Все розничные продавцы обязаны сдавать уведомление об остатках непроданных товаров и отчет об операциях с прослеживаемой продукцией. Рассказываем, что это за документы, как их заполнять и куда сдавать.
Все самое важное о прослеживаемости — какие товары ей подлежат, как отчитываться и где получить номер РНПТ — смотрите в инструкции.
Получите чек-лист бесплатно
Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе МойСклад, где вы:
- скачаете пошаговый план действий по работе с прослеживаемыми товарами
- сможете вести учет и все операции с прослеживаемыми товарами бесплатно
Уведомление об остатках прослеживаемых товаров
Подать уведомление об остатках прослеживаемых товаров должны все компании и ИП на территории РФ, у которых в остатках есть такая продукция. Согласно Федеральному закону от 09.11.2020 № 371-ФЗ, это касается только той продукции, которая предназначена для реализации, безвозмездной передачи, утилизации и иных операций.
Если товары просто используются для собственных нужд, например, компьютерные мониторы, подавать на них уведомление не нужно до самой утилизации или продажи.
Как заполнять (вести) документы, применяемые при расчетах по НДС, с октября?
Уведомление об остатках прослеживаемых товаров не нужно, если товар приобретен до 8 июля 2021 и предназначен для реализации физлицам или самозанятым.
Уведомление по форме КНД 1169011 подается только в электронном виде через ЭДО в ИФНС по месту учета. В ответ налоговая присвоит товарам регистрационный номер партии товаров — РНПТ. Его нужно указать во всех документах, содержащих реквизиты прослеживаемости.
Материалы по теме: Список прослеживаемых товаров и РНПТ
Как заполнить уведомление о прослеживаемых товарах
Порядковый номер актуального корректировочного уведомления об остатках прослеживаемых товаров
В первичном уведомлении проставляется «0», в корректировочном — номер корректировки: «1», «2» и т.д.
Эта строка заполняется в двух случаях:
- Код «1» — для товаров, приобретенных у физлиц, использовавших этот товар для личных нужд.
- Код «2» — для товаров, которые были конфискованы и обращены в собственность государства.
Эту строку заполняют только организации, ИП оставляет ее пустой.
Если товаров несколько с разным названием, но с одним кодом ТН ВЭД ЕАЭС и одной единицей измерения, то можно указать обобщенное название товаров.
Код товара по ТН ВЭД
Может быть указан код ТН ВЭД или код ОКПД2, заполнять два кода не нужно.
Код товара по ОКПД2
Количество товаров в соответствии с первичным учетным документом
Если одно уведомление заполняется на несколько товаров, указанных в разных строках первичного документа (с одним кодом и единицей измерения), указывается общее количество товаров.
РНПТ, подлежащего прослеживаемости
Эту строку можно не заполнять. Получив уведомление об остатках товаров, налоговая присвоит РНПТ и сообщит его вам с помощью квитанции по ЭДО.
Если товар ввозится из Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, импортеры в течение 5 рабочих дней с даты принятия его на учет отправляют в налоговую Уведомление о ввозе (КНД 1169008). На его основании налоговая формирует на каждую партию РНПТ.
Уч.курс 6 Розничные продажи ИП на УСН
Сдача документа — в течение пяти дней с момента ввоза.
Если из других стран, импортеры формируют регистрационный номер партии товара сами на основании номера таможенной декларации и номера партии товаров.
Стоимость принятия товара к бухучету без НДС в рублях и копейках
Можно указать общую стоимость товаров, если у товаров из первичного документа один код ТН ВЭД и единица измерения.
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами
По операциям с прослеживаемыми товарами надо каждый квартал отчитываться в налоговую. Документ сдают все компании и ИП, которые продают и покупают импортные товары, в том числе и для собственных нужд. Например, если вы приобрели мониторы в офис, сдавать новую отчетность все равно придется.
Таким образом, отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, должны сдавать:
- Компании и ИП на спецрежимах, если они совершают операции с прослеживаемыми товарами.
- Компании на ОСНО обязаны отчитываться о тех операциях, которые не проходят по книгам продаж и не попадают в декларацию по НДС. Например, фирма приобрела продукцию у контрагента, который освобожден от НДС. При этом отчет подается и при передаче товара в производство, утилизации, утрате.
Декларация по НДС и ответ об операциях с прослеживаемыми товарами не взаимоисключают друг друга. Если операция не указана в декларации НДС, отметить ее в отчете нельзя. В этом случае надо подавать уточненную декларацию по НДС и только потом заполнять отчет.
Если за квартал не было никаких операций с прослеживаемыми товара, нулевой отчет сдавать не надо (п. 32 положения о прослеживаемости).
