Код по ОКТМО в декларации по УСН какой указывать

Сначала мы расскажем о форме декларации и правилах подсчёта налоговой базы. Если вы уже это знаете, можете сразу перейти к инструкции по заполнению.

Какую декларацию сдавать

За 2020 год компании и ИП на упрощёнке сдают декларацию по форме КНД 1152017 от 2016 года. Но уже за 2021 год предприниматели будут отчитываться по новой форме — её утвердили в конце 2020 года. ФНС решила обновить документ, потому что УСН претерпела несколько изменений, включая повышение ставок и расширение лимитов. Мы рассказали об этих изменениях в нашем обзорном материале.

Примечательно, что сдавать отчётность по новой форме можно и за 2020 год. Это правило действует уже с 20 марта.

как узнать код налоговой инспекции ИФНС и код ОКТМО для декларации 3 НДФЛ

Какие показатели учитывать

Казалось бы, предпринимателям нужно учитывать только доходы бизнеса, чтобы сдать отчётность. Главное — указывать все суммы нарастающим итогом по кварталам. Но дело в том, что декларация включает ещё и данные о страховых взносах и торговом сборе.

Под страховыми взносами в декларации понимают сразу несколько платежей:

• страховые взносы ИП за себя;
• выплаченные работникам больничные пособия;
• платежи по договорам личного страхования.

Указывать можно как поквартально, а так и единой суммой за год. Всё зависит от того, как вы их платите. Например, если делаете отчисления каждый квартал, указывайте точную сумму платежа за каждый период. Если платите единоразово, то в декларации тоже должна быть одна сумма.

Отдельный блок декларации посвящён торговому сбору. Это местный платёж для розничной торговли, который действует в Москве. Вот кто его платит:

• торговые точки без залов (например, рынки, палатки, автоматы);
• точки нестационарной торговли (например, кофейные киоски);
• торговые точки с торговыми залами;
• склады.

Если вы никогда не слышали про торговый сбор, но работаете в Москве по одному из перечисленных направлений, внимательно изучите памятку столичной налоговой. В ней есть подробная информация про учёт и льготы.

Доходы по торговому сбору учитывают отдельно. Вот как это выглядит на примере. Допустим, предприниматель Даниил открыл небольшую кофейню на 30 кв. м в Зеленограде. Он продаёт кофе и выпечку, а ещё проводит мастер-классы и обучение для бариста. Так выглядит таблица его доходов по видам деятельности за прошлый год.

Если перевести в доходы по нарастающему итогу, таблица немного изменится.

Все эти данные пригодятся, когда мы будем заполнять декларацию.

Как заполнить форму

Чтобы заполнить декларацию, скачайте PDF-форму и откройте её через программу Adobe Acrobat. Заполнить нужно три раздела:

• Титульный лист;
• Раздел 1.1;
• Раздел 2.1.1;
• Раздел 2.1.2.

Раздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора. А если компания или предприниматель получают бюджетное финансирование или пользовались госимуществом, они дополнительно заполняют раздел 3.

Если не получается открыть PDF-файл, воспользуйтесь программой «Налогоплательщик ЮЛ» — скачать можно на сайте налоговой. Она подходит только для Windows: на смартфонах, Linux и MacOS сервис не работает.

Титульный лист

Декларация начинается с общей информации о предпринимателе или компании. Нужно указать полное наименование, ИНН, КПП (только для юрлиц) и информацию об отчётности. Вот несколько важных правил:

1. Номер корректировки указывают всегда. Если сдаёте первую декларацию за отчётный период, пишите «0−−». Если налоговая вернула форму и попросила исправить, указывайте порядковые номера. Например, первая корректировка — «1−−», вторая — «2−−».
2. Налоговый период — всегда 34. Это значит, что вы сдаёте отчётность за предыдущий год. Другие периоды указывают, когда бизнес закрывается или переходит на ОСНО.
3. Код налогового органа определяют по месту регистрации. Узнать его можно на сайте ФНС.

Код поля «по месту нахождения» зависит от формы бизнеса. ИП указывают «120», организации — «214». Иногда встречаются и более редкие варианты.

Не забудьте указать наименование и основной ОКВЭД в точности, как в выписке ЕГРЮЛ. Если напишете сокращённое название, придётся подавать корректировку.

