Минфин поправил порядок, по которому заполняют платежки по налогам и взносам. Новые правила прописаны в приказе от 23 сентября 2015 г. № 148н. Изменения начали действовать с 28 марта 2016 года.
C новым регламентом безопаснее ознакомиться. Так точно не будет ошибок в платежках. А из-за некоторых неточностей деньги до бюджета могут и не дойти. В результате – недоимка, пени, штрафы.
Что нового в порядке заполнения платежек
Уточнили, сколько знаков должно быть в некоторых числовых полях
ИНН состоит из 10 цифр или 12 (для физлиц), КБК – из 20, а ОКТМО – из 8 или 11 знаков.
В КПП должно быть 9 знаков. Причем первые две цифры нулями быть не могут. То же самое касается и первых двух знаков ИНН.
В УИН должно быть 20 или 25 цифр. При его отсутствии ставят 0.
Стало больше оснований платежа (поле 106)
Заполняем платежное поручение на уплату пеней
Как правило, здесь ставят ТП для платежей текущего года, ТР – для погашения задолженности по требованию, 0 – для страховых взносов.
К уже действующим кодам добавили четыре новых. Их будут использовать те компании, что платят таможенные пошлины через терминалы. Вот новые коды:
- ДК – таможенная декларация;
- ПК – таможенный приходный ордер на уплату пошлины;
- КК – корректировка декларации;
- ТК – требование об уплате таможенных пошлин.
Не нужно заполнять поле 110 «Тип платежа»
Такое распоряжение дал ЦБ (Банк России) Указанием от 6 ноября 2015 г. № 3844-У.
Раньше Минфин и ЦБ спорили о том, как заполнять это поле. Финансисты говорили, что его можно оставить пустым. А регулятор требовал ставить ноль.
Компании ориентировались на требования своих банков. Одни кредитные учреждения пропускали платежки с пустым полем, другие – нет.
Больше споров не будет. И Минфин, и ЦБ солидарны: ноль в поле 110 не нужен.
Ключевые поля в налоговой платежке
Вид операции
В поле 18 «Вид операции» указывают шифр платежного документа. Для платежек в этом поле всегда стоит 01.
Срок платежа и назначение
В налоговых платежках не заполняют поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа».
Очередность платежа
Обычные платежи по налогам, сборам и взносам относятся к пятой очереди. Если инспекция принудительно взыскала налоги с помощью инкассо – очередь третья.
УИН
В поле 22 «Код» ставят номер УИН. Его присваивают инспекторы и указывают в требовании об уплате налога. Тогда этот номер записывают в поле 22 платежки. В остальных случаях там ставят 0.
Резервное поле
Резервное поле 23 заполняют в особых случаях, описанных ЦБ. В платежках по налогам и взносам его оставляют пустым.
КБК
Если не заполнить поле 104 «КБК», банк не примет платежку. А вот есть ли ошибка в заполненном поле, кредитное учреждение контролировать не будет.
Это поле стоит проверить особенно тщательно. Если КБК указать неправильно, инспекторы не увидят платеж, и это приведет к недоимке. Но ошибку в КБК можно уточнить. Для этого в фонд или ИФНС подают заявление.
ОКТМО
В поле 105 «ОКТМО» укажите 8-значный или 11-значный код территории, на которой зарегистрированы компания или предприниматель.
Основание платежа
В поле 106 впишите основание платежа. Для налогов это буквенный код из двух знаков. Обычно в этом поле вписывают ТП для платежей текущего года, ТР – для оплаты задолженности по требованию. А по страховым взносам – 0.
Код периода
В поле 107 укажите 10-значный код налогового периода.
Первые два знака – период уплаты налога. При ежеквартальной уплате записывают КВ, при ежемесячной – МС.
Четвертый и пятый знаки – номер налогового периода. Допустим, налог или аванс платят за I квартал. Тогда указывают 01.
Знаки с седьмого по десятый – год.
Между собой все три группы знаков разделяют точками. Например, так КВ.01.2016.
