C 01.01.2023 введен единый налоговый платеж (ЕНП). Правила заполнения платежных поручений Минфин России скорректировал приказом Минфина России от 30.12.2022 № 199н (далее – Приказ № 199н).
Платежка на ЕНП
- статус плательщика (101) – 01 (одинаковый для организаций и ИП) (п. 4.12 Приложения к изменениям, утв. Приказом № 199н);
- ИНН плательщика (60) – ИНН плательщика, чья налоговая обязанность исполняется;
- КПП плательщика (102) – можно указать как «0», так и КПП плательщика, чья обязанность исполняется. Физлица (в т. ч. ИП) указывают значение «0» (п. 4.2 Приложения к изменениям, утв. Приказом № 199н). ФНС России рекомендует указывать КПП по месту постановки на учет организации;
- КБК 18201061201010000510 (приказ Минфина России от 08.06.2021 № 75н). Этот код является единым для всех налогов, которые платятся через ЕНС;
- ОКТМО (105) – можно указать значение «0» или восьмизначный код ОКТМО (п. 4.5 Приложения к изменениям, утв. Приказом № 199н);
- «Основание платежа» (106), «Налоговый период (107), «Номер документа-основания платежа» (108), «Дата документа основания-платежа» (109) указываются нули (п. 4.6 Приложения к изменениям, утв. Приказом № 199н). По всей видимости, это связано с тем, что необходимая информация будет в уведомлении об исчисленных налогах;
- «Получатель» (16) – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
Поручение на уплату отдельного налога в 2023 году
Организации и предприниматели в 2023 году вместо уведомлений об исчисленных налогах могут подавать платежные поручения (п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Порядок заполнения таких поручений несколько отличается от платежки на ЕНП. В частности, в поручении требуется указать (п.
Коды в платежках — удобное нововведение для работодателей. В чем там суть?
7.2, 7.5, 7.7, 7.12 Приложения к Изменениям утв. Приказом № 199н):
- статус плательщика – значение «02» (одинаковый для организаций и ИП);
- КПП плательщика (для ИП – «0»);
- КБК конкретного платежа (например, для НДС (кроме импортного) – это 18210301000011000110);
- восьмизначный код ОКТМО;
- код налогового периода, например, МС.01.2023.
Перечисление платежей, которые не входят в ЕНП
Однако не все налоги платятся через ЕНП. К примеру, на отдельные КБК перечисляются НДФЛ с выплат иностранцам на патенте, административные штрафы. При уплате организации и предприниматели в числе прочего должны указать (п. 5.2, 5.4, 5.5, 5.12 Приложения к изменениям, утв. Приказом № 199н):
- статус плательщика – «01»;
- КПП плательщика (для физлиц «0»);
- восьмизначный код ОКТМО;
- конкретный КБК (в зависимости от платежа);
- Получатель – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
Приказ № 199н вступает в силу с 11.02.2023 (за исключением отдельных положений). Несмотря на то что поправки еще не вступили в силу, ФНС России рекомендует руководствоваться ими уже сейчас.
Как предпринимателю платить налог и страховые взносы. Контур Эльба для ИП. Личный кабинет
Источник: tu-don.ru
ЕНС: КБК по отдельным налогам в платежках отменили
Платежные поручения на конкретные КБК налогов и взносов со статусом 02 можно формировать только до конца 2023 года (письмо Минфина от 15.08.2023 № 21-01-09/96405).
ЕНС: КБК по отдельным налогам в платежках отменили
В 2023 году вместо уведомлений об исчисленных суммах компании и ИП вправе оформлять платежки-уведомления. Особенность их заполнения следующая — в поле 101 указывают статус 02. Минфин напомнил, что такой способ уплаты налогов и взносов доступен лишь до 31 декабря 2023 года.
Если ошиблись при заполнении платежки со статусом 02, по закону исправить ее можно только одним способом — представить уведомление. После подачи такого документа компания или ИП утрачивают право оформлять в дальнейшем платежки вместо уведомлений (п. 14, 15 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
С 1 января 2024 года придется перейти на платежные поручения по ЕНП и уведомления.
Также с 1 января 2024 года утратят силу другие особенности оформления платежных поручений вместо уведомлений. В платежных поручениях нельзя будет указывать КБК конкретного налога, ОКТМО и период (п. 7 приложения № 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н).
Межрайонная ИФНС России №1 по Республике Башкортостан
Источник: iuldash.ru
Подскажите, пожалуйста, нужно ли указывать в платежном поручении код вида дохода при перечислении оплаты по счету от индивидуального предпринимателя за товары или услуги?
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, нужно ли указывать в платежном поручении код вида дохода при перечислении оплаты по счету от индивидуального предпринимателя за товары или услуги?
13 сентября, 10:31 , Елена, г. Москва
Ответы юристов
Алексей Колотилин
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
Добрый день, Елена! Да, нужно. ИП и юрлица во всех платежках на перечисление денег работникам, исполнителям по договорам ГПХ и при других выплатах в пользу физлиц, должны ставить специальные коды (указание ЦБ РФ № 5286-У от 14 октября 2019 г.)
В случае, если Вам требуется более подробная правовая консультация по Вашему вопросу или помощь в составлении правовых документов, пишите в личный чат.
С уважением, кандидат юридических наук Алексей Валерьевич Колотилин
13 сентября, 11:33
Похожие вопросы
Налоговое право
Подскажите пожалуйста, если владеешь авто более трёх лет и продаешь его , нужно ли платить после продажи налог 13% или можно не оплачивать ?
12 сентября, 14:37 , вопрос №3841951, Роман, г. Москва
Исполнительное производство
Здравствуйте. Я взыскатель в исполнительном производстве. Мне пришло 3 постановления: 2 про наличие счетов у должника и достаточных средств на них для погашения задолженности. В 2 этих постановлениях написано «ПОСТАНОВИЛ: . 2. Постановление для исполнения направить в АО «АЛЬФА-БАНК»». При этом исполнительное производство прекращено, взыскано 0 рублей.
Я подала жалобу на действия пристава. Что еще можно сделать? Нужно ли еще раз возбуждать производство? (Оригинал исполнительного листа я отдала в службу приставов.)
Показать полностью
12 сентября, 11:20 , вопрос №3841579, Екатерина, г. Москва
Административное право
Нужно ли оплачивать штраф или дождаться решения суда? Было вынесено постановление и назначен штраф. 19 сентября истекает срок добровольной оплаты. Я писала жалобу на постановление. Суд назначен на 27 сентября. Как мне быть?
Нужно ли оплачивать или дождаться решения суда?
Показать полностью
12 сентября, 09:32 , вопрос №3841485, Наталия, г. Королев
Наследство
Здравствуйте,подскажите пожалуйста,если в наследство по завещанию вступили,а не по закону,нужно ли оплачивать долги наследодателя перед банком? Спасибо.
12 сентября, 05:11 , вопрос №3841139, Оксана Захарова, г. Санкт-Петербург
Семейное право
Здравствуйте, хочу попасть на концерт Scally milano 16+, но мне 13,планирую пойти 1,нужно ли согласие от родителей, или что нужно сделать что бы пустили на концерт
Источник: pravoved.ru