Вторую часть титульного листа заполняют только в первом столбце. ИП указывают ФИО, организации — ФИО директора. Но в обоих случаях ставят цифру «1».

Если декларацию подаёт представитель по доверенности, укажите цифру «2». В последнем блоке листа укажите номер и дату выдачи доверенности.

Раздел 2.1.1

Обычно предприниматели заполняют сначала раздел 2.1.1, а потом 1.1. Дело в том, что раздел 2.1.1 включает информацию о доходах и налоговой базе, а раздел 1.1 — информацию о налогах к уплате. Поэтому логично сначала посчитать налоговую базу, а затем — налог. Вот несколько правил:

1. В блоке «Признак налогоплательщика» укажите цифру «2», если ИП без сотрудников. Во всех остальных случаях ставьте цифру «1».
2. В блоке «Сумма полученных доходов» и «Сумма исчисленного налога» укажите суммы поквартально нарастающим итогом.

Блок с суммой уплаченных страховых взносов заполняют по времени фактической уплаты. Если вы платили за каждый квартал, указывайте суммы нарастающим итогом. Если сразу заплатили за весь год — то заполните только поле 143, а в остальных поставьте прочерки.

Раздел 2.1.2

Этот раздел заполняют только московские компании и предприниматели, которые платят торговый сбор. Если это не про вас, переходите к разделу 1.1. Раздел 2.1.2 заполняют по аналогии с разделом 2.1.1, но учитывают только доходы, которые облагаются сбором.

В нашем примере с предпринимателем Даниилом из Зеленограда торговым сбором облагаются доходы от продажи кофе и выпечки, поскольку его помещение подходит под требования закона. Сначала нужно сложить их нарастающим итогом, а затем посчитать налоги, которые вы бы уплатили с этих доходов по упрощенке.

Страховые платежи указывают только за работников, которые задействованы в торговой деятельности. В нашем случае здесь будут прочерки.

Размер сбора зависит от площади торговой точки и района Москвы, в котором она находится. Как правило, сбор фиксированный — все суммы указаны в законе Москвы. Но в некоторых районах нужно доплачивать за каждый квадратный метр свыше нормы.

В декларации указывают фактически уплаченную сумму сбора. Как правило, его платят каждый квартал. Для помещения Даниила сбор фиксированный — 18 900 рублей в квартал. Прибавляем нарастающим итогом — получаем 75 600 рублей за весь год.

Остаётся только посчитать итоговую сумму к оплате. Это делают по двум формулам:

1. Строка 130 − Строка 140, если разница между налогом и взносами меньше торгового сбора. В нашем примере в первом квартале налог меньше, а взносов нет, поэтому в строке 160 нужно написать 18 000.
2. Строка 150, если разница между налогом и взносами больше торгового сбора. В нашем примере во втором квартале налог больше, поэтому в строке 161 нужно написать 37 800.

Прежде чем заполнить первый раздел, узнайте код бизнеса по ОКТМО. Раньше код ОКТМО узнавали по сервису налоговой, но сейчас он не работает. Зато ОКТМО отображается в сервисе Росстата. Вот как узнать код:

1. Укажите ИНН компании или ИП.
2. Нажмите кнопку «Получить».
3. Скопируйте код из строки «ОКТМО регистрации».

В первом разделе поквартально указываются суммы авансовых платежей по налогам с вычетом сбора и страховых взносов. Но теперь не нарастающим итогом, а фактическим.

Поля в разделе 1.1 указаны не по названию кварталов, а по сроку уплаты авансовых платежей. Вот как в них разобраться:

• код 020 — первый квартал;
• код 040 — второй квартал;
• код 070— третий квартал;
• код 100 — четвёртый квартал.

Если вы платите торговый сбор, не забудьте вычесть из авансовых платежей сумму сбора за каждый квартал. В этом случае лучше считать по формулам, которые указаны в подсказках к полям в форме — так точно не запутаетесь.

Когда и как сдать отчётность

Сдавать нужно только заполненные листы. Распечатайте документ, подпишите и поставьте дату в нижней части каждого листа. Если сдаёте электронно с помощью ЭЦП, распечатывать и подписывать вручную не нужно.

