Код вида операции для ИП

Организации и предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, фиксируют операции в учётных регистрах с присвоением специальных кодов. Ошибки в данных приводят к неправильному расчёту НДС и временным затратам на уточнение декларации.

В этой статье вы узнаете, что такое коды видов операций и как правильно их использовать в разных ситуациях.

Коды видов операций по НДС

Коды видов операций (КВО) — это цифровое обозначение операций, которые облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС). Их указывают в декларации по НДС и в учётных регистрах, к которым относятся книги покупок, продаж и журнал учёта счетов — фактур .

Для налоговой декларации и учётных регистров введены разные коды. Первые состоят из семи знаков, а вторые — из двух.

В книги покупок и продаж коды видов операций вносят во вторую графу основной таблицы. В журналы учёта счетов-фактур под КВО отведена третья графа основной таблицы.

В книге покупок

Актуальная форма книги покупок утверждена четвёртым приложением Постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137 в редакции от 2 апреля 2021 года.

Бухгалтерский вестник ИРСОТ. Выпуск 109. Новые коды видов операций НДС

В книге покупок в основном используют следующие коды:

ОКЭД — общий классификатор видов экономической деятельности.

Особое внимание уделяют нескольким кодам:

• Код вида операции 02 в книге покупок. Применяют при получении аванса или предоплаты в счёт будущих поставок товаров, работ или услуг, а также имущественных прав.
• Код вида операции 18 в книге покупок. Применяют, если контрагенты договорились об уменьшении стоимости или объёма товаров, работ или услуг.
• Код вида операции 20 в книге покупок. Применяют при импорте товара, если осуществляют операцию в таможенных процедурах выпуска или переработки для внутреннего потребления. Также код используют при планировании временного ввоза или переработки на внетаможенной территории.
• Код вида операции 22 в книге покупок применяют:

• для вычета НДС в момент отгрузки , по которой ранее был получен аванс;
• при возврате аванса покупателю, чтобы принять к вычету НДС, который ранее с этого аванса поставили к уплате;
• при аннулировании договора или изменении условий.

Чтобы не запутаться в обилии кодов и частных случаях, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Он автоматизирует ведение бухгалтерии, учитывает операции в соответствии с актуальным законодательством и проверяет данные на наличие ошибок.

В книге продаж

Актуальная форма книги продаж утверждена пятым приложением Постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137 в редакции от 2 апреля 2021 года.

В книге продаж в основном используют следующие коды:

• по которым установлена нулевая процентная ставка;

Чтобы не тратить время на изучение КОВ и заполнение регистров, воспользуйтесь Buhinformer. С этим сервисом вы справитесь с ведением бухгалтерии даже при отсутствии опыта и сэкономите услугах опытного специалиста.

В платёжном поручении

В платёжном поручении код вида операции указывают в поле № 18 — «вид оплаты». Разрешено вносить одно из трех значений:

• 01 — платёжное поручение;
• 02 — платёжное требование;
• 06 — инкассовое поручение.

Согласно Положению Банка России от 29 июня 2021 года № 762-П , основной шифр для платёжного поручения — 01. Его указывают при формировании «платёжек». Он не имеет ничего общего с кодами видов операций, которые указывают в учётных регистрах.

Шпаргалка: коды операций для книг продаж и покупок

В таблице ниже описано, в каких регистрах допускается применение КОВ:

Чтобы не ошибиться в учётных регистрах, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Система автоматизирует рутинные процессы, помогает подготовить отчётность и электронно отправить в налоговую службу.