Для страховых взносов в этом поле ставят 0.
Номер документа
В поле 108 вписывают номер документа – основания для платежа. Например, платежного требования. Когда платите взносы или текущие налоги, ставьте 0.
Дата документа
В поле 109 вписывают дату документа – основания платежа. Для взносов ставят 0. Для текущих налогов – дату подписания декларации или расчета.
Тип платежа
С 28 марта поле 110 «Тип платежа» оставляйте пустым.
На что обратить внимание в платежках по налогам
НДС
Налог в платежке округляйте до рублей.
Уплату квартального НДС распределите на три месяца.
Общая сумма налога не делится на три части ровно? Пусть два платежа будут одинаковыми, а третий – больше.
НДФЛ
В платежках по НДФЛ особое внимание уделите дате. Налог с зарплаты можно перечислить не позднее дня, следующего за днем выдачи.
Например, зарплату выдали 29 апреля. 30 апреля – суббота, 1-3 мая праздничные дни. Платежку с налогом нужно отправить не позднее 4 мая.
НДФЛ с аванса платить не нужно.
Платежки по НДФЛ с отпускных и больничных отправьте до конца месяца, в котором выплатили деньги. Допустим, отпускные выдали 5 мая. Крайний срок для платежки – 31 мая.
Налог на прибыль
В платежке по прибыли важно не перепутать код периода. Платите налог ежеквартально? Применяйте буквенный код КВ. Для ежемесячных платежей – МС.
КБК для федеральной части налога – 182 1 01 01011 01 1000 110
для региональной – 182 1 01 01012 02 1000 110.
Если вдруг перепутаете коды, то региональную недоимку можно зачесть федеральной переплатой.
Аванс по УСН
Авансовый платеж по УСН перечисляйте на те же КБК, что и сам налог:
- 182 1 05 01021 01 1000 110 – если применяете УСН с объектом «доходы минус расходы»;
- 182 1 05 01011 01 1000 110 – для объекта «доходы».
В поле 109 вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но по упрощенке декларацию сдают только раз в год. Поэтому в платежке для аванса ставьте 0.
Аванс по налогу на имущество
В платежке по авансу на имущество важно не ошибиться с датой. Каждый субъект сам устанавливает крайний срок платежа. Даты прописаны в региональных законах.
Важное в платежках по взносам
Платежка по пенсионным взносам за сотрудников
КБК для пенсионных взносов в пределах лимита в 796 тыс. руб. и сверх него единый – 392 1 02 0201006 1000 160.
В назначении платежа укажите регистрационный номер компании и период, за который платите взносы. Тогда фонд точно верно разнесет оплату в лицевой карточке.
Платежка по медицинским по взносам за сотрудников
Страховые взносы в отличие от налогов не округляйте. Ставьте суммы в рублях и копейках.
Платежка по взносам в ФСС за сотрудников
Если в платежке указать регистрационный номер организации или предпринимателя в ФСС, то фонд точно не потеряет суммы.
С этого года взносы на травматизм перечисляйте одновременно с остальными.
Раньше взносы на травматизм платили в тот день, когда снимали в банке наличные на зарплату или перечисляли ее на карты работников.
Сейчас срок для всех взносов единый – не позднее 15 числа каждого месяца.
Платежка по фиксированным взносам предпринимателя в ПФР
Чтобы деньги попали на карточку предпринимателя, в поле 108 укажите СНИЛС предпринимателя.
Платить фиксированные взносы можно частями в любой месяц года. Главное оплатить всю сумму до 31 декабря.
Платежка по медицинским взносам предпринимателя
В реквизите 101 ИП, которые перечисляют взносы за себя, ставят статус 24. Код 08 ставят только в платежках по взносам за сотрудников.
Поле 110 теперь всегда оставляйте пустым. Неважно, какие налоги или взносы вы платите.
Источник: cibank.ru
Уникальный идентификатор начисления в платежных документах
С 2014 года появилась графа со значением уникального идентификатора в платежном поручении. Нововведение учреждено Министерством Финансов ввиду необходимости фиксации выплат и снижения риска их утечки.