Сроки сдачи зависят от формы бизнеса:

• не позднее 31 марта — юридические лица;
• не позднее 30 апреля — индивидуальные предприниматели.

Иногда сроки могут меняться. Например, если последний день выпадает на выходной, то конец срока сдвигается на следующий рабочий день. А в 2020 году из-за пандемии срок продлевали до конца июля.

Отчётность обычно сдают в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или через операторов ЭДО (например, «Контур» или «СБИС»). Но можно сдать и в бумажном виде сразу в налоговую. Компании и ИП сдают отчётность по упрощёнке в инспекцию ФНС по месту регистрации.

Если вы столкнулись с трудностями при заполнении или сдаче отчётности, можетеподключить облачную бухгалтерию Делобанка. Сервис поможет проследить за доходами и расходами, рассчитать все налоги, сформировать и отправить декларацию в налоговую. А если возникнут вопросы, опытные бухгалтеры Делобанка помогут с ними разобраться.

«Подпишитесь на наш блог, чтобы первыми узнавать лайфхаки для бизнеса»

Источник: vc.ru

В декларации усн октмо 9 или 11 знаков

Коды ОКТМО в платежных поручениях и налоговой отчетности

1. Как узнать свой код ОКТМО. 2. Что изменилось в порядке заполнения платежных поручений и налоговых деклараций в связи с введением ОКТМО. 3. Какие законодательные и нормативные акты регулируют указанные изменения.

С 01.01.2014 г. вступил в силу Приказ Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии № 159-ст от 14.06.2013г.

«О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013»

. Данный Приказ ввел в действие новые коды ОКТМО (Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований), которые заменили применяемые ранее коды ОКАТО (Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления).

Таким образом, начиная с 2014г.

КАК УЗНАТЬ СВОЙ ОКТМО Для

Декларация УСН — ОКТМО при смене места жительства?

→→ 19 января 2023 # Игорь

коды ОКТМО необходимо указывать в платежных поручениях на уплату налогов и сборов, налоговых декларациях взамен кодов ОКАТО.

Я – индивидуальный предприниматель на УСН. В 2023 году я сменил место жительства (штамп в паспорте — 22.06.2018). Был Великий Новгород (ОКТМО – 49701000), стал Краснодар (ОКТМО – 03701000). В Личном кабине указана дата постановки на учет ИФНС — 07.08.2023. Подскажите, пожалуйста, при заполнении Декларации УСН за 2023 год на стр.2_Разд.1.1 какие ОКТМО нужно указывать в строках 010, 030, 060, 090?

Пожалуйста, оцените или поделитесь ответом на вопрос, если он был вам полезен: 5 5 3 Поделиться Поделиться Твитнуть Васильева Наталья Консультант по налогообложению Здравствуйте, Игорь!

При заполнении декларации по УСН Вы указывает ОКТМО того региона, в котором Вы были прописаны и состояли на учете как ИП и плательщик УСН. То есть в декларации нужно указать тот ОКТМО, который Вы указывали при уплате авансовых платежей.

Руководство по заполнению декларации по УСН

Декларация по УСН довольно легка в заполнении.

В статье рассказываем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации.Декларация по УСН довольно легка в заполнении.

Отчитывающимся лицам предстоит заполнить титульный лист и несколько разделов.

Ниже расскажем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации. Задачки с решениями и расчетами есть как для ИП, так и для компаний. Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление.

Рекомендуем прочесть: Работа с перспективой получения жилья в москве

Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.

Декларация по УСН: интересные нюансы

Анонсы 20 июня 2023 Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 17 марта 2014

Не позднее 31 марта 2014 года организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), должны подать налоговую декларацию за минувший год.

4 июля 2023 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Какой длины ОКТМО ставить в отчетных и банковских документах

Начало ► Касса, ККТ, Банк ► Платежка Вместо прежних ОКАТО в оборот вошли коды ОКТМО.

Для налогоплательщиков-ИП последний срок подачи декларации – 30 апреля 2014 года (). Мы расскажем, на что следует обратить внимание при заполнении и подаче налоговой декларации с учетом последних изменений законодательства.

Новые коды надо проставлять в отчетности и в платежных поручениях на перечисление налогов или страховых взносов. Alex Trud 14 фев. 2023 1 87743 С 1 января 2014 года вместо прежних ОКАТО в оборот вошли коды ОКТМО.