Дополнительные коды

• для книги покупок налогового агента :

• 41 — внесение счёта-фактуры для вычета НДС, который исчислен при полной или частичной оплате;
• код вида операции 42 — внесение счёта-фактуры для вычета НДС, который рассчитан при отгрузке или увеличении стоимости товаров, работ или услуг;
• 43 — внесение счёта-фактуры для вычета НДС, который рассчитан с полной или частичной оплаты и подлежит вычету с момента отгрузки;
• 44 — внесение счёта-фактуры для вычета НДС при уменьшении стоимости товаров, работ или услуг;

• 41 — внесение счёта-фактуры при расчёте НДС с полной или частичной оплаты;
• 42 — внесение счёта-фактуры при расчёте НДС с отгрузки или при увеличении стоимости товаров, работ или услуг;
• 43 — внесение счёта-фактуры при восстановлении суммы налога при получении оплаты от покупателя;
• 44 — внесение счёта-фактуры при восстановлении НДС, если уменьшилась стоимость товаров, работ или услуг;

• 34 — внесение счёта-фактуры при уменьшении стоимости сделки;

• 33 — внесение счёта-фактуры после получения оплаты по запланированных отгрузкам сырых шкур и лома;
• 34 — внесение счёта-фактуры при отгрузке сырых шкур и лома, если увеличилась стоимость сделки.

• 37 — экспорт сырьевых товаров, для которых применяют ставку 20%;
• 38 — экспорт несырьевых товаров, для которых применяют ставку 20%;
• 39 — экспорт несырьевых товаров, для которых применяют ставку 10%;
• 40 — оказание услуг из подпункта 2.1-2.5, 2.7 и 2.8 пункта 1 статьи 164 НК РФ, которые связаны с экспортом сырьевых и несырьевых товаров.

При многочисленных операциях можно ошибиться в книгах покупок и продаж, за чем последуют санкции от налоговой службы. Автоматизируйте ведение учётных регистров с Buhinformer. Система упрощает заполнение документов и указывает на возможные ошибки.

FAQ

• Если допустить ошибку в книге покупок или продаж,налоговаяслужба выпишет штраф?

Ответ: Учётные регистры необходимы для корректного заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость. Ошибки приводят к неточностям в отчёте, которые ФНС потребует уточнить и предоставить обновлённый документ. Штраф могут выписать за нарушение сроков предоставления сведений по НДС, занижение базы налогообложения и грубое нарушение правил ведения учета.

• Как часто нужно сдавать книги покупок и продаж в налоговую инспекцию?

Ответа: Обязательное предоставление учётных регистров в ИФНС не предусмотрено. Сведения передают только по запросу, например, в ходе камеральной проверки.

Другие востребованные услуги

• Услуги главного бухгалтера
• Онлайн бухгалтерия
• Ведение отчетности
• Восстановление бухучета
• Постановка бухгалтерского учёта
• Бухгалтерское обслуживание юридических лиц
• Бухгалтерский и налоговый учет
• Составление бухгалтерской отчетности
• Бухгалтерское сопровождение
• Бухгалтерские услуги для ИП
• Удаленный бухгалтер
• Консалтинг
• Разовые бухгалтерские услуги
• Аутсорсинг для организаций

Адреса и контакты

Адрес: 125167, Россия, г. Москва, Садовническая набережная, 79, офис 8

Источник: buhinformer.ru

Какой код вида операции в книге продаж в 2019 году

Все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие приобретение или же продажу товаров с НДС, обязаны вести специальную книгу. Данный момент закреплен в действующем на территории Российской Федерации законодательстве.

Оформление рассматриваемого документа осуществляется согласно определенным правилам, также отраженным в нормативных актах.

Содержание

• Общие сведения
• Код вида операции в книге продаж (с пояснениями)
• Часто задаваемые вопросы

Действует специальный перечень численно-буквенных кодов. Именно с их помощью осуществляется обозначение операций различного типа в книге продаж в 2019 году.

Общие сведения ↑

Сегодня налоговое законодательство жестко регулируется. Введено достаточно большое количество дополнительных отчетных документов для индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, работающих на разных системах налогообложения.

На сегодняшний день многие обязаны вести специальные книги продаж, в которых отображается информация о проданных товарах посредством счетов-фактур.

