Банкиры не блокируют счета клиентов из личных побуждений. На каждую блокировку расчетного счета банком есть свои причины, которые закреплены в Методических рекомендациях Центробанка №17-МР от 21 июля 2017 года и письме Банка России №236-Т от 31 декабря 2014 года. Эксперты «Дельта Финанс» по юридическому сопровождению изучили оба документа и решили поделиться инструкцией, которая поможет вам не попасть под раздачу службы безопасности банка.
Платите налоги: от 1% на УСН и от 3,8% на ОСНО
Главный критерий, из-за которого происходит блокировка расчетного счета банком — занижение суммы уплаченных налогов от расходов по счету. С 2007 года компании на ОСНО должны придерживаться безопасной доли вычетов по НДС — не более 89%. С бизнесом на УСН все проще: в зависимости от региона он платит от 1% до 6% прибыли.
Таким образом, размер взимаемых с р/с налогов должен составлять:
- на ОСНО — не менее 3,8%;
- на УСН «доходы» — не менее 1. 6% (в зависимости от региона);
- на УСН «доходы – расходы» — не менее 1% от оборота по р/с.
Соблюдая это простое правило, банк не будет иметь претензий к вашему счету.
Блокировка счета ИП — За что блокируют? Как избежать блокировки счета? Действия при блокировке счета
Когда банку недостаточно одного критерия?
Есть такие ООО, которые платят меньше налогов и при этом работают честно:
- бизнес на ЕНВД,
- бизнес на ОСНО с минимальной маржей,
- агенты на УСН, которые пропускают через р/с большие суммы и платят налог с комиссии.
Если ваша компания входит в этот список, ФНС изучит операции по р/с на дополнительные признаки недобросовестности. Одного такого признака хватит, чтобы произвести блокировку расчетного счета налоговой инспекцией.
Как обезопасить себя на 100%?
Соблюдая ряд правил, вы защитите счет, даже если ваша компания работает на ЕНВД, делает маленькую наценку на товар или является агентом на УСН:
1. Избегайте выдачи зарплаты наличными
Деньги с «расчетника» должны идти на зарплату, НДФЛ, взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС. Если этого не происходит или суммы не коррелируют с числом сотрудников, вас ожидает блокировка расчетного счета банком.
2. Выделяйте на ФОТ сумму не меньше прожиточного минимума
На I квартал 2018 года прожиточный минимум для трудоспособного населения в Москве составил 17 990 ₽. Размер ФОТ должен быть не меньше этой суммы, умноженной на число сотрудников компании.
3. Следите за остатками на р/с
Отсутствие остатка на р/с в течение 3-6 месяцев или слишком маленькие суммы в сравнении с оборотами — частые причины блокировки расчетного счета банком.
4. Проверяйте текст назначения платежа в платежных поручениях
Такая банальная мелочь, как назначение платежа, всегда должна соответствовать виду экономической деятельности фирмы.
5. Платите за стандартные услуги
Отсутствие арендных платежей, оплаты связи, интернета, хозтоваров и коммунальных услуг может поставить под сомнение реальную деятельность организации.
6. Разберитесь с НДС
Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией может произойти тогда, когда клиенты платят с НДС, а предприниматель переводит аналогичные суммы контрагентам без НДС, при этом в бюджет уходит менее 18% со всех платежей без НДС.
Повторимся, что при нормальной сумме уплачиваемых налогов (>1. 6% на УСН и >3,8% на ОСНО) банк крайне редко рассматривает дополнительные критерии. Чаще всего службе безопасности банка все равно, делаете ли вы переводы во внебюджетные фонды и оплачиваете ли коммунальные платежи.
Не доверяйте бухгалтеру, который обслуживает «однодневки»
Даже если вы добросовестный налогоплательщик, вас может подвести нанятый бухгалтер. Служба безопасности банка идентифицирует устройства, которые ваша организация использует для доступа к интернет-банкингу:
- IP-адреса,
- MAC-адреса,
- SIM-карты и мобильные номера,
- IMEI смартфонов, планшетов, ноутбуков, системных блоков.