УИН – что это
Уникальный идентификатор начисления – цифровое значение, соответствующее каждому совершенному платежу в пользу государственного учреждения. С помощью этого кода Минфин РФ прослеживает все денежные поступления в организации бюджетного и небюджетного типов.
Правовые документы об утверждении УИН и дополнения к ним
12.11.2013 г. Приказом Минфина РФ был утвержден Порядок указания информации в реквизитах о переводе средств в бюджетную систему РФ. Данные правила вступили в законную силу с 04.02.2014 года. Порядок предписывает обязательность заполнения всех реквизитов распоряжения о переводе.
Форма и необходимые реквизиты представлены в приложении 2 к Положению ЦБ России от 19.06.2012.
Уникальная структура: неповторимый код
Состав УИН – порядка 20 – 25 цифр, заданных в определенном порядке. Каждое цифровое деление является шифром, который отвечает прикрепленным функциям:
- Первые цифры в ряде с 1 до 3 включительно определяют каждый совершенный денежный перевод и указывают на получателя (адресата)
- Позицию под № 4 занимает «0» – на данный момент позиция не используется
- С 5 по 19 знаки соответствуют уникальному коду
- 20 символ подтверждает уникальность платежа. Данный знак выбирается благодаря специальному алгоритму
В таком виде УИН указывается, когда платежка заполняется для ФНС, ПФР и ФСС.
Для чего нужен идентификатор
УИН необходим для фиксирования перевода и поступления денежных сумм в органы государства. Такими переводами могут быть: оплата пени, штрафа, недоимки. Благодаря УИН банки хранят информацию по каждому поступлении в казну.
В каких случаях указывают УИН
Кодовое значение указывают в платежном документе в случаях:
- Оплаты услуг государственной или местной властей
- Перечисления налоговых выплат в казну РФ
- Регистрации постройки или жилья
- Уплаты административного взыскания
- Получения выписки из госреестра или другой справки
- Оплаты штрафов в ГАИ
Идентификационный код в платежном поручении
Перед тем, как заполнять платежное поручение выбирается вид платежа. Когда выплата производится согласно требованию с указанным в нем УИН, тогда цифры из платежной бумаги переносятся в специальную графу № 22. Плательщик должен внимательно переносить все цифры в поле «Код».
Если в документах от требующего выплат государственного органа не указан идентификатор, тогда в 22 графе пишется «0».
Видео инструкция о заполнении платежки:
Где взять юрлицам и физлицам
Как правило, ИП и организации указывают в поле № 22 «0», так как эти субъекты самостоятельно рассчитывают выплаты. Данные суммы не нуждаются в дополнительной идентификации, поэтому в качестве отличительного кода выступают указанные в платежном поручении: КБК, ИНН, КПП.
Физическим лицам в этом плане намного проще. Каждый раз, когда физлицо перечисляет государству налоги, выплаты, сборы, идентификатором автоматически становится индекс извещения квитанции.
Взять идентификатор можно двумя способами:
- На официальном сайте государственной службы, которая администрирует платеж
- Уточнить в кредитной организации (банк), которая проводит платеж
К последнему пункту нужно добавить, что не каждый банк предоставит УИН. Это произойдет только при условии, между лицом и банком подписано соглашение.
Правильное заполнение поля № 22
Код обозначается в 22 графе, если он присутствует в налоговом поручении или в бумагах для взносов.
Компании, которые совершают переводы денежных сумм в отведенные сроки, могут обходиться без обозначения уникального кода в платежном поручении. При таком раскладе идентификатором считается КБК.
Если значение УИН вписано неверно
Если произойдет ошибка в написании кода, система (ГИС ГМП) не проведет идентификацию и направит данный перевод в раздел невыясненных платежей. Таким образом, плательщик подпадает под категорию должников, и на образовавшуюся задолженность ему будет начисляться пеня.
Когда УИН не обязателен
Указывать идентификационный номер юридическим лицам необязательно. Юрлицу важно вписать ИНН плательщика в платежное поручение.