Достаточно часто должностные лица, в обязанности которых входит заполнение данных документов, свершают различного рода ошибки.

Следствием этого является необходимость формировать специальные дополнительные листы с исправлениями.

Чтобы избежать подобного, необходимо максимально подробно ознакомиться со следующими моментами:

• определениями;
• кто должен вести отчет;
• законными основаниями, нормативной базой.

Определения

Необходимо в первую очередь разобраться с определениями касательно следующих двух важных терминов:

• книга продаж;
• счет-фактура.

Книга продаж применяется для осуществления регистрации в ней различного рода счетов-фактур, а также иных разнообразных документов.

Необходимо это делать только при осуществлении реализации:

• всевозможных товаров;
• услуг;
• работ.

Ранее книгу продаж можно было вести в электронной форме, а по окончании налогового периода распечатывать и передавать в налоговую службу. Но с 2019 года данный порядок упразднен.

Книгу необходимо обязательно вести в электронной форме, после чего в обозначенный в законодательстве срок отправлять по специальным телекоммуникационным каналам, через шлюз.

Фактически, книга продаж представляет собой несколько листов с таблицами, реквизитами составителя, покупателя и продавца услуг.

Прежде, чем приступать к оформлению, необходимо максимально внимательно изучить его. В нем отображаются все нюансы касательно заполнения.

Счет-фактура представляет собой документ, который необходимо оформлять продавцу сразу после отгрузки соответствующего товара.

Разбор кодов в счет-фактуре по видам операции: правила указания и примеры

Чтобы данные, внесённые в книги покупок и продаж, а также в счета-фактуры, могли пройти проверку и быть учтены информационными системами ФНС РФ, в них должны быть правильно указаны все необходимые сведения.

К их числу относятся и коды операций. Разберёмся, что это такое, для чего конкретно нужно, и как правильно указывается.

Важность кодировок

К числу сведений, обязательно указываемых в счёте-фактуре, относятся коды. С их помощью фиксируются:

• Виды операций, по итогам выполнения которых выставляется документ.
• Единицы измерения, используемые при оплате поставленных товаров и выполненных услуг.
• Государства происхождения товара (актуальны для импортно-экспортных операций).

На практике для правильного составления счёта-фактуры важнее всего коды операций. Они устанавливаются самой ФНС РФ (согласно п. 3 постановления Правительства РФ № 1137 от 2011 года) и фиксируют, в связи с чем была произведена оплата, по которой позднее должен исчисляться размер НДС.

Согласно пп. «в» п. 7 и пп. «в» п. 11 разд. II приложения 3 к постановлению Правительства РФ № 1137, код должен отражаться в журнале учета счетов-фактур в графах 3 ч. 1 и 2.

Журнал ведётся только плательщиками НДС, а неплательщики его заполняют лишь в случае выставления или получения по договорам, где предусматривается действие в чужом интересе. Но всё равно, в итоге получается, что многие документы без кода по НДС не могут быть заполнены.

Когда применяются?

Система кодировок, установленная ФНС РФ, применяется в следующих случаях:

1. При заполнении книги покупок.
2. При заполнении книги продаж.
3. На дополнительных листах к обеим книгам.
4. При ведении журнала полученных и отправленных счетов-фактур.

Соответственно, в счёт-фактуру коды заносятся на основании записей в иных документах.

Выставлять счёт-фактуру (и применять кодировку) не требуется:

• Если отгрузка состоялась не позднее 5 календарных дней с момента получения предоплаты (письмо Минфина РФ № 03-07-09/1695 2017 г.).
• Если покупатель по закону не платит НДС (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
• Экспорт товара по ставке 0% (п. 1 ст. 154 НК РФ, письмо Минфина РФ № 03-07-08/142 2018 г.).

Где узнать?

