В целях реализации постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2014, N 50, ст. 7071) приказываю:
1. Утвердить перечень кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, согласно приложению к настоящему приказу.
3. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков и обеспечить его применение.
4. Настоящий приказ вступает в силу с 1 июля 2016 года.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
ПЕРЕЧЕНЬ
КОДОВ ВИДОВ ОПЕРАЦИЙ, УКАЗЫВАЕМЫХ В КНИГЕ ПОКУПОК,
ПРИМЕНЯЕМОЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ
СТОИМОСТЬ, ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ ЛИСТЕ К НЕЙ, КНИГЕ ПРОДАЖ,
ПРИМЕНЯЕМОЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ
СТОИМОСТЬ, ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ ЛИСТЕ К НЕЙ, А ТАКЖЕ КОДЫ
ВИДОВ ОПЕРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ,
НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛА УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ
И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР
Наименование вида операции
Код вида операции
Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, перечисленные в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 146, 162, в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпункте 1 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 14, ст. 1902), операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28
Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 14, ст. 1902), в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком, за исключением операций, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи Налогового кодекса Российской Федерации
Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе
Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции)
Передача имущественных прав, перечисленных в пунктах 1 — 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации
Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав, и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору)
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, включая случаи частичного возврата товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, предусмотренном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением операций, перечисленных по коду 17
Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации
Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории
Операции по восстановлению сумм налога, указанные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170 (за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 170), статье 171.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимость
Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации
Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога на добавленную стоимость, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, а также в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации
Составление продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; регистрация указанных документов в книге покупок в случаях, предусмотренных пунктами 6 и 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком
Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 1, ст. 6)
Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации
Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации
Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных пунктом 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации
+7 (499) 703-46-71 — для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 — для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области
Источник: rulaws.ru
Коды операции в декларации по НДС — новые
ФНС России сообщила, какие коды использовать при заполнении налоговой декларации по НДС по новым операциям, не облагаемым НДС, и в случае восстановления налога.
Восстановленный НДС в декларации
С 01.01.2015 нужно восстанавливать «входной» НДС, принятый к вычету при приобретении на территории РФ или при ввозе на территорию РФ:
- морских судов,
- судов внутреннего плавания,
- судов смешанного (река — море) плавания,
- воздушных судов и двигателей к ним,
если такие основные средства в дальнейшем используются для операций, не облагаемых НДС на основании пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ (под. 3 п. 2, п. 3 ст. 171.1 НК РФ).
Восстановленный налог следует отражать в декларации по НДС, представляемой за последний квартал каждого календарного года из десяти лет начиная с года, в котором началось начисление «налоговой» амортизации (п. 4 ст. 171.1 НК РФ).
ФНС России сообщила, что операцию по восстановлению НДС нужно указать в приложении 1 к разделу 3 декларации. Причем до внесения изменений в декларацию при заполнении строки 030 приложения 1 к разделу 3 можно использовать существующий код 1011800. Или же разрешено указывать коды, планируемые к утверждению:
- код 1011806 – по морским судам, судам внутреннего плавания, судам смешанного (река — море) плавания;
- код 1011807 – по воздушным судам;
- код 1011808 – по двигателям к воздушным судам.
Необлагаемые операции в декларации
С 01.10.2016 до 31.12.2018 включительно реализация макулатуры на территории РФ освобождается от налогообложения НДС (подп. 31 п. 2 ст. 149 НК РФ). Для целей налогообложения НДС под макулатурой понимаются:
- бумажные и картонные отходы производства и потребления;
- отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения.
Кроме того, с 01.10.2016 по 31.12.2020 включительно освобождаются от налогообложения НДС реализация (передача для собственных нужд):
- племенных животных и птицы,
- их семени (спермы), эмбрионов и племенного яйца
а также ввоз такого племенного материала на территорию РФ.
Об этом сказано в подпункте 35 пункт 3 статьи 149 и в подпункте 19 статьи 150 Налогового кодекса РФ.
- код 1010230 – для операций по реализации макулатуры;
- код 1010233 — для операций по реализации племенного материала и по ввозу его на территорию РФ.
