Когда допускается накопление юридическим лицом ИП наличных денег в кассе сверх установленного лимита

Поступающая в кассу предприятия выручка (п.2 Указания № 1843-У) может расходоваться на следующие цели:

+ на заработанную плату;

+ иные выплаты работникам (в том числе социального характера);

+ на оплату товаров, работ, услуг;

+ выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, не выполненные работы, неоказанные услуги;

+ выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Расходование выручки на другие цели не допускается.

Когда допускается накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита:

— В дни выплат заработной платы, стипендий, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты:

-В выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций.

Если организация до 1 января не установит кассовый лимит, то в следующем году вся наличность в кассе будет являться сверхнормативной.

РАСЧЕТ кассового ЛИМИТА

Нарушений нет, если организация хранит в кассе с нулевым лимитом средства на выдачу текущей заработной платы и других обязательных выплат сотрудникам. В этом случае главное – выдать деньги в течение трех рабочих дней, включая день получения наличных в банке.

За нарушение кассовой дисциплины Кодексом об административных нарушениях (статья 15.1 КоАП) установлен штраф:

= для организации – 40000 – 50000 рублей;

= для должностных лиц и ИП – 4000 – 5000 рублей.

В список нарушений лимита кассы входят:

— расчеты наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;

— неоприходованные в кассу денежной наличности;

— не соблюдение порядка хранения свободных денежных средств;

— накопление в кассе средств сверх установленных лимитов.

Все предприятия на территории РФ независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков (в соответствии с порядком ведения кассовых операций в РФ). Таким образом, за наличным оборотом предприятия устанавливается особый контроль. Все предприятия при работе с наличными денежными средствами обязаны соблюдать кассовую дисциплину, которая устанавливает следующий порядок:

· для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждое предприятие должно иметь кассу, оборудованную в соответствии с технической укрепленности помещений касс предприятий и вести кассовую книгу по установленной форме;

· наличные деньги, полученные в банках, должны расходоваться на цели, указанные в чеке, по которому они получены;

· расчеты наличными деньгами между организациями должны осуществляться в пределах установленных лимитов. Согласно указания ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У, расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей;

Лимит остатка наличных

· объем денежных средств, хранимый в кассе, должен соответствовать лимиту остатка кассы, установленному банками по согласованию с руководителями предприятий. Вся денежная наличность сверх установленных лимитов должна сдаваться в банк. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до 5 дней), включая день получения денег в банке;

· кроме оплаты труда, выплаты пособий и т.п. разрешается выдача наличных денег из кассы предприятий под отчет. При этом лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается;

· все кассовые операции должны оформляться типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций.

Источник: studopedia.su

Лимит кассы

— установленный лимит суммы наличных денег, которые могут храниться в кассе организации, а не сдаваться в банк.

Комментарий

Лимит кассы (лимит остатка наличных денег) — это установленный лимит суммы наличных денег, которые могут храниться в кассе организации, а не сдаваться в банк.

Лимит кассы определен в пункте 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (абзацы пронумерованы нами):

1) Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее — кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее — касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее — лимит остатка наличных денег).

2) Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

3) Платежный агент, осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; N 48, ст. 5739; 2010, N 19, ст. 2291; 2011, N 27, ст.

3873) (далее — платежный агент), банковский платежный агент (субагент), осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084) (далее — банковский платежный агент (субагент), при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента).

4) Подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места) (далее — обособленное подразделение), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица.

5) Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу юридического лица, определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям.

6) Экземпляр распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.

7) Юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного в соответствии с абзацами вторым — пятым настоящего пункта лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.

8) Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее — другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.

9) В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.

10) Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Ответственность

За нарушение порядка работы с денежной наличностью налоговый орган может применить штраф (ст. 15.1 КоАП РФ):

— на организацию — от 40 000 до 50 000 руб.;

— на должностное лицо организации — от 4 000 до 5 000 руб.

Штраф может быть наложен в течение двух месяцев со дня проведения сверхлимитных расчетов (ст. 2.4, ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Источник: taxslov.ru

Расчет лимита по кассе

Лимитом остатка называют максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. То есть это так называемый переходящий остаток. Хранение денег в кассе сверх лимита является нарушением, за которое могут привлечь к административной ответственности. Штраф для юридических лиц составляет от 40 до 50 тыс. руб., для должностных лиц организаций и самих индивидуальных предпринимателей — от 4 до 5 тыс. руб. (15.1 КоАП РФ)

Наличные деньги сверх установленного лимита компания, как и прежде, должна хранить на банковских счетах в банках (п. 1.4 и 6.1 Положения № 373-П). В некоторых случаях в кассе разрешается оставлять деньги сверх установленного лимита.

Так, согласно пункту 2 Положения № 373-П накопление наличных денег в сумме, превышающей лимит, допускается в дни выдачи заработной платы, стипендий, а также выплат социального характера и некоторых других выплат физическим лицам. Также хранить «лишние» деньги можно в выходные и нерабочие праздничные дни, если организация или предприниматель ведет деятельность в эти дни, а отделение банка соответственно не работает.

Если лимит не установлен, считается, что он равен нулю. А значит, организация или индивидуальный предприниматель не имеет права хранить деньги в кассе на конец дня. Положение № 373-П не регламентирует, когда именно нужно сделать расчет кассового лимита. Кроме того, оно не устанавливает и срок, в течение которого лимит должен действовать.

Получается, что организация и предприниматель могут пересматривать лимит, когда им это нужно. Например, делать это один раз в год или квартал. Если меняются условия деятельности, то следует сделать перерасчет по мере необходимости. То есть никаких ограничений и запретов, связанных с периодичностью установления лимита, нет.

Это означает, что организации и предприниматели свободны в своем решении менять величину лимита так часто, как это нужно, хоть раз в месяц. Утвердить кассовый лимит следует приказом (распоряжением) руководителя (предпринимателя). Порядок расчета кассового лимита зависит от того, получает организация или предприниматель наличную выручку либо все поступления идут через банк. Если организация продает товары (работы, услуги) за наличные, то есть у нее есть постоянные поступления наличной выручки в кассу. И деньги могут появиться даже в конце дня. Поэтому для расчета лимита целесообразно воспользоваться следующей формулой:

Заметьте, расчетный период, за который берется выручка, не может быть больше 92 рабочих дней. А период времени между днями сдачи денег в банк не должен превышать семь рабочих дней. Если же в населенном пункте, где работает организация или предприниматель, банк отсутствует, то период не должен быть больше 14 рабочих дней.

За соблюдением этих сроков организация или предприниматель должны следить самостоятельно. Пример Расчет лимита остатка кассы для организации, принимающей наличную выручку ООО «Факел» применяет УСН с объектом доходы минус расходы и занимается розничной торговлей.

Руководство организации решило установить новый лимит остатка наличных денежных средств в кассе. Расчетным периодом является сентябрь 2013 года. Наличная выручка от розничного магазина за сентябрь 2013 года составила 305 000 руб. При этом магазин работал каждый день без выходных. В банк кассир сдает выручку по понедельникам, средам и пятницам, то есть через один рабочий день.

Поскольку магазин работает без выходных, расчетный период равен 31 дню. Выручка сдается в банк через день, следовательно, период времени между днями сдачи наличных — 2 дня. Подставим значения в формулу и получим лимит кассы, равный 19 677 руб. (305 000 руб. : 31 дн. х 2 дн.). Организация может установить такой лимит, например, с 1 октября 2013 года.

Источник: taxpravo.ru