажите «0», заполнив прочерками оставшиеся знако-места. В строке 050 поставьте прочерки;
• если он меньше нуля, то есть у вас авансовый платеж к уменьшению, — в строке 050 укажите полученную сумму, а в строке 040 поставьте прочерки.

Сумма авансового платежа за 9 месяцев отразите следующим образом:

• если он больше нуля, то есть у вас авансовый платеж к уплате, — в строке 070 укажите полученную сумму, а в строке 080 поставьте прочерки;
• если он равен нулю, в строке 070 укажите «0», заполнив прочерками оставшиеся знако-места. В строке 080 поставьте прочерки;
• если он меньше нуля, то есть у вас авансовый платеж к уменьшению, — в строке 080 укажите полученную сумму, а в строке 070 поставьте прочерки.

Сумма налога за год отразите следующим образом:

• если он больше нуля, то есть у вас налог к доплате, — в строке 100 укажите полученную сумму, а в строке 110 поставьте прочерки;
• если он равен нулю, в строке 100 укажите «0», заполнив прочерками оставшиеся знако-места. В строке 110 поставьте прочерки;
• если он меньше нуля, то есть у вас налог к уменьшению, — в строке 110 укажите полученную сумму, а в строке 100 поставьте прочерки.

В строке 101 поставьте прочерки. Ее заполняют только индивидуальные предприниматели, уплатившие налог в связи с применением ПСН (п. 3.9 Порядка заполнения декларации, п. 1 ст. 346.43 НК РФ). В строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» поставьте подпись и дату подписания.

Как заполнить разд. 1.2 декларации по УСН

Раздел 1.2 нужно включить в декларацию, только если вы используете УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 4.1 Порядка заполнения декларации). В строке 010 укажите код по ОКТМО аналогично описанному выше алгоритму. Далее отразите авансовые платежи за I квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму налога за год, которые должны быть уплачены (доплачены) в бюджет.

В строке 020 укажите сумму авансового платежа за I квартал. Значение этой строки должно совпасть со значением строки 270 разд. 2.2 (п. 4.3 Порядка заполнения декларации). Сумма авансового платежа за полугодие отразите следующим образом:

• если он больше нуля (авансовый платеж к уплате) — в строке 040 укажите полученную сумму, а в строке 050 поставьте прочерки;
• если он равен нулю — в строке 040 укажите «0», заполнив прочерками оставшиеся знако-места. В строке 050 поставьте прочерки;
• если он меньше нуля (авансовый платеж к уменьшению) — в строке 050 укажите полученную сумму, а в строке 040 поставьте прочерки.

Сумма авансового платежа за 9 месяцев отразите так:

• если он больше нуля (авансовый платеж к уплате) — в строке 070 укажите полученную сумму, а в строке 080 поставьте прочерки;
• если он равен нулю — в строке 070 укажите «0», заполнив прочерками оставшиеся знако-места. В строке 080 поставьте прочерки;
• если он меньше нуля (авансовый платеж к уменьшению) — в строке 080 укажите полученную сумму, а в строке 070 поставьте прочерки.

Сумма налога за год отразите следующим образом:

• если он больше нуля (налог к доплате) — в строке 100 укажите полученную сумму, а в строке 110 поставьте прочерки;
• если он равен нулю — в строке 100 укажите «0», заполнив прочерками оставшиеся знако-места. В строке 110 поставьте прочерки;
• если он меньше нуля (налог к уменьшению) — в строке 110 укажите полученную сумму, а в строке 100 поставьте прочерки.

Строки 100, 110 заполняются в указанном порядке, если сумма исчисленного налога за год (строка 273 разд. 2.2) больше суммы исчисленного минимального налога (строка 280 разд. 2.2) или равна ей. В данном случае в строке 120 поставьте прочерк. Если она меньше суммы исчисленного минимального налога, определите, возникает ли у вас минимальный налог к уплате. Отразите результат так:

• если он больше нуля (исчисленный минимальный налог превышает авансовые платежи) — в строке 120 укажите полученную сумму минимального налога к уплате, а в строках 100 и 110 поставьте прочерки;
• если он меньше нуля (авансовые платежи превышают исчисленный минимальный налог) — в строках 100 и 120 поставьте прочерки. В строке 110 укажите сумму, определенную как авансовые платежи за за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

В строке 101 поставьте прочерки. Ее заполняют только индивидуальные предприниматели, уплатившие налог в связи с применением ПСН (п. 4.9 Порядка заполнения декларации, п. 1 ст. 346.43 НК РФ).

Источник: vashkons.ru