Банк признает устройство необычным, если оно использовалось фирмой-однодневкой. В таком случае банкир выполнит указания ЦБ РФ: отнесет вашу компанию к высокорисковым, проведет аудит расчетного счета, передаст список идентификаторов электронных устройств и адресов в Росфинмониторинг. Блокировка расчетного счета банком — финальное звено этой цепи.
Из практики «Дельта Финанс»:
В июне 2018 года к нам за консультацией юриста обратился владелец одного рекрутингового агентства. Банк заблокировал их р/с по №115-ФЗ. Компания исправно платила налоги и не попадала ни под один критерий транзитного счета из методички ЦБ РФ.
Как оказалось, за 6 месяцев до блокировки фирма сменила бухгалтера на аутсорсинге, которая периодически приходила в офис со своим Macbook. С этого же компьютера годом ранее другой бухгалтер обслуживал расчетный счет трех фирм-прокладок, которые Росфинмониторинг внес в свою базу.
Нынешний бухгалтер купила ноутбук через Avito и не знала о прошлом устройства. Клиенту пришлось заплатить комиссию, чтобы снять наличные с закрытого счета
Правило применимо не только к технике, но и к людям, которым вы доверяете. Если ЭЦП и пароли банка получает человек, который был зафиксирован в работе на сомнительную компанию с заблокированным счетом, банк может передать данные ФНС.
Не злоупотребляйте сомнительными операциями
Наши специалисты сталкивались и с другими причинами блокировки расчетного счета банком. Росфинмониторинг присваивает таким операциям специальные числовые коды, следит за их частотой и в случае злоупотреблений признает переводы сомнительными:
- Авансовые переводы зарубеж без ввоза товара.
- Мелкие переводы от резидентов РФ с последующей консолидацией в один крупный перевод зарубеж.
- Несовпадение юрисдикции поставщика и его банка.
- Покупка ПО и интеллектуальной собственности с отсроченной оплатой НДС.
- Оплата зарубежной недвижимости, ценных бумаг, международных перевозок, туристических услуг, долей в иностранных компаниях.
- Переводы по агентским и инвестиционным договорам.
- Единоразовое зачисление нескольких крупных сумм на пустой расчетный счет или после 90 календарных дней отсутствия движения по счету.
- Аномальный рост обналичивания средств через банкоматы.
- Обналичивание денег через депозитные счета нотариусов.
Что делать при блокировке расчетного счета банком?
Не стоит паниковать! Обратитесь в компанию «Дельта Финанс» — мы поможем вам, когда:
- нужен «чистый» бухгалтер для обслуживания р/с,
- Росфинмониторинг признал операцию сомнительной и потребовал объяснения,
- требуется аудит финансовых операций,
- банк заблокировал расчетный счет.
А чтобы не попасть в неловкую ситуацию, рекомендуем воспользоваться услугой эффективного управления расчетным счетом. Звоните нам прямо сейчас по телефону +7 (495) 230-20-11 — проконсультируем бесплатно.
Бухгалтерское обслуживание ИП
С нами вопросы бухгалтерии больше не будут вас беспокоить. Используйте опыт профессионалов, всегда готовых проконсультировать и помочь.
от 4900 руб.
Бухгалтерское обслуживание ООО
Переложите всю рутину бухучета на профессионалов и будьте уверены, что бухгалтерия в вашей компании ведется правильно.
от 8900 руб.
Юридическое сопровождение
Сопровождение бизнеса опытной командой юристов — разумный способ разрешения насущных проблем в короткие сроки.
Источник: dfinance.ru
Расчётный счёт заблокирован: как избежать и что делать, если произошло?
Блокировка расчётного счёта всегда вызывает досаду. Если раньше ФНС замораживала счёт в редких случаях, то сейчас блокировка — одна из главных карательных мер. Как только доступ к счёту закрыт, организация готова выполнить любые требования налоговиков. Мы подготовили подробную инструкцию: что нужно сделать, когда ваш счет заблокирован.
Встречаются примеры, когда ФНС арестовывала счета по нелепым причинам или из-за собственных ошибок. К счастью, суд признал неправоту налоговиков и удовлетворял исковые претензии организаций.