Физические лица могут не указывать УИН, если налоговая инспекция не требует этого при уплате штрафа или недоимки.
Можно ли самому выбрать значение УИН
Однозначно придумать самостоятельно УИН нельзя. Данное цифровое сочетание составляется автоматически государственными органами. Таким образом, УИН формируется ГИБДД согласно номеру постановления и даты, когда оно было вынесено.
Если плательщик указывает выдуманный идентификационный номер в 22 графе, то он рискует попасть в ряды должников. Система такой платеж не пропустит.
Один УИН для всех платежей
Каждой оплате соответствует идентификационный номер, который используется только при проведении данного платежа. Если указывать при разных переводах один и тот же идентификационный номер, то плательщик рискует получить пеню за не проведенный платеж.
УИН в 1С
Фирма 1С занимается информационно-технологическим сопровождением пользователей онлайн. На сайте расположены необходимые нормативные документы и формы для оформления платежки при переводе налогов и взносов. Ресурс предоставляет консультации по вопросам подготовки и приводит подробные инструкции по составлению документа. В отдельном разделе представлены примеры по возможным формам перечисления средств.
Сайт 1С платный, но предоставляет семь дней пробного периода. Достаточно зарегистрироваться на имя почтового ящика.
Если банк требует УИН
Банки имеют право требовать УИН только у глав КФХ и ИП. По законодательству сотрудник кредитной организации не может требовать от физического лица указать УИН, если таковой не указан в соглашении.
Особенности указания кода
Законодательство постоянно меняется и перед тем, как вписать в поручение значение УИН, нужно убедиться, верно ли указаны коды из веб-источника.
Если произошла ошибка, то в органы ФНС направляется заявление на возврат платежа. Затем следует снова провести перевод, но уже с корректными данными УИН.
При оплате налогов
Значения УИН при оплате налогов хранятся в базе данных территориального фискального органа. Если реквизиты отсутствуют, то налогоплательщику нужно обратиться к сотруднику госучреждения.
Также можно совершать платежные операции посредством официального сайта ФНС. Обычно к аккаунту юрлица или ИП прикреплен номер, который соответствует значению УИН. Это позволяет производить онлайн выплаты без введения дополнительных данных.
При оплате госпошлины
Уточнить идентификационный номер можно через портал Госуслуг. Достаточно ввести в поисковую строку ФИО плательщика, наименование получателя и номер извещения.
В этом случае работают два золотых правила:
- Когда заполняется квитанция для платежа в 22 ячейке при отсутствии УИН или индекса прописывается цифра ноль
- Если перевод средств производится через терминал, то оплатить можно через штрихкод
При оплате услуг детского сада
Оплата услуг детского сада происходит безналичным способом. Но родители сталкиваются с трудностью: система выдает графы, в которых нужно указать значения КБК, ОКТМО, налоговый период. На самом деле заполнять их не обязательно. Оплатить садик можно через онлайн сервисы, выбрав раздел «Детские сады и школы». Заполняются только графы «оплата» и «Лицевой счет абонента».
Далее вводится значение КБК из извещения, оплата подтверждается посредством СМС или чека.
При оплате штрафов ГИБДД
Оплата штрафов ГИБДД производится следующим образом: зайти на портал госуслуг, указать в поисковике код из 20-25 цифр. Если система найдет указанные символы в базе ГИС ГМП, то реквизиты определятся автоматически.
Пример указания УИН в графе «Код»
В данном случае указан образец оформления документа по выплате налогов, оформленного ИП. Как видно на иллюстрации, синим контуром обведено поле «Код», в которое и требуется вписать значение идентификатора. Данные КПП и ИНН уже указаны в документе банком, а уникальный номер извещения отсутствует, поэтому плательщик (на иллюстрации от него идет синяя стрелка) должен указать в 22 поле цифру «0».
При работе с идентификатором важно запомнить две вещи: первая, заполнять все графы в распоряжении; второе, следить за точностью данных УИН. Эти правила помогут избежать неприятных последствий.