Дело в том, что начал действовать Общероссийский классификатор муниципальных образований, утвержденный приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г.

№ 159-СТ. Новые коды вместо старых надо проставлять в отчетности и в платежных поручениях на перечисление налогов или страховых взносов. Чтобы узнать, какой ОКТМО теперь соответствует прежнему ОКАТО, в Минфине России разработали справочную таблицу.

Казалось бы, все просто. Но .

применение новых ОКТМО в переходный период вызывают еще много вопросов.Чаще всего значение ОКТМО состоит из 8 цифр. Это обычная ситуация, когда организация находится на территории, которая не поделена на населенные пункты.

ОКТМО сколько знаков

Содержание 11 Январь 2023 В сентябре 2023 года Мин.фин ужесточил требование правила 107н по заполнению бюджетных реквизитов. Одним из требований установлена длина поля ОКТМО равным только 8 знакам.

Раньше допускался ввод или 11 или 8 знаков. 11-тизначные ОКТМО закреплены за городскими муниципальными образованиями, но также за городскими образованиями закреплены и 8-мизначные ОКТМО по которым проходит зачисление в бюджет. Теперь при оплате налога, штрафа, госпошлины в бюджет РФ вы можете столкнуться с трудностями, если на квитанции указан одинадцатизначный ОКТМО.

Например, возьмём для примера оплату через Сбербанк-Онлайн. Если мы будет вводить старый ОКТМО длиной 11 знаков, то он просто не поместиться в поле ОКТМО. Войдёт только 8 знаков. В подавляющем большинстве, чтобы провести платеж по 11-тизначному ОКТМО, достаточно не вводить последние 3 цифры.

Рекомендуем прочесть: Какого числа зарплата в национальной гвардии россии

Например, для города Нижнего Новгорода ОКТМО из 11 знаков это 22701000001.

Об указании кода ОКТМО в отчетности

В декларации по единому налогу нужно указать ОКТМО по юридическому адресу организации. Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: . Читайте в журнале По строке 010 налоговой декларации по УСН нужно указать значение ОКТМО, соответствующее юридическому адресу.

Если в течение налогового периода организация меняла местонахождение, нужно повторно указать код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 в разделе 1.2 налоговой декларации. Причем указывать нужно именно действующий код ОКТМО. Отражение авансовых платежей, начисленных к уплате с другими кодами ОКТМО, равно как и авансовых платежей, фактически перечисленных в бюджет другого региона, формой декларации не предусмотрено.

Суммы авансовых платежей, фактически поступивших в региональные бюджеты, отражаются инспекциями в карточках лицевых счетов.

При переезде организации из одного региона в другой инспекция, в которой организация состояла на учете, передаст такие сведения в инспекцию по новому местонахождению организации.

ОКТМО в платежках и декларациях

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 марта 2014 г.Беседовала корреспондент ГК А.В.

ХорошавкинаC 1 января в налоговых декларациях и платежных поручениях надо указывать код ОКТМО вместо кода ОКАТО. Что произойдет, если налогоплательщик ошибется и укажет код по-старому? На вопросы читателей

отвечают специалисты УФНС России по г.

1. Елена Сергеевна Иванова, заместитель начальника отдела учета и отчетности.
2. Инна Викторовна Татаринова, старший государственный налоговый инспектор отдела учета и отчетности;
3. Татьяна Ивановна Мазова, главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения доходов физических лиц;

Какой код ОКТМО надо ставить в платежных поручениях и декларациях: 8-знач­ный или 11-знач­ный? От чего это зависит? И.В. Татаринова: Классификатор

Заполнение декларации и уплата налога при смене ИФНС в связи с переездом ИП

В силу требований п. 6 ст. 346.21 НК РФ уплата «упрощенного» налога и авансовых платежей по нему производится по месту нахождения организации.

Место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории РФ (п.

2 ст. 54 ГК РФ). К моменту, когда вы платили аванс за полугодие, вы уже стояли на учете в новой инспекции. Значит, вы правильно указали в платежке новый ОКТМО.