Блокировка на 4 рублей 17 копеек. Налоговая инспекция заблокировала расчётный счёт из-за копеечного долга в размере 4 рублей 17 копеек. Счёт у компании был один-единственный, и его закрытие заморозило всю работу. Суд встал на сторону организации, объяснив что такая незначительная недоимка не должна приводить к блокировке счета и остановке деятельности. Это нарушает права и интересы всего предпринимательства.
Блокировка на 1,9 млн рублей. Компания «Метро Кэш энд Керри» отсудила у налоговой инспекции 1,9 млн рублей. ФНС арестовала счета компании из-за ошибочного долга по налогу на имущество в размере 3,500 рублей. Хотя, на самом деле, никакой задолженности не было. Пока был арестован счёт, компания не смогла разместить 3 млдр. рублей на депозит, и потеряла из-за блокировки 1,9 млн рублей.
Суды 3-х инстанций подтвердили правомерность требования и обязали выплатить компании 1,9 млн рублей.
Давайте разберёмся, когда и за что налоговая инспекция может заблокировать расчётный счёт организации, как узнать о возможной блокировке и что делать, если это произошло.
Если счёт «закрыли» налоговые органы, значит:
- Вы опоздали со сдачей декларации на 10 и более дней. Отсчёт срока начинается на следующий день после сдачи отчетности
- Вы не перечислили налоги, пени, штрафы
- Забыли отправить квитанцию о приёме требований и уведомлений от ФНС
- Не исполнили решение по результатам налоговой проверки
Сколько денег заблокируют
Если ФНС «закрыла» счёт из-за долгов перед бюджетом, то деньги заблокированы только на сумму задолженности. Её можно увидеть в решении о приостановлении операций по счетам или в инкассовом поручении ФНС (абз. 3,4 п.2 ст. 76 НК). Остальными деньгами на счёте организация может пользоваться.
Если у организации 2-3 расчетных счёта, то заблокируют все счета на сумму долга.
Если счёт заблокировали из-за несдачи отчётности, то блокируют все деньги, которые есть в данный момент на счёте, а также те, которые должны поступить. При заблокированном счёте организация не сможет открыть новый счёт в другом банке ( п. 12 ст. 76 НК).
Как разблокировать расчётный счет
Алгоритм действий простой:
- Понять причину блокировки. Она указана в требовании ФНС
- Подготовить нужные документы: сдать просроченную декларацию, перечислить налог, выполнить решение проверки
- Предоставить в налоговую инспекцию документы любыми способами: отвезти лично или отправить через ТКС
- Если счёт нужен срочно, то отвезти решение о разблокировке в банк и счет могут открыть “день в день”. Если “не горит”, то ждите когда решение о разблокировке придет в банк
| Отчетность не сдана | Не заплатили налоги, пени и штрафы | Не отправили квитанцию-подтверждение о приеме требований и вызова в ФНС | Не выполнили решение налоговой проверки. |
| Сдайте налоговую декларацию. Для начала предоставьте любую. Потом сдадите уточненную. |
Если денег не хватает, напишите заявление с просьбой заменить блокировку на:
- банковскую гарантию
- на поручительство третьего лица
Важно! Для отправки документов по ТКС нужно написать и приложить заявление на отмену блокировки.
Образец заявления об отмене приостановления операций по счетам.
Сохраните документ на своём компьютере. Вам останется только вставить свои данные вместо примера, распечатать и поставить «живые» печать/подпись/дату.
Какие операции можно проводить при заблокированном счете
При блокировке счета организация не сможет заплатить поставщику за товар, контрагенту за услуги или арендную плату по договору. Однако, это не значит, что счетом совсем нельзя пользоваться. Есть определенные виды платежей, при которых государство разрешает пользоваться деньгами, даже при блокировке счета. Это платежи первой и второй очередности. Они связаны с трудовыми отношениями и уплатой налогов. Вот как выглядит последовательность платежей в банке:
| Первая | Перечисление денег по исполнительным листам для возмещения вреда жизни и здоровью и выплате алиментов |
| Вторая | Согласно исполнительных документов выплата выходных пособий, оплата труда по трудовым договорам и вознаграждений авторам |
| Третья | На выплату зарплаты работникам, в том числе получение наличности Списание задолженности по налогам и сборам в бюджет, а также во внебюджетные фонды — ПФР, ФСС/, ФОМС |
| Четвертая | Списание денег по исполнительным документам по другим требованиям, например, на взыскание материального ущерба |
| Пятая | Уплата налогов, сборов, пеней и штрафов |
Если у организации есть исполнительный лист, судебный приказ или решение КТС (комиссия по трудовым спорам) по выплате задолженности по зарплате работникам, то в течение 3-х рабочих дней банк обязан исполнить приказ и дать доступ к счету.