В отчете об операциях с прослеживаемыми товарами нужно указывать коды видов операции (КВО), например:
- «01» — передача товара в производство и на переработку,
- «02» — захоронение, утилизация, обезвреживание, уничтожение товара,
- «03» — уничтожение, утрата товара в результате действия непреодолимой силы.
Всего операций 39, и они разделены на блоки:
- прекращение прослеживаемости: 01 — 09;
- возобновление прослеживаемости: 10 — 12;
- передача или получение имущества, не связанные с реализацией или безвозмездной передачей: 13 — 14;
- приобретение (получение) или реализация (передача), в том числе через агента или комиссионера: 15 — 39.
Посмотреть весь список с описанием можно в приложении 1 к порядку заполнения отчета (приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645).
Образец заполнения отчета
Допустим, вы индивидуальный предприниматель и вы приобрели для целей бизнеса импортные монитор, холодильник и стиральную машину.
Холодильник передали в уставной капитал по УПД — эта операция в отчете имеет код вида 13.
Монитор передали на производство, чтобы использовать как часть POS-системы, и это закреплено в акте приема-передачи. Операции присваивается КВО «01».
Стиральная машина пошла на утилизацию из-за дефектов, не подлежащих ремонту. Документ — акт утилизации, КВО «02».
Вы можете применять любую систему налогообложения, а отчет об операциях будет выглядеть так:
Списание (выбытие) прослеживаемого товара
Товар может стать частью оборудования или комплекта. Нужно ли продолжать его отслеживать в этом случае? Ответьте на вопросы:
- Является ли товар частью нового оборудования и можно ли его отделить?
- Был ли товар видоизменен, поменялись ли его первоначальные свойства?
- Был ли товар передан в производство?
Если хотя бы на один вопрос вы ответили «Да», товар выбывает из прослеживаемости.
Например, когда монитор становится частью POS-системы. Нельзя его отключить его от сети и начать использовать в другом месте, так как он — неотделимая часть кассового аппарата. Значит, он выбывает из системы прослеживаемости.
передача товара в производство или на переработку
захоронение, обезвреживание, утилизация или уничтожение товара
уничтожение или безвозвратная утрата товара вследствие непреодолимой силы
продажа товара для личных нужд физическим лицам и самозанятым
вывоз товара в режиме экспорта или реэкспорта
безвозмездная передача товара физлицам и самозанятым
конфискация товара государством
реализация товара дипломатическим представительствам и консульским учреждениям
недостача товара, выявленная при инвентаризации
Прослеживаемый товар для собственных нужд организации
Если на балансе есть прослеживаемые товары в составе основных средств, подавать уведомление об остатках нужно в следующих случаях:
- вы собираетесь их продавать
- вы собираетесь их утилизировать.
Все участники оборота прослеживаемых товаров при продаже составляют документы в электронной форме.
Для плательщиков НДС это счет-фактура, применяемый при расчетах в соответствии со статьей 169 НК РФ.
Для неплательщиков или освобожденных от обязанностей плательщиков НДС — универсальный передаточный документ (УПД), в том числе исправленный.
При использовании в собственных целях без продажи и утилизации подавать уведомление не нужно.
Прослеживаемость товаров: штрафы
С 1 января 2024 будут действовать штрафы за:
- несдачу или нарушение сроков представления документов о прослеживаемости товаров — от 1 000 до 100 000 рублей;
- неуказание РНПТ в счетах-фактурах — от 1 000 до 100 000 рублей;
- искажение реквизитов прослеживаемости в отчете — 1 тыс. руб;
- выставление счетов-фактур не в электронном виде — от 200 до 100 000 рублей.
Самые частые ошибки в отчете по прослеживаемости
- Нет реквизитов в отчете . Некоторые предприниматели не указывают реквизиты в отчете и в декларации по НДС или вообще не формируют электронные счета-фактуры и УПД с ними. Из-за этого у поставщиков возникают необоснованные остатки, что ведет к расхождениям в системе прослеживаемости.
- Нет реквизитов в счетах-фактурах . Например, если предприниматель забыл указать в счетах-фактурах данные о единице измерения, о количестве товара.
- Необоснованные сведения в отчете . Так бывает, когда плательщики НДС, вместо того, чтобы включать сведения в декларацию, включают их в отчет.
- Неправильное оформление возврата товара . Когда при возврате товара вместо корректировочного счета-фактуры формируют первичный, хотя нового договора поставки нет.
В сервисе МойСклад работать с прослеживаемыми товарами просто и удобно. Можно отправить счет-фактуру или УПД с РНПТ через систему ЭДО в два клика. Код автоматически загружается в документы при приемке товара в систему учета.
