Законами субъектов РФ в зависимости от категорий налогоплательщиков, применяющих УСН, могут быть установлены пониженные налоговые ставки. Информацию о конкретных размерах пониженных ставок по УСН, установленных в регионах России, можно посмотреть в новом справочном материале системы КонсультантПлюс «Пониженные налоговые ставки по УСН в субъектах Российской Федерации».
Регионы могут понизить ставки:
— от 1% до 6% по объекту «доходы» (п. 1 ст. 346.20 НК РФ);
— от 5% до 15% по объекту «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
Пониженные ставки УСН действуют в Рязанской области, Москве, Московской области, Санкт-Петербурге и Ленинградской области, в Красноярском, Ставропольском краях, в Бурятии, Дагестане, Ингушетии и многих других регионах.
В справочном материале дан список всех регионов с пониженной ставкой УСН, есть ссылки на региональные НПА, которым эта ставка установлена.
Для поиска материала «Пониженные налоговые ставки по УСН в субъектах Российской Федерации» укажите в КонсультантПлюс поисковый запрос: пониженные ставки УСН.
Как пересчитать УСН-налог, если ИП переехал в регион с пониженной ставкой. Анонс подкаста 115фз .
Источник: consultant-oka.ru
Пониженные тарифы взносов для УСН: перечень льготируемых видов деятельности обновлен
Новая редакция перечня вступила в силу 27 ноября. Пользоваться перечнем стало гораздо удобней, а главное, поправки сняли вопрос о «проблемных» видах деятельности, возникший из-за расхождений между ОКВЭД и ОКВЭД 2.
Что изменилось
Названия льготируемых видов деятельности теперь полностью совпадают с названиями структурных единиц ОКВЭД 2. Больше не нужно тратить время и пользоваться переходными ключами между классификаторами.
Самих кодов в Налоговом кодексе по-прежнему нет. Чтобы вы могли быстро сориентироваться, в конце обзора мы приводим таблицу с кодами.
Новый перечень окончательно снимает проблему несовпадения отдельных кодов по ОКВЭД и ОКВЭД 2. Из-за этой проблемы долгое время было неясно, могут ли компании применять пониженные тарифы по следующим видам деятельности:
- деятельность туристических агентств и туроператоров;
- управление компьютерным оборудованием;
- ремонт машин и оборудования, ремонт электрического оборудования.
Когда применять
Поправки с новой редакцией перечня вступили в силу 27 ноября и распространяют свое действие на период, начиная с 1 января 2017 года.
Если компания в течение года платила взносы по обычному тарифу, а согласно поправкам имеет право на пониженный тариф, нужно подать уточненные расчеты по взносам, а также заявления на зачет (возврат) излишне уплаченных взносов.
Льготируемые виды деятельности
Обратите внимание: если код деятельности компании начинается с цифр из левого столбца, значит, по нему можно применять пониженный тариф. Разумеется, при соблюдении других условий: о доле и размере доходов.
Новая декларация по УСН
Например, ремонт компьютеров является льготируемой деятельностью, т.к. его код (95.11) входит в код 95. Деятельность, соответствующая коду 95, в перечне есть.
Наименование группировки видов деятельности из перечня,
приведенного в Налоговом кодексе
Производство пищевых продуктов
Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках
Производство текстильных изделий
Производство кожи и изделий из кожи
Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
Производство бумаги и бумажных изделий
Производство химических веществ и химических продуктов
Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
Производство резиновых и пластмассовых изделий
Производство прочей неметаллической минеральной продукции
Производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки
Производство проволоки методом холодного волочения
Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
Производство электрического оборудования
Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
Производство прочих транспортных средств и оборудования
Производство музыкальных инструментов
Производство спортивных товаров
Производство игр и игрушек
Производство медицинских инструментов и оборудования
Производство изделий, не включенных в другие группировки
Ремонт и монтаж машин и оборудования
Сбор и обработка сточных вод
Сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья
Строительство инженерных сооружений
Работы строительные специализированные
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)
Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах
Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта
Деятельность водного транспорта
Деятельность воздушного и космического транспорта
Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность
Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность
Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ
Деятельность в области телевизионного и радиовещания
Деятельность в сфере телекоммуникаций
Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги
Деятельность в области информационных технологий
Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе
Научные исследования и разработки
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
Деятельность по обслуживанию зданий и территорий
Деятельность в области здравоохранения
Деятельность по уходу с обеспечением проживания
Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
Деятельность учреждений культуры и искусства
Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры
Деятельность спортивных объектов
Деятельность спортивных клубов
Деятельность в области спорта прочая
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения
Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг
Документ: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ
Источник: www.tls-cons.ru
Пониженные ставки налога УСН по регионам в 2021 году
Статья будет полезна для тех, кто работал с ЕНВД и собирается принять такое решение либо уже полностью решил уйти с такого вида налогообложения. В наше время все налоговые льготы принимались в самую последнюю очередь. Именно поэтому все те, кто пользовался подобным вариантом налога, не в курсе того, что в их регионе имеются актуальные пониженные ставки по упрощенной системе налогообложения. Именно поэтому для того, чтобы избавить вас от проблем, связанных с лишними финансовыми затратами в виде налогов, мы и решили написать статью о том, какая должна быть пониженная ставка по УСН по регионам 2021 году.