Исполнительный лист и судебный приказ можно получить только при обращении в суд. Если организация не хочет возиться с судом, то самое простое — сделать решение трудовой комиссии по спорам. Решение КТС признано исполнительным документом согласно ст. 12 ФЗ от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «Об исполнительном производстве».
Вся подготовительная работа будет совершена внутри организации. Для этого нужно создать комиссию по трудовым спорам и оформить печать. Такая комиссия может появиться в любой организации, в том числе и у ИП с сотрудниками. Главное, чтобы сами работники инициировали создание КТС.
Как создавать КТС
Закажите ещё одну печать. Это будет простая печать с указанием ИНН/КПП организации и текстом «Комиссия по трудовым спорам ООО «Прогресс».
Соберите сотрудников на КТС, запишите все действия в протокол и готовьте решение КТС.
Сформируйте пакет документов: протокол заседания, решение КТС, сопроводительное письмо от организации, заявление от сотрудников, трудовой договор и направляйте сотрудника в банк. Обязанность банка — рассмотреть документы и исполнить решение в течение 3-х дней.
Как узнать о готовящейся блокировке счёта
ФНС и банк присылают запрос. Расчётный счёт не блокируют сразу, как только налоговые органы нашли нарушение. Ни налоговая инспекция, ни банк. Они сначала предупреждают: ФНС присылает письмо-требование об уплате налога с указанием даты перечисления. Банк шлёт уведомление-запрос о нарушении и обосновывает причину.
Если организация не реагирует, тогда начинается приостановка движений по счёту. У организации есть 5-7 календарных дней.
На сайте ФНС через сервис информирования банков. Сервис простой и удобный. Достаточно ввести ИНН и БИК банка, в котором открыт счёт. Если со счётом всё нормально, то появится сообщение:
Если счёт закрыт, то сервис укажет номер, дату решения и БИК банка, куда направлено требование:
Чек-лист для самостоятельной разблокировки счета:
- Найдите и устраните причину
- Подготовьте документы
- Отвезите их в налоговую инспекцию или отправьте электронно
- Решение о разблокировке предъявите в банк
Руководитель отдела управления налоговыми рисками
MCOB Расчётный счёт заблокирован: как избежать и что делать, если произошло?
Источник: mcob.ru
Почему блокируют счета ИП
В современном мире бизнесменам нужно быстро принимать решения. Сделки заключаются мгновенно, ведь промедление грозит потерей денег. Это значит, что скорость оплаты выставленных счетов тоже должна быть максимальной. Но что делать, если счет не работает? Предпринимательская деятельность всегда связана с риском. Одним из них может выступить блокировка счета.
Такая ситуация может случиться с любым лицом, использующем расчетный счет для ведения предпринимательской деятельности. Почему это происходит?
- Основания блокировки счета предпринимателя
- Что делать при блокировке счета у ИП
- Как предпринимателю избежать блокировки счета
Основания блокировки счета предпринимателя
Заблокировать счет могут в двух случаях: при проблемах с налоговой (ст. 76 НК РФ), при подозрительных сделках (ФЗ 115).
Приостановление операций по счету регламентирует ст. 76 НК РФ. Она предусматривает в качестве основания неуплату обязательных налоговых платежей. Другой причиной может выступить пропуск срока сдачи обязательной налоговой отчетности более чем на 10 дней. Блокировка счета означает, что банк ограничил все расходные операции.
В данном случае кредитное учреждение не принимает решений, а просто исполняет предписание налоговой.
