Существует множество КВО, каждый из них описывает категорию операций с присущими ей характерными особенностями налогообложения. Например, предоставление услуг международных перевозок товаров в декларации шифруют кодом 1010423, объединяющим группу операций, перечисленных в пп. 2.1 п.1 ст. 164 НК.
Зачастую предприятия и ИП, работающие на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выставляют счета-фактуры с целью предоставления приобретателю вычета по НДС. В такой ситуации «упрощенцы» уплачивают налог и регистрируют выставленные счета-фактуры в 12-м разделе декларации по НДС. Этот раздел не предусмотрен для отражения КВО по НДС, а потому коды по этим операциям в нем не указываются.
Восстановление ндс при переходе на усн книга продаж — законодательство и судебные прецеденты
6 строки 190 «Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам» сумма НДС отсутствует. В связи с изложенным суд отклоняет довод заявителя о том, что им был восстановлен и уплачен в бюджет НДС за 4 квартал 2007 года по основным средствам при переходе на УСН с 01.01.2008. Довод заявителя о том, что факт налогового правонарушения может быть установлен только на основании первичных документов, которые он в силу пожара представить не может, судом отклоняется, поскольку налоговый орган располагал достаточным объемом документов, представленных как самим налогоплательщиком, так и имеющихся в налоговом органе и запрошенных ИФНС у контрагентов в ходе проверки. Суммы реализации и примененных налоговых вычетов по НДС соответствуют имеющимся документам и не оспариваются заявителем. Довод заявителя о том, что им были внесены изменения в главную книгу и книги покупок, продаж судом не принимается как противоречащий материалам
Регистрировать ли счета-фактуры по ставке НДС 0 % в книге покупок?
года) по вопросам восстановления сумм НДС при переходе на УСН, пояснительная и (или) уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2011 года не была представлена. Согласно представленных им с возражением счет-фактурам товары (работы и услуги) приобретены им в ООО «АвангардАвто» в декабре 2011 года (счет- фактура КМ000257 от 05 декабря 2011 года), в ООО «ИНТЕХКОМ» в декабре 2011 года (счет-фактура 00000162 от 02 декабря 2011 года), у ИП Р.Ш. Рахимова — техобслуживание и ремонт автомашин КАМАЗ, УАЗ, тракторов Т-25А, МТЗ-82 проведены в ноябре 2011 года (счет-фактуры: № 000253/2 от 28 ноября 2011 года, № 000253/3 от 28 ноября 2011 года, № 000254/2 от 29 ноября 2011 года). Однако, они составлены не в период, заявленный налогоплательщиком как время реализации договорных отношений с вышеназванными контрагентами, даты которого проставлены в квитанциях, а после, тогда как счета-фактуры, выданные и полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок и книге продаж по мере оплаты
Источник: nalogcodex.ru
Документ «Формирование записей книги покупок» в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
При переходе на УСН в целях восстановления НДС в книге продаж можно зарегистрировать справку бухгалтера
В целях восстановления сумм НДС налогоплательщик должен зарегистрировать в книге продаж счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, если в налоговом периоде, предшествующем переходу налогоплательщика на УСН, не истек четырехлетний срок их хранения. Однако если указанный срок хранения счетов-фактур вышел, то в книге продаж возможно зарегистрировать справку бухгалтера, в которой указана сумма НДС, подлежащая восстановлению (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 6 сентября 2018 г. № 03-07-09/63731).
Финансисты указали, что счета-фактуры должны храниться в течение четырех лет (ст. 368 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утв. приказом Минкультуры России от 25 августа 2010 г. № 558). Добавим, что кроме того, по общему правилу, налогоплательщики должны обеспечить в течение четырех лет сохранность данных бухгалтерского и налогового учета, а также других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов (подп. 8 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса).
При этом течение данного срока начинается после отчетного (налогового) периода, в котором документ последний раз использовался для составления налоговой отчетности (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 июля 2017 г. № 03-07-11/45829).
Напомним, что обязанность налогоплательщика восстановить НДС, принятый к вычету по приобретенным товарам, услугам, работам, в том числе нематериальным активам и имущественным правам при переходе с общей системы налогообложения на применение УСН, ПСН, ЕНВД, предусмотрена абз. 5 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Источник: intercom-st.ru