КБК УСН доходы 2021 года отличаются от кодов для УСН «доходы минус расходы». Рассмотрим, какие коды использовать спецрежимникам, применяющим упрощенку 6 и 15%, а также расскажем как исправить ошибку в КБК.
- КБК при УСН 6 процентов: основной налог, аванс и пени
- Кодировки по упрощенке 15 процентов
- Чем грозит ошибка в КБК
КБК при УСН 6 процентов: основной налог, аванс и пени
КБК УСН 6 процентов в 2020 — 2021 годах остались прежними относительно прошлого года. Нормативным регулятором является приказ Министерства финансов РФ от 06.06.2019 № 85н.
КБК по-прежнему обусловлен видом обязательства. Что касается КБК УСН доходы в 2021 году, то предполагается использование трех кодировок:
- КБК авансов УСН доходы в 2021 году и КБК по единому налогу, уплачиваемому по результатам годовой деятельности, один — 18210501011011000110.
- Кбк пени по УСН доходы 2021 года и код, предназначенный для перечисления суммы штрафов, не сходятся с кодировкой по основному налогу всего на две цифры. Сумму пени по УСН с объектом «доходы» в 2021 году положено перечислять по коду 18210501011012100110.
- Сумма штрафов уплачивается с указанием кода 18210501011013000110.
При этом коды для упрощенцев с объектом «доходы» на 2021 год общие для ИП и юрлиц.
Кодировки по упрощенке 15 процентов
КБК УСН 15% доходы минус расходы 2021 года также не претерпели изменений относительно прошлого периода. При заполнении документов на перечисление налоговых обязательств необходимо применять кодировку 18210501021011000110. Здесь, как и в предыдущем случае, применяется одинаковый код для годового налога и КБК аванса УСН доходы минус расходы 2021 года.
Если в отчетном году понесенные издержки превысили доходы и образовался убыток, налогоплательщик обязан уплатить минимальную величину налога, которая исчисляется по формуле:
Нмин — размер минимального налога;
Д — годовой доход.
Минималка перечисляется, если ее величина превышает размер налога, исчисленного по ставке 15%.
Для уплаты минималки с 2017 года используется тот же КБК, что и для основного платежа.
Если же возникла необходимость в уплате пени за просрочку очередного платежа, необходимо применить кодировку 18210501021012100110.
Для перечисления суммы штрафов используется отдельный код 18210501021013000110.
Различий в кодировках для перечисления обязательств по УСН для юрлиц и ИП нет.
Про различия между УСН 6% и УСН 15% мы писали в статье.
Чем грозит ошибка в КБК
Отсутствие КБК в платежке, равно как и его некорректное указание, не является критичной ошибкой. Перечисление в любом случае поступит в бюджет, но окажется среди невыясненных. Весь период до выяснения некорректного платежа налоговики будут начислять пени исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ для ИП, а для юрлиц — из 1/300 ст. в первые 30 суток и 1/150 ст. начиная с 31-го дня.
Чтобы направить перечисленные средства на нужный КБК, налогоплательщику следует подать в инспекцию заявление об уточнении платежа.
Образец заявления можно скачать здесь.
Обратите внимание! Исполнить свои обязательства по уплате авансовых платежей по УСН 6 и 15% нужно до 25 апреля, июля и октября 2019 года. По результатам работы за 2019 год уплатить налог юрлицам необходимо до 31 марта, ИП — до 30 апреля 2020 года. При этом крайний срок платежа переносится на следующую рабочую дату, если выпадает на нерабочий день.
КБК по УСН в 2021 году не изменились по отношению к предыдущему году. Они, как и прежде, различаются по видам объекта УСН и назначению: пени, штрафы или сам налог. Ошибка в КБК грозит налогоплательщику начислением пеней.
Еще больше материалов — в рубрике «УСН».
Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai
18210501011010000110 что за КБК
Какой налог по 18210501011011000110 КБК (расшифровка)
Здесь находится детальная расшифровка КБК 18210501011011000110. Вы узнаете какой налог нужно перечислить по этому КБК и как правильно вписать код в платежку. Все данные сгруппированы в удобной таблице. Также вы увидите образец платежного поручения на перечисление сумм по данному коду.
С помощью кодов бюджетной классификации инспекция определяет, каким доходом бюджета является перечисленная компанией или предпринимателем сумма. Также они служат ориентиром банкам при перечислении налогов в бюджет.