В декларации по УСН в разделах 1.1 и 1.2 отражаются сведения о суммах авансовых платежей, подлежащих уплате (или уменьшению) по итогам отчетных периодов, а также сумме налога за налоговый период.

При этом каждая такая цифра сопровождается реквизитом «Код по ОКТМО». Здесь указывается код того муниципального образования, на территории которого организация состоит на учете.

По коду строки 010 раздела 1.1 (1.2) обозначенный реквизит заполняется налогоплательщиком в обязательном порядке, показатели по кодам строк 030, 060, 090 указываются только при смене места нахождения организации.

Источник: voennpravo.ru

Декларация по УСН в 2023 году: образцы и правила заполнения

На УСН не так много отчетов, как на общей системе. Организациям не нужно сдавать декларации по прибыли и НДС, а предпринимателям — подавать декларацию о доходах. Но все упрощенцы обязаны сдавать декларацию КНД 1152017. Рассказываем, по какой форме отчитываться и как заполнить декларацию по УСН за 2022 год.

Скачайте полезные документы:

Кто сдает декларацию по УСН

Декларацию сдают все налогоплательщики на упрощенке — организации и ИП.

Если ИП совмещает упрощенку с ПСН, он тоже должен отчитываться по УСН. Даже если компания временно не ведет деятельность — все равно нужно сдавать отчет.

Предприниматели на налоговых каникулах, которые применяют нулевую ставку, тоже сдают декларацию по УСН.

По какой форме надо отчитываться

Когда сдавать отчет

С 1 января 2023 года изменили сроки сдачи отчетности — декларацию по УСН за 2022 год сдают:

• ООО — до 27 марта 2023 года, поскольку 25 марта выпадает на субботу;
• ИП — до 25 апреля 2023 года.

Для некоторых случаев ввели специальные сроки:

1. Если потеряли право на упрощенку. Отчитаться за последний налоговый период надо до 25 числа следующего месяца после квартала, в котором утратили право на УСН.
2. Если прекращаете деятельность по упрощенке. Подать декларацию по УСН надо до 25 числа следующего месяца после месяца, в котором прекратили деятельность.

Подготовить все необходимые документы для перехода с УСН помогут эксперты аутсорсинга ПЭБ. Опытные бухгалтеры и юристы также подскажут, на какие льготные программы вам можно рассчитывать и как сэкономить на налогах. Все услуги уже включены в тарифы — доплачивать не придется.

Куда и как подать отчет

Организации на упрощенке подают декларацию в налоговую по месту нахождения, а ИП — по месту жительства. Если у компании есть обособленные подразделения, декларацию все равно сдают в ИФНС по месту учета головной организации.

Отчитаться по УСН можно как в электронном виде, так и на бумаге. Если выбираете электронный формат, подпишите декларацию квалифицированной электронной подписью и отправьте по ТКС.

Как заполнить декларацию по УСН

Разберем общие правила заполнения декларации по УСН:

Заполнение декларации по УСН зависит от объекта налогообложения. В таблице показали, какие разделы надо заполнять по каждому объекту.

УСН «Доходы минус расходы»

Раздел 3, если получали целевые средства

Раздел 3, если получали целевые средства

Как заполнить общие разделы декларации по УСН

Общие разделы для всех упрощенцев — титульный лист и раздел 3.

Титульный лист

На титульном листе указывают информацию о налогоплательщике:

• ИНН и, если есть, КПП;
• номер корректировки: для первичного отчета — 0, для первого уточнения — 1 и так далее;
• код налогового периода из Приложения № 1 к порядку заполнения декларации по УСН;
• отчетный период — год;
• код по месту учета из Приложения № 2 к порядку;
• наименование плательщика;
• данные о реорганизации, если она была;
• контактный телефон.

Еще на титульном листе нужно указать количество заполненных листов и приложений декларации по УСН. Обычно эти поля заполняют после того, как сделали весь отчет и подготовили документальные обоснования для налоговиков.

В конце надо подтвердить достоверность сведений, подписать декларацию и поставить дату заполнения. Достоверность подтверждает сам налогоплательщик или его доверенный представитель. Если отчет подает представитель, на титуле пишут реквизиты доверенности.

Этот раздел заполняют, если получали целевые средства. Объект по УСН не имеет значения. Есть лишь одно исключение: автономные учреждения на упрощенке не включают в раздел 3 субсидии из бюджета.