Источник: pravodeneg.net
Что такое УИН
УИН, или его код, это часто встречающаяся графа, которую вы можете увидеть при оплате пошлин, пени или налогов. Расшифровывается УИН как уникальный идентификатор начислений. Это своеобразная ссылка на определенный государственный орган и его подразделение, помогающая при распределении бюджетных денег.
Где УИН используется
Например, налоговая может прислать требование об уплате страховых взносов или процентов по неоплаченному штрафу. Графа УИН поможет самой налоговой организации вычислить, кто перевел деньги и по какому вопросу. Он может состоять из двадцати или двадцати пяти цифр, в зависимости от подразделения. При оплате пошлин в ГИБДД код будет содержать буквы, причем, и русские, и латинские, и цифры, связанные с датой и номером протокола.
Каждый раз для каждого платежа УИН формируется отдельно. То есть, по одному УИН несколько платежей не отправишь. Если же учреждение не имеет доступа в данную систему или идентификатор неизвестен, в требовании в графе УИН будет проставлен ноль. УИН настоятельно не рекомендуется придумывать, если не знаете или не уверены в коде назначения платежа, проставьте ноль.
Как его найти
Обычно в требовании по оплате штрафа или задолженности есть графа УИН (при наличии). То есть, внимательно изучите входящие документы из бюджетных организаций, и скорее всего там данный код для платежа найдется. Платежи с указанием УИН могут создавать не только физические, но и юридические лица. https://secrets.tinkoff.ru/voprosy-otvety/kak-uznat-uin/ Также подобные платежи доступны бюджетным органам и индивидуальным предпринимателям. Физические лица чаще всего указывают УИН при заполнении деклараций или квитанций для осуществления платежей в налоговую службу.
Должен ли ИП платить НДС
Зачастую в связи с вопросами о налогах у индивидуальных предпринимателей появляются новые предметы для обсуждения, например, НДС и что с ним делать. Если ИП работает по патентной системе налогообложения, то доходы от патента не будут облагаться налогом на добавленную стоимость. Спешим порадовать обладателей бухгалтерии на УСН (упрощенной системе налогообложения), они, по большей части, свободны от уплаты НДС.
Но существует несколько видов занятий, на которые им придется и оплачивать НДС, и декларацию по нему подавать:
- при импорте товаров на территорию РФ;
- если налогоплательщик выставляет покупателю счет-фактуру, в котором указан НДС;
- если налогоплательщик признается налоговым агентом по НДС;
- при осуществлении операций по договору о совместной деятельности, договору доверительного управления имуществом на территории России.
Если НДС заявлен в документах от поставщика, вы можете оплатить его, НДС будет налогом самого поставщика. Товар, закупленный с НДС, продавать нужно без учета суммы НДС.
Если же ваша организация состоит на общей системе налогообложения, уплата НДС будет обязательной.
Когда УИН не нужен
Уточнить УИН там, где он точно нужен, можно в территориальном налоговом органе. Если же индивидуальные предприниматели или юридические лица сами определяют суммы налогов на основе декларации, оплачивают регулярные налоги или взносы, в графе 22 они проставляют ноль, или отделяют ноль от других знаков таким образом, «///0», без кавычек. Большинство организаций, которые осуществляют самостоятельную оплату налоговых платежей, при оформлении платежных поручений не используют УИН.
Для таких организаций есть другой идентификатор, КБК, расшифровывающийся как Код бюджетной классификации. ИП чаще в другой графе прописывают индивидуальный номер налогоплательщика, и принимающей организации становится понятно, от кого пришел платеж. Это касается как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей. Юридические лица в качестве этого кода используют КПП (Код причины постановки на учёт).
Как видите, узнать код УИН там, где он точно есть, сложностей не составит: достаточно пристально изучить входящую документацию. Он формируется индивидуально под каждое требование для соблюдения порядка в бюджетных организациях, поскольку платежей через них проходит очень много, а искать потерянные платежи весьма непросто.
Источник: minterese.ru