Пониженные ставки УСН: как воспользоваться льготой в 2023 году
У регионов есть право снижать ставку по УСН «Доходы» до 1%, а по УСН «Доходы — расходы» — до 5%. Многие регионы пользуются этим правом. В статье ответили на популярные вопросы, связанные с пониженными ставками.
Что вы узнаете
- Пониженная ставка УСН: право или обязанность для налогоплательщика
- Можно ли применять пониженный тариф, если превысили промежуточные лимиты
- Как применять пониженную ставку на УСН при переезде в другой регион
- Что делать, если поздно узнали про льготы
- Как указать пониженную ставку в декларации по УСН
Пониженная ставка УСН: право или обязанность для налогоплательщика
Если ваш субъект РФ установил в отношении вашего бизнеса пониженный тариф по УСН, у вас нет права выбирать, использовать льготную ставку или нет. В таком случае вы должны считать налог по пониженному тарифу, если соблюдаете все условия, прописанные в региональном законе.
Можно ли применять пониженный тариф, если превысили промежуточные лимиты
Начиная с квартала, в котором доходы превысят 150 млн рублей, умноженные на коэффициент‑дефлятор (но не более 200 млн руб.), или средняя численность превысит 100 человек (но не более 130 человек), льготы перестанут действовать (информация на сайте ФНС, п. 4). Ставка по УСН «Доходы» составит 8%, по УСН «Доходы — расходы» — 20%.
Как применять пониженную ставку на УСН при переезде в другой регион
Налог за год платите по той ставке, которая действовала в новом регионе по состоянию на конец отчетного года (информация с сайта ФНС, п. 5). Если вы переехали в регион с более низкой ставкой, окажетесь в выгодных условиях. Если ставка там выше, воспользоваться пониженной ставкой из прежнего региона не сможете.
Уже уплаченные к моменту переезда авансовые платежи не пересчитывайте. Доплатить придется только налог по итогам ближайшего отчетного квартала (года), если в новом регионе более высокая ставка. Фиктивный переезд в другой регион только ради пониженной ставки — сомнительное мероприятие. Налоговая может заподозрить необоснованную налоговую выгоду и доначислить налог по УСН (см. пример дела, которое ИП проиграл в споре с ФНС).
Что делать, если поздно узнали про льготы
Вы могли весь год платить авансовые платежи по УСН по обычной ставке, а к концу года узнать про льготу. В таком случае подайте декларацию с расчетом авансовых платежей и налога по пониженной ставке (несмотря на то, что платили по обычной ставке). На переплату по авансовым платежам уменьшите годовой налог к уплате. Если переплата по авансовым перекрывает сумму налога к уплате — подайте заявление на возврат или зачет переплаты.
Если уже сдали декларацию и уплатили налог за год, подайте уточненку с расчетом авансовых платежей и налога по пониженной ставке. Образовавшуюся переплату вы можете вернуть из бюджета или зачесть в счет будущих платежей.
Чтобы авансовые платежи и налог по УСН правильно рассчитывались автоматом в СБИС, проверьте установленную ставку, а при необходимости измените ее.
Как указать пониженную ставку в декларации по УСН
В декларации по УСН нужно указать код обоснования применения пониженной ставки. Это строка 124 раздела 2.1.1. или строка 264 раздела 2.2. Код состоит из двух частей:
- Первая часть: 3462010 — для УСН «Доходы» или 3462020 — для УСН «Доходы — расходы». Налогоплательщики Крыма и Севастополя указывают код 3462030.
- Вторая часть: номер статьи, пункта и подпункта закона субъекта РФ. Для каждого значения — по 4 ячейки. Пустые ячейки заполняются нулями.
Например, код обоснования пониженной ставки 6% по УСН «Доходы — расходы» для некоторых упрощенцев Ярославской области:
Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации
Первая часть кода: для УСН «Доходы — расходы».
Вторая часть кода: статья 1.1, пункт (часть) 4, подпункт 1 Закона Ярославской области от 30.11. 2005 № 69‑з.
Рассчитать налог на УСН по любой ставке (обычной, пониженной, повышенной) поможет СБИС. Если в учете есть ошибки, вы увидите предупреждение и сможете их исправить. В СБИС легко проверить, какие суммы формируют налоговую базу, из чего складывается налоговый вычет (на объекте «Доходы»).
Попробуйте СБИС Бухгалтерию — 14 дней бесплатно
Источник: sbis.ru