Эксперт «НА» И.С.Сергеева
О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Федеральная налоговая служба в связи с изменениями, внесенными Федеральными законами от 23.06.2016 N 187-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 187-ФЗ), от 02.06.2016 N 174-ФЗ «О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 174-ФЗ), от 24.11.2014 N 366-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 366-ФЗ), в главу 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), сообщает следующее.
1. В соответствии со статьей 1 Федерального закона N 174-ФЗ пункт 2 статьи 149 Кодекса дополнен подпунктом 31, согласно которому не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость операции по реализации на территории Российской Федерации макулатуры.
На основании статьи 1 Федерального закона N 187-ФЗ пункт 3 статьи 149 Кодекса дополнен подпунктом 35, согласно которому не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость операции по реализации (передаче для собственных нужд) племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца); семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, по перечню кодов видов продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, утверждаемому Правительством Российской Федерации.
Вышеуказанные нормы подпункта 31 пункта 2 и подпункта 35 пункта 3 статьи 149 Кодекса вступили в силу с 01.10.2016 (статья 2 Федерального закона N 174-ФЗ, статья 3 Федерального закона N 187-ФЗ).
До внесения соответствующих изменений в приложение N 1 к Порядку налогоплательщики вправе в разделе 7 декларации отразить операции, предусмотренные в подпункте:
31 пункта 2 статьи 149 Кодекса — под кодом 1010230;
35 пункта 3 статьи 149 Кодекса — под кодом 1010233.
Одновременно обращаем внимание, что не является нарушением использование налогоплательщиками кода 1010200 до момента официального установления, соответственно, кода 1010230, кода 1010233 для указанных операций.
2. Кроме того, Федеральным законом N 366-ФЗ часть вторая Кодекса дополнена статьей 171.1, согласно которой суммы налога, предъявленные налогоплательщику и принятые им к вычету при приобретении на территории Российской Федерации или при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, морских судов, судов внутреннего плавания, судов смешанного (река — море) плавания, воздушных судов и двигателей к ним, подлежат восстановлению в случае, если такие объекты основных средств в дальнейшем используются этим налогоплательщиком для осуществления операций, указанных в пункте 2 статьи 170 Кодекса (подпункт 3 пункта 2, пункт 3 статьи 171.1 Кодекса).
В соответствии со статьей 9 Федерального закона N 366-ФЗ порядок восстановления сумм налога, принятых к вычету в отношении вышеуказанных объектов основных средств, вступил в силу с 01.01.2015.
Согласно разделу VII Порядка сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы в отношении таких основных средств, подлежит отражению в Приложении 1 к разделу 3 декларации.
До внесения соответствующих изменений в Приложение N 1 к Порядку налогоплательщики отражают в Приложении 1 к разделу 3 декларации операции в отношении вышеуказанных объектов основных средств с указанием следующих кодов:
— морские суда, суда внутреннего плавания, суда смешанного (река — море) плавания, приобретенные на территории Российской Федерации или ввезенные на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, — под кодом 1011806;
— воздушные суда, приобретенные на территории Российской Федерации или ввезенных на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, — под кодом 1011807;
— двигатели к воздушным судам, приобретенные на территории Российской Федерации или ввезенных на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, — под кодом 1011808.
Одновременно обращаем внимание, что не является нарушением использование налогоплательщиками кода 1011800 до момента официального установления, соответственно, кода 1011806, кода 1011807, кода 1011808 для указанных операций.
Источник: www.berator.ru
Код вида операции: особенности
Действия поставщиков, потребителей, которые отражает журнал счетов-фактур, можно отследить, анализируя код вида операции – идентификатор, однозначно определяющий осуществляемые сделки.
Код вида операции: назначение, особенности использования
Идентификацию действий при формировании налоговых бланков производят, указывая код вида операции. Заполняемые документы:
- книга покупок – подтверждение факта оплаты НДС;
- книга продаж, отражающая реализуемые предприятием услуги, продукцию;
- журнал счетов-фактур.
Идентификатор определяет характер сделки, алгоритм создания счетов-фактур, системы расчета НДС.
Внося коды, необходимо контролировать правильность их указания обеими сторонами.
Помимо кодов 1-13 рекомендовано указывать дополнительные идентификаторы видов операций, предложенные в письме ФНС. Их номера – 16-28. Коды 14-15 вписывают, кодируя операции, прописанные в п. 1-4 ст. 155 НК РФ.