Код РНПТ также автоматически добавится в документы при отгрузке и возврате товара поставщику — при отправке по ЭДО можно выбрать вариант УПД с прослеживаемость или без нее.
Если РНПТ товаров не указан, его можно получить с помощью Отчета об остатках прослеживаемых товаров.
В МоемСкладе удобно экспортировать остатки прослеживаемых товаров без РНПТ в Excel, чтобы потом загрузить файл в ЭДО и обратиться в налоговую для получения РНПТ этих товаров.
МойСклад — это учет любых товаров, в том числе прослеживаемых.
- Контролируйте остатки с уведомлениями, что товар заканчивается.
- Автоматически создавайте заказы поставщикам на основании статистики продаж или неснижаемого остатка.
- Анализируйте продажи: сервис подскажет, какой товар закупать больше, а от какого лучше отказаться.
- Печатайте чеки и ценники.
- Бесплатно работайте с маркировкой — в 2023 она станет обязательной.
Подключение с любого устройства, поддержка 24/7, есть бесплатный тариф.
Источник: www.moysklad.ru
Коды для журнала учета счетов-фактуры
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (включая посреднические услуги)), передачи имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 05, 06, 12
Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06
Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Налогового кодекса Российской Федерации
Операции, перечисленные в подпункте 2 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации
Операции, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации
Получение сумм, указанных в статье 162 Налогового кодекса Российской Федерации
Отгрузка (передача) или получение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпунктах 1 — 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпунктах 1 — 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации
Проведение подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости
Коды видов операций 04 и 05 применяются лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность на основе договоров комиссии (комитент, комиссионер) или агентских договоров (принципал, агент), в случае, если агент совершает действия от своего имени.
Источник: uchet-service.ru
В соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2018, N 9, ст.
1291), постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2017, N 35, ст. 5354) и согласно пункту 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 40, ст. 5847), приказываю:
1.1. Приложение N 3 к Приказу «Формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме» изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.2. В приложение N 4 к Приказу «Формат книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме» внести изменения согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
1.3. В приложение N 5 к Приказу «Формат дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме» внести изменения согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
1.4. В приложение N 6 к Приказу «Формат книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме» внести изменения согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
1.5. В приложение N 7 к Приказу «Формат дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме» внести изменения согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
ФОРМАТ
ЖУРНАЛА УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР,
ПРИМЕНЯЕМЫХ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ
СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее — файл обмена) передачи сведений журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2017, N 35, ст. 5354), с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 30 (ч. 1), ст. 4239).
2. Настоящий формат (версия 5.03) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND — префикс, принимающий значение 1115104 (1115104 — Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O — идентификатор отправителя — имеет вид:
для организаций — девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
P — идентификатор получателя — налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа;
GGGGMMDD — дата формирования файла;
N1, N2 — идентификационные номера файла (GUID).
Если документ состоит из нескольких файлов, N 1 одинаковый для всех файлов одного документа, N 2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу
Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_GUCHSFAKT_1_910_01_05_03_xx, где xx — номер версии схемы.
Расширение имени файла — xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.21 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента ;
