На основании приказа ФНС № ЕД – 3 – 3/869 от 5 октября 2021 года внесены некоторые изменения в форму ежегодной декларации по налогу на прибыль и, соответственно, скорректированы штриховые коды страниц документа.
Существенная доработка коснулась приложения 7 к листу 02 (добавить) раздела Г, где был изменен процесс расчета инвестиционного вычета, используемого для снижения налога.
Другие коррекции касаются налоговых агентов, выплачивающие дивиденды (раздел «А» в третьем листе), и участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (Приложение 2).
Редакция декларации УСН за 2021 год
Обновленная форма ежегодной декларации по налогу была утверждена приказом ФНС № ЕД – 7 – 3/958 от 25 декабря 2020 года, при этом он вступил в силу 20 марта 2021 года и его позиции прямо определяют формат и порядок заполнения отчетов начиная с 2021 года.
В новой редакции, в разделе 2.1.1 и разделе 2.2, стал использоваться дополнительный код признака налоговой ставки, значение которого определяется по следующим условиям:
Новая декларация по упрощенке на примерах
- если используется общая ставка (6% или 15 %) то есть, когда за отчетный период доходы не превысили 150 млн. руб., а среднесписочное количество работников было не более 100 человек – код принимает значение «1»;
- если используется повышенная ставка налога (8% или 20%), то есть, когда за отчетный период доходы превысили 150 млн. руб., но не превысили 200 млн. руб. и/или среднесписочное количество сотрудников превысило 100 человек, но не превысило 130 человек – код принимает значение «2».
Также, при заполнении декларации начиная с 2021 года следует указывать сведения, подтверждающие применение как пониженной, так и нулевой налоговой ставки по УСН.
Форма расчета по страховым взносам
Уже с первого квартала 2022 года начинает действовать новая редакция РСВ, что отдельно оговорено в приказе ФНС № ЕД – 7 – 11/751 от 15 октября 2020 года.
Краткий перечень внесенных изменений.
- Снято требование указывать код классификатора ОКВЭД в титульном листе.
- Добавлены новые коды, применяемые для тарифа плательщика взносов и отдельных категорий застрахованного лица. Данное нововведение связано с предоставлением льгот общепиту – организации и частные предприниматели, работающие этой сфере, получают право применять сниженные тарифы по страховым взносам даже в случае небольшого количества работников (до 1500 человек).
- Скорректированы штриховые коды листов расчета.
Декларация по налогу на имущество
Поправки, внесенные в ежегодную декларацию по налогу на имущество, носят технический характер. Они утверждены приказом ФНС № ЕД – 7 – 21/574 от 18 июня 2021 года. Эти изменения связаны с образованием в Краснодарском крае территории общегосударственного и стратегического значения «Сириус».
В частности, в поле, содержащем сведения о нормативных актах и льготах, теперь есть информация и о «Сириусе». Кроме того, во втором разделе, в названии 180 строки, появилось упоминание об этой новой территории. Следует уточнить, что данная строка содержит данные о недвижимости, которая одновременно размещается в различных регионах или одновременно расположена в территориальном море и на территории региона.
Новая декларация по УСН
С отчетности за 2022 года данные об объектах налогообложения, имеющих кадастровую стоимость в качестве налоговой базы, не нужно будет вносить в декларацию по налогу на имущество. При этом, в случае отсутствия у организации другого имущества, обязанности предоставлять декларацию по налогу на имущество не будет.
Основные коррекции в декларации 3 – НДФЛ
Необходимые поправки и изменения в декларации по налогу на доходы физических лиц утверждены приказом ФНС № ЕД – 7 – 11/903 от 15 октября 2021 года, который вступил в силу 1 января 2021 года. При этом общая структура документа осталась, практически, в прежнем виде, а принятые новшества коснулись только нескольких пунктов.
В частности:
- теперь в декларации можно указывать повышенную 15% налоговую ставку НДФЛ по доходам, больше суммы 5 млн. руб.;
- добавлены новые, ранее не применяемые, коды доходов;
- есть возможность учитывать имущественный и инвестиционный вычеты в упрощенном виде;
- обновлен и улучшен электронный формат декларации.
Изменения в декларации 6 – НДФЛ
Главной причиной доработки декларации 6 – НДФЛ стал переход на прогрессивную шкалу налогообложения НДФЛ в 2021 году. Как следствие, в том же году был объединен расчет 6 – НДФЛ со справкой 2 – НДФЛ, которая стала приложением № 1. В данном приложении требуется вносить сведения по каждому сотруднику, получающему доход от компании.
Продолжением совершенствования документа стал приказ ФНС № ЕД – 7 – 11/845 от 28 сентября 2021 года, в котором была утверждена обновленная форма 6 – НДФЛ и установлен порядок ее заполнения.
Информация о внесенных правках, а также о правилах заполнения расчета 6 – НДФЛ распространялась сотрудниками налоговой службы в виде специальных разъяснений в течение 2021 года.
Основные изменения в форме расчета:
- заменены штриховые коды листов и коды отчетных периодов;
- введены новые строки для отражения в них доходов высокооплачиваемых сотрудников, с доходов которых необходимо удерживать НДФЛ по повышенной ставке в 15%.
- добавлены новые поля для тех, кто засчитывает налог на прибыль при осуществлении расчета НДФЛ, в связи с тем, что с 2021 года налог на прибыль организаций, исчисленный и удержанный в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежит зачету при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом РФ, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия (п. 3.1 ст. 214 НК РФ).
Источник: itcons99.ru
Какие изменения внесены в налоговую декларацию по УСН с 2021 г.
Согласно тексту приказа, новую форму декларации необходимо применять, начиная с отчетности за 2021 год.