20 сентября
Вклады
Вклады до 13%: самые выгодные предложения в сентябре 2023 года
Большинство банков обещают наибольшую доходность при размещении денег на три года.
Надёжный с опцией New Cash
13% годовых
Вклад от Росбанка позволяет разместить сумму от 100 тысяч до 10 миллионов ₽ на срок от 181 до 365 дней. Ставка будет максимальной на уровне 13% годовых в случае промокода от Сравни независимо от срока размещения средств. Условия вклада не позволяют пополнять его, а также частично снимать средства или закрывать вклад досрочно.
Мой дом
12,6% годовых
Вклад от банка Дом.РФ предлагает размещение от 30 тысяч ₽ на срок от 91 до 1100 дней. При этом ставка будет максимальной — 12,6% годовых — с промокодом от Сравни и сроком размещения 1100 дней. Вклад не разрешает досрочное снятие, пополнение счёта или закрытие раньше заранее согласованной даты.
«Альфа-Вклад. Максимальный»
12,5% годовых
Вклад от Альфа-Банка позволяет положить на депозит любую сумму от 50 000 ₽, срок составляет от 92 до 1095 дней. Максимальная ставка выплачивается при размещении денег на три года. Вклад запрещает досрочное снятие, пополнение и закрытие вклада раньше времени.
Лучший %
12% годовых
Вклад от Сбербанка позволяет разместить от 100 000 ₽ на любой срок до трёх лет. Для получения максимальной ставки нужно разместить на вкладе деньги, которые вы не хранили на других ваших вкладах в банке в предыдущие три календарных месяца, и открыть вклад на три года. При этом нельзя досрочно снимать средства, пополнять счёт и досрочно закрывать вклад.
Доходный онлайн
12,15% годовых
Вклад от Хоум Банка предполагает размещение от минимальной суммы 1000 ₽ на срок от 91 до 1100 дней. Ставка будет максимальной в случае открытия вклада онлайн на четыре месяца и на сумму от 1,5 до 10 миллионов ₽. По условиям нельзя досрочно закрывать вклад, снимать наличные и пополнять средства на счёте.
Ваш успех (Хит сезона)
11,7% годовых
Вклад от Газпромбанка на сумму от 15 000 ₽ позволяет разместить деньги под 11,7% годовых на срок от 91 до 1095 дней. Максимальной ставка будет при размещении на 181 день. При этом вклад запрещает снятие и пополнение средств, а также досрочное закрытие.
МТС Вклад
11,21% годовых
Вклад от МТС Банка предполагает размещение 10 000–3 000 000 ₽ на фиксированный срок 91 день. Условия вклада не позволяют частично снимать средства, пополнять счёт и досрочно закрывать вклад. Ставка будет максимальной при условии предъявления промокода Сравни для клиентов, открывающих первый вклад в банке.
«ВТБ Вклад»
11% годовых
Вклад ВТБ предполагает размещение суммы от 10 000 ₽ на срок от 91 до 1095 дней. Условиями вклада запрещено снятие и пополнение средств, однако доступно досрочное снятие. Ставка будет наибольшей в случае онлайн-открытия вклада и при размещении от 1,5 миллиона ₽ на фиксированный срок три месяца.
«Доходный Промо»
11% годовых
Вклад от Россельхозбанка предлагает разместить от 10 000 ₽ на срок от 91 до 1095 дней. Сумма будет максимальной при оформлении вклада в офисе банка на 91 день по промокоду. Однако вклад не разрешает снимать средства, досрочно закрывать счёт или пополнять его.
МКБ. Яркий
11% годовых
Вклад от Московского кредитного банка предполагает размещение от 10 000 до 3 000 000 ₽. Ставка будет максимальной при вкладе на 95 дней, хотя срок может достигать 1100 дней. Условия запрещают пополнение вклада, снятие наличных или досрочное закрытие.
Как мы находили вклады
Искали вклады с самыми высокими ставками на сайтах 50 крупнейших банков по размеру активов. От каждого банка мы выбрали только один вклад с наиболее выгодными условиями. При этом в таблицу не вошли накопительные счета, условия по которым банк может изменить в любой момент в одностороннем порядке. Ставки по вкладам актуальны на 19 сентября 2023 года и со временем могут меняться. При составлении рейтинга мы не сотрудничали с банками.
Источник: www.sravni.ru