В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ » date», поле «Формат значения элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать.
Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ, ОКМ».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например, «НУ», «ОКУ».
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
┌───────────────┐ │┌─┐ │ ┌──┤│+│ attributes │ │ │└─┘ │ │ └───────────────┘ │ ┌───────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ┌─┤│+│ attributes │ │ │ │└─┘ │ │ │ └───────────────┘ │ │ ┌─────────────┐ │ │ │ ┌┴┐ │ │ ┌───┤ СведЮЛ │+│ │ │ │ │ └┬┘ │ │ │ └─────────────┘ │ │ ┌──────────────┐ /────────── │ Сведения об │ │ │ ┌┴┐ │ /.──┐ ├─┐ │ организации │ │ ┌─┤ СвНП │-├──┤ ──/ .──┼─│-├─┤ │ │ │ │ └┬┘ │ .──┘ ├─┘ │ ┌────────────┐ ┌───────┐ │ │ │ └──────────────┘ ──────────/ │ │ ┌┴┐ │ ┌┴┐ │ │ │ Сведения о └──┤ СведИП │+│ │ Файл │-├──┤ │ │ налогоплательщике │ └┬┘ │ └┬┘ │ │ │ └────────────┘ └───────┘ │ │ │ Сведения об Файл обмена │ │ │ индивидуальном │ │ │ предпринимателе │ /─────── ┌───────────┐ │ │ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌───────────────┐ └───┤-.-.-.-│-├─┤ Документ │-├──┤ │ │┌─┐ │ │ ├─┘ │ └┬┘ │ │ ┌──┤│+│ attributes │ ───────/ └───────────┘ │ │ │ │└─┘ │ Журнал учета │ │ │ └───────────────┘ полученных и │ │ │ ┌──────────────┐ выставленных │ │ │ │— ├┐ счетов-фактур, │ │ │ │— ││ применяемых │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ ┌──┤- ││ при расчетах │ │ ┌┴┐ │ │ │ КодВидОпер ││ по налогу на │ ├ ┤ СвЧ1 │-├────┤ │ │ ││ добавленную │ │ └┬┤ │ │ └┬─────────────┘│ стоимость │ │ └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ │ │ └─────────────┘ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ── ─┘ │ │ / │ │ / │ │ ┌─┐ │ │ ┌─┐ │ │ 1..│ │ │ │ 0..│ │ │ /─────── │ └─┘ │ │ └─┘ │ │ ├─┐ │ Код вида операции │ │ Сведения Части 1 └─┤-.-.-.-│-├─┤ (Графа 3) │ │ Выставленные │ ├─┘ │ │ │ счета-фактуры ───────/ │ ┌──────────────┐ │ │ │ │ ┌┴┐ │ │ └──┤ СвГр10_19 │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └┬─────────────┘│ │ │ └─────────────┘ │ │ / │ │ ┌─┐ │ │ 1..│ │ │ │ └─┘ │ │ Сведения │ │ граф 10 — 19 │ │ │ │ ┌───────────────┐ │ │ │┌─┐ │ │ │ ┌─┤│+│ attributes │ │ │ │ │└─┘ │ │ │ │ └───────────────┘ │ │ │ │ │ │ ┌───────────────┐ │ │ │ │— ├┐ │ │ │ │— ││ │ │ │ │- ││ │ │ │ ┌─┤ КодВидОпер ││ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ └┬──────────────┘│ │ │ │ │ └──────────────┘ │ │ │ │ / │ │ │ │ ┌─┐ │ │ │ │ 1..│ │ │ │ │ │ └─┘ │ │ │ │ Код вида операции │ │ │ │ (Графа 3) │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │ │ │ ┌┴┐ │ │ ┌──────────────┐ │ ├ ┤ СвЧ2 │-├─┤ │ │ ┌┴┐ │ │ └┬┤ │ ├─┤ НомДатаСчФ │+│ │ /─────── │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ │ │ └┬┤ │ │ ├─┐ │ └ ─ ─ ─ ─ ── ─┘ │ │ └┬─────────────┘│ └────┤-.-.-.-│-├─┤ / │ │ └─────────────┘ │ ├─┘ │ ┌─┐ │ │ / ───────/ │ 0..│ │ │ │ ┌─┐ │ └─┘ │ │ 1..│ │ │ Сведения Части 2 │ │ └─┘ │ Полученные │ │ Номер и дата │ счета-фактуры │ │ счета-фактуры (Графа 4) │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │ │ ┌┴┐ │ │ ├─┤ СвПосредн │+│ │ │ │ │ └┬┘ │ │ /─────── │ └──────────────┘ │ │ │ ├─┐ │ Сведения о │ └─┤-.-.-.-│-├──┤ посреднической │ │ ├─┘ деятельности, │ ───────/ │ указываемые │ комиссионером (агентом) │ │ (Графы 10, 11, 12) │ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ ┌┴┐ │ ├─┤ ВтчСумНДС │+│ │ │ └┬┘ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ В том числе сумма │ │ НДС по счету-фактуре │ (Графа 15) │ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │ ┌┴┐ │ ├ ┤ РазнСтоимКСчФ │+│ │ └┬┘ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ Разница стоимости с │ │ учетом НДС по │ корректировочному │ │ счету-фактуре │ (Графы 16, 17) │ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │ ┌┴┐ │ └ ┤ РазнНДСКСчФ │+│ │ └┬┘ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ Разница НДС по │ корректировочному │ счету-фактуре │ (Графы 18, 19) │ │ ┌───────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ┌─┤│+│ attributes │ │ │ │└─┘ │ │ │ └───────────────┘ │ │ ┌──────────┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ┌──────────────┐ │ ┌──┤ ФИО │+│ │ │ ┌┴┐│ │ │ └┬┘ └──┤ Подписант │-├┤ /─────── │ └──────────┘ │ └┬┘│ │ ├─┐ │ Фамилия, Имя, └──────────────┘ └───┤-.-.-.-│-├───┤ Отчество Сведения о лице, │ ├─┘ подписывающем ───────/ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─┐ документ в ┌┴┐ электронном виде └ ─┤ СвПред │+│ └┬┘ └ ─ ─ ─ ─ ─┘ Сведения о представителе налогоплательщика
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Источник: rulaws.ru