В разделе 3 отражают:

• целевое финансирование из пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, например, гранты;
• средства от дольщиков и инвесторов для организации-застройщика;
• деньги от собственников в многоквартирных домах для управляющих компаний МКД;
• целевые поступления НКО из п. 2 ст. 251 НК РФ, например, средства на благотворительность;
• безвозмездная помощь.

Заполнить раздел 3 несложно:

1. В графе 1 указываем код поступления. Коды перечислены в Приложении № 6 к порядку. К примеру, для грантов пишем 010, а для средств дольщиков — 040.
2. В графе 2 отражаем дату, в графе 3 — сумму целевых поступлений.
3. В графе 5 определяем последний день использования поступлений. Если срок не установлен, поставьте прочерк. А в графе 4 пишем сумму, которую использовали в срок.
4. В графе 6 указываем сумму, у которой еще не истек срок использования.
5. В графе 7 показываем нецелевое использование или деньги, не использованные в срок.

В конце раздела подводим итоги по целевому финансированию.

Как заполнять декларацию по УСН для ООО на объекте «доходы»

Раздел 1.1 состоит из нескольких одинаковых блоков: в строках указывают ОКТМО территории, на которой вы платили, и сумму авансов.

Если в течение года вы не переезжали и не меняли инспекцию, укажите ОКТМО только в строке 010. В остальных строках для этого кода поставьте прочерки.

В разделе 1.1 надо показать авансы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму годового налога, который надо перечислить в бюджет. Годовой налог по УСН рассчитайте по формуле:

Налог на УСН = Исчисленный налог за год — Выплаты, которые уменьшают авансы — Торговый сбор — Авансы за I квартал, полугодие, 9 месяцев

В зависимости от результатов расчета и заполняют итоги в разделе 1.1:

1. Больше нуля. Нужно доплатить в бюджет. Налог к доплате покажите в строке 100, а в строке 110 поставьте прочерки.
2. Равен нулю. Вы ничего не должны платить. В строке 100 напишите 0, а в 110 — прочерки.
3. Меньше нуля. Это значит, что вы переплатили, и нужно показать налог к уменьшению. В строке 110 укажите отрицательную сумму, в строке 100 — прочерки.

1. В строке 101 указываем код налоговой ставки. Если применяли ставку 6%, напишите 1. Если нарушили лимиты УСН и вам повысили ставку до 8%, укажите 2.
2. В строке 102 отражаем признак налогоплательщика — ставим код 1. ИП без работников здесь ставят код 2.
3. В строках 110-113 приводим полученные доходы нарастающим итогом за каждый квартал года.
4. В строках 120-123 пишем ставку за каждый квартал.
5. В строке 124 показываем обоснование льготной ставки. Это реквизиты регионального закона: в первой части нужно указать значение из Приложения № 5 к порядку, во второй — номер, пункт и подпункт статьи местного закона.
6. В строках 130-133 показываем исчисленные авансы.
7. В строках 140-143 отражаем выплаты, которые уменьшают авансы и налоги. Это страховые взносы, больничные за счет работодателя и другие платежи, связанные со страхованием.

Важно! Компании с работниками могут уменьшить платежи по УСН не больше чем на 50%.

В строках 113, 123, 133 и 143 плательщики доходного УСН указывают доходы за год, ставку и исчисленный налог и сумму, на которую уменьшают годовой налог. Если в течение года утратили право на упрощенку, значение в этих строках будет совпадать с показателями за последний отчетный период по УСН.

В нем рассчитывают торговый сбор. Если вы не платили торговый сбор в отчетном периоде, не включайте раздел 2.1.2 в декларацию по УСН.

Построчное заполнение раздела:

• строки 110-113 — доходы от деятельности, по которой платите сбор, за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год;
• в строках 130-133 — сумму авансов с этих доходов;
• в строках 140-143 — выплаты по этой деятельности, которые уменьшают налог и авансы.

Торговый сбор за каждый квартал указывают в строках 150-153. А в строках 160-163 показывают сумму сбора, на которую можно уменьшить налог и авансы по УСН.