Таким образом, налогоплательщикам было предоставлено право выбора, по какой форме представлять налоговую декларацию за 2020 год.
В новой форме декларации по УСН из титульного листа удален код ОКВЭД.
В разделы 1.1 и 1.2 налоговой декларации добавлена строка 101. В ней необходимо указать сумму налога, уплаченную в связи с применением патентной системы налогообложения, и эта сумма подлежит зачету.
В разделах 2.1.1 и 2.2 декларации добавлен новый код признака налоговой ставки. В данном случае необходимо указывать код:
- «1» — если применяется общая ставка (6% либо меньше – для объекта налогообложения «доходы», 15% либо меньше – для объекта налогообложения «доходы минус расходы»)
- «2» — если применяется повышенная ставка (8% — для объекта «доходы», 20% — для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — при превышении лимита по доходам или работникам).
Кроме того, в этих же разделах добавлены новые строки (124 и 264, соответственно) для данных, которые обосновывают применение налогоплательщиком пониженных налоговых ставок (менее 6% или менее 15%) по закону субъекта РФ.
Эксперт также напомнила, что Минфин в своем письме от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 предупредил налогоплательщиков, что в 2021 году не умножается на коэффициент-дефлятор величина предельного размера дохода (150 млн. рублей), при превышении которой применяются повышенные налоговые ставки в размере 8% («доходы») и 20% («доходы минус расходы»).
Рассчитаем стоимость работ по проекту
Обсудим актуальные задачи, подберем самый удобный тариф по сопровождению и разработаем план дальнейших действий по оптимизации учета 1С в Вашей компании
Лицензионное ПО, программы 1С, системы электронного документооборота, комплексная автоматизация производственных предприятий, обучение в сфере информационных технологий в Ставрополе, Ставропольском крае, Северо-Кавказском Федеральном округе и Ростовской области
Основные направления
- Сопровождение 1С
- Документооборот и делопроизводство
- ERP-автоматизация
- Автоматизация бюджетного учета
- Автоматизация водоканалов и теплосетей
- Сметное дело
- Переход на российское ПО
- Продажа лицензионного ПО
Контакты
355035, г. Ставрополь, ул. 1-я Промышленная 3а.
Пользователь, заполняя форму обратной связи на интернет-сайте www.biz-it.ru, обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее – Согласие) и Политику защиты персональных данных.
Принятием (акцептом) оферты Согласия проставление чек-бокса на интернет-сайте. Пользователь дает свое согласие ООО «Бизнес ИТ», которому принадлежит сайт www.biz-it.ru и которое расположено по адресу г. Ставрополь, ул.1-я Промышленная, 3А (далее – Компания), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:
1. Данное Согласие дается на обработку персональных данных, как без использования средств автоматизации, так и с их использованием.
2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных: фамилия, имя, отчество; адрес электронной почты; личный и/или служебный телефон; место работы и должность.
3. Персональные данные не являются общедоступными
4. Цели обработки персональных данных:
- приглашение и регистрация на мероприятия, проводимые Компанией;
- приглашение и регистрация на учебные курсы, проводимые Компанией и её дочерними обществами и партнёрами;
- проведение акций, опросов, исследований;
- предоставление Пользователю информации об оказываемых Компанией услугах, о разработке новых продуктов и услуг; об услугах дочерних обществ и партнёров; информирование Пользователя о предложениях по продуктам и услугам Компании;
- привлечение и отбор кандидатов на работу в Компанию.
5. Основанием для обработки персональных данных являются: ст. 24 Конституции Российской Федерации; ст.6 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных».
6. В ходе обработки с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор; запись; систематизация; накопление; хранение; использование; обезличивание; блокирование; удаление; уничтожение.
7. Передача персональных данных третьим лицам осуществляется на основании законодательства Российской Федерации, договора с участием Пользователя или с согласия Пользователя. Я даю свое согласие на возможную передачу своих персональных данных следующим третьим лицам: ООО ПФ «НБСТ», ЧОУ ДПО «Бизнес Образование» (355035, г.Ставрополь, ул. 1-я Промышленная 3А).
8. Персональные данные обрабатываются в течение 3 (трех) лет, после чего обезличиваются и обрабатываются в статистических целях. Так же обработка персональных данных может быть прекращена по запросу Пользователя. Хранение персональных данных, зафиксированных на бумажных носителях осуществляется согласно Федеральному закону №125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации» и иным нормативно правовым актам в области архивного дела и архивного хранения
10. В случае отзыва Пользователем или его представителем согласия на обработку персональных данных Компания вправе продолжить обработку персональных данных без согласия Пользователя при наличии оснований, указанных в пунктах 2 – 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11. Федерального закона №152-ФЗ «О персональных данных» от 26.06.2006 г.
12. Настоящее согласие действует все время до момента прекращения обработки персональных данных, указанных в п.8 и п.9 данного Согласия.
Источник: www.biz-it.ru
В новой декларации по УСН будет код налоговой ставки и код льготы
На федеральном портале опубликован проект приказа ФНС об утверждении формы и формата декларации по УСН.
Новая форма декларации необходима из-за введения переходного периода потери права на УСН с 2021 года.
Напомним, если доходы превысят 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысит 100 человек, но не более чем на 30 человек, можно продолжить применять УСН.
В течении переходного периода ставка налога увеличится: с 6 до 8 % для УСН «доходы»; с 15 до 20 % для УСН «доходы минус расходы».
Повышенные налоговые ставки применяются в налоговом периоде превышения и только к налоговой базе, исчисленной начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика и (или) численность работников превысили предельный размер.
В декларации надо будет указывать код признака применения налогоплательщиком налоговой ставки:
Источник: nalog-buro.ru