Пониженная ставка по УСН по регионам может иметь минимальные значения «Доходы» до 1%, а также по упрощенной системе налогообложения «Доходы — расходы» до 5%.
Ниже вы сможете узнать какая пониженная ставка по УСН по регионам 2020 и в каких регионах пониженная ставка УСН работает в принципе.
Компания Бизнес Партнер предоставляет бухгалтерские услуги: ведение бухгалтерского и налогового учета, юридическое консультирование.
5% — «Доходы — расходы», 1% — «Доходы»
- Республика Бурятия. При совмещении ЕНВД с другими видами налогообложения: главный вид деятельности по единому государственному реестру юридических лиц включительно до 01.11.2020, при котором использовалась ЕНВД. Кроме этого, не менее половины доходов в предстоящем году от основной деятельности, которая использовалась по ЕНВД. При этом стоит отметить то, что льгота не будет применена для деятельности которого основной код 47.25 «Торговля розничная напитками в специализированных магазинах».
- Республика Алтай. главный вид деятельности по единому государственному реестру юридических лиц включительно до 01.11.2020, при котором использовалась ЕНВД.
- Республика Мордовия. Низкие ставки по упрощенке будут действовать только для видов организационной деятельности, которые при ЕНВД не имеют просроченных должностей по налоговым вычетам, зарплата каждого из сотрудников не ниже МРОТ, а также среднесписочное количество работников на 2021 год равняется 90% от количества предыдущего года (2020 года).
- Республика Саха. Специальных условий не назначалось.
- Кировская область. От 70% доходов 2021 году получена с применением деятельности, которая применялась по системе налогообложения ЕНВД.
- Сахалинская область. При применении ЕНВД на территории данной области.
- Забайкальский край. ЕНВД применялась по главному виду деятельности, которая указана в едином государственном реестре юрид-ких лиц на 01.11.2020. Порядка 70% доходов в нынешнем году были от деятельности, которая работала через систему ЕНВД.
- Республика Алтай. На 01.01.2020 применялся ЕНВД по основному виду деятельности, указанный в ЕГРЮЛ.
7% — «Доходы — расходы» 2% — «Доходы»
Республика Карелия. За 2020 год не менее чем 80% доходов от исполняемой деятельности отчисляемых по ЕНВД.
6% — «Доходы — расходы» 3% — «Доходы»
Республика Хакасия. Пониженные ставки применяются всем тем, которые не получали более половины прибыли при продаже акцизных товаров. Также если у вас код деятельности 47.73, то тогда получить льготы могут только те, которые получили более 70% доходов при продаже в сельских поселениях.
6% — «Доходы — расходы» 2% — «Доходы»
Ярославская область. Не менее 70% доходов за 2020 год от деятельности, которая работала по ЕНВД.
5% — «Доходы — расходы» 2% — «Доходы».
Республика Крым. Работала только по системе ЕНВД, без использования других систем налогообложения (при совмещении). Не применяются пониженные тарифы при использовании системы ЕНВД по предпринимательской деятельности с кодом 47.73 (аптеки).
Вологодская область. От 80% доходов за прошлый год была от основной деятельности с применением ЕНВД. Среднесписочная численность рабочей силы в этом году (2021) была не менее чем 90% от числа в 2020 году. А заработная плата на 1 рабочего была не меньше МРОТ (при учете коэффициента, распространяемого на определенный район) за 2021 год.
Удмуртская Республика. Основная деятельность велась на территории региона, а также при наличии налогоплательщика в ЕРС малого или среднего бизнеса.
5% — «Доходы — расходы»
Ивановская область. Применяется для следующих видов торговли: розничной, разливной или разносной. Также применяется для торгов с использованием автоматов.
8% — «Доходы — расходы» 3% — «Доходы»
Томская область. Применение 8% осуществляется только при условии использования основной деятельности в городских, а также сельских местностях Томской области. Кроме этого, используется при совмещении с упрощенной системой налогообложения. Не стоит надеется на то, что вы сможете использовать льготы, если вы занимаетесь продажей лицензируемой разливной продукции.
9% — «Доходы — расходы» 3% — «Доходы»
Кемеровская область — Кузбасс. До нынешнего года (2021) использовалась система ЕНВД без других упрощенных видов налогообложения.
9% — «Доходы — расходы» 4% — «Доходы».
Владимирская область. Не меньше, чем 70% от доходов в 2021 году была при применении деятельности, которая была в системе ЕНВД.
10% — «Доходы — расходы» 4% — «Доходы»
Красноярский край. До нынешнего года при использовании ЕНВД не имелись совмещения с другими СНО.
Как можно понять, самая лучшая пониженная ставка УСН доходы для регионов это 5% — на «Доходы — расходы», 1% на «Доходы». Важно усвоить то, что перед тем, как предпринять действия, посмотрите на условия, которые описаны в этой статье. Это важно, так как вы можете просто не пройти по имеющимся условиям.
Бизнес партнер
Бухгалтерское обслуживание
ИП и ООО по всей России
Информация на сайте представлена в ознакомительном порядке.
Не является публичной офертой.
ООО «БИЗНЕСПАРТНЕРЪ». ИНН: 1655404038, ОГРН:1181690053324
Источник: xn—-btbb2aywmq.xn--p1ai