Важно! Торговый сбор уменьшает платежи по УСН только до нуля, отрицательное значение показывать нельзя. Но нужно учитывать и другие выплаты к уменьшению. То есть сначала из начислений надо вычесть страховые выплаты и только потом уменьшать на торговый сбор. Значение строк 160-163 не может быть больше разницы между авансами или налогом, которые рассчитали со всех доходов организации, и уменьшающими выплатами из строк 140-143.

Как заполнить декларацию по УСН для ООО на объекте «доходы минус расходы»

Порядок заполнения такой же, как и у раздела 1.1.

1. В строке 201 указываем код ставки: 1 для ставки 15% и 2 для ставки 20%, если в отчетном квартале превысили лимиты по доходу и численности. Напоминаем, что в 2023 году ставку повышают до 20%, если доход больше 188,55 млн рублей, но не превышает 251,4 млн рублей. Если численность сотрудников плательщика больше 100 человек, но не превысила 130 человек, ставку тоже повысят до 20%.
2. В строках 210-213 пишем суммы доходов нарастающим итогом за каждый квартал.
3. В строках 220-223 по аналогии указываем расходы нарастающим итогом.
4. В строке 230 отражаем убыток прошлых лет, на который уменьшили базу в этом году.
5. В строках 240-243 показываем разницу между доходами и расходами. Заполняем, если доходы превысили расходы. Если расходы больше или равны доходам, ставим прочерки.
6. В строках 250-253 отражаем данные об убытках. Если убытка нет, ставим прочерк.
7. В строках 260-263 пишем ставку, которую применяли в каждом квартале.
8. В строках 264 обосновываем льготную ставку — указываем реквизиты регионального закона.
9. В строках 270-273 рассчитываем сумму авансов и налога за год. Если по итогам года у вас убыток, в строке 273 надо поставить прочерк.
10. В строке 280 пишем исчисленный минимальный налог — 1% от базы.

Если в течение года вы утратили право на УСН, в строки 213, 223, 253 и 263 перенесите показатели за последний отчетный период, в котором работали на упрощенке. А в строке 243 покажите разницу между любой из строк 240, 241 или 242 и строкой 230.

Если в вашей компании нет квалифицированного специалиста, поручите сдачу налоговой отчетности сотруднику на аутсорсе. Эксперты ПЭБ помогут сэкономить деньги компании, не жертвуя качеством услуг. Подробнее о том, как работает сервис, мы рассказываем здесь.

Как ИП заполнить декларации по УСН

Предприниматели заполняют декларацию так же, как и организации на УСН. Отличается только заполнение титульного листа и некоторых полей в других листах.

1. Титульный лист. Предприниматели не указывают КПП на титульном листе, только ИНН. И вместо наименования ИП пишут свои фамилию, имя, отчество.
2. Раздел 1.1. Строку 101 заполняют только ИП, которые оплатили патент в отчетном году. Все остальные ставят прочерки.
3. Раздел 2.1.1. ИП без работников могут уменьшать платежи по УСН на страховые взносы без ограничений — вплоть до нуля. Поэтому в строках 140-143 можно писать всю сумму страховых взносов ИП за себя, на которую уменьшают авансы и налог по УСН.
4. Раздел 2.1.2. В строках 140-143 предпринимателям без работников тоже можно указывать всю сумму страховых взносов ИП за себя, которые уменьшают налог на УСН по торговой деятельности. Ограничение в 50% и в этом случае не применяется.

Для ИП на налоговых каникулах есть особенности заполнения декларации по УСН.

Предприниматели на доходном УСН заполняют этот раздел так же, как организации, за исключением некоторых строк:

• в строке 101 поставьте код 1;
• в строках 120-123 отразите ставку 0.0;
• в строке 124 напишите код налоговой льготы: в первой части укажите код 3462040, во второй — номер, пункт и подпункт местного закона о налоговых каникулах;
• в строках 130-133 рассчитайте авансы и налог: они равняются нулю.

Для ИП на объекте «доходы минус расходы» правила заполнения те же, что и для предпринимателей с доходным УСН. Отличаются только номера строк:

• в строке 201 ставим код 1;
• в строках 260-263 указываем ставку 0.0;
• в строке 264 отражаем код налоговой льготы;
• в строках 270-273 пишем нулевые авансы и налог;
• в строке 280 указываем нулевой минимальный налог.

