Указанная норма НК РФ содержит положения, которыми должны руководствоваться индивидуальные предприниматели, утратившие право на применение ПСН
Эту систему, как известно, можно совмещать с упрощенной, и многие ИП этой возможностью пользуются
Но есть определенные ограничения. Так, право на ПСН может быть утрачено по ряду причин:
- Если доход ИП с начала года превысил порог в 60 млн рублей. Причем при совмещении ПСН и УСН считается совокупный доход по обеим системам. Например, если ИП получил от патентной деятельности 20 млн рублей, а от упрощенной – 41 млн, то общий доход составит 61 млн рублей. В таком случае лимит, установленный для совмещения двух режимов, будет считаться превышенным.
- Если средняя численность наемных работников в отчетном периоде превысила 15 человек. Имеются в виду работники, занятые в деятельности на ПСН. Например, если у ИП 5 человек работает в рамках УСН и 11 – в рамках ПСН, то этот лимит не превышен. А вот если он наймет еще 5 работников по направлению, в отношении которого куплен патент, то произойдет превышение допустимого порога численности.
- Если предприниматель нарушил определенные условия, связанные с масштабом бизнеса. Например, переехал в магазин площадью более 150 кв. метром.
- Если ИП нарушил ограничения по деятельности. Например, вступил в договор простого товарищества или, имея патент на розничную торговлю, стал продавать в магазине некоторые маркированные товары (обувь, лекарства, меховые изделия)
Если ранее до получения патента, предприниматель уведомлял ИФНС о применении УСН, он в дальнейшем может использовать УСН
Как заполнить декларацию УСН Доход за 2021 год
В этом случает предприниматель пересчитывает налоги по правилам упрощенной системы налогообложения с начала налогового периода
Именно такие предприниматели и должны заполнять строку 101 в декларации по УСН. Другие ИП показатели в этом поле не отражают
Организации же вообще не вправе применять ПСН, поэтому тоже игнорируют эту строку
Какую сумму отразить в налоговой декларации
Согласно правилу, указанному в абзаце 2 пункта 7 статьи 345.46 НК РФ, при утрате права на патент сумма налога по УСН уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения
Источник: bureg.ru
Код строки 101 в налоговой декларации по усн
Для увеличения шрифта сайта используйте клавиши CTRL + «+» или CTRL + «-» для уменьшения
Как заполнить декларацию ИП на УСН с объектами налогообложения «доходы», «доходы минус расходы»
- ДОКУМЕНТЫ (current)
- Актуально
- Инвестиционный паспорт города
- Туристский паспорт города
О налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения
1. Исключено указание кода вида экономической деятельности на титульной странице декларации.
2. В 1 разделе декларации появилась дополнительная строка для отражения суммы налога, уплаченной в связи с применением патентной системы налогообложения (далее – ПСН) и подлежащей зачету в связи с утратой права на применение ПСН (код строки 101).
3. Во 2 разделе декларации появились дополнительные строки (коды строк 101, 201) для указания кода признака применения налоговой ставки.
Если налогоплательщиками применяются обычные ставки в размере 6 процентов при объекте налогообложения доходы и 15 процентов при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установленные соответственно пунктами 1 и 2 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс), либо пониженные ставки, установленные законом субъекта Российской Федерации, указывается код 1.
При применении налогоплательщиками повышенных ставок, установленных пунктами 1.1 и 2.1 статьи 346.20 Налогового кодекса (8 процентов при объекте налогообложения доходы и 20 процентов при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов) указывается код признака применения налоговой ставки 2.
4. Во втором разделе декларации появились дополнительные строки (коды строк 124, 264) для указания обоснования применения пониженной налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации.
12 февраля 2021 в 17:08
Источник: nyagan.online
О налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения
1. Изменены штрих-коды.
2. Исключено указание кода вида экономической деятельности на титульной странице декларации.
3. В 1 разделе декларации появилась дополнительная строка для отражения суммы налога, уплаченной в связи с применением патентной системы налогообложения (далее – ПСН) и подлежащей зачету в связи с утратой права на применение ПСН (код строки 101).
4. Во 2 разделе декларации появились дополнительные строки (коды строк 101, 201) для указания кода признака применения налоговой ставки.
Если налогоплательщиками применяются обычные ставки в размере 6 процентов при объекте налогообложения доходы и 15 процентов при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установленные соответственно пунктами 1 и 2 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс), либо пониженные ставки, установленные законом субъекта Российской Федерации, указывается код 1.
При применении налогоплательщиками повышенных ставок, установленных пунктами 1.1 и 2.1 статьи 346.20 Налогового кодекса (8 процентов при объекте налогообложения доходы и 20 процентов при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов) указывается код признака применения налоговой ставки 2.
5. Во втором разделе декларации появились дополнительные строки (коды строк 124, 264) для указания обоснования применения пониженной налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации.
Источник: sherkaly-adm.ru