Другим случаем выступает блокировка в связи с применением законодательства о противодействии легализации доходов, полученных из незаконной деятельности. Банк может ограничивать операции на основании ФЗ № 115. Здесь он уже самостоятельно принимает решения, исходя из требований закона и предписаний ЦФ и Росфинмониторинга.
Предприниматель может подумать, что банк заблокировал ему счет по собственной прихоти. Но это не так. Он просто действовал на основании ФЗ № 115. За деятельностью банков надзирают Росфинмониторинг и ЦБ РФ. Если кредитная организация проигнорирует подозрительные сделки, ее могут привлечь к ответственности.
А это дополнительные временные и денежные расходы.
Внимание банков привлекают нетипичные сделки, не имеющие особого экономического смысла. По каким критериям они их вычисляют? Это необычные сделки, переводы физическому лицу и за границу. Во всех случаях отсутствует документальное обоснование.
Механизм ограничения операций регламентирован законом. Блокировка может быть:
- Частичной (в сумме налоговой задолженности).
- Полной (когда речь идет об иных основаниях, не связанных с долгом).
В любом случае эта неприятность ограничивает хозяйственную деятельность предпринимателя и может повлечь дополнительные трудности.
Что делать при блокировке счета у ИП
Если инициатором выступила налоговая, то предпринимателю следует обращаться к ней. Ему нужно оплатить долг и представить подтверждение. В случае проблем с просрочкой отчетности придется уладить вопрос путем представления документов.
Если решение принял банк, то он может потребовать документы-обоснования операций. Чем быстрее их показать, тем быстрее снимут ограничение. Когда причину исключили, счет начинает функционировать в прежнем режиме.
Важно! Если счет заблокировала налоговая, то предприниматель не может открыть новый ни в одном банке. Это предписание закрепили в п. 12 ст. 76 НК РФ.
Через заблокированный счет можно оплатить налоговые счета, как свои, так и контрагента. Эта история может быть интересна тем предпринимателям, которые имеют помимо статуса ИП аффилированные юридические лица или других друзей-предпринимателей. Можно рассмотреть варианты использования взаимозачета. Например, организация списывает долги за какие-то услуги, а предприниматель уплачивает за них налоги через заблокированный в банке счет.
Как предпринимателю избежать блокировки счета
Предотвратить лучше, чем решить. Поэтому стоит вести дела таким образом, чтобы не вовлекаться в ситуации, когда счет могут заблокировать.
Чтобы не попасть под ФЗ 115, не стоит переводить крупные суммы физическим лицам и организациям без договора и первичных документов (акта, счета, счета-фактуры).
Предпринимателю лучше работать в рамках ОКВЭД. Если он планирует расширять сферы бизнеса, лучше сразу сообщить об этом налоговой и внести соответствующие изменения.
В платежных документах пишут подробное назначение платежа, в котором указывают наименование товаров и услуг, а не просто номер договора и счета.
Сначала нужно грамотно составить все документы, а только после этого платить.
Следует избегать серого импорта и коррупционных схем. Особое внимание со стороны банков привлекают крупные внешнеэкономические сделки.
Если предприниматель платит налоги своевременно, открыто и напрямую, то он не навлечет на себя гнев государственных органов.
Когда банк просит дополнительные бумаги, лучше сразу их представить. Если вовремя не удается это сделать, нужно донести потом.
Таким образом, если вести бизнес легально и в соответствии с учредительными документами, то блокировка счета не грозит. Добросовестных плательщиков налогов эта неприятность обойдет стороной. Если банк сомневается в «чистоте» платежа, он, как правило, запрашивает дополнительные документы. На такие требования лучше своевременно реагировать.
Предпринимателю стоит уделить больше внимания правильному составлению платежных документов, чтобы избежать блокировки счета. Ведь всегда лучше предотвратить неприятность, чем тратить время на ее исправление.
Автор статьи
Специализация: Эксперт в юридической тематике
Имеет более 15 лет юридического стажа в крупных холдингах Юга России.
Обладает опытом в области договорной и претензионной работы, мирного разрешения споров, судебного взыскания долгов и оспаривания прав на имущество.
Источник: zakonbiznesa.ru