Как накажут за несдачу декларации по УСН

Если не сдали или просрочили декларацию, придется заплатить 5% от налога по декларации УСН за каждый месяц просрочки. Штраф не может быть больше 30% от недоимки. А за нулевую декларацию назначают минимальный штраф в 1000 рублей.

Важно! Ответственному за отчетность могут вынести предупреждение или оштрафовать на 300-500 рублей. Предпринимателей к административной ответственности не привлекают.

Еще за несдачу декларации по УСН могут заблокировать счета. Операции приостанавливают за просрочку в 20 дней. Налоговики могут предупредить о блокировке за две недели, но не всегда отправляют такое уведомление.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Когда сдают уточненную декларацию по УСН

Не нужно подавать уточненку из-за каждой ошибки. Подайте корректировку, только если в первичной декларации занизили налог к уплате. Если налог не занижен, то и уточнения не нужны.

Важно! Если сами нашли переплату в декларации и хотите ее вернуть или зачесть, то обязательно сдайте уточненку. Корректировка нужна, чтобы подтвердить наличие этой переплаты.

Уточненку подают по той же форме, что и первичную декларацию по УСН. Сроки зависят от того, кто обнаружил ошибку:

1. Если обнаружили сами. Подайте уточнения как можно скорее, пока налоговики не нашли неточность. А если хотите подтвердить и вернуть переплату, подайте уточненку можно в течение 3 лет после излишней уплаты налога.
2. Если обнаружили налоговики. Отправьте в течение 5 рабочих дней после того, как получили требование из ИФНС.

Заполняйте так: перенесите верные цифры из первичной декларации по УСН и внесите все исправления. На титульном листе укажите номер корректировки.

Что подавать, если не было деятельности

Если плательщик не ведет деятельность, он может подать единую упрощенную декларацию или нулевую декларацию по УСН. Условия для подачи ЕУД — если в отчетном периоде не было:

• объекта налогообложения по УСН и другим налогам;
• движения денег по банку и кассе.

Единая декларация заменяет несколько налогов, например, НДС и прибыль. Поэтому если временно не ведете деятельность и должны отчитываться по нескольким налогам, выбирайте ЕУД.

Но ЕУД подходит не для всех. Если вы платите только налог на упрощенке, лучше подавать нулевую декларацию по УСН. Кроме того, упрощенцы не всегда могут проконтролировать движение средств по счету. К примеру, банк может списать комиссию за РКО, и вы просто не увидите эту операцию. А это — движение по счету: если сдадите ЕУД, инспекция оштрафует за нарушение условий отчетности.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН

Нулевую декларацию заполняют при отсутствии:

• доходов на УСН «доходы»;
• доходов и расходов на УСН «доходы минус расходы»;
• других показателей, которые отражают в декларации.

Если у вас нет деятельности, но вы не отчитались об этом в нулевой декларации, налоговики назначат штраф в 1000 рублей.

Заполняйте нулевку также, как и обычную декларацию. Плательщики на доходном УСН сдают титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1, а если платят торговый сбор — 2.1.2. В разделе 1.1 нужно указать только ОКТМО, в остальных строках — прочерки.

В разделе 2.1.1 проставьте нужные коды, укажите налоговую ставку и обоснование льготы, если платите по пониженной ставке. В остальных строках — прочерки. В разделе 2.1.2 для справки покажите торговый сбор, который заплатили в отчетном году, а в остальных строках поставьте прочерки.

Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, разделы 1.2 и 2.2. В разделе 1.2 проставьте только ОКТМО, а в остальных строках — прочерки. В разделе 2.2 определите код ставки, саму ставку налога и обоснование льготы, а в остальных строках будут прочерки.

Важно! Если работали без доходов, а расходы были, отразите их в разделе 2.2 и покажите убыток. Этот убыток можно перенести и в следующем году занизить налоговую базу.

Сдавайте нулевую декларацию по УСН в те же сроки, что и отчет с начислениями.

Разобраться во всех изменениях деятельности при переезде помогут эксперты ПЭБ. Специалисты на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами. Вы сразу получите консультацию по вашей ситуации: просто перейдите на сайт и закажите обратный звонок.

Источник: buhgalterov.net