В том случае, если произойдёт изменение, свежие списки кодов можно узнать:

1. В официальных СМИ, где публикуются нормативные акты.
2. В правовых базах, где отражается текущее законодательство.
3. На официальном сайте ФНС РФ.
4. При личном запросе в ближайшую налоговую инспекцию.

Как правильно указать?

Для того, чтобы указать код операции в счёте фактуре правильно, необходимо руководствоваться приказом ФНС, указанном выше.

Согласно ему, должна использоваться следующая кодировка:

• 01 – отгрузка товаров, выполнение работ или услуг.
• 02 – частичная оплата в счёт предстоящих поставок.
• 03 – операции, выполняемые налоговыми агентами.
• 04 – операции на безвозмездной основе.
• 05 – операции, связанные с подрядом на капитальное строительство.
• 06 – операции, указанные в п. п. 1 – 4 ст. 155 НК РФ.
• 07 – счета-фактуры, выставленные комиссионером или агентом.
• 08 – возврат товаров.
• 09 – возврат товаров физическими лицами.
• 10 – корректировка счёта-фактуры при уменьшении стоимости.
• 11 – ввоз товаров в Россию с территории ЕвразЭС.
• 12 – ввоз с иных территорий.
• 13 – восстановление сумм налогов.
• 14 – возврат авансовых платежей.
• 15 – услуги, оформленные бланками строгой отчётности.
• 16 – выплаты при особых условиях оформления документов.

Всего перечень по состоянию на апрель 2018 года содержит 16 пунктов, в каждом из которых указаны условия, при которых присваивается соответствующий код.

Отдельно нужно упомянуть о коде 26. Он был введен в 2015 году. Он обозначал ситуацию, когда продавец указывал в первичке товар или услуги, оказанные лицам, которые не выплачивали НДС (например, тем, кто пользовался «упрощёнкой»). То есть это означало ситуацию, когда НДС не платился совсем, за исключением случаев, когда продавец выставлял счёт-фактуру, когда должен указываться код 01.

В связи с тем, что перечень кодов регулярно изменяется, ответственным лицам (руководителями и главбухам организаций, а также ИП) необходимо постоянно отслеживать текущие нормы, касающиеся кодировки.

Примеры написания

Примерами отражения кодировки в счётах-фактурах могут служить следующие:

• Пример 1. ООО «Альфа» отгрузило в адрес ООО «Бета» товар на сумму 2 300 000 рублей. В счёте-фактуре на эту сумму будет указан код «01».
• Пример 2. ООО «Альфа» по договору заказала у ООО «Бета» крепёжных деталей на сумму 1 млн. рублей. При этом 500 тысяч было уплачено до начала поставки. В этом случае ООО «Бета» может после поставки деталей выставить счёт-фактуру на указанную сумму, указав в качестве кода операции «02».
• Пример 3. ООО «Альфа» на безвозмездной основе передало ООО «Бета» жилое помещение, стоимостью 2.3 млн. рублей. В этом случае в счёте-фактуре будет указан код 10.

О том, как информация об отправителе и получателе груза отражается в документе, можно узнать здесь.

Как осуществляется перекодировка?

В тех случаях, когда код операции указан неправильно, необходимо вносить исправления в документацию. Здесь оформляется корректировочный счёт-фактура (КСФ). Он используется дополнительно к изначальному документу (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ).

При этом продавец должен выставить КСФ в течение 5 банковских дней. При этом такой документ оформляется с обоюдного согласия обеих сторон договора на основании условий, оговоренных в самом договоре, а в отсутствие таких условий – по общим правилам гражданского законодательства, регламентирующим соответствующие случаи. При этом для перекодировки не нужны дополнительные соглашения.

Заключение

Указание кода операции в счёте-фактуре и других документах, связанных с выплатой НДС – обязательная операция. В том случае, если код указан неправильно, виновный может не рассчитывать на то, что расходы будут учтены при начислении НДС. Следовательно, кодировка операций – это обязательная часть оформления, на которую ответственное лицо должно обратить внимание.

Источник: 101million.com