Теперь малые и средние предприятия, чьи доходы за налоговые периоды превысили 150 млн руб., но остались меньше 200 млн, смогут применять упрощённую систему налогообложения. Новый режим поможет исключить случаи, когда компании приходится переходить на общую систему налогообложения при случайном превышении лимитов.
Владимир Путин подписал закон, который предусматривает переходный налоговый режим для субъектов малого и среднего бизнеса, потерявших право на применение упрощённой системы налогообложения (УСН). Новый акт вносит поправки в гл. 26 ч. 2 Налогового кодекса.
Такой режим должен позволить отдельным категориям налогоплательщиков применять УСН без восстановления налоговых учётов и налоговых обязательств с начала того периода, в котором произошло повышение. В эту категорию входят те предприятия, чьи доходы по итогам налогового периода превысили 150 млн руб., но при этом остались в пределах 200 млн. При этом допускается, чтобы средняя численность работников превысила 100 человек, но осталась в рамках 130 сотрудников. Тогда компания будет платить налоги по ставке 8% на доходы и 20% на доходы, уменьшенные на величину расходов.
Последние изменения в УСН
Закон также предусматривает, что если по итогам налогового периода общая сумма расходов превысит доходы, то к этому налоговому периоду будет применяться налоговая база, равная нулю.
Партнёр компании TAXOLOGY TAXOLOGY Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование Профайл компании × Алексей Артюх называет этот шаг положительным для бизнеса, хотя и признаёт, что власти затянули с введением новых норм.
По словам Артюха, переходный период будет охватывать случаи, «когда у нас не сразу резко превышение лимита в 150 млн хотя бы на один рубль, а я перехожу на общую систему, у меня есть некий буфер». По его словам, проблема в том, что компании на упрощённой системе налогообложения работают по так называемому кассовому методу, то есть по методу фактически полученной выручки (фактически полученных денег и имущества).
«Они могут, например, получить аванс, они могут получить ошибочное перечисление денежных средств, они могут попасть в ситуацию, когда при работе с государственными заказчиками у них происходит несвоевременное зачисление денежных средств на счёт. Тогда они могут либо потерять эти деньги, либо их получить, но рискуют тогда превысить лимиты. Эти лимиты вроде бы рассчитывались, всё должно быть нормально, но заказчик подвёл», – поясняет эксперт. По его словам, буфер в 50 млн руб. и 130 человек по численности и выступает серьёзным подспорьем в таких ситуациях.
Теперь компании понимают, что даже если немного превысят лимиты, то они точно не слетят на общую систему с необходимостью исчисления НДС со всей выручки с начала квартала, в котором произошло превышение, и с необходимостью исчислять налог на прибыль.
КАК СНИЗИТЬ УСН В 2023 ГОДУ ЗАКОННО?
Алексей Артюх, партнёр Taxology
Так, на сегодняшний день необходимо выплачивать НДС и налог на прибыль с начала того периода, в котором произошло превышение. «То есть может возникнуть ситуация, когда у меня квартал заканчивается 10 июня, а именно в конце июня у меня происходит превышение годового лимита по выручке. Я, получается, должен с 1 апреля всё пересчитать, исчислить НДС, хотя когда я это делал, когда выставлял счета своим заказчикам, я не мог предъявить им, что у меня наступит превышение. Поэтому такой буфер однозначно позитивен», – заключил эксперт.
- Право.ru
Источник: pravo.ru
Изменения в Упрощенке в 2023 году
В 2023 году в системе налогообложения Упрощенная произошли положительные изменения. Теперь послабления коснутся не только фирм, применяющих УСН с «доходов», но и УСН с «доходы-расходы».
1) Изменилась первоначальная стоимость объектов основных средств
Основным средством и нематериальным активом признается объект стоимостью свыше 100 000 руб.
В связи с этим на «доходно-расходный» УСН объекты стоимостью ниже 100 000 руб., которые вы поставили на учет и оплатили, необходимо учитывать следующим образом:
- если это имущество, учитывайте его как товарно-материальную ценность;
- если это нематериальный актив, учитывайте его в зависимости от его принадлежности, а именно товарный знак- расход на рекламу, исключительные права на программу — расходы на приобретение прав пользования программами и базами данных.
Стоимость таких объектов необходимо учитывать следующим образом:
- если он оплачен полностью- то учитывайте его всю стоимость на дату оплаты;
- если он оплачен авансовыми платежами- то учитывайте всю стоимость на дату перехода права собственности на объект.
2) Уменьшение ставки на УСН «доходы» в регионах
Теперь каждая фирма, применяющая УСН «доходы» имеет право применять пониженную ставку налога с 1% до 6%. Такая привилегия касается компаний, которые зарегистрированы в регионах, при чем вам необходимо будет проверить работает ли пониженная ставка в вашем регионе и подходит ли ваш виде деятельности для применения пониженной ставки.
Обратите внимание, что пониженная ставка будет применяться с расчета авансового платежа по налогу начиная с 1 квартала 2016 года.
Также регионам разрешено применять 0 ставку налогообложения ИП вновь зарегистрированным с 2016 году, оказывающих бытовые услуги. Ранее 0 ставка применяли только ИП, оказывающие производственную, социальную и научную деятельность.
3) В НК закреплено Упрощенцы не включают в свои доходы НДС, который выставили своим покупателям и затем получили от них в составе платы за реализованные товары, работы, услуги, имущественные права. После уплаты этого НДС в бюджет его сумму нельзя учесть в своих налоговых расходах.
4) Согласно Письму Минфина от 06.10.2015 N 03-11-09/57011 и от 07.12.2015 N 03-11-09/71357 ИП без работников на УСН «доходы» имеют право уменьшать свой налог по деятельности на сумму налога, уплаченного в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.
Компании на Упрощенке «доходы-расходы» уменьшают как и раньше свои расходы на фиксированные страховые взносы в пфр и 1% от суммы дохода, свыше 300 000 руб.
Источник: www.buxprofi.ru
Изменения по УСН с 2023 года: подробный разбор от экспертов
Изменения по УСН с 2023 года: подробный разбор от экспертов
Опубликовано 04.11.2022 08.05.2023 от admin
Изменения по УСН с 2023 года действуют как для компаний, так и для ИП. Расскажем последние новости об изменениях в упрощенке, приведем подробный разбор лимитов и ставок УСН, которые нужно знать для работы в 2023 году.
Какие изменения по УСН действуют с 2023 года
С 2023 года на УСН такие главные изменения:
- часть компаний и ИП смогут перейти с обычной упрощенки на автоматизированную;
- новые сроки уплаты налога;
- новые ставки для УСН;
- новые виды деятельности, которые нельзя вести на УСН.
Часть компаний и ИП смогут перейти с обычной упрощенки на автоматизированную
На новый спецрежим для микропредприятий и малого бизнеса АУСН смогут перейти действующие компании и ИП, которые соответствуют критериям. На этом спецрежиме налог считают инспекторы, а выездных проверок нет. За сотрудников и за ИП не нужно платить взносы в ИФНС, но ставка по налогу выше – 8% с доходов и 20% с разницы между доходами и расходами. Новая налоговая система пока будет доступна в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане.
Новые сроки уплаты налога
В 2023 году введут единый налоговый платеж. Все налоги нужно будет перечислять на один КБК, а оттуда их распределят в уплату конкретных налогов, сборов и взносов. Для УСН и авансов по нему введут единую платежную дату: 28 число каждого месяца.
Отчитываться по налогу на упрощенке также надо будет в единые сроки – 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Перенос сроков уплаты авансов на более поздние даты выгоден для компаний и ИП, а вот сроков уплаты налога за год и сдачи декларации на более ранние даты – нет.
Новые виды деятельности, которые нельзя вести на УСН
С 1 января 2023 года упрощенку не смогут применять организации и предприниматели, если производят ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов либо торгуют такими изделиями оптом или в розницу (п. 2 ст. 1, п. 2 ст. 2 Федерального закона от 09.03.2022 N 47-ФЗ).
Ставка 0% по УСН
Стоит отметить и еще одну поправку, которую утвердил Президент (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). До 1 января 2025 года продлили срок принятия субъектами России законов, которые устанавливают ставку 0% для впервые зарегистрированных ИП, применяющих УСН и патент и заняты в производственной, социальной или научной сферах, а также оказывают услуги по предоставлению мест для временного проживания.
Упрощенка остается одним из самых выгодных спецрежимов. Выбор объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы, зависит от нескольких факторов. Основные – направление работы и регион. От региона, где зарегистрирована компания, зависит ставка налога на УСН. От вида деятельности – состав и структура затрат, которые можно учитывать при расчете налога.
Кто может применять УСН в 2023 году
Применять упрощенку вправе российские компании и ИП, которые соответствуют условиям и подали уведомление в ИФНС.
Чтобы перейти на упрощенку и сохранить право на этот спецрежим, компании должны уложиться в установленный лимит по доходам, средней численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств.
ИП могут переходить на УСН независимо от остаточной стоимости основных средств и доходов. После перехода на УСН предприниматели, так же, как и компании, должны контролировать доходы и среднюю численность сотрудников.
Какие лимиты по УСН действуют в 2023 году
Чтобы налог и авансовые платежи на упрощенке платить по стандартной или пониженной ставке, не утратить право на этот спецрежим или перейти на него со следующего года, контролируйте предельные показатели. Для каждого случая они свои.
Лимиты по доходам
Лимиты доходов для упрощенки станут известны после того, как утвердят коэффициенты-дефляторы на 2023 год и предельные значения проиндексируют.
Пока известно, что по упрощенной системе налогообложения проиндексируют три лимита. С учетом нового коэффициента их размер составит:
- 141,41 млн руб. — для перехода на УСН;
- 188,55 млн руб. — для применения стандартных (обычных) ставок;
- 251,40 млн руб. — для применения повышенных ставок.
Лимиты на остаточную стоимость основных средств
В НК РФ одинаковый лимит остаточной стоимости основных средств для применения УСН и перехода на этот спецрежим – 150 000 000 руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Но для перехода на УСН лимит по остаточной стоимости установлен только для организаций.
Если уже применяете упрощенку, остаточную стоимость рассчитывайте по итогам каждого отчетного и налогового периода (п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ).
Когда организация только планирует перейти на упрощенку, остаточную стоимость рассчитайте на 1 октября года, в котором решили подать уведомление о переходе на спецрежим (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Если по итогам девяти месяцев остаточная стоимость больше 150 000 000 руб., а по итогам года – соответствует лимиту, перейти на упрощенку можно (письмо ФНС от 29.11.2016 N СД-4-3/22669).
Лимиты по численности персонала
Работать на упрощенке вправе организации и ИП, у которых средняя численность сотрудников не превышает 130 человек (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек, авансовые платежи и налог придется считать по повышенным ставкам. Показатель нужно проверять за каждый отчетный и налоговый период.
Среднюю численность сотрудников определяйте по